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06《经济法基础》第6章重点导读一、本章大纲：基本要求（一）熟悉税法的构成要素；（二）熟悉我国税收法律制度的主要内容；（三）了解税收的概念和特征；（四）了解税收的分类。
二、本章历年考点：1、房产税纳税人（2003年单选1题）2、税率分类（2003年单选1题 2005年单选1题）3、税种分类（2004年多选1题 2005年单选1题）4、起征点（2005年多选1题）5、城建税计税依据（2003年多选1题）6、销售不动产应纳税类型（2005年多选1题）7、个人所得税征管（2005年判断1题）8、流转税的特点（2004年判断1题）三、本章重点与难点：第一节税收与税法一、税收的概念和特征税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。
税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
二、税收的分类1．按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
2．按征收管理体系分类，可分为工商税类、关税类和农业税类。
3．按税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。
4．按计税标准的不同，可以把税收划分为从价税、从量税和复合税。
三、税法的构成要素税法的构成要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。
最基本的要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。
第二节我国税收法律制度的主要内容一、我国现行税制现阶段，我国主要税种有：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、屠宰税、固定资产投资方向调节税（已停征）、筵席税、农业税(包括农业特产税)、牧业税、耕地占用税、契税、船舶吨税，共25个税种。
第六章税收征收管理法律制度书上小结汇总★小结：征纳双方的权利和义务
★小结：账簿的设置管理
1.依法成立：领取营业执照
2.从领取营业执照之日起15日内设置账簿
3.从依法成立之日起30日内办理开业税务登记——领取税务登记
4.从领取税务登记证之日起15日内将财务会计制度及处理办法报送税务机关备案
5.办理发票领购手续——《发票领购簿》
6.发生纳税义务或代扣代缴税款义务后，办理纳税申报
7.如果发生变更，从依法变更之日起30日内办理变更税务登记
若要注销:
1.缴销发票，结清税款
2.办理注销税务登记
3.办理注销工商登记
★小结：税款征收方式的确定
★小结：多缴税款与少缴税款的原因及税务处理
★小结：欠税、偷税、抗税、骗税的法律责任。
第六章其他税收法律制度本章是经济法基础较为重要的章节，涉及的税种非常多，但难度不大。
考试经常以单项选择题、多项选择题和判断题的形式命题。
各个税种重点围绕“征税范围”“计税依据”“应纳税额计算”“税收优惠”“征税管理”等知识点考查。
一房产税1.房产税的征税范围房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
纳税人为拥有房屋产权的单位和个人。
2.房产税应纳税额的计算(1）从价计征房产余值:全年应纳税额=应税房产原值x人1-扣除比例) ×1.2%(2）从租计征房屋租金:全年应纳税额=租金收入×12%(或4%)【提示】(1)对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
(2）从价计征十税依据是房产余值，从租计征计税依据是房屋租金（租金收入不含增值税)。
二契税1.契税内税人和征税范围(1）纳税人契税的纳税人是在我国境内承受十地、房屋权属转移的单位和个人。
【注意】土地房屋权属转移时，承受方(买方)缴纳契税，转让方(卖方) 缴纳增值税、土地增值税等。
(）征税范围契税的征税对象是在我国境内转移土地、房屋权属的行为。
土地、房屋权屋未发生转移的，不征收契税。
2.契税计税依据(1〕买卖:以成交价格作为计税依据。
(2)赠与:由征收机关参照七地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
(3）交换价格不相等多支付一方按价差缴税交换价格相等免征契税(4）划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。
3.应纳税额的计算应纳税额=计税依据×比例税率。
4.契税的税收优惠(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
(）城直职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情?准予减征或者免征契税。
第六章其他税收法律制度本章涉及13个税种的内容，分别是：]第一节关税法律制度关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
一、纳税人贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
物品的纳税人是个人。
二、课税对象和税目关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
三、税率y（一）税率的种类进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。
（二）税率的确定一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
四、计税依据1.进口货物的完税价格:（1）一般进口货物的完税价格：海关审定的成交价格为基础的到岸价格。
到岸价格=货价 + 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。
【提示1金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。
【提示2】关于专有技术、计算机软件和资料等费用。
（2）特殊贸易下进口货物的完税价格（了解）:①运往境外加工的货物:境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。
②运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物:海关审定的修理费和料件费作为完税价格。
③租借和租赁进口货物:租金。
④国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品:留购价格。
⑤逾期未出境的暂进口货物：自第7个月起，按月征收进口关税。
⑥转让出售进口减免税货物：完税价格=原入境到岸价格×[1－实际使用月份/（管理年限×12）]2.出口货物的完税价格。
出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。
计算公式为：出口货物完税价格=离岸价格÷（1＋出口税率）五、应纳税额的计算应纳税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率六、税收优惠关税的减税、免税分为法定性减免税、政策性减免税和临时性减免。
经济法第六章知识点总结
哎呀呀！经济法第六章的知识点那可真是丰富又重要呢！
第一，关于市场规制法的基本原则。
这可是整个第六章的基石呀！其中公平公正原则，强调对各类市场主体一视同仁，不能有偏袒和歧视，嘿，这样才能保证市场的公平竞争环境呢！还有维护市场秩序原则，只有良好的秩序，市场才能健康发展，就像交通要有规则，市场也不能乱套呀！
第二，说说垄断行为的相关知识。
垄断协议，这可是个大问题！横向垄断协议和纵向垄断协议，都有着不同的表现形式和危害。
比如横向垄断协议中的固定价格、划分市场等行为，会严重损害消费者的利益，让市场失去活力呀！纵向垄断协议中的限制转售价格等，也会影响市场的正常竞争。
第三，再讲讲滥用市场支配地位。
具有市场支配地位本身不是错，但滥用可就不行啦！像不公平的高价销售、低价购买，或者没有正当理由拒绝交易、限定交易等行为，那都是不被允许的呢！
第四，经营者集中也是个关键知识点。
它有可能产生积极影响，比如实现规模经济，但也可能带来消极后果，比如减少竞争。
所以对经营者集中的审查就显得尤为重要啦！
第五，行政性垄断也不能忽视。
地方政府或者行政机关不能滥用行政权力排除、限制竞争。
比如限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品，这是绝对不行的呀！
总之，经济法第六章的知识点涵盖了市场规制的多个重要方面。
我们要深入理解这些知识，才能更好地维护市场的公平竞争，保障消费者的合法权益，促进经济的健康发展呢！哇，是不是感觉这一章的知识特别有分量？所以呀，咱们可得好好掌握，为今后的学习和实践打下坚实的基础！。
经济法基础——第六章财产和行为税法制度一、单项选择题1.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（A）A．房屋出租的，承租人为纳税人B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人2.甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。
甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（C）A．560000*1.2%=6720（元）B．560000/（1—30%）*1.2%=9600（元）C．560000*（1—30%）*1.2%=4704（元）D．560000*30%*1.2%=2016（元）3.甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。
该房产于2022年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，元系统价值20万元。
已知房产原值减除比率为30%；房产税从价计征税率为1.2%。
计算甲企业该房产2023年度应缴纳房产税额的下列算式中，正确但是（C）A．（1200+60）*1.2%=15.12（万元）B．（1200—100+60）*（1—30%）*1.2%=9.74（万元）C．（1200—20+60）*（1—30%）*1.2%=10.42（万元）D．（1200+100+60）*（1—30%）*1.2%=11.42（万元）4.甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月对原值1000万元的厂房，进行改建，新安装智能化设备价值80万元。
2022年底完工并办理验收手续。
已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。
甲公司2023年度该厂房应缴纳房产税税额为（B）A．12.96万元B．9.07万元C．12万元D．8.4万元5.2023年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。
本章考情分析本章是2007年考试大纲完全新增的内容，共包括9个小税种。
分析以往考题，本章应试特点是：（1）基本是客观题题型，即单项选择题、多项选择题、判断题。
（2）考点较多，但难度不大，分值一般在10分左右。
在2007年、2008年的考试中，本章的题型均为客观题，出现频率较多的是房产税、印花税和契税。
2009年教材本章变化不大,但个别税种有政策调整,具体是:第三节印花税(1)自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据的出让方按1‰税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。
(2)自2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
第四节契税自2008年11月1日起，对个人首次购买90帄方米及以下普通住房，契税税率暂统一下调到1%。
第八节土地增值税2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
近三年本章考试题型、分值分布本章内容结构和重点内容：本章涉及9个税种的内容。
其中大纲要求：1.掌握的税种有2个：房产税、印花税；2.熟悉的税种有7个：契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、车辆购置税、土地增值税、资源税、车船税。
3.每个税都是三个要点问题：纳税人、征税范围、应纳税额的计算。
课程讲解第一节房产税一、房产税的概念——属于财产税房产税，是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向房产产权所有人或经营管理人等征收的一种税。
【提示1】独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）不属于房产，不征房产税。
【提示2】房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已经使用、出租、出借的商品房应当征收房产税。
二、房产税的纳税人与征税范围（一）房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内拥有房屋产权的单位和个人。
1.纳税人的一般规定（1）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（2）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；（3）产权出典的，承典人为纳税人；【提示】房产出租的，由房产产权所有人（出租人）为纳税人。
【要点一】房产税应纳税额的计算1. 从价计征：（1）计税依据：房产原值一次减除10%~30%后的余值（2）税率：1.2%（3）计税公式：应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%2. 从租计征：①房屋出租取得的租金收入为计税依据(包括货币收入和实物收入);②劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征税率：12%③个人出租的居民住房,不区分用途税率：4%计税公式：应纳税额=租金收入X 12% 或4%【提示】租金收入不含增值税【要点二】房产税纳税义务发生时间1. 将原有房产用于生产经营：生产经营之月起2. 自行新建房屋用于生产经营：建成之次月起3. 委托施工企业建设的房屋：办理验收手续之次月起4. 购置新建商品房：房屋交付使用之次月起5. 购置存量房：办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起6. 出租、出借房产：自交付出租、出借本企业房产之次月起7. 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房：房屋使用或交付之次月起【要点三】契税的纳税人和计税依据1. 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：（1）纳税人：承受方(买方)（2）计税依据：成交价格2. 土地使用权赠与、房屋赠与：（1）纳税人：受赠方（2）计税依据：参照市场价格核定3. 土地使用权交换、房屋交换：（1）纳税人：多交付货币方（2）计税依据：多交付的价格差(交换价格相等兔税)4. 以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产：（1）纳税人：转让方补交（2）补交的土地使用权出让费用或者土地收益5.计税公式：应纳税额=计税依据×税率(3%~5%的幅度税率) 【要点四】土地增值税征税范围1. 应征土地增值税：(1)转让国有土地使用权、房地产；(2)单位之间房地产交换；(3)合作建房,建成后转让的；(4)房地产的抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的；2. 不征土地增值税(1)出让国有土地使用权;(2)房地产的继承、符合条件的赠与；(3)非房地产开发企业符合条件的改制重组涉及国有土地、房屋权属转移行为;(4)房地产的出租、自用、代建行为；(5)房地产的抵押期间；(6)国有企业对房地产重新评估产生的评估增值【要点五】城镇土地使用税1. 纳税人：(1)城镇土地使用税由拥有士地使用权的单位或者个人缴纳;(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税(4)土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税一2.征税范围：(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围(2)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税【提示】农村的土地不征收城镇土地使用税。
第六章其他税收法律制度1、关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税；我国关税分为：进口关税、出口关税。
2、关税纳税人：货物的纳税人：①外贸进出口公司；②工贸或农贸结合的进出口公司；③其他经批准进出口商品的企业；物品的纳税人：①入境旅客随身携带的行李、物品的持有者；②各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③馈赠物品以及其他方式入境个人物品的持有者；④进口个人邮件的收件人。
接受纳税人委托办理货物报关等手续的代理人，可以代办纳税手续。
3、关税课税对象：进出境的货物、物品。
4、关税的税率种类：进口税率、出口税率。
①进口税率：普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率。
②进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。
进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法；注：啤酒、原油—从量计征；对广播用录像机、放像机、摄像机—复合计征；5、普通税率的范围：①未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区；②未与我国定有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定、特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物；③原产地不明的货物；6、最惠国税率的范围：①与我国共同适用的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；②与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或地区的进口货物；③原产于我国的进口货物；7、关税配额税率：进口国限制进口货物数量的措施（限制进口）。
8、关税税率的确定：①进出口货物——申报进口货出口之日实施的税率征税；②进口货物到达前，先申报的——运输工具申报进口之日实施的税率征税；③进出口货物的补税和退税——原申报进口货出口之日；④减免税的进出口货物——原进口之日；⑤（经批准）进口转内销——申报转内销的当日；（未批准）转内销——海关查获日期；⑥缓税进口货物，不论是分期或一次性交清税款——原进口之日；⑦分期支付租金的租赁进口货物——原进口之日；⑧溢卸、误卸——原运输工具申报进口日期；（若无法查明原进口日期的，按补税当天的实施税率）⑨补征税款——原征税日期；查获的走私进口货物补税时——查获日期；⑩暂时进口货物转正式进口货物——转为正式进口之日；9、我国对进出口货物征收关税，主要采取从价计征的方法。
2020年最新《经济法基础》6-10章节内容完整版第六章合同法律制度1．合同的概念和特征合同是当事人之间确立一定权利、义务关系的协议。
这里所说的合同，是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
其特征（1）合同是平等主体之间的民事法律行为。
（2）合同以设立、变更和终止民事权利义务关系为目的。
（3）合同是两个以上意思表示相一致的民事法律行为。
2．要约的概念和构成条件要约是希望和他人订立合同的意思表示。
发出该意思表示的人为要约人，接受该意思表示的人是受要约人。
构成条件：内容具体确定。
表明一经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。
要约的法律效力：（1）要约的生效时间。
我国《合同法》采取到达主义来确定要约的生效时间，即要约到达受要约人时生效。
（2）要约法律效力的内容。
要约的法律拘束力体现在两个方面：首先，要约对要约人的拘束力，又称要约的形式拘束力，它是指要约一经生效，要约人即受到要约的拘束，不得随意撤销或对要约加以限制、变更和扩张，这有利于保护受要约人的利益。
其次，要约对受要约人的拘束力，又称要约的实质拘束力、承诺适格，是指在要约生效后，受要约人即取得依其承诺而成立合同的法律地位。
受要约人可以自主决定是否承诺。
（3）要约的撤回和撤销要约的撤回，是指在要约发出之后、生效之前，要约人作出的取消要约的意思表示。
要约的撤销，是指要约生效以后，要约人作出的取消要约的意思表示。
两者的主要区别在于要约的撤回发生在要约生效之前，要约的撤销发生在要约生效之后。
（4）要约的失效要约的失效，是指要约丧失其法律拘束力，不再对要约人和受要约人发生拘束。
3．承诺的概念和构成要件承诺是指受要约人同意要约的意思表示。
承诺的法律效力在于一经承诺并到达要约人，合同即告成立，任何一方当事人都不得擅自变更。
其条件：（1）承诺必须由受要约人作出。
（2）承诺必须向要约人作出。
（3）承诺应当在要约有效期内到达受要约人。
经济法基础第六章重点一、税务记录：税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行记录治理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
二、税务记录范围：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务记录；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报记录，领取扣缴税款凭证。
3、税务记录种类税务记录种类包括：开业记录；变更记录；停业、复业记录；注销记录；外出经营报验记录。
发票是指在购销商品、提供或同意效劳和从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。
它是确信经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽察的重要依据。
增值税专用发票。
增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务利用的一种发票。
增值税专用发票只限于增值税一样纳税人领购利用，增值税小规模纳税人不得领购利用。
一样纳税人如有法定情形的，不得领购利用增值税专用发票。
一般发票。
一般发票要紧由营业税纳税人和增值税小规模纳税人利用，增值税一样纳税人在不能开具专用发票的情形下也可利用一般发票。
一般发票由行业发票和专用发票组成。
前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
专业发票。
3、填写发票应当利用中文。
民族自治地域能够同时利用本地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业能够同时利用一种外国文字。
直接申报，即上门申报。
纳税人直接到税务机关办理纳税申报。
邮寄申报。
邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
数据电文申报。
查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，那么多退少补。
查定征收，是指由税务机关依照纳税人的生产设备等情形在正常情形下的生产、销售情形，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
经济法基础第六章总结[经济法第六章]一、单项选择题1、下列应征收资源税的矿产品是（）。
【】A 、选煤 B、人造石油 C、原煤 D、洗煤2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
【】A 、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业C 、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D 、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
【】A 、对高校后勤实体免征房产税 B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税C 、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税D 、公园附设的影剧院，免征房产税4、xx年5月，某国有企业转让xx年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，xx年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
【】A 、400万元 B、1485万元 C、1490万元 D、200万元5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。
A 、90万元 B、500万元 C、215万元 D、345万元6、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
【】A 、军队用于出租的土地 B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地C 、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
【】A 、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格8、某企业xx年转让一栋xx年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。
xx年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。
【】A 、320 B、480 C、600 D、9009、某市甲公司xx年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。
该公司3月份应纳教育费附加是（）元。
【】A 、6300 B、5400 C、6000 D、500010、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。
【】A 、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B 、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C 、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D 、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳11、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是（）。
【】A 、记载资金的账簿 B、权利、许可证照 C、产权转移数据 D、技术合同12、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
【】A 、进口个人邮件的寄件人 B、进口个人邮件的收件人1C 、携带物品进境的入境人员 D、以其他方式入境个人物品的所有人13、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。
【】A 、名胜古迹中附设的经营性茶社 B、公园自用的办公用房 C、个人所有的唯一普通居住用房D 、国家机关的职工食堂14、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能够按项目计算分摊并能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。
该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
【】A 、370 B、650 C、750 D、85015、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。
【】A 、3600元 B、4020元 C、4200元 D、4260元16、某企业xx年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则9月份复运进境时应纳关税为（）万元。
【】A 、0.3 B、0.5 C、8 D、8.317、某企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险。
则其房产税的计税依据为（）。
【】A 、取得的租金收入B 、房产市值C 、房产净值D 、房产余值18、甲市区某企业xx年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。
该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
【】A 、7 B、5 C、7.21 D、5.1519、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
【】A 、资源税 B、城镇土地使用税 C、印花税 D、土地增值税20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
【】A 、出借仓库的某工业企业 B、以房抵债的某房地产开发公司C 、转让住房的某个人 D、转让土地使用权的某大专院校21、下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是（）。
【】A 、预购合同 B、采煤单位和用煤单位间的供应合同C 、易货合同 D、国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同22、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。
【】A 、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积 C、被批准使用的土地面积D 、实际占用的土地面积23、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
【】A 、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人24、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。
【】A 、3600元 B、4020元 C、4200元 D、4260元25、甲企业生产用厂房原值1000000元，已提折旧100000元。
已知当地规定的房产税扣除比例为30％，房产税税率为1.2％，该厂房年度应缴纳的房产税税额为（）元。
【】2A 、3600 B、7560 C、8400 D、1200026、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。
【】A 、电车 B、客车 C、机动船舶 D、摩托车27、罗某xx年4月10日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
则罗某xx年应缴纳车船税税额为（）元。
【】A 、120 B、320 C、360 D、48028、下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。
【】A 、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B 、应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款C 、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款D 、拖船和非机动驳船免征船舶吨税29、甲公司于xx年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。
已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。
【】A 、5 B、10 C、15 D、2030、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是（）。
【】A 、产权转移书据 B、税务登记证 C、工商营业执照 D、记载资金的账簿31、周某原有两套住房，xx年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。
【】A 、100×3%＝3（万元）B 、（100＋60）×3%＝4.8（万元）C 、（100＋70）×3%＝5.1（万元）D 、（100＋70＋60）×3%＝6.9（万元）32、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。
【】A 、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B 、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C 、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D 、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳33、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
【】A 、飞机场占用耕地修建跑道 B、农村居民占用耕地建造新房 C、养老院占用的耕地D 、学校附设的小卖部占用的耕地34、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
【】A 、城市土地 B、县城土地 C、农村土地 D、建制镇土地35、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于xx年12月完工，xx年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
【】A 、xx年12月 B、xx年1月 C、xx年2月 D、xx年4月36、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
【】A 、自xx年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B 、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C 、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税3D 、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
37、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，以加工产品的（）作为资源税的课税数量。
【】A 、实际销量 B、估计使用量 C、选矿比折算的原矿量 D、实际销量和自用量折算的原煤量38、某盐场xx年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。
盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。
该盐场xx年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
【】A 、14000元 B、49000元 C、56000元 D、140000元39、车辆购置税的税率为（）。
【】A 、5% B、10% C、15% D、20%40、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）元。
