久其集团税务管控解决方案

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由裁量权”和在税收征管中“程序法优于实体法”的规定。所以，纳税人的税务管理就必然存 在有风险。
2.2
业务需求分析
随着我国融入经济全球化潮流和社会主义市场经济的深化，企业的交易行为和模式越来越 复杂，相应地国家税收法规政策体系也越来越繁杂，税务机关的征管也越来越严格，使得各种 涉税事项深深地嵌入企业行为的各个环节，企业税务问题变得越来越多变，并已成为企业风险 的制造者,给企业带来了不小的精神与经济压力。稍有不慎，企业税务风险转化为利益损失，不 仅会吞噬企业利润，阻碍商业目标的实现，还会给企业形象带来负面影响。主要表现在以下几 个方面： 一、纳税申报过程中的错误纰漏 企业纳税申报数据主要还是手工梳理、计算、填写为主，工作效率低、准确性低；各单位 税务工作人员能力水平参差不齐，同时报批流程不完善导致纳税申报出现错报、漏报、延迟上 报、重复申报以及少缴、多缴税款的情况，造成企业不必要的损失，如滞纳金、罚款、多缴。 二、数据管理难度大 涉税数据采集、上级对下级税务管理任务下达、以及下级对上级的上报反馈等工作，目前 方式主要以邮件、电话、或文件共享、手工汇总统计为主，缺少信息化辅助工具，导致出现如 下问题：上级单位无法保证下级单位上报数量，同时业务人员对填报说明的理解不统一，造成 数据的填报质量也是参差不齐；对于上级人工汇总及梳理工作来说，存在工作量大，任务繁琐， 易出错等弊端。 三、业务人手不够 集团税务工作人员人手较少、工作事项和管理内容多的情况下，缺少了信息化的管理手段， 会有忙不过来和管理效果不到位的情况发生。 四、工作交接不完整 各分部税务岗人员存在离职、轮换等人员变动情况，目前的工作成果及底稿大部分还是以 存在个人电脑为主，发生人员变动时，关键成果交接不完整或没有交接，影响了工作的连续性 和后需工作质量，造成不必要损失。 五、风险事项滞后及应对不善 集团企业由于缺少有效的监管手段，税务风险管理往往存在一定的滞后性，都是在风险事 项发生后才得以知晓，进而采取补救措施，由风险事项产生的损失是无法弥补回来的。下属企 业也会存在瞒报风险事项，或者无法识别风险事项的情况发生，这些都是影响企业运营管理的 必要因素。
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1. 建立流程管理体系，从空票库存管理、开票申请审批流程、发票开具为管理主线， 实现增值税发票中各项业务的无缝对接，防止票据丢失、错开等现象发生。 2. 与税控系统对接，通过技术手段实现审批通过后的开票信息推送至税控系统，完 成票据打印工作。 3. 可以通过人工录入及 EXCEL 批量导入的方式维护税局税控系统发票开票结果。 4. 与核算系统对接实现自动生成销项税税金凭证，建立销项税额的账实比对机制。 5. 与资金系统、结算系统等相关业务系统对接，实现自动完成结算与开票及开票与 收款的对比分析工作。 6. 建立查询模块，数据使用者可对开票数据进行多维度查询。
2.1 背景
面对竞争日益激烈的市场环境，企业集团需要从战略层面加强战略、财务、运营和风险的 集中管控，通过管理和信息技术手段去跟踪、监控和管理集团整体业务的运行状况。并从运营 层面去优化流程、加强监管，并建立完善的会计核算体系、资产实物管理体系、构建全面的内 部控制体系，设立统一的资金管理体系以及有效地投资管理和产权管理系统。 税务管理属于企业财务管理的重要组成部分，在企业层面实现税务管理工作大集中，管理 制度优化，流程梳理与整合，信息集中与利用，实现企业精细化税务管理，实现税务计提、管 理电子化。税务信息管理系统是企业发展战略的重要体现，涉及到企业管理、组织、流程、以 及 IT 系统的各个方面。 政策指引 为合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法而带 来的损害，根据（国税发[2009]90 号） 《国家税务总局关于印发<大企业税务风险管理指引（试 行）>的通知》的精神和《企业内部控制基本规范》及相关税收法律法规的要求，根据税务风险 发生的规律和重大程度建立预防性和发现性自动化控制机制。 环境影响 随着市场经济的发展企业经济行为日益复杂，税收法规体系也应现实需求不断完善同时越 来越繁琐。在政策解读不统一、操作技能欠缺的条件下，很多企业面临众多的纳税难题，税务 风险日益突显。企业在经营过程中追求利润最大化的动力和税收制度的强制性与无偿性之间存 在着天然的矛盾，所以税务风险的存在有客观必然性。税务机关和纳税义务人都是税收法律关 系的权利主体之一，其双方的法律地位是平等的，但是由于主体双方是行政管理者与被管理者 的关系，所以双方的权利和义务并不对等，表现为税收征管法中赋予税务机关具有较大的“自
销项发票管理
国家对于增值税专用发票的管理要求极为严格，因此对于企业取得、开具、保管专用 发票的要求非常高，若发票管理不规范企业不但会给企业带来一定的经济损失，同时也会 为企业带来一定的法律风险。针对上述问题，系统以国家规定为管理依据结合企业自身的 业务特点建立增值税专用发票开具的管理体系，从新购发票至开具过程，通过业务流程来 实现开票环节的闭环管理，规范而业务体系、降低业务风险。 功能说明：
发票管理员
审批流程
统计分析

纳税经办员 法规库管理员
流程管理

系统管理
用户管理 分部管理 权限管理 日志管理 参数管理
按已有模板进行 统计分析 自定义条件进行 统计分析

纳税申报流程管 理 纳税审批流程管 理
统计分析管理员
业务信息
计税辅助报 表
计税信息表
计税台账
纳税申报表 模板
3.4. 税务管控系统建设内容
3.4.1
企业基本信息
建立企业基本信息库，通过信息库完善组织机构信息，整合企业各分子公司的企业纳 税基本信息。该功能主要用于加强本公司对自身基本信息的管理，便于上级公司对其下级 公司的了解、掌握。同时初始化企业纳税人属性信息，如：适用税率、享有优惠政策等信 息。
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3.4.2
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到减少人工，提高数据质量的作用。与认证系统对接，通过影像系统进行数据传 输，实现可远程进项发票认证工作。 3. 可以通过人工录入及 EXCEL 批量导入的方式维护发票登记信息及发票认证结果。 4. 与报销系统对接，建立进项发票与业务工单进行对接匹配功能，梳理、区分进项 发票所属业务分类。 5. 与核算系统对接，实现自动生成进项税税金凭证。同时，进行账实比对，梳理分 析所有成本费用中进项发票取得情况，为筹划管理提供数据支撑。 6. 建立发票认证预警机制，对即将到期还未认证的进项专用发票实现待认证提醒。 建立查询模块，数据使用着可对进项数据进行多维度查询。
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3.2. 业务架构
税种
增值税
所得税
小税种
查补税款
角色用户

我的工作台
待办任务 正在进行的任务 已完成任务 正在跟踪的任务 任务查询
计税管理
纳税信息获取 纳税信息填报 纳税审批 纳税信息报送 会计凭证计提
文档管理
计税台账管理 计税信息表管理 申报表模板管理 历史纳税申报表 管理 其他涉税资料管 理
业务流程
纳税管理员 系统管理员

各税种计税流程
风险管理员
发票管理
纳税审批员 文档管理员 发票录入 发票汇总查询 发票明细查询
法规管理


风险管理
风险预警 纳税提醒 风险参数配置 新增法规提示 涉税会计科目金 额变动提示
法律法规属性管 理 法律法规内容管 理 法律法规查询
发票管理
发票管理功能主要聚焦于企业的增值税发票管理工作，国家对于增值税采取的是以票 控税的管理模式，所以针对增值税发票的管理较之其他发票更为严格。对于企业自身来说 建立增值税发票管理体系，既满足了增值税业务管理基础要求，同时也降低了由于发票管 理不当给企业带来的涉税风险。功能主要包括以下内容：
进项票据管理
久其 GMC - 集团管控 税务管控解决方案
北京久其软件股份有限公司 2015 年 10 月
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三、 久其税务管控解决方案
3.1. 方案理念
久其的税务管控解决方案结合集团企业税务管理具有系统性、复杂性、长期性、艰巨性等 特点，充分考虑到集团管理的复杂程度，能灵活适应集团的风险管控策略，通过多年的业务积 累构建了以税务风险管理、计税管理、纳税筹划三大体系，完善税务风险控制体系实现了对集 团公司及所属企业多个环节税务风险管控， 将先进科学的风险管理工具贯穿于税务风险管理中， 覆盖集团总部及成员企业的风险管理业务框架。利用税务风险把握公司管理能力提高的机会， 增加公司的整体价值。在确保不发生重大违规行为的前提下，尽可能的开展纳税规划与安排， 获得合法的节税收益。
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一、 前言
税务管控是企业集团财务管控的重要内容之一， 久其税务管控解决方案是久其 GMC 集团管 控解决方案的重要组成部分。 本方案从税务管理的背景、现状及相关政策的解读入手，在全面理解税务管理的体系、框 架基础上，探讨了税务管理的处理过程及方法，并进而形成完整的全面税务管控解决方案。
二、 税务管理需求分析
3.4.4
计税管理
随着涉税种类的增多和涉税事项的复杂，税务人员的工作量日益加重，不仅学习政策 法规，还要及时报税。如果没有系统支持，不仅会影响纳税计算的准确性，还会因税收政 策理解差异影响纳税质量，带来税务风险。久其税务管控解决方案提供的计税管理模块， 通过不同税种的申报模板建立及计算公式设置及取数，减轻了税务人员的工作量，同时保 证了计税准确性，通过上报审批环节既能保证纳税申报质量又避免了因监督不及时带来的 税务风险。同时系统提供汇算清缴和重点税源检查功能，按照税收政策进行设计，数据采 集及计算准确方便，提高了税务基础管理的质量。
在增值税的业务模式下，进行税额的抵扣成为控制税负的关键要素，这样就要求企业 尽量取得按规定可以抵扣的专用发票。同时，对于应取得却未取得可抵扣进项专用发票的 业务，企业需要提高管理意识及管控手段，加大筹划力度保证增值税进项抵扣的完整性与 及时性，有效降低企业税负。系统以增值税进项业务为管理主线及标准，建立进项发票管 理体系。将进项发票的数据收集整理、发票认证及关联业务分析等事项通过信息化的手段 管理起来，实现业务管理与税务筹划的高度结合。 功能说明： 1. 建立发票签收管理流程，包括内部签收管理及跨区快递管理功能，实现票据企业 内部流转过程中的传递管理。 2. 建立影像系统，将取得的进项发票信息可以通过发票扫描设备进行数据收集，起
3.4.3
台账管理
系统建立税收台账管理功能，丰富涉税数据的收集，梳理及备查体系，为数据使用者 提供完整的税收收据，完善税收管理需要。同时台账亦可为计税管理自动生成报表功能提 供数据支撑。
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功能说明： 1. 按照企业的实际业务要求建立纳税相关的收入类、扣除类、资产类及其他税会差 异或者无法从核算系统中直接提取数据的台账模板。 2. 能够支持从核算等其他系统中抽取相关数据完善台账内容。如果无法从其他系统 中抽取的数据信息，则由人工录入的方式完善。
发票信息
法规信息
用户信息
分部信息
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百度文库
3.3. 功能架构
税务管控系统以久其 DNA 平台为支撑平台，集合了管控策略、基础库、功能体系、数 据集成及企业门户，形成一套完整的信息化管理体系。功能体系包含业务管理与风险管理 量部分，业务管理针对企业日常税务工作的开展与优化，风险管理针对企业税务风险建立 的识别、处理与预防机制，以及事后分析总结。
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加强税务管理的意义 1、降低税务成本 社会的进步与发展发展，政府公共部门以及国家为实现其职能的财政需要，税收不可避免 地要逐年增加。企业必须将税收当作其经营的必要成本，并通过加强税务管理，有效地节税， 获得最大限度的税后利润。目前，企业的税收成本主要包括二个方面：一是税收实体成本；二 是税收处罚成本。 2、提高管理水平、加强税法观念降低经营风险 企业应着眼于加强税务管理，减轻税收负担。加强企业税务管理的过程，有助于提高纳税 意识，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知《会计法》 、会计准则和会计制度，从 而提高了企业的财务管理水平。 3、加强结构调增、资源合理配置 通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异， 进行合理投资、筹资和技术改造。企业在投资和技术改造上应最大程度享受税收优惠，实现企 业内部产品结构调整和资源的合理配置，提高企业竞争力。