息余积数计算表格-含计算公式 - 立信会计师事务所-审计二部

50套企业会计常用数字计算公式本文由高顿ACCA整理发布，转载请注明出处1、计算利息的公式（一）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。

利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。

年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。

如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。

为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率年利率÷360＝日利率（二）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。

分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

（三）存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。

即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。

二、计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数（一）计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数（二）计算利息的方法1、百元基数计息法。

适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

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利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。

年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。

如年息九厘写为 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为 1.5%00，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。

为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率年利率÷360＝日利率（二）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。

分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

（三）存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。

即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。

二、计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数（一）计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数（二）计算利息的方法1、百元基数计息法。

适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

中级财务管理公式助记表P －现值，F －终值，n －年数A —年金1、单利：I=P*i*n2、单利终值：F=P （1+i*n ）3、单利现值：P=F/（1+i*n ）4、复利终值： ｎｉ）（＝+1P F 5、复利现值： ｎｉ）（＝-+1F P 6、普通年金终值：iA 11F n -+•ｉ）（＝7、年偿债基金：A=1/F=1)1(-+•n i iF 8、普通年金现值：P=ii A n -+-•)1(19、年资本回收额：A=P n i i -+-•)1(1 10、即付年金的终值：F=)1(1)1(i i i A n +•-+•=⎥⎦⎤⎢⎣⎡--+•-11)1(1i i A n 11、即付年金的现值：P=⎥⎦⎤⎢⎣⎡++-•=+•⎥⎦⎤⎢⎣⎡+-•---1)1(1)1()1(1)1(i i A i i i A n n 12、递延年金现值： 第一种方法：P=A s s n i i i ---+•+-•)1()1(1)(第二种方法： P=A ⎥⎦⎤⎢⎣⎡+--+-•--i i i i s n )1(1)1(1 13、永续年金现值： P=A/i14、折现率： i=（F/P ）n /1-1（一次收付款项） i=A/P （永续年金）普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i ，不能直接求得的通过内插法计算。

15、名义利率与实际利率的换算：i=m mr )1(+-1 式中：r 为名义利率；m 为年复利次数 16、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率）+风险报酬率 17、期望值：E=∑i i P X 18、方差=∑⨯-i i P E X 2)( 19、标准方差：∑⨯-=i i P E X 2)(σ 20、标准离差率=E /σ21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x 销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x 销售的变动额-销售净利率x 收益留存比率x 预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：（P55）23、债券发行价格=票面金额×（P/F ，i1，n ）+票面金额× i2（P/A ，i1，n ）即面值的现值+票面利息的年金现值24、放弃现金折扣的成本=%1003601••-NCD CD 式中：CD 为现金折扣的百分比N 为失去现金折扣延期付款天数信用期与折扣期之差25、债券成本：Kb=I （1-T ）/B0（1-f ）=B*i*（1-T ）/B0（1-f ）式中：Kb 为债券成本；I 为债券每年支付的利息；T 为所得税税率；B 为债券面值；i 为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f 为债券筹资费率26、银行借款成本：Ki=I （1-T ）/L （1-f ）=i*L*（1-T ）/L （1-f ）或：Ki=i （1-T ）（当f 忽略不计时）式中：Ki 为银行借款成本；I 为银行借款年利息；L 为银行借款筹资总额；T 为所得税税率；i 为银行借款利息率；f 为银行借款筹资费率27、优先股成本：Kp=D/P0（1-T ）式中：Kp 为优先股成本D 为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额28、普通股成本：Ks=[D1/V0（1-f ）]+g式中：Ks 为普通股成本；D1为第1年股的股利；V0为普通股发行价；g 为年增长率29、留存收益成本：Ke=D1/V0+g30、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj 式中：Kw 为加权平均资金成本；Wj 为第j 种资金占总资金的比重；Kj 为第j 种资金的成本31、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi 式中：BPi 为筹资总额分界点；TFi 为第i 种筹资方式的成本分界点Wi 为目标资金结构中第i 种筹资方式所占比例32、边际贡献：M=（p-b ）x=m*x 式中：M 为边际贡献；p 为销售单价；b 为单位变动成本；m 为单位边际贡献；x 为产销量33、息税前利润：EBIT=（p-b ）x-a=M-a 34、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a ）35、财务杠杆：DFL=EBIT/[EBIT-I-D/(1-T)] 36、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T ）] 37：每股利润无差异点分析公式： [（EBIT-I1）（1-T ）-D1]/N1=[（EBIT-I2）（1-T ）-D2]/N2当EBIT 大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT 小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利38、经营期现金流量的计算： 经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额39、非折现评价指标： 投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期40、折现评价指标： 净现值（NPV ）=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x 年金现值系数 净现值率（NPVR ）=投资项目净现值/原始投资现值x100%获利指数（PI ）=1+净现值率内部收益率=IRR （P/A ，IRR ，n ）=I/NCF 式中：I 为原始投资额41、短期证券收益率：K=（S1-S0+P ）/S0*100%式中：K 为短期证券收益率；S1为证券出售价格；S0为证券购买价格；P 为证券投资报酬（股利或利息）42、长期债券收益率：V=I*（P/A ，i ，n ）+F*（P/F ，i ，n ）式中：V 为债券的购买价格43、股票投资收益率：V=n n nt t t K V K d )1()1(1+++∑=即是各期股利的现值合计加上出售时预计价格的现值 44、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K式中：V 为股票内在价值；d 为每年固定股利；K 为投资人要求的收益率45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：V=d0（1+g ）/（K-g ）=d1/（K-g ）式中：d0为上年股利；d1为第一年股利K-必要投资历收益率46、证券投资组合的风险收益：Rp=βp*（Km - Rf ） 式中：Rp 为证券组合的风险收益率；βp 为证券组合的β系数；Km 为所有股票的平均收益率，即市场收益率；Rf 为无风险收益率47、机会成本=现金持有量x 有价证券利率（或报酬率）48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本49、最佳现金持有量：Q=K TF /2 50、最低现金管理相关总成本：（TC ）=TFK 2式中：Q 为最佳现金持有量；T 为一个周期内现金总需求量；F 为每次转换有价证券的固定成本；K 为有价证券利息率（固定成本）51、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x 资金成本率52、应收账款平均余额=年赊销额/360x 平均收账天数53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x 变动成本/销售收入54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x 每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本56、经济进货批量：Q=C AB /2 57、经济进货批量的存货相关总成本：（TC ）=ABC 2式中：Q 为经济进货批量；A 为某种存货年度计划进货总量；B 为平均每次进货费用；C 为单位存货年度单位储存成本58、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P C AB 2/ 59、年度最佳进货批次：N=A/Q=B AC 2/60、允许缺货时的经济进货批量：Q=R R C C AB ÷+⨯÷)()2( 61、缺货量：S=)(R C C Q +÷⨯ 式中：S 为缺货量；R 为单位缺货成本62、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x 储存天数63、每日变动存储费=购进批量x 购进单价x 日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量x 购进单价x 每日利率+每日保管费用64、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费65、目标利润=投资额x 投资利润率66、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x （保本天数-实际储存天数）68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量x 购进单价x 变动储存费率x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量x 单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值75、环比动态比率=分析期数值/前期数值76、流动比率=流动资产/流动负债77、速动比率=速动资产/流动负债78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%79、资产负债率=负债总额/资产总额80、产权比率=负债总额/所有者权益81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出82、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x 计算期天数/周转额86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中： 主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额其中：流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额92、成本费用利润率=利润/成本费用93、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。

2019年初级会计实务计算公式汇总1、资产=负债+所有者权益；收入－费用=利润2、期末余额=期初余额+本期增加发生额－本期减少发生额3、全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期末(初) 余额合计=全部账户贷方期末(初) 余额合计4、企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款－银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款－企业已付银行未付款5、当期应计提的坏账准备=（期末坏账准备的）应有余额－（坏账准备的）已有余额①应有余额＝应收款项账面余额－预计未来现金流量现值②应有余额＝应收款项期末余额×坏账准备（预计坏账）计提比例6、应收账款账面价值=应收账款账面余额－坏账准备7、交易性金融资产出售时应确认的投资收益＝出售价款－账面价值－转让金融商品应交增值税（账面价值：包括成本和公允价值变动）整个时段的投资收益=－交易费用+取得的现金股利/按票面利率计算的利息+售价与账面价差－转让金融商品应交增值税取得至处置时的损益=－交易费用+取得的现金股利/按票面利率计算的利息+售价与账面价差－转让金融商品应交增值税+/－公允价值变动损益8、期末结存存货成本＝期初结存存货成本＋本期收入存货成本－本期发出存货成本月末一次加权平均法:移动加权平均法：9、计划成本法下实际成本的计算:差异率=（期初成本差异+本期成本差异）/（期初计划成本+本期计划成本）发出材料成本差异=发出材料的计划成本×差异率结存材料成本差异=结存材料的计划成本×差异率结存材料的计划成本=期初材料的计划成本+本期购入材料的计划成本-本期发出材料的计划成本发出材料的实际成本=发出材料的计划成本+材料成本差异（+/-）结存材料的实际成本=结存材料的计划成本+结存材料成本差异（+/-）10、发出商品的毛利率法:本期销售成本＝本期销售净额－本期销售毛利本期销售净额＝商品销售收入－销售退回和折让本期销售毛利＝本期销售净额×上期毛利率上期毛利率＝上期销售毛利/上期销售额×100%期末存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本11、发出商品的售价金额核算法:商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）/（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）本期销售商品应分摊的商品进销差价＝本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品成本＝本期商品销售收入－本期销售商品应分摊的商品进销差价期末结存商品的成本＝期初库存商品的进价成本＋本期购进商品的进价成本－本期销售商品的成本12、固定资产折旧方法的年限平均法:（原价－预计净残值）/预计使用寿命年折旧率= (1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原价×月折旧率13、固定资产折旧方法的工作量法:单位工作量折旧额=[固定资产原价×(1-预计净残值率)]÷预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额14、固定资产折旧方法的双倍余额递减法:年折旧额=每个折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率（2/预计使用年限）月折旧额=年折旧额÷12最后两年改为年限平均法直接取平均，此时才要考虑预计净残值。

excel利息计算表格篇一:excel现值、终值、分期付款、利率及还款期一、现值计算PV、FV、PMT、RATE、NPER在Excel中，计算现值的函数是PV，其语法格式为:PV(rate，nper，pmt，[fv]，[type])。

其中:参数rate为各期利率，参数nper为投资期(或付款期)数，参数pmt为各期支付的金额。

省略pmt参数就不能省略fv参数;fv参数为未来值，省略fv参数即假设其值为0，也就是一笔贷款的未来值为零，此时不能省略pmt参数。

type参数值为1或0，用以指定付款时间是在期初还是在期末，如果省略type则假设值为0，即默认付款时间在期末。

案例1:计算复利现值。

某企业计划在5年后获得一笔资金1000000元，假设年投资报酬率为10%，问现在应该一次性地投入多少资金,在Excel工作表的单元格中录入:=PV(10%，5，0，-1000000)，回车确认，结果自动显示为620921.32元。

案例2:计算普通年金现值。

购买一项基金，购买成本为80000元，该基金可以在以后20年内于每月月末回报600元。

若要求的最低年回报率为8%，问投资该项基金是否合1算,在Excel工作表的单元格中录入:=PV(8%/12，12*20，-600)，回车确认，结果自动显示为71732.58元。

71732.58元为应该投资金额，如果实际购买成本要80000元，那么投资该项基金是不合算的。

案例3:计算预付年金现值。

有一笔5年期分期付款购买设备的业务，每年年初付500000元，银行实际年利率为6%.问该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付多少价款,在Excel工作表的单元格中录入:=PV(6%，5，-500000，0，1)，回车确认，结果自动显示为2232552.81元。

即该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付value2，??)。

Rate为某一期间的固定贴现率;Value1，value2，??为一系列现金流，代表支出或收入。

《初级会计实务》常用会计公式【会计等式】资产＝负债＋所有者权益利润＝收入－费用【会计账户】期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－本期减少发生额【试算平衡公式】发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计余额试算平衡：全部账户借方期末（初）余额合计＝全部账户贷方期末（初）余额合计【银行存款余额调节表计算公式】企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款【坏账准备计算公式】当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算的坏账准备金额－（或＋）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额【发出存货的计价方法】1.个别计价法发出存货的实际成本＝∑[各批（次）存货发出数量×该批次存货实际进货单价]2.先进先出法3.月末一次加权平均法存货单位成本＝[月初结存存货的实际成本＋∑（当月各批进货的实际单位成本×当月各批进货的数量）]÷（月初结存存货的数量＋当月各批进货数量之和）当月发出存货成本＝当月发出存货的数量×存货单位成本当月月末结存存货成本＝月末结存存货的数量×存货单位成本或：本月月末结存存货成本=月初结存存货成本+本月收入存货成本-本月发出存货成本4.移动加权平均法存货单位成本＝（原有结存存货成本＋本次进货的成本）÷（原有结存存货数量＋本次进货数量）本次发出存货成本＝本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末结存存货成本＝月末结存存货的数量×本月月末存货单位成本或：本月月末结存存货成本＝月初结存存货成本＋本月收入存货成本－本月发出存货成本【发出材料成本差异率】本期材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％期初材料成本差异率＝期初结存材料的成本差异÷期初结存材料的计划成本×100％发出材料应负担的成本差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率【销售商品的核算】1.毛利率毛利率＝（销售毛利÷销售额）×100％销售净额＝商品销售收入－销售退回与折让销售毛利＝销售净额×毛利率销售成本＝销售净额－销售毛利期末存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本2.售价金额核算法商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）×100％本期销售商品应分摊的商品进销差价＝本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本＝本期商品销售收入－本期销售商品应分摊的商品进销差价期末结存商品的成本＝期初库存商品的进价成本＋本期购进商品的进价成本－本期销售商品的成本【固定资产折旧方法】1.年限平均法年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）×100％月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝固定资产原价×月折旧率2.工作量法单位工作量折旧额＝[固定资产原价×（1－预计净残值率）]÷预计总工作量某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额3.双倍余额递减法年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100％年折旧额＝每个折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率月折旧额＝年折旧额÷124.年数总和法年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷预计使用寿命的年数总和×100％或者：年折旧率=尚可使用年限：预计使用寿命的年数总和×100%年折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×年折旧率【有关税的计算公式】1.增值税一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝销售额×增值税税率小规模纳税人：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）应纳税额＝不含税销售额×征收率2.消费税应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率3.应交城市维护建设税应纳税额＝（实际交纳的增值税＋实际交纳的消费税）×适用税率4.所得税费用应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率所得税费用＝当期所得税＋递延所得税递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）【利润相关计算公式】营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用＋其他收益＋投资收益（－投资损失）＋净敞口套期收益（－净敞口套期损失）＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）－信用减值损失－资产减值损失＋资产处置收益（－资产处置损失）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用可供分配的利润＝当年实现的净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（或－年初未弥补亏损）＋其他转入【资产负债表部分项目计算公式】1.根据总账科目余额填列货币资金项目＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金其他应付款项目＝应付利息＋应付股利＋其他应付款2.根据明细账科目余额计算填列预付款项项目＝预付账款明细账借方余额＋应付账款明细账借方余额－坏账准备中有关预付账款计提坏账准备期末余额应付账款项目＝预付账款明细账贷方余额＋应付账款明细账贷方余额3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列长期借款项目＝长期借款－将于1年内（含1年）到期且不能自主清偿的长期借款4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备固定资产项目＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备＋（或—）固定资产清理无形资产项目＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备应收账款项目＝应收账款－坏账准备其他应收款项目＝应收利息＋应收股利＋其他应收款－坏账准备在建工程项目＝在建工程－在建工程减值准备＋（工程物资－工程物资减值准备）5.综合运用上述填列方法分析填列存货项目＝材料采购＋原材料＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资＋发出商品＋生产成本＋受托代销商品－受托代销商品款－存货跌价准备【材料、燃料、动力的归集和分配】材料、燃料、动力费用分配率＝材料、燃料、动力消耗总额÷分配标准（如产品重量、耗用的原材料、生产工时等）某种产品应负担的材料、燃料、动力费用＝该产品的重量、耗用的原材料、生产工时等×材料、燃料、动力费用分配率按材料定额消耗量比例分配材料费用：某种产品材料定额消耗量＝该种产品实际产量×单位产品材料消耗定额材料消耗量分配率＝材料实际总消耗量÷各种产品材料定额消耗量之和某种产品应分配的材料费用＝该种产品的材料定额消耗量×材料消耗量分配率×材料单价【职工薪酬的归集和分配】生产职工薪酬费用分配率＝各种产品生产职工薪酬总额÷各种产品生产工时之和某种产品应分配的生产职工薪酬＝该种产品生产工时×生产职工薪酬费用分配率按产品的定额工时比例分配职工薪酬：某种产品耗用的定额工时＝该种产品投产量×单位产品工时定额生产职工薪酬费用分配率＝各种产品生产职工薪酬总额÷各种产品定额工时之和某种产品应分配的生产职工薪酬＝该种产品定额工时×生产职工薪酬费用分配率【制造费用的归集和分配】制造费用分配率＝制造费用总额÷各产品分配标准之和（如产品生产工时总数或生产工人定额工时总数、生产工人工资总和、机器工时总数、产品计划产量的定额工时总数）某种产品应分配的制造费用＝该种产品分配标准×制造费用分配率【约当产量比例法】在产品约当产量＝在产品数量×完工程度单位成本＝（月初在产品成本＋本月发生生产成本）÷（完工产品产量＋在产品约当产量）完工产品成本＝完工产品产量×单位成本在产品成本＝在产品约当产量×单位成本【在产品按定额成本计价法】月末在产品成本＝月末在产品数量×在产品单位定额成本完工产品总成本＝（月初在产品成本＋本月发生生产成本）－月末在产品成本【定额比例法】直接材料成本分配率＝（月初在产品实际材料成本＋本月投入的实际材料成本）÷（完工产品定额材料成本＋月末在产品定额材料成本）完工产品应负担的直接材料成本＝完工产品定额材料成本×直接材料成本分配率月末在产品应负担的直接材料成本＝月末在产品定额材料成本×直接材料成本分配率直接人工成本分配率＝（月初在产品实际人工成本＋本月投入的实际人工成本）÷（完工产品定额工时＋月末在产品定额工时）完工产品应负担的直接人工成本＝完工产品定额工时×直接人工成本分配率月末在产品应负担的直接人工成本＝月末在产品定额工时×直接人工成本分配率。

50套企业会计常用数字计算公式1、计算利息的公式利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。

利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。

年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。

如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。

为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率年利率÷360＝日利率计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。

分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。

即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。

二、计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数计算利息的方法1、百元基数计息法。

适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

2、积数计息法。

适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。

2021年初级银行从业资格考试各科目常用公式汇总《银行业法律法规与综合能力》1.人民币存款计息的通用公式：利息=本金×实际天数×日利率积数计息法利息公式：利息=累计计息积数×日利率逐笔计息法利息公式：利息=本金×年(月)数×年(月)利率→计息期为整年(月)利息=本金×年(月)数×年(月)利率+本金×零头天数×日利率→计息期有整年(月)又有零头天数的2.人民币存款利率的换算公式：日利率(‰0)=年利率(%)÷360月利率(‰)=年利率(%)÷123.债券投资收益率：名义收益率=票面利息/面值×100%即期收益率=票面利息/购买价格×100%持有期收益率=(出售价格-购买价格+利息)/购买价格×100%4.资本充足率=(资本-扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本+12.5倍的操作风险资本)《个人理财》1.现值和终值的计算(1)单期中的终值：FV=C0(1+r)其中，C0是第0期的现金流，r是利率。

(2)单期中的现值：PV=C1(1+r)其中，C1，是第1期的现金流，r是利率。

(3)多期的终值和现值：FV=PV×(1+r)t计算多期中现值的公式为：PV=FV(1+r)t其中，(1+r)t是终值复利因子，FV(1+r)t是现值贴现因子。

2.复利期间和有效年利率的计算(1)复利期间。

一年内对金融资产计m次复利，t年后，得到的价值是：FV=C0×1+rmmt(2)有效年利率(EAR)。

有效年利率的计算公式为：EAR=1+rmm-13.年金的计算年金是一组在某个特定的时段内金额相等、方向相同、时间间隔相同的现金流。

年金通常用PMT表示。

年金的利息也具有时间价值，因此，年金终值和现值的计算通常采用复利的形式。

根据等值现金流发生的时间点的不同，年金可以分为期初年金和期末年金。

1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、财务比率大体上能够分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产治理比率和盈利能力比率营运资本=流淌资产-流淌负债营运资本=流淌资产-流淌负债=〔总资产-非流淌资产〕-[总资产-股东权益-非流淌负债]=〔股东权益+非流淌负债〕-非流淌资产=长期资本-长期资产2．短期债务的存量比率短期债务的存量比率包括流淌比率、速动比率和现金比率。

流淌比率=流淌资产÷流淌负债流淌比率=1÷〔1-营运资本／流淌资产〕速动比率=速动资产÷流淌负债现金比率=〔货币资金+交易性金融资产〕÷流淌负债现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。

现金流量比率=经营现金流量÷流淌负债二、长期偿债能力比率衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类。

〔一〕总债务存量比率1．资产负债率资产负债率=〔负债÷资产〕×100％2．产权比率和权益乘数产权比率=负债总额÷股东权益权益乘数=总资产÷股东权益〔=1+产权比率=〕长期资本负债率=[非流淌负债÷〔非流淌负债+股东权益〕]×100%〔二〕总债务流量比率利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=〔净利润+利息费用+所得税费用〕÷利息费用2．现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用3．现金流量债务比经营现金流量与债务比=〔经营现金流量÷债务总额〕×100％三、资产治理比率资产治理比率是衡量公司资产治理效率的财务比率。

常用的有：应收账款周转率、存货周转率、流淌资产周转率、非流淌资产周转率、总资产周转率和营运资本周转率等。

〔一〕应收账款周转率应收账款周转次数=销售收进÷应收账款应收账款周转天数=365÷〔销售收进／应收账款〕应收账款与收进比=应收账款÷销售收进〔二〕存货周转率存货周转次数=销售收进÷存货存货周转天数=365÷〔销售收进÷存货〕存货与收进比=存货÷销售收进〔三〕流淌资产周转率流淌资产周转次数=销售收进÷流淌资产流淌资产周转天数=365÷〔销售收进÷流淌资产〕=365÷流淌资产周转次数 流淌资产与收进比=流淌资产÷销售收进〔四〕非流淌资产周转率非流淌资产周转次数=销售收进÷非流淌资产非流淌资产周转天数=365÷〔销售收进÷非流淌资产〕=365÷非流淌资产周转次数非流淌资产与收进比=非流淌资产÷销售收进〔五〕总资产周转率总资产周转率是销售收进与总资产之间的比率。

企业会计常用数字计算公式（50套）企业会计常用数字计算公式(50套)2014-02-19 13:27:48| 分类：企业会计常用数字 |举报 |字号订阅1、计算利息的公式（一）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。

利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。

年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。

如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5%00，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。

为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率年利率÷360＝日利率（二）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。

分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

（三）存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。

即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。

二、计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数（一）计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数（二）计算利息的方法1、百元基数计息法。

会计常用公式之计算利息一、利息基本知识（一）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。

利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。

年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。

如年息九厘写为 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为 1.5‰0，即每万元存款每日利息1元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。

为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12＝月利率；月利率÷30=日利率；年利率÷360＝日利率（二）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。

分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

（三）存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。

即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。

二、计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金×利率×时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数% 如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数（一）计算过期天数的方法R过期天数=（支取年－到期年）×360+支取月、日数－到期月、日数（二）计算利息的方法1、百元基数计息法。

适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

2、积数计息法。

利息积数的计算方法及应用采芹会计 2010-07-18 16:40:59 阅读49 评论1 字号：大中小利息积数即累计利息积数，是每日余额的累计数。

利息积数乘以日利率即为利息。

活期利息积数从每年7月1日开始累计，6月30日进行结息，利息积数即归零。

1、利息积数的计算方法：利息积数＝上期余额×存款天数+上期积数例如：20031020利息积数5,000.00（＝1,000.00×5）20031030利息积数13,000.00（＝800.00×10+5,000.00）20040200利息积数569,800.00（＝5,800.00×96+13,000.00）20040630利息积数2,845,000.00（＝15,800×144+569,800.00）20040701利息积数15,800.00（＝15,800.00×1）20040701利息积数15,800.0020041001利息积数1,441,850.00 （15,845.00×90+15,800.00）20041205利息积数2,135,930.00 （10,845.00×64+1,441,850.00）20050320利息积数2,749,655.00 （5,845.00×105+2,135,930.00）2、活期利息的积数计算法。

销户应付利息＝当日累计利息积数×日利率＝2,749,655.00×0.72％/360＝54.993、值得注意的是统版分户账显示的利息积数为最后交易日的利息积数，并不是当日利息积数。

例如上面客户2005年03月20日前来销户，销户之前要求计算一下能得到多少利息，我们查分户账（050101），显示的利息积数是最后交易日2004年12月05日的利息积数2,135,930.00，要算出当日积数还应当加上20041205-20050320这段时间的积数数（最后交易日账户余额×天数即5845.00×105）4、统版中，分户账的每次账务变动（包括存取款、转账、冲正、取消、调整等）系统均自动计算出利息积数，记录在明细账中。

财务管理常用系数表一、复利终值系数表计算公式：复利终值系数=()n i1+，S=P()n i1+P—现值或初始值；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—终值或本利和一、复利终值系数表续表注：*〉99 999计算公式：复利终值系数=()n i1+，S=P()n i1+P—现值或初始值；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—终值或本利和二、复利现值系数表注：计算公式：复利现值系数=()-ni 1+，P=()ni 1S+=S ()-ni 1+P —现值或初始值；i —报酬率或利率；n —计息期数；S —终值或本利和二、复利现值系数表 续表注：*<0.0001计算公式：复利现值系数=()-ni 1+，P=()ni 1S+=S ()-ni 1+P —现值或初始值；i —报酬率或利率；n —计息期数；S —终值或本利和三、年金终值系数表注：计算公式：年金终值系数=()i1i1n-+，S=A()i1i1n-+A—每期等额支付（或收入）的金额；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—年金终值或本利和三、年金终值系数表续表注：*>999 999.99计算公式：年金终值系数=()i1i1n-+，S=A()i1i1n-+A—每期等额支付（或收入）的金额；i—报酬率或利率；n—计息期数；S—年金终值或本利和四、年金现值系数表注：计算公式：年金现值系数=()ii11n-+-，P=A()ii11n-+-A—每期等额支付（或收入）的金额；i—报酬率或利率；n—计息期数；P—年金现值四、年金现值系数表续表注：计算公式：年金现值系数=()ii11n-+-，P=A()ii11n-+-A—每期等额支付（或收入）的金额；i—报酬率或利率；n—计息期数；P—年金现值五、自然对数表注：计算公式：自然对数值=lnN。

表示以自然数e为底，N的对数值。

如N=5.83，则查纵列5.8横列3对应的数值，即ln(5.83)=1.7630。

五、自然对数表续表注：计算公式：自然对数值=lnN。