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税收理论与实务期末复习题（答案）《税收理论与实务》期末复习题一、单项选择（15*2分）1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3.采用超率累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人6.税法的核心要素是( )。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致10.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金C．收取的违约金 D．收取的销项税额12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．销售原材料支付的运费B．外购生产设备支付的运费C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D．购买免税农产品支付的运费13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
税收理论与实务形成性考核册专业：学号：姓名：河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）税收理论与实务（一）一、单选题1、（）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入4、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A、48960元B、54400元C、61200元D、68000元5、（）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A、组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B、组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C、组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）7、目前我国采用的增值税类型属于（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。
电大税收理论与实务模拟卷及答案《税收理论与实务》模拟试卷名词解释（每题4分，共16分）1、税收扣代缴义务人起征点4、纳税申报单项选择题（每题2分，共20分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。
A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。
A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。
A.年B.月C.季D.日4、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额 D .收入总额5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。
A.两B. 三C.四D.五6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）％ B.12％ C.17％ D.10％7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.108、契税的纳税义务发生时间是（）Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、车辆购置税的纳税义务人不包括（）Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（）Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地多项选择题（每题2分，共24分）1、税收的职能有（）A.资源配置B. 宏观调控C.收入分配D.组织收入2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。
A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业E.社会福利单位3、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入4、我国现行资源税征税范围只限于（）A.矿产B.森林 C土地 D.水 E. 盐5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；Ｄ. 从中国境外取得收入的；7、新的企业所得税纳税人包括（）A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业D.个体户8、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A. 商标注册证B. 工商营业执照C. 投资许可证D. 土地使用证E. 专利证9、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。
纳税基础与实务作业一一、单选题、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。
率、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的、无偿性）是税收三性的核心。
、现行流转税中（柴油）属于从量税。
、目前我国采用的增值税类型属于生产型增值税）。
、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。
、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（）、（）可以开具增值税专用发票。
、生产者向批发商出售应税货物二、多选题、我国税收制度的法律级次有（）。
、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律、由国务院制定的税收行政法规、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规、地方政府制定的税收地方规章、现行税制中（）实行累进税率。
、个人所得税中的生产、经营所得、土地增值税、个人所得税中的工资、薪金所得、我国现行税制中（）属于中央税、消费税、关税、车辆购置税、单位和个人提供的（）劳务，应征增值税。
、汽车修理、受托加工服装、增值税的纳税期限为（）、日、日、日、日或个月三、名词解释、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。
、关税：关税是对进出我国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。
、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
四、论述题、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
2020年税务师《涉税服务实务》真题答案及解析一、单项选择题(共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1.下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。
A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【参考答案】A【参考解析】本题考查纳税信用评价。
未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新设立企业。
（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
2.被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A.当月15日内B.次月30日内C.次月15日内D.当月30日内【参考答案】C【参考解析】本题考查扣缴义务人报告自然人身份信息。
企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
3.下列不属于税务师执业原则的是（）。
A.依法涉税专业服务原则B.公益性原则C.独立公正原则D.自愿委托原则【参考答案】B【参考解析】本题考查税务师的执业原则。
税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
4.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A.30B.10C.45D.15【参考答案】D【参考解析】本题考查纳税人的义务。
自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。
5.对涉税事项的真实性合法性出具鉴定和证明的服务是（）。
A.涉税鉴征B.纳税申报代理C.其他税务事项代理D.纳税情况审查【参考答案】A【参考解析】本题考查涉税鉴证业务。
纳税基础与实务-0028试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。
结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元2.(2分)某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。
A、9.945万元B、8.5万元C、7.605万元D、17.55万元3.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金4.(2分)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税务机关办理税务登记。
A、10B、20C、30D、605.(2分)下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( )。
A、折扣额与原价开在同一张发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售6.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。
A、5台B、20台C、32台D、25台7.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。
纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。
选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
《税收理论与实务》复习资料一、单项选择题1、税收采取的是(A )方式。
A 、强制征收B 、有偿筹集C 、自愿缴纳D 、自愿认购2、国家征税的目的在于( D )。
A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行 D 、筹集必要的资金3 、(B )职能是税收最基本的职能。
A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有( A )。
A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是(D )。
A、货物期货 B 、自产货物用于投资C 、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( C)。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C 、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D 、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、现行消费税的计税依据是( A )。
A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是( D )。
A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( B )。
A、使用该消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税( B )。
A 、3000元B、2491.45元C 、2405元D、2898.06元11、营业税按期纳税的起征点是( C )。
A 、500～1000元B 、0～1000元C 、1000～5000元I D、5000～10000元12、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80000元，给顾客优惠折扣32000元，实收住宿费48000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额为20000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。
A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期的当天16．下列使用13％税率的项目有( A )。
A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(C )。
A、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟D、化妆品18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( C )。
A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。
A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝20．营业税的特点是( D )。
A、以对非商品销售额征税为主B、实行价外计税C、按行业大类设计税目税率D、计算简便，征收成本较低21．下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( D )。
A、商店销售空调并负责安装B、装修公司装修房屋并销售装饰材料C、彩电生产企业销售彩电并负责运输D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品22．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( C )。
A、广告的播映B、出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所D、动物园销售门票的业务23．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( B )。
A、出租电影拷贝B、转让著作权C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为D、土地租赁24．下列不属于城建税纳税人的是( B )。
A、建制镇缴纳增值税的私营企业B、农村缴纳增值税的个体工商户C、市区缴纳营业税的外商投资企业D、县城缴纳营业税的事业单位25．某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。
该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( A )万元。
A、22．56B、25．6C、28．2D、35．226．下列项目，不作为城建税计税依据的是( D )。
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人欠缴的营业税C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款D、对欠缴增值税加收的滞纳金27．下列油类产品中，应征收资源税的为( B )。
A、人造石油B、天然原油C、汽油D、机油28．在中华人民共和国境内开采( D )的单位和个人，为资源税的纳税人。
A、应税矿产品B、生产盐C、资源D、应税矿产品或者生产盐29．在资源税中，煤炭的征税范围包括( D )。
A、洗煤B、选煤C、煤炭制品D、原煤30．按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有( C )。
A、在黑龙江省工商局登记注册的企业B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业31．下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( A )。
A、用于职工奖励或福利B、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、改善资产形状、结构或性能D、将资产用于生产、制造、加工另一产品32．某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为( D )万元。
A、20B、30C、31D、30.433．某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( 5 )万元。
34．美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。
则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是(B )。
A、2008B、2009C、2010D、这几年均不是我国居民纳税人35．某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于( A )。
A、特许权使用费所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、财产转让所得36．下列各项中，属于劳务报酬所得的有( D )。
A、发表论文取得的报酬B、提供著作权的使用权取得的报酬C、将外国小说翻译出版取得的报酬D、受托从事文字翻译取得的报酬37．下列项目不属于土地增值税征税范围的有( D )。
A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权B、以继承方式转让房地产C、以出售方式转让国有土地使用权D、以收取租金的方式出租房地产38．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( C )。
A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30％后的余值扣除39．《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取(A )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照 C、财务专用章二、多项选择题1．按照征收对象的不同，税法可分为( A、B、C、D )。
A、对流转额课税的税法B、对所得额课税的税法C、对财产、行为课税的税法D、对自然资源课税的税法2．根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 (B、 C、D )。
A、工商行政管理机关B、海关C、税务机关D、财政机关3．我国现行税制中采用的累进税率有( B、C )。
A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率4．按照不同的税收分类标准，消费税属于(A、C )。
A、中央税B、财产税C、流转税D、中央地方共享税5．我国现行各税种采用的税率包括( A、B、C)。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、定期税率6．按照增值税条例的规定，销售( A、B、 C )应当征收增值税。
A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋7．将购买的货物用于( B、D )时，其进项税额不得抵扣。
A、劳动保护B、免税项目C、无偿赠送D、个人消费8．按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有(A、B、C、D )。
A、手续费 B、运输装卸费 C、包装物租金 D、违约金9．下列货物销售必须要缴纳消费税的有( A、 B、C、D )。
A、汽车销售公司代销小汽车B、地板厂生产销售木地板C、金店零售金银首饰D、酒厂生产葡萄酒10．下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( A、B、C )。
A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料11．下列关于营业额的表述中，正确的有(A、B、)。
A、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除C、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额12．下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是( A、B、D )。
A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B、纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税13．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有(B、 C )。
A、城市维护建设税适用于外商投资企业B、城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C、城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D、城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免14．资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有(A、B )。
