2013年搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表-试计算如下指标并加以分析

资产负债表、利润表、现金流量表全面分析公号回复：数字1、2、3领取100本金融书籍、课程、资料资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。

资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

资产负债表的作用：1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。

由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。

2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。

这种能力对企业的短期债权人尤为重要。

3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。

一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。

4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。

可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。

只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。

计算上市公司财务指标的模板上市公司的财务指标是评估公司财务状况和业绩的重要工具。

通过计算和分析财务指标，可以揭示公司的盈利能力、偿债能力、投资回报率等关键信息，帮助投资者和其他利益相关者做出明智的决策。

下面是一个计算上市公司财务指标的模板，以帮助您更好地了解财务指标的计算方法。

1.盈利能力指标1.1. 毛利率（Gross Profit Margin）：毛利率是指公司在销售产品或提供服务过程中所获得的毛利润与销售收入的比例。

计算公式如下：毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入×100%1.2. 净利率（Net Profit Margin）：净利率是指公司净利润与销售收入的比例。

计算公式如下：净利率=净利润/销售收入×100%1.3. 营业利润率（Operating Profit Margin）：营业利润率是指公司营业利润与销售收入的比例。

计算公式如下：营业利润率=营业利润/销售收入×100%2.偿债能力指标2.1. 资产负债率（Debt to Asset Ratio）：资产负债率是指公司负债总额与总资产的比例。

计算公式如下：资产负债率=负债总额/总资产×100%2.2. 产权比率（Equity Ratio）：产权比率是指公司所有者权益与总资产的比例。

计算公式如下：产权比率=所有者权益/总资产×100%2.3. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）：利息保障倍数是指公司可用于支付利息的利润与公司支付利息的比例。

计算公式如下：利息保障倍数=净利润+利息费用+税前利息/利息费用3.投资回报率指标3.1. 总资产回报率（Return on Total Assets，ROA）：总资产回报率是指公司净利润与总资产的比例。

计算公式如下：ROA=净利润/总资产×100%3.2. 净资产回报率（Return on Equity，ROE）：净资产回报率是指公司净利润与所有者权益的比例。

部分计算公式1. 资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%2. 流动比率=流动资产/流动负债3. 速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金＋短期投资＋应收账款＋应收票据4. 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债5. 经营活动净现金比率=（经营活动净现金流量÷流动负债）×100%（短期偿债能力）经营活动净现金比率=（经营活动净现金流量÷负债总额）×100%（长期偿债能力）6. 产权比率=（负债总额/股东权益总额）×100% =负债/（资产-负债）7. 有形净值债务率=〔负债总额÷(股东权益-无形资产净值)〕×100%8. 固定资产周转率=（销售收入净额/固定资产平均余额）×100%固定资产平均净值＝（固定资产净值年初数＋固定资产净值年末数）÷29. 应收帐款周转率=营业收入/平均应收帐款余额其中：平均应收帐款余额=（应收帐款余额年初数+应收帐款余额年末数）/210.总资产周转率=销售收入÷平均资产总额其中：平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）÷211. 销售净利润率=净利润/销售收入净额*100%销售净利润率=（毛利润-成本）/销售收入净额*100%12. 净利润=利润总额－所得税净利润增长率=(当期净利润-上期净利润)/上期净利润*100%本年净利润增长额=本年净利润-上年净利润净利润增长率=（本年净利润增长额÷上年净利润）×100% 13. 净资产增长率=（期末扣除其他资本公积的净资产÷期初扣除其他资本公积的净资产-1）×100%.14. 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%其中：本年总资产增长额＝年末资产总额-年初资产总额。

年搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表-试计算如下指标并加以分析————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2012年春季财务管理形成性考核册最后一题请搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表，试计算如下指标并加以分析。

1．应收帐款周转率2．存货周转率3．流动比率4．速运比率5．现金比率6．资产负债率7．产权比率8．销售利润率资产负债表• 会企01表日期:2012-03-31 金额：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金 1 63,390,168.40 64,442,313.15 短期借款51交易性金融资产 2 交易性金融负债52应收票据 3 2,207,980.00 1,240,000.00 应付票据53 2,300,000.00 1,000,000.00 应收账款 4 26,265,761.66 22,265,002.61 应付账款54 58,282,569.27 57,129,497.71 预付款项 5 178,089.02 816,023.65 预收款项55 2,222,064.82 6,087,013.24 应收利息7 应付职工薪酬56 971,889.10 1,373,357.42 应收股利应交税费57 1,061,803.75 757,570.82 其他应收款8 228,914.02 195,075.85 应付利息58 30,465.75 30,465.75 存货9 14,041,476.86 18,001,044.87 应付股利59一年内到期的非流动资产10 其他应付款60 292,240.85 322,413.55 其他流动资产11 一年内到期的非流动负债61流动资产合计12 106,312,389.96 106,959,460.13 其他流动负债62• 流动负债合计63 65,161,033.54 66,700,318.49 非流动资产：非流动负债：•可供出售金融资产15 长期借款65持有至到期投资16 应付债券66长期应收款17 长期应付款67长期股权投资18 专项应付款68投资性房地产19 预计负债69固定资产20 44,501,499.99 44,529,913.17 递延所得税负债70在建工程21 202,175.20 32,600.00 其他非流动负债71工程物资22 非流动负债合计72固定资产清理23 负债合计73 65,161,033.54 66,700,318.49生产性生物资产24 •油气资产25 所有者权益(或股东权益)：77无形资产26 17,086,600.18 17,187,904.12 实收资本(或股本) 78 45,000,000.00 45,000,000.00 开发支出27 资本公积79 40,000,000.00 40,000,000.00 商誉28 减：库存股80长期待摊费用29 8,882,384.95 8,579,033.17 盈余公积81 1,585,108.23 1,585,108.23 递延所得税资产30 236,056.87 236,056.87 未分配利润82 25,474,965.38 24,239,540.74 其他非流动资产31 少数股东权益83非流动资产合计32 70,908,717.19 70,565,507.33 所有者权益（或股东权益）合计85 112,060,073.61 110,824,648.97 资产总计33 177,221,107.15 177,524,967.46 负债和所有者权益(或股东权益)总计86 177,221,107.15 177,524,967.46利润表会企02表日期:2012-03-31 单位：元项目行次本月数本年累计数去年同期累计数一、营业收入 1 9008154.88 26057789.7849,422,992.62减：营业成本 2 7652856.88 22984966.1638,831,383.11营业税金及附加 3 43658.30 138808.78 316,670.09 销售费用 4 116618.95418155.15 352,266.02管理费用 5 347690.581054544.71 934,961.74财务费用 6 -202841.43-202692.04 28,111.13资产减值损失7 210566.27 210566.27 1,154,309.05加：公允价值变动收益8 投资收益9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润11 839,605.33 1,453,440.757,805,291.48加：营业外收入12 1,634.70 减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额15 839,605.33 1,453,440.757,806,926.18减：所得税16 125,940.80 218,016.11 1,171,038.93四、净利润17 713,664.53 1,235,424.646,635,887.251.平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2 =（26265761.66+22265002.61）/2=24265382.135应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款=26057789.78/24265382.135=1.07次2.平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2=（14041476.86+18001044.87）/2=18153239.735存货周转率（次）=销货成本/平均存货余额=22984966.16/18153239.735=1.27次3.流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%=106312389.86/65161033.54*100%=163.15%4.速运资产是指流动资产扣除存货之后的余额=106312389.96-14041476.86=92270913.1速运比率=速运资产/流动负债*100%=92270913.1/65161033.54*100%=141.60%5.现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债*100% =63390168.4/65161033.54*100%=97.28%6.资产负债率=负债总额/资产总额*100%=65161033.54/177221107.15*100%=36.77%7.产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%=65161033.54/112060073.61*100%=58.15%8.销售利润率=利润总额/营业收入*100%本月=839605.33/9008154.88*100%=9.32%累计=1453440.75/26057789.78*100%=5.58%1.京美食品的困境京美食品有限公司是一家著名包装食品公司，销售京美牌系列的食品，从饼干、方便面到软饮料甚至调味品等等。

财务报表分析参考答案财务报表分析参考答案财务报表是公司向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。

通过对财务报表的分析，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关者了解公司的盈利能力、偿债能力和经营风险等关键指标。

本文将从几个方面对财务报表分析的参考答案进行探讨。

一、资产负债表分析资产负债表是反映公司在特定日期上的资产、负债和所有者权益的情况。

通过分析资产负债表，可以了解公司的资产结构、负债结构和资金运作情况。

首先，我们可以计算资产负债表的各项指标，如流动比率和速动比率，来评估公司的偿债能力。

其次，可以通过计算资产负债表中的比例指标，如资产负债率和权益比率，来评估公司的资产结构和负债结构。

最后，可以对资产负债表进行横向和纵向分析，比较不同期间和不同公司的财务状况，以找出潜在的问题和机会。

二、利润表分析利润表是反映公司在特定期间内的收入、成本和利润的情况。

通过分析利润表，可以了解公司的盈利能力和经营效率。

首先，我们可以计算利润表的各项指标，如毛利率和净利润率，来评估公司的盈利能力。

其次，可以通过计算利润表中的比例指标，如营业成本占比和销售费用占比，来评估公司的成本控制和经营效率。

最后，可以对利润表进行横向和纵向分析，比较不同期间和不同公司的盈利情况，以找出潜在的问题和机会。

三、现金流量表分析现金流量表是反映公司在特定期间内的现金流入和流出情况的报表。

通过分析现金流量表，可以了解公司的现金流动性和经营活动的现金收支情况。

首先，我们可以计算现金流量表的各项指标，如经营活动现金流量净额和投资活动现金流量净额，来评估公司的现金流动性。

其次，可以通过计算现金流量表中的比例指标，如经营活动现金流量净额占比和投资活动现金流量净额占比，来评估公司的现金管理能力和投资决策。

最后，可以对现金流量表进行横向和纵向分析，比较不同期间和不同公司的现金流动情况，以找出潜在的问题和机会。

四、财务比率分析财务比率是通过对财务报表中的数字进行计算得出的指标，用于评估公司的财务状况和经营绩效。

资产负债表分析方法与案例资产负债表（或称为财务状况表）是反映企业财务状况的一项重要财务报表，它记录了企业在特定日期的所有资产、负债和所有者权益。

通过对资产负债表的分析，可以深入了解企业的财务状况，为决策和预测提供重要依据。

本文将介绍资产负债表的常用分析方法，并结合案例进行说明。

一、比率分析法比率分析法是一种常见的资产负债表分析方法，通过计算各项指标的比率，可以揭示企业的财务状况和运营能力。

以下是几个常用的比率：1. 流动比率流动比率是衡量企业偿还短期债务能力的重要指标。

计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。

流动资产包括现金、应收账款等，流动负债包括短期负债、应付账款等。

通常来说，流动比率高于1被认为是偿还债务能力较强的企业。

2. 速动比率速动比率是一种相对于流动比率更加严格的指标，它排除了存货对企业偿债能力的影响。

计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。

速动比率大于1被认为是较为理想的财务状况。

3. 负债资产比率负债资产比率是评估企业杠杆效应的指标，它可以揭示企业通过债务来融资的程度。

计算公式为：负债资产比率 = 负债总额 / 总资产。

负债资产比率越高，说明企业使用债务融资较多，风险相对较高。

二、垂直分析法垂直分析法是将资产负债表上各项指标与总资产或总负债进行逐个比较，从而了解各项指标在整体中的占比情况。

这种分析方法可以帮助分析人员了解企业的资源配置情况以及负债结构，为决策提供参考。

以某公司资产负债表为例，假设总资产为100万元，负债总额为60万元，所有者权益为40万元。

垂直分析法可以计算出当前资产负债表中各项目占总资产的百分比，如下：资产：流动资产：20万元（占总资产的20%）固定资产：50万元（占总资产的50%）无形资产：30万元（占总资产的30%）负债和所有者权益：流动负债：30万元（占负债总额的50%）长期负债：20万元（占负债总额的33.3%）所有者权益：40万元（占总资产的40%）通过这样的垂直分析，可以更加直观地了解企业各项资产和负债在整体中所占比例，有助于发现资源配置和负债结构上的问题。

2012年春季财务管理形成性考核册最后一题请搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表，试计算如下指标并加以分析。

1．应收帐款周转率2．存货周转率3．流动比率4．速运比率5．现金比率6．资产负债率7．产权比率资产负债表• 会企01表日期:2012-03-31 金额：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金 1 63,390,168.40 64,442,313.15 短期借款51交易性金融资产 2 交易性金融负债52应收票据 3 2,207,980.00 1,240,000.00 应付票据53 2,300,000.00 1,000,000.00 应收账款 4 26,265,761.66 22,265,002.61 应付账款54 58,282,569.27 57,129,497.71 预付款项 5 178,089.02 816,023.65 预收款项55 2,222,064.82 6,087,013.24 应收利息7 应付职工薪酬56 971,889.10 1,373,357.42 应收股利应交税费57 1,061,803.75 757,570.82 其他应收款8 228,914.02 195,075.85 应付利息58 30,465.75 30,465.75 存货9 14,041,476.86 18,001,044.87 应付股利59一年内到期的非流动资产10 其他应付款60 292,240.85 322,413.55 其他流动资产11 一年内到期的非流动负债61流动资产合计12 106,312,389.96 106,959,460.13 其他流动负债62• 流动负债合计63 65,161,033.54 66,700,318.49 非流动资产：非流动负债：•可供出售金融资产15 长期借款65持有至到期投资16 应付债券66长期应收款17 长期应付款67长期股权投资18 专项应付款68投资性房地产19 预计负债69固定资产20 44,501,499.99 44,529,913.17 递延所得税负债70在建工程21 202,175.20 32,600.00 其他非流动负债71工程物资22 非流动负债合计72固定资产清理23 负债合计73 65,161,033.54 66,700,318.49 生产性生物资产24 •油气资产25 所有者权益(或股东权益)：77无形资产26 17,086,600.18 17,187,904.12 实收资本(或股本) 78 45,000,000.00 45,000,000.00 开发支出27 资本公积79 40,000,000.00 40,000,000.00 商誉28 减：库存股80长期待摊费用29 8,882,384.95 8,579,033.17 盈余公积81 1,585,108.23 1,585,108.23 递延所得税资产30 236,056.87 236,056.87 未分配利润82 25,474,965.38 24,239,540.74 其他非流动资产31 少数股东权益83非流动资产合计32 70,908,717.19 70,565,507.33 所有者权益（或股东权益）合计85 112,060,073.61 110,824,648.97 资产总计33 177,221,107.15 177,524,967.46 负债和所有者权益(或股东权益)总计86 177,221,107.15 177,524,967.46利润表会企02表日期:2012-03-31 单位：元项目行次本月数本年累计数去年同期累计数一、营业收入 1 9008154.88 26057789.7849,422,992.62减：营业成本 2 7652856.88 22984966.1638,831,383.11营业税金及附加 3 43658.30 138808.78 316,670.09 销售费用 4 116618.95418155.15 352,266.02管理费用 5 347690.581054544.71 934,961.74财务费用 6 -202841.43-202692.04 28,111.13资产减值损失7 210566.27 210566.27 1,154,309.05加：公允价值变动收益8 投资收益9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润11 839,605.33 1,453,440.757,805,291.48加：营业外收入12 1,634.70 减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额15 839,605.33 1,453,440.757,806,926.18减：所得税16 125,940.80 218,016.11 1,171,038.93四、净利润17 713,664.53 1,235,424.646,635,887.251.平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2 =（26265761.66+22265002.61）/2=24265382.135应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款=26057789.78/24265382.135=1.07次2.平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2=（14041476.86+18001044.87）/2=18153239.735存货周转率（次）=销货成本/平均存货余额=22984966.16/18153239.735=1.27次3.流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%=106312389.86/65161033.54*100%=163.15%4.速运资产是指流动资产扣除存货之后的余额=106312389.96-14041476.86=92270913.1速运比率=速运资产/流动负债*100%=92270913.1/65161033.54*100%=141.60%5.现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债*100%=63390168.4/65161033.54*100%=97.28%6.资产负债率=负债总额/资产总额*100%=65161033.54/177221107.15*100%=36.77%7.产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%=65161033.54/112060073.61*100%=58.15%8.销售利润率=利润总额/营业收入*100%本月=839605.33/9008154.88*100%=9.32%累计=1453440.75/26057789.78*100%=5.58%1.京美食品的困境京美食品有限公司是一家著名包装食品公司，销售京美牌系列的食品，从饼干、方便面到软饮料甚至调味品等等。

《财务管理》复习题1、假设某公司决定提取60000元存入银行，准备8年后用于更新设备。

如银行定期8年的存款利率为16%，每年复利一次，试问该公司8年后可取得多少钱来更新设备？（F/P，16%，8）=3.278；（F/A，16%，8）=14.2402、假设某公司决定提取140000元准备兴建一栋仓库。

根据施工单位按图纸估算，预算整个工程需要300000元。

如银行存款利率为8%，每年复利一次，那么需要存多少年才能获得建仓库所需要的资金？3、假设某公司希望6年后用130000元购买一台设备，若目前银行定期存款利率为14%，每年复利一次。

试问，现在需一次存入银行多少现金？（P/F，14%，6）=0.4564、假设某公司有一基建项目，分5年投资，每年末投入400000元，预计5年后建成。

若该项目的高效来自于银行借款，借款利率为14%，试问该项投资的投资总额是多少？5、假设某公司董事会决定自今年起建立偿债基金，即在今后5年内年每年末存入银行等额款项，用来偿还该公司在第6年初到期的公司债务1000000元。

若银行存款利率为9%，每年复利一次，试问该公司现在每年末需存入银行多少等额款项？6、假设你准备买一套公寓住房，总计房款100万元，如首付20%，年利率为8%，银行提供20年按揭贷款，则每年应付款多少？如果每月不计复利，每月付款额是多少？7、某企业按年利率8%向银行借款10万元，银行要求维持贷款限额15%的补偿余额，那企业实际可用的借款只有8.5万元，该项借款的实际利率为多少？8、某企业从银行取得借款10000元，期限1年，年利率8%，利息额800元（10000*8%）；按照贴现法付息，企业实际可利用的贷款为9200元，该项贷款的实际利率为多少？9、某企业从银行取得长期借款100万元，年利率为10%，期限为2年，每年付息一次，到期还本付息。

假定筹资费用率为1‰，企业所得税率为33%，则借款的成本为多少？10、某公司拟发行某优先股，面值总额为100万元，固定股息率为15%，筹资费率预计为5%，该股票溢价发行，其筹资总额为150万元，则优先股的成本为多少？11、某公司发行面值为1元的普通股500万股，筹资总额为1500万元，筹资费率为4%，已知第一年每股股利为0.25元，以后各年按5%的比率增长，则其成本为多少？400万元、200万元、100万元时，经营杠杆系数为多少？14、某企业拟筹资规模确定为300万元，有三个备选方案，具体见下表：要求确定最佳资本结构。

财务分析例题一、背景介绍财务分析是指对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行综合分析和评价的过程。

通过财务分析，可以帮助企业了解自身的财务状况，发现问题，并制定相应的改进措施。

本文将以某公司为例，对其财务状况进行分析。

二、财务指标分析1. 资产负债表分析资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益状况的重要财务报表。

根据某公司最新一期的资产负债表数据，我们可以计算出以下指标：- 资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额。

该指标反映了企业负债占总资产的比例，越低越好。

- 流动比率：流动比率=流动资产/流动负债。

该指标反映了企业流动性的好坏，通常应保持在2以上。

- 速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。

该指标排除了存货对流动性的影响，更能反映企业的偿债能力。

2. 利润表分析利润表是反映企业经营成果的财务报表。

通过某公司最新一期的利润表数据，我们可以计算出以下指标：- 毛利率：毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入。

该指标反映了企业产品或服务的盈利能力。

- 净利率：净利率=净利润/销售收入。

该指标反映了企业销售收入中实际获得的净利润占比。

3. 现金流量表分析现金流量表是反映企业现金流入流出情况的财务报表。

通过某公司最新一期的现金流量表数据，我们可以计算出以下指标：- 经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率=经营活动现金流量净额/净利润。

该指标反映了企业经营活动所产生的现金流量占净利润的比例。

- 投资活动现金流量比率：投资活动现金流量比率=投资活动现金流量净额/净利润。

该指标反映了企业投资活动所产生的现金流量占净利润的比例。

- 筹资活动现金流量比率：筹资活动现金流量比率=筹资活动现金流量净额/净利润。

该指标反映了企业筹资活动所产生的现金流量占净利润的比例。

三、财务比较分析在财务分析中，常常会将某公司的财务指标与同行业其他公司进行比较，以评估该公司的相对竞争力。

以下是某公司与同行业平均水平进行比较的结果：- 资产负债率：某公司的资产负债率低于同行业平均水平，说明该公司的负债相对较少，财务风险较低。