贵州电大5205125税收理论与实务(省) 形考一二三四
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2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案页数:21
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2019年电大《税收理论与实务》考试题库及答案页数:21
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国开税收理论与实务形考一答案
国开税收理论与实务形考一答案1. 1.1.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率答案解释:2. 2.2.税收权利主体是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.税务机关2. B.纳税义务人3. C.征纳税双方4. D.税务总局答案解释:3. 3.3.下列不属于流转税类的是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.印花税2. B.增值税3. C.关税4. D.消费税答案解释:4. 4.4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.是不对等的2. B.是对等的3. C.保护征税一方4. D.保护纳税一方答案解释:5. 5.5.下列税种中属于从价税的是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.消费税2. B.增值税3. C.城镇土地使用税4. D.资源税答案解释:6. 6.6.下列税种中属于价外税的是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.资源税2. B.增值税3. C.个人所得税4. D.消费税答案解释:7.7.7.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人、税率、纳税期限2. B.纳税义务人、税率、违章处理3. C.纳税义务人、税目、减免税4. D.纳税义务人、税率、征税对象答案解释:8.8.8.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.纳税期限2. B.减税免税3. C.税率4. D.纳税环节答案解释:9.9.9.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.量力负担2. B.属人3. C.属地4. D.属人属地答案解释:10.10.10.土地增值税的税率属于( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.全额累进税率2. B.超额累进税率3. C.定额税率4. D.超率累进税率答案解释:11.11.11.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
贵州电大5205125税收理论与实务(省)形考一二三四
税收理论与实务-0005试卷总分：100 测试时间:-- 单选题 |多选题 |判断题 |问答题1.下列税种中属于从量税的是( )。
•企业所得税•增值税•营业税•资源税2.下列税种中属于价外税的是( )。
•资源税•增值税•营业税•消费税3.土地增值税的税率属于( )。
•全额累进税率•超额累进税率•定额税率•超率累进税率4.下列不属于流转税类的是( )。
•印花税•增值税•营业税•消费税5.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
•13 600元•13 890．60元•15 011．32元•15 301．92元6.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
•纳税期限•减税免税•税率•纳税环节7.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
•外购的小汽车用于个人消费•外购的床单用于职工福利•外购的礼品无偿赠送给客户•外购的粮食分给职工个人8.税收权利主体是( )。
•税务机关•纳税义务人•征纳税双方•税务总局9.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
•某生产企业外购钢材用于扩建厂房•某商店为厂家代销服装•某运输企业外购棉大衣用于职工福利•某歌厅购进一批酒水饮料用于销售10.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
•纳税义务人、税率、纳税期限•纳税义务人、税率、违章处理•纳税义务人、税目、减免税•纳税义务人、税率、征税对象11.增值税纳税人．取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不合税销售额的有( )。
•混合销售涉及的非应税劳务收入•兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务•逾期包装物押金收入•向购买方收取的各项价外收入12.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。
国开电大税务规划形考1-4答案
国开电大税务规划形考1-4答案第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 下列哪个不是税收的基本特征？A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 弹性答案：D2. 个人所得税中，适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：D3. 企业所得税的税率是：A. 25%B. 20%C. 30%D. 35%答案：A4. 下列哪个选项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 销售服务、无形资产的单位和个人D. 购买货物、接受加工修理修配劳务的单位和个人答案：D5. 下列哪个选项不属于企业所得税的扣除项目？A. 利息支出B. 员工工资支出C. 企业所得税税款D. 研发支出答案：C第二部分：简答题（每题10分，共40分）1. 请简述税收的基本特征。
税收具有三个基本特征：无偿性、强制性和固定性。
- 无偿性：税收是政府从纳税人那里强制征收的，纳税人支付税收后，无法获得等额的直接经济回报。
- 强制性：税收是法律规定必须缴纳的，纳税人无法选择是否缴纳，违反税收法规将受到法律制裁。
- 固定性：税收的征收标准和税率通常是固定的，不随市场变化而变化，保证了税收收入的稳定性。
2. 请简述个人所得税的征收范围。
个人所得税的征收范围包括以下几类所得：- 工资、薪金所得- 个体工商户的生产、经营所得- 对企事业单位的承包、承租经营所得- 稿酬所得- 特许权使用费所得- 利息、股息、红利所得- 财产租赁所得- 财产转让所得- 偶然所得3. 请简述企业所得税的税率。
企业所得税的税率为25%，适用于各类企业和其他组织。
4. 请简述增值税的纳税人。
增值税的纳税人有以下几类：- 销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人- 进口货物的单位和个人- 销售服务、无形资产的单位和个人第三部分：案例分析题（共40分）1. 案例一：某企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产和销售。
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。
A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
2021年秋季浙江省平台《5205125税收理论与实务(省)》形考任务1-4题库
1税收理论与实务-0001试卷总分：100 测试时间:--单选题I多选题I判断题1.某生产企业为增值税一般纳税人，6月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业这笔业务6月应缴纳的增值税为（）万元。
（租金为含税金额）2.382.54.955.52.土地增值税的税率属于（）。
全额累进税率超额累进税率定额税率超率累进税率3.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销传白酒，开具普通发票上注明金额90400 元；同时收取单独核算的包装物押金2260元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。
10 400 元10660 元12 045.80 元11752 元4.下列税种中属于价外税的是（）。
车船税增值税城镇土地使用税消费税5.某企业（属于•般纳税人）将•辆自己使用过的2012年8月份购买的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，该企业未放弃减税，其正确的税务处理方法是（）。
零伟超豪华小汽车生产销售高档化妆品18.我国原产地的规定，基本采用（）。
全部产地生产标准部分产地生产标准实质性加工标准实质性生严标准19.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。
资源税增值税消费税城市维护建设税20.下列各项中，不需要缴纳消费税的有（）。
商场销售高档手表烟草专卖店零传卷烟木板生产公司销售白产的实木地板商场销碍黄金项链服务邮箱：ks@2税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:-单选题I多选题I判断题21.现行的教育费附加征收比率为5%；地方教育费附加征收比率为3%.X22.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。
23.纳税人将自产的香水精（高档化妆品）连续生产高档化妆品，移送时应当缴纳消费税。
X24.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地土管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
贵州电大税收理论与实务04任务-0002形考答案
税收理论与实务04任务-0002试卷总分：100 测试总分:100.0一、单选题(共10道试题，共40分。
)1.下列各项中，按照《税收征管法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是( )。
∙依法负有代扣代缴税款义务的单位∙临时从事生产经营活动的个体工商户∙企业在本地设立的非独立核算的分支机构∙不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位满分4 得分42.查定征收一般适用于( )。
∙经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位∙无完整考核依据的小型纳税单位∙小额、零散税源的征收∙账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位满分4 得分43.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向税务机关申请办理注销登记。
∙10∙15∙20∙30满分4 得分44.根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为( )。
∙核对法∙交叉稽核法∙逻辑推算法∙盘存法满分4 得分45.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。
则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。
∙2008∙2009∙2010∙这几年均不是我国居民纳税人满分4 得分46.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
∙工资、薪金性质的所得∙劳务报酬所得∙偶然所得∙特许权使用费所得满分4 得分47.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于( )。
∙特许权使用费所得∙稿酬所得∙财产租赁所得∙财产转让所得满分4 得分48.下列属于减税项目的是（）。
贵州电大税收理论与实务(省)形考
税收理论与实务-0005试卷总分：100 测试时间:-- 单选题 |多选题 |判断题 |问答题1.下列税种中属于从量税的是( )。
∙企业所得税∙增值税∙营业税∙资源税2.下列税种中属于价外税的是( )。
∙资源税∙增值税∙营业税∙消费税3.土地增值税的税率属于( )。
∙全额累进税率∙超额累进税率∙定额税率∙超率累进税率4.下列不属于流转税类的是( )。
∙印花税∙增值税∙营业税∙消费税5.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
∙13 600元∙13 890．60元∙15 011．32元∙15 301．92元6.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
∙纳税期限∙减税免税∙税率∙纳税环节7.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
∙外购的小汽车用于个人消费∙外购的床单用于职工福利∙外购的礼品无偿赠送给客户∙外购的粮食分给职工个人8.税收权利主体是( )。
∙税务机关∙纳税义务人∙征纳税双方∙税务总局9.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
∙某生产企业外购钢材用于扩建厂房∙某商店为厂家代销服装∙某运输企业外购棉大衣用于职工福利∙某歌厅购进一批酒水饮料用于销售10.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
∙纳税义务人、税率、纳税期限∙纳税义务人、税率、违章处理∙纳税义务人、税目、减免税∙纳税义务人、税率、征税对象11.增值税纳税人．取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不合税销售额的有( )。
∙混合销售涉及的非应税劳务收入∙兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务∙逾期包装物押金收入∙向购买方收取的各项价外收入12.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。
贵州电大形成性考核《税收理论与实务03任务》04答案
税收理论与实务03任务0004
贵州电大形成性考核课程号：5205125
单选题(共10题,共40分)
第1题，请仔细阅读以下题目：
下列各项中，应计入出口货物关税价格的是（）。
A、出口关税税额
B、单独列明的支付给境外的佣金
C、货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用
D、货物在我国境内输出地点装卸前的运输费用
[运用所学知识分析以上题目，并完成作答]
参考答案：D
第2题，请仔细阅读以下题目：
某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。
经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确，依据规定对其采取核定征收。
应纳所得税税率为8%，该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、7
B、7.4
C、7.61
D、8.04
[运用所学知识分析以上题目，并完成作答]
参考答案：D
第3题，请仔细阅读以下题目：
出口货物成交价格中，含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中( )。
A、应予扣除
B、不予扣除。
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税收理论与实务-0005试卷总分：100 测试时间:-- 单选题 |多选题 |判断题 |问答题1.下列税种中属于从量税的是( )。
•企业所得税•增值税•营业税•资源税2.下列税种中属于价外税的是( )。
•资源税•增值税•营业税•消费税3.土地增值税的税率属于( )。
•全额累进税率•超额累进税率•定额税率•超率累进税率4.下列不属于流转税类的是( )。
•印花税•增值税•营业税•消费税5.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
•13 600元•13 890．60元•15 011．32元•15 301．92元6.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
•纳税期限•减税免税•税率•纳税环节7.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
•外购的小汽车用于个人消费•外购的床单用于职工福利•外购的礼品无偿赠送给客户•外购的粮食分给职工个人8.税收权利主体是( )。
•税务机关•纳税义务人•征纳税双方•税务总局9.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
•某生产企业外购钢材用于扩建厂房•某商店为厂家代销服装•某运输企业外购棉大衣用于职工福利•某歌厅购进一批酒水饮料用于销售10.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
•纳税义务人、税率、纳税期限•纳税义务人、税率、违章处理•纳税义务人、税目、减免税•纳税义务人、税率、征税对象11.增值税纳税人．取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不合税销售额的有( )。
•混合销售涉及的非应税劳务收入•兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务•逾期包装物押金收入•向购买方收取的各项价外收入12.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。
委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是( )。
•委托加工支付增值税不得抵扣•委托加工支付增值税可以抵扣•用于在建工程不必缴纳增值税•用于在建工程需要计算销项税13.根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( )。
•工商行政管理机关•海关•税务机关•财政机关14.按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。
•大型机器设备•电力•热力•房屋15.我国现行税制中采用的累进税率有( )。
•全额累进税率•超率累进税率•超额累进税率•超倍累进税率16.定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。
•√•×17.国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。
••18.纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。
••19.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。
••20.增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。
••21.什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？22.简述税收的形式特征税收理论与实务02任务-0003试卷总分：100 测试时间:--单选题 |多选题 |判断题 |问答题1.2013某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费收取手续费等收入14万元。
2012年第三季度该商业银行应纳营业税 ( )万元。
•24.85•24.95•63.7•63.952.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
•高尔夫球及球具•酒精•卷烟•化妆品3.某歌星租用大华体育馆举办个人歌唱会，每场租金30 000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600 000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3％，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税税额为( )元。
•15300•14940•18000•176404.下列情况应征消费税的有( )。
•药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售•商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售•收回后的委托加工实木地板用于职工福利•收回后的委托加工粮食白酒直接销售5.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
•委托方交付原材料时•委托方支付加工费时•受托方加工完毕交货时•委托方加工收回的应税消费品入库时6.下列应在我国缴纳营业税的有( )。
•境外外国公司转让给境内某合资企业一项专利权•境内某公司销售位于境外的房地产•境内远洋运输公司在境内载运货物出境•境外外国公司为境内某企业提供修理修配劳务7.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
•炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油•汽车厂用于管理本部门的自产汽车•日化厂用于交易会样品的自产化妆品•卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝8.某运输公司3月份取得营业收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。
• 3•12•15•189.下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。
•广告的播映•出租文化场所•以租赁方式为体育比赛提供场所•动物园销售门票的业务10.下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( )。
•商店销售空调并负责安装•装修公司装修房屋并销售装饰材料•彩电生产企业销售彩电并负责运输•邮局提供邮政服务并销售集邮商品11.下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是( )。
•中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；•中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；•中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；•中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
12.营业税的特点是( )。
•以对非商品销售额征税为主•实行价外计税•按行业大类设计税目税率•计算简便，征收成本较低13.下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。
•汽车销售公司代销小汽车•地板厂生产销售木地板•金店零售金银首饰•酒厂生产葡萄酒14.下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。
•销售电力•销售不动产•转让无形资产•缝纫•装卸搬运15.下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( )。
•为生产化妆品而领用的酒精•为零售金银首饰而出库的金银首饰•为生产小汽车而购入的汽车轮胎•领用外购已税白酒勾兑白酒16.我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。
•√•×17.卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业，不再征收消费税。
•√•×18.对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。
•√•×19.纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。
•√•×20.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额。
•√•×21.城建税的计税依据是什么？22.简述消费税的概念及特征。
税收理论与实务03任务-0005试卷总分：100 测试时间:--单选题 |多选题 |判断题1.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1 年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。
当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
•10•12•15•272.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )个月。
• 3• 6•9•123.出口货物成交价格中，含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中( )。
•应予扣除•不予扣除•部分扣除•估价扣除4.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2 000 万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1 550万元，期间费用、税金及附加为200 7Y．,L，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
•90•40．8•44．4•23．45.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是( )。
•学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品•进口的残疾人个人专用品•境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资•康复机构直接进口的残疾人专用品6.我国关税税则设有（）。
•最惠国税率•协定税率•普通税率•特惠税率•关税配额税率7.关于完税价格，下列说法正确的是( )。
•加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格•租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格（以海关审定留购价）•接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价（一般进口货物的完税价）•出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格8.按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
•分期收款销售方式的，为收到货款的当天•代扣代缴税款的，为支付货款的当天•预收货款销售的，为收到货款的当天•自产自用应税产品，为移送使用的当天9.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。
•为特殊工种的职工支付的人身安全保险费•为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用•为投资者或者职工支付的商业保险费•企业为投资者支付的补充养老保险10.我国原产地的规定，采用的标准包括( )。
•全部产地生产标准•部分产地生产标准•实质性加工标准•实质性生产标准11.资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。
•以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税•以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣•原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税•对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％12.进口时在货物的价款中列明的下列（）税收、费用，不计入该货物的完税价格。