90分钟看懂财务资料3

会计教你读懂三张报表，五分钟了解企业的经营、发展、赚钱能力！在会计眼中，一家企业一直都在经营、投资、融资循环往复的做着这三件事。

资产负债表、利润表、现金流量表则是记录企业经营、投资、融资行为的三张数据报表，通过分析三张报表数据即可了解企业赚钱的能力，看清一个企业的经营状况。

经营活动：比如去采购原材料、生产产品、销售产品等；投资活动：比如开发新产品、参股其他公司等；融资活动：比如经营和投资过程中公司如果缺钱的话可能会去银行贷款，或找人投钱。

【资产负债表】资产负债表分左右两部分，左边是资产，右边是负债和股东权益。

资产负债表【货币资金】简而言之就是钱，不管是手里的钱还是存在银行的钱。

【应收账款】把东西卖出去的时候，客户说不能马上付款，但你为了不失去这个客户，你不得不同意客户过几个月再还款，这就产生了你一个收款的“权利”，是不是很容易理解。

应收账款越多，大概能看出企业存在的竞争越大，因为你和竞争对手竞争，客户属于优势的一方，如果你不允许客户欠钱，那么客户就去找其他竞争对手买了。

【其他应收款】打个简单的比方，你的好基友资金临时周转不开，向你借了五千万，半年后再还，这种临时周转的资金并没有产生回报，这就是其他应收款；其实现实中还有一个更普遍的现象：如出差借备用金，这对公司来说就是其他应收款。

【预付账款】比如买东西的时候供应商可以向你要一笔订金，这就给你带来了一个你收货的“权利”，所以这也是你的资产。

【存货】只要记住三个→原材料（生产产品所需的材料）、产成品（已经完工的产品）、在产品（正在生产的产品）。

【待摊费用】这个其实理解起来不难。

比如公司花了10万买了一批办公用品，准备用一年的时间，那这算是资产还是费用呢？我们先来看下资产和费用的区别：资产和费用都是需要花一笔钱出去，如果花完换来了对未来有用的东西，这就是资产，如果花完了就没有了这就是费用。

所以所谓待摊费用就是资产，但是这资产有一个特点，最开始确实是一批资产，但后来随着使用的时间推移，逐渐了变成了费用，所以它叫待摊费用。

一文看懂财务三张表引言在企业财务中，财务三张表是重要的财务报表，用于展示和解释企业的财务状况和业绩。

财务三张表包括资产负债表、利润表和现金流量表，它们提供了对企业财务情况全面了解的关键信息。

本文将详细介绍财务三张表的定义、内容和解读方法。

1. 资产负债表资产负债表是企业在特定日期的财务状况的快照。

它展示了企业在该日期上的资产、负债和股东权益的情况。

资产负债表通常按照流动性和长期性划分为不同的部分。

1.1 资产部分资产是企业所拥有的具有经济价值的资源。

资产部分通常包括流动资产和固定资产。

•流动资产：指在一年内可以变现或用于支持企业日常运营的资产，如现金、应收账款、存货等。

•固定资产：指长期使用、不打算进行经常性交易的资产，如房地产、机器设备等。

1.2 负债部分负债是企业的债务和义务，需要向他人或其他实体支付的金钱或资产。

负债部分通常包括流动负债和长期负债。

•流动负债：指在一年内需要偿还的债务或义务，如应付账款、短期借款等。

•长期负债：指在一年以上需要偿还的债务或义务，如长期借款、债券等。

1.3 股东权益股东权益是指公司归属于股东的资金。

它是资产减去负债后剩余金额，也被称为净资产或所有者权益。

2. 利润表利润表（也称为损益表）反映了企业在特定时期内的收入、成本和利润状况。

它记录了企业的主要收入来源、成本结构和盈利能力。

利润表通常包括以下几个要素：•收入：包括销售收入、服务收入和其他收入。

•成本：包括直接成本、间接成本和销售费用等。

•毛利润：是指企业销售商品或提供服务所获得的收入减去直接成本后的金额。

•净利润：是指企业销售商品或提供服务所获得的收入减去所有成本和费用后的金额。

利润表可以帮助企业了解自身的盈利能力，评估业务的可持续性，并为投资者提供决策依据。

3. 现金流量表现金流量表反映了企业在特定时期内的现金流动情况，包括现金流入和现金流出。

它展示了企业现金的来源和使用，帮助分析企业现金的稳定性和流动性。

如何快速读懂财务报表？要了解一家公司的财务状况（无论是在其自身还是在其行业内），您需要查看和分析几份财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表和年度报告。

这些文件的价值在于它们在一起审查时所讲述的故事。

1.如何阅读资产负债表—资产负债表传达了公司的“账面价值”。

它允许您查看它有哪些可用资源以及截至特定日期它们是如何获得资金的。

它显示了它的资产、负债和所有者权益（本质上是它所欠的、拥有的以及股东投资的金额）。

资产负债表还提供了可用于计算回报率和评估资本结构的信息，使用会计等式：资产= 负债+ 所有者权益。

资产是公司拥有的任何具有可量化价值的东西。

负债是指公司欠债务人的钱，例如未付的工资支出、债务支付、租金和水电费、应付债券和税款。

所有者权益是指公司的净资产。

这是如果出售所有资产并支付所有负债将剩下的金额。

这笔钱属于股东，他们可能是私人所有者或公共投资者。

资产负债表本身并不能提供有关趋势的信息，这就是为什么您需要检查其他财务报表，包括收入和现金流量表，以全面了解公司的财务状况。

2.如何阅读损益表损益表，也称为损益(P&L) 表，总结了给定期间的收入、收益、费用和损失交易的累积影响。

该文件通常作为季度和年度报告的一部分共享，并显示财务趋势、业务活动（收入和支出）以及设定期间的比较。

损益表通常包括以下信息：收入：企业收入的金额费用：企业花费的金额销货成本(COGS)：制造企业所售商品所需的零部件成本毛利润：总收入减去销货成本营业收入：毛利润减去营业费用税前收入：营业收入减去营业外支出净收入：税前收入减去税项每股收益（EPS）：净收入除以流通股总数折旧：资产（例如，老化的设备）随着时间的推移而贬值的程度EBITDA：未计利息、税项、折旧和摊销前的收益会计师、投资者和其他商业专业人士定期审查损益表：要了解他们的公司做得如何：它是否盈利？生产一个产品要花多少钱？是否有现金可以投资回企业？确定财务趋势：什么时候成本最高？他们什么时候最低？3.如何阅读现金流量表现金流量表的目的是详细描述企业现金在指定时间段（称为会计期间）内发生的情况。

财务知识辅导材料1第一讲企业领导如何看懂三张表企业发展有三“宝”文章尽在三大“表”引：三表进“财”。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表三大报表。

这三张报表从不同的方面反映了企业的财务状况。

企业领导可以从这三张主要报表中了解自己企业所经营的基本情况。

一、明明白白我的账———资产负债表资产负债表反映企业在某一特定日所拥有的资产、需偿还的债务以及企业的所有者拥有的权益。

它是一张静态报表；（一）报表的骨架——会计恒等式：资产=负债+权益资产负债表（简表）资产　行次　金额　负债及所有者权益　行次　金额　流动资产 流动负债 长期投资固定资产无形资产递延税款其他资产资产总计　长期负债负债总计所有者权益合计负债及所有者权益合计（二）企业的健康证明——资产负债表分析1、查看注册资本的真实及企业的成长性当您取得资产负债表后，首先应查看该表的“所有者权益”部分。

这时，您可查看，“股本”或“实收资本”项目的数额，并将其与企业的注册资本数额相比较。

如果该项目的数额小于注册资本的数额，则说明企业的注册资本存在不到的现象，对此应做出进一步的了解、搞清资本金未到位的原因。

“股本”或“实收资本”是企业承担有限责任的根本保证，对此应予以高度重视。

在查看清楚企业注册资本可靠性的基础上，应进一步了解企业的历史上的成长性。

这时，您可用“所有者权益合计”除以“股本”(或“实收资本”)的数额，再用该商数除以企业自注册成立至会计报表截止日止的累计年份数，据此对企业的成长性做出初步判断，即企业成立至今净资产的年平均增长率。

这些常常是债权人所关注的问题。

2、查看企业资产负债率和各项流动率，了解对各类债权人利益的保证程度。

最重要的财务比率：资产负债率=总负债/总资产流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债用“负债合计数”除以“资产总额’’所求得的资产负债率，可以了解到企业对长期债权人利益的保障程度，该比率越大，表明长期债权入的风险越大。

10分钟看懂财务三张表，超实用解读财务报表看透数字背后的真相让财务数据成为管理依据1、含义财务报表是企业根据会计准则、会计制度的规定，对企业已经发生的交易或事项进行确认、计量、分类、加工、处理后编制的用以说明企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。

2、“四表一注”一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、所有者权益变动表、附注。

（1）解读资产负债表•资产负债表含义：是一张反映公司在某一特定时点资本来源和资本使用状况的报表。

编表会计等式：资产=负债+所有者权益时点报表，静态报表报表内的项目按流动性大小排列•资产负债表提供的信息公司所掌握的经济资源公司所负担的债务公司的偿债能力公司所有者所享有的权益公司经营模式特点•资产负债表反映的财务管理内容（2）解读损益表•损益表含义：反映公司在过去一段时间销售收入、成本和盈利关系的报表编表会计等式：收入-费用＝利润•损益表提供的信息反映公司获利情况、反映公司利润的构成、反映税金交纳情况、预测公司未来发展趋势企业净利润来自三个方面：1、营业利润2、投资收益3、营业外收支净额•损益表反映的财务管理内容（3）解读现金流量表•现金流量表含义：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。

编表会计等式：资产＝负债+所有者权益•现金流量表结构•现金流量表提供的信息反映净收益与现金余额的关系预测未来现金流量评价企业取得和运用现金的能力确定企业支付利息、股利及到期债务能力表明公司生产性资产组合的变化情况•各类现金流入与流出•现金流量表反映的财务管理内容•三大财务报表勾稽关系预算管理用财务思维驱动业绩1、计划与预算管理普遍存在的问题（1）计划存在的问题•较弱的计划编制与汇报技巧•计划与指标与公司的战略和目标不符•主要关注财务指标•各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突•信息很难传达给员工并影响员工的行为•管理者“擦边”管理，没有集中于计划•员工的目标和评估与业务目标的关联性小•个人表现与奖惩结合不紧密（2）预算管理存在的问题•认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状况进行细化•认为预算是财务部的事情•认为预算编制中基于的市场因素不断的变化，可能使预算流于形式•各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经过努力可以达到的目标•预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配•各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况2、预算管理的概念预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。

由浅入深3步,一文读懂财务报表!由浅入深3步，一文读懂财务报表！洞见知行发表于23天前0 ― 1 ―― ― 2报表体现活的公司什么是现实，什么是对现实的真正理解，什么是表象(form)什么是实质(mass)?这些问题并不只是纯粹的哲学思考，做投资，研究公司，研究经济也要考虑这些问题。

判断一个公司的价值不能看公司表面上的人来人往，工厂大楼，而要深入分析公司的商业模式，从数据出发分析估值。

一个公司的三张财务报表显示的各种财务数字，其实也是表象，而数字所反映的商业模式，价值内涵(ValueProposition)，经营活动等才是有血有肉的一个公司。

三张财务报表，实际上是一个动态系统的简化模型。

估值是价值投资的一个核心问题和重要前提。

想要对一个公司估值，就必须深入了解一个公司的三张表。

这三张表可以说是价值投资者极其重要的“三个代表”。

这三张表代表了一个公司全部的财务信息。

资产负债表：代表一个公司的资产与负债及股东权益。

利润表：代表一个公司的利润来源。

现金流量表：代表一个公司的现金流量，更代表资产负债表的变化。

― 3 ―― ― 41资产负债表分析资产负债表是公司盈利的基础，利润的源泉，体现了公司的商业模式。

证券分析的本质是由历史判断未来，那么变化较小的因素就更重要。

资产负债表所体现出的公司的商业模式，占有资源，使用资金等，相对变化少，好判断。

这样的资产负债表分析，对于商业模式优秀，行业格局稳定，稳定增长的公司比较适用，但对变化巨大的快速成长型公司则不太合适。

资产负债表――所有表格的基础从某种意义上说，一个公司的资产负债表才是根本。

无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。

在格雷厄姆的时代，会计准则并没有要求现金流量表。

后来的会计准则进一步发展，现金流量表才成为必须。

因此在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。

2现金流量表――资产负债表的变化现金流量表是对资产负债表变化的解释。

90分钟看懂财务报表一、会计、财务与管理的基本认识（1）管理信息的可靠统计——会计工作会计信息的分析与应用——财务工作（2）财务与会计大不同，却与管理相似损益预算：格式上和损益表完全一样，通常在每个年度编制次年十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。

财务预算：资产负债预算，通常是与营业收入的比率来表现，用以评估各种资产负债是否在合适水平。

投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资金来源，并防止资金滥用。

资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目的在于催收账款及作资金调度。

二、认识会计科目，看懂财务报表会计科目是管理信息的统计分类，会计科目恒等关系：收益-费用=损益资产=负债+股本+损益企业管理人员可以要求一些特别的科目：（1）金额大的事项，用会计科目作更详细的分类：（2）特殊成本、正常成本分开，以便异常管理：（3）费用与企业组织配合，以便预算管理:（4）会计科目按使用目的之不同而分开：用子科目产出明细表三、从损益表看出企业的经营能力（1）一般常识：营业成本、营业费用、营业外收支（2）与预算比较阅读（3）细分科目方便分析四、从资产负债表看透企业体质（1）留意报表隐藏玄机，兼顾安全性及获利性，速动资产与流动负债间的平衡，企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡（3）常用会计科目平衡原则企业的存货价值与营业额间的平衡企业应收账款与销货额之间的平衡资金来源去路表显示改善或恶化阅读资产负债表是重要功课资金来源去路表计算与分析五、现金流量表的意义及应用掌握现金流量状况，现金流量表三大部份：营业活动、投资活动、理财活动造成的现金流入与流出需要：保持现金流入大于流出六、会计制度的借贷观念及应用（1）借贷平衡防止单方数据疏漏（2）具内部控制功能避免弊端七、企业都有三套账（要点各不同）财务会计管理会计（实时记账）税务会计（特点）八、标准成本会计制度的应用明确显示对企业的贡献充分掌握获利状况产生完整的管理效果九、有关投资的财务分析方法（财务分析使投资计划更具体）损益两平点营业额＝总固定成本/毛利率偿债能力＝(流动资产－存货资产)/流动负债经营能力＝存货／流动负债收款能力＝应收账款／平均营业额客户质量＝应收票据／平均营业额安定力＝固定资产/(长期负债+资本)获利能力＝损益／营业额十、掌握财务报告的阅读要领企业每月财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、现金流量表（1）留意收益增减与性质（2）变化分析公司前途（3）重视利润到哪里去了（4）财务报表编制方式（5）掌握要领阅读报表财务报表阅读方式：损益表——资产负债表——现金流量表先看损益表，追查是否有某项业务或某部门绩效不彰，以致影响公司的获利能力。