税收理论与实务任务1_0001-四川电大-课程号：5108096-正确答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。

（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。

（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。

（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

电大税收理论与实务模拟卷及答案《税收理论与实务》模拟试卷名词解释（每题4分，共16分）1、税收扣代缴义务人起征点4、纳税申报单项选择题（每题2分，共20分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。

A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。

A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。

A.年B.月C.季D.日4、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额 D .收入总额5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。

A.两B. 三C.四D.五6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）％ B.12％ C.17％ D.10％7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.108、契税的纳税义务发生时间是（）Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、车辆购置税的纳税义务人不包括（）Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（）Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地多项选择题（每题2分，共24分）1、税收的职能有（）A.资源配置B. 宏观调控C.收入分配D.组织收入2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。

A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业E.社会福利单位3、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入4、我国现行资源税征税范围只限于（）A.矿产B.森林 C土地 D.水 E. 盐5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；Ｄ. 从中国境外取得收入的；7、新的企业所得税纳税人包括（）A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业D.个体户8、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A. 商标注册证B. 工商营业执照C. 投资许可证D. 土地使用证E. 专利证9、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。

纳税基础与实务作业一一、单选题、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。

率、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的、无偿性）是税收三性的核心。

、现行流转税中（柴油）属于从量税。

、目前我国采用的增值税类型属于生产型增值税）。

、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。

、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）、（）可以开具增值税专用发票。

、生产者向批发商出售应税货物二、多选题、我国税收制度的法律级次有（）。

、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律、由国务院制定的税收行政法规、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规、地方政府制定的税收地方规章、现行税制中（）实行累进税率。

、个人所得税中的生产、经营所得、土地增值税、个人所得税中的工资、薪金所得、我国现行税制中（）属于中央税、消费税、关税、车辆购置税、单位和个人提供的（）劳务，应征增值税。

、汽车修理、受托加工服装、增值税的纳税期限为（）、日、日、日、日或个月三、名词解释、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。

、关税：关税是对进出我国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。

、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

四、论述题、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。

税收理论与实务（一）税收理论与实务单选题1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率2.按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。

A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法3.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府4.税收行政法规由（）制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院5．目前我国采用的增值税类型属于（）。

A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税6．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。

A．30 B．80 C． 100 D．2007．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A．51 B．68 C．145．29 D．1708．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。

A．2% B．3% C．4% D．6%10．下列不征收增值税的是（）。

A．货物期货 B．自产货物用于投资C．自产货物无偿赠送他人 D．转让无形资产11．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。

纳税基础与实务形考任务1一、单项选择题11. 下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( C )。

A. 增值税B. 消费税C. 车船税D. 中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（ B ）A. 自愿性、固定性、无偿性B. 强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D. 强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。

A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4.税收采取的是（）方式。

A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。

( )A.课税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。

）1.下列属于税收法律的有（）。

A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。

A.房产税B.资源税C.印花税D.城镇土地税3.下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。

A.起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C.免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4.按税收分类的不同标准，增值税属于（）。

A.中央、地方共享税B.流转税C.地方税D.间接税5.我国现行税制中的各种税率形式有（）。

A.比率税率B.定额税率C.累进税率D.差额比例税率三、判断题（共10 道试题，共50 分。

）1.税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。

A. 错误B. 正确2.享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。

A. 错误B. 正确3.国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。

A. 错误B. 正确4.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。

A. 错误B. 正确5.扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。

参考答案第一章税收基本原理一、名词解释1.税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配取得财政收入的一种分配形式。

2.纳税人：简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

3.累进税率：是指按课税对象数额的大小划分若干等级，并相应规定不同等级的税率。

4.税收的法治原则：就是政府征税，包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理，应以法律为依据，依法治税。

5. 税收制度：简称“税制”，是国家根据税收政策、通过法律程序确定的征税依据和规范。

它包括国家各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度等。

二、单项选择题1.D2.B3.C4.A5.C6.C7.D8.A9.B 10.D11.D 12.C 13.B 14.A 15.B 16.A 17.C 18.B 19.D 20.D三、多项选择题1.ABC2.AB3. ABC4.ACD5.ABD6. ABCD7.AC8.ABD9. ABD 10. ABCD11. ABC 12. ACD 13. ABCD 14. BD 15. ABCD 16. BCD17. AC 18. ABC 19. BD 20. ACD四、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.× 10.√ 11.√ 12.× 13.× 14.√ 15.√五、简答题1.税收形式特征包括无偿性、强制性和固定性，税收的三个特征是互相联系、缺一不可的。

税收的强制性决定了征收的无偿性，而强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性，税收的特征使税收区别于其他财政收入形式。

2.相同点：税收与国债都是国家财政收入的组成部分。

不同点：（1）财政作用不同；（2）形式特征不同3.中国现行税法的法律层次包括：（1）由全国人民代表大会或人大常委会制定的税收法律；（2）由全国人大或人大常委会授权国务院制定的暂行条例或规定；（3）国务院制定的税收行政法规；（4）地方人民代表大会及常委会制定的税收地方性法规；（5）国务院主管部门制定的税收部门规章；（6）地方政府制定的税收地方规章。

国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-4参考答案题目随机，下载后利用查找功能完成学习任务形考任务11.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。

A.3078B.3240C.17442D.172802.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为() 万元。

A.0B.2C.2.3D.2.63.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.0B.2C.230D.2604.某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。

A.13600 元B.13186.21 元C.15011.32 元D.15301.92 元5.某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。

10日内付款2%折扣，购买方如期付款，计税销售额为()。

A.14,000元B.20,000元C.13,720元D.12389.38元6.目前我国增值税的税率和征税率有()。

A.16%B.11%C.6%D.3%E.10%7.增值税一般纳税人适用税率不包括的是()。

A.16%B.13%C.6%D.10%8.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。

企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为()万元。

A.25B.23C.21.55D.19.669.增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起()日内到税务机关认证。

电大纳税基础与实务试题答案纳税基础与实务作业一一、单选题1、（税制）是国家或政府经过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。

率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的5、无偿性）是税收三性的核心。

6、现行流转税中（柴油）属于从量税。

7、当前中国采用的增值税类型属于生产型增值税）。

8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。

9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5 ）10、（ C ）能够开具增值税专用发票。

C、生产者向批发商出售应税货物二、多选题1、中国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。

B、个人所得税中的生产、经营所得D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、中国现行税制中（ BCE ）属于中央税B、消费税C、关税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。

A、汽车修理C、受托加工服装 5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1日 C、5日 D、10日 E、15日或1个月三、名词解释1、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。

2、关税：关税是对进出中国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。

3、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

4、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

任务1-0001（90分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。

）1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。

A.增值税B. 消费税C. 车船税D.中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（）A. 自愿性、固定性、无偿性B.强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D.强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4. 税收采取的是（）方式。

A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿缴纳D. 自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。

( )A. 课税对象B.纳税人C. 税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。

）1. 下列属于税收法律的有（）。

A. 个人所得税法B. 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C. 企业所得税法D. 税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。

A. 房产税B. 资源税C. 印花税D. 城镇土地税3. 下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。

A. 起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C. 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4. 按税收分类的不同标准，增值税属于（）。

A. 中央、地方共享税B. 流转税C. 地方税D.间接税5. 我国现行税制中的各种税率形式有（）。

A. 比率税率B. 定额税率C. 累进税率D. 差额比例税率三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。

A. 错误B. 正确2. 享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。

A. 错误B. 正确3. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。

A. 错误B. 正确4. 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。

财政与税收考核1_0001
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【单项选择题】（共 10 道试题，共 40 分。

）
【题目】国家征税的依据是（）。

[A.]财产所有权
[B.]企业经营权
[C.] 国家政治权力
[D.]地方自治权
[仔细分析上述题目，并运用所学知识完成作答]
正确答案是：C
【题目】
消费型增值税的特点是（）。

[A.]
将当期购入固定资产价款一次全部扣除
[B.]不允许扣除任何外购固定资产的价款
[C.] 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
[D.]以上都不是
[仔细分析上述题目，并运用所学知识完成作答]
正确答案是：D
【题目】某零售企业为一般纳税人，月销售收入为234.00元（价税合计款），则该企业当月作为税基的销售额为（）。

[A.]234
[B.]200
[C.] 268
[D.]180
[仔细分析上述题目，并运用所学知识完成作答]
正确答案是：A
【题目】消费税主要采取在（）环节计征。

[A.]批发
[B.]消费
[C.] 生产或进口
[D.]出口
[仔细分析上述题目，并运用所学知识完成作答]
正确答案是：C
【题目】下列各项所得中，哪一项适用于加成征税规定（）。

[A.]劳务报酬所得
[B.]稿酬所得
[C.] 财产租赁所得。