2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案

国开税收理论与实务形考一答案1. 1.1.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。

单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率答案解释:2. 2.2.税收权利主体是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.税务机关2. B.纳税义务人3. C.征纳税双方4. D.税务总局答案解释:3. 3.3.下列不属于流转税类的是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.印花税2. B.增值税3. C.关税4. D.消费税答案解释:4. 4.4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.是不对等的2. B.是对等的3. C.保护征税一方4. D.保护纳税一方答案解释:5. 5.5.下列税种中属于从价税的是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.消费税2. B.增值税3. C.城镇土地使用税4. D.资源税答案解释:6. 6.6.下列税种中属于价外税的是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.资源税2. B.增值税3. C.个人所得税4. D.消费税答案解释:7.7.7.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人、税率、纳税期限2. B.纳税义务人、税率、违章处理3. C.纳税义务人、税目、减免税4. D.纳税义务人、税率、征税对象答案解释:8.8.8.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.纳税期限2. B.减税免税3. C.税率4. D.纳税环节答案解释:9.9.9.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.量力负担2. B.属人3. C.属地4. D.属人属地答案解释:10.10.10.土地增值税的税率属于( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.全额累进税率2. B.超额累进税率3. C.定额税率4. D.超率累进税率答案解释:11.11.11.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。

税收理论与实务形成性考核册专业：学号：姓名：河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）税收理论与实务（一）一、单选题1、（）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（）。

A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入4、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。

乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。

A、48960元B、54400元C、61200元D、68000元5、（）是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。

具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。

A、组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B、组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C、组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）7、目前我国采用的增值税类型属于（）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。

电大税收理论与实务模拟卷及答案《税收理论与实务》模拟试卷名词解释（每题4分，共16分）1、税收扣代缴义务人起征点4、纳税申报单项选择题（每题2分，共20分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。

A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。

A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。

A.年B.月C.季D.日4、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额 D .收入总额5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。

A.两B. 三C.四D.五6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）％ B.12％ C.17％ D.10％7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.108、契税的纳税义务发生时间是（）Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、车辆购置税的纳税义务人不包括（）Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（）Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地多项选择题（每题2分，共24分）1、税收的职能有（）A.资源配置B. 宏观调控C.收入分配D.组织收入2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。

A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业E.社会福利单位3、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入4、我国现行资源税征税范围只限于（）A.矿产B.森林 C土地 D.水 E. 盐5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；Ｄ. 从中国境外取得收入的；7、新的企业所得税纳税人包括（）A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业D.个体户8、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A. 商标注册证B. 工商营业执照C. 投资许可证D. 土地使用证E. 专利证9、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。

2014年最新纳税基础与实务形考册答案一、单项选择题1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收B有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）A、30000元B、500000元C、470000元D、530000元4、下列销售行为中，应当征收增值税的是（D）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768．4 元B、587.6元C、520 元D、657.2元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税11、现行销费税的计税依据是（A）A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额12、以销售量作为计税依据的是（C）A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮13、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）A、使用该消费品时交纳消费税B、不交纳消费税C、移送自用时交纳消费税D、销售最终消费品时交纳消费税14、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。

电大【税法学】形成性考核册答案电大【税法学】形考作业一：一、名词解释（每题4分，3、共24分）1.税收法律关系：是指2.通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。

3.税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，4.依法参与社会财产分配的一种形式。

5.直接税与间接税：税负不6.能转嫁于他人而7.由自己负担的一类税种是直接税；，8.将自己应缴纳的税收转嫁给他人的一种税收就是间接税。

9.税率：应纳税额与计税依据之间的比例。

10.税法：国家制定的用以调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

11.税法主体：税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，12.包括征税主体和纳税主体。

二、填空题（每空1分，5、共20分）1.税法的调整对象是税务关系，2.包括税收分配关系和税收征收管理关系。

2.税收的特征有以下个方面：无偿性、强制性、固定性。

3.我国税率的基本形式主要有三种定额税率、比例税率、累进税率。

4.依据征税对象的不同，5.税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、和资源税法。

6.税收的基本原则，7.主要包括税收基本原则、税收具体原则。

8.免征额，9.是指10.税法规定的征税对象中免予征税的数额。

11.我国现行税法制度建立的原则是统一税法、公平税负、简化税制和合理分权。

三、简答题（共23分）1.何谓累进税率？试举例说明（本题8分）。

答：累进税率：指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。

我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。

如我国个人所得税中的工资薪金所得，我国现行土地增值税所采用的税率。

2.简述税收法律关系的特征（本题8分）答：税收法律关系主要有以下几方面的特征：1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。

2）税收法律关系主体中的主体从形式上看其权利、义务是不3）对等的。

4）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。

电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元013、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝3303348.17进项＝2225746.25应纳增值税＝3080773.92应纳城建税＝215654.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。

纳税基础与实务形成性考核答案第一章纳税的基本理论一、判断题 1、√ 2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、√ 8、× 9、√10、×二、单项选择题 1、B 2、A 3、B 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、C 10、A三、多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABC 6、ABCD 7、AB 8、AD 9、ABD 10、AB第二章纳税基本流程一、判断题 1、× 2、×二、单项选择题 1、B 2、C 3、D 4、C三、多项选择题 1、BC 2、CD 3、CD 4、ABCD 5、ABD第三章增值税一、判断题 1、× 2、√ 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、√ 8、× 9、×二、单项选择题 1、D 2、A 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A9、B 10、C三、多项选择题 1、ACD 2、ACD 3、AC 4、ABCD 5、ABD 6、AB 7、BC 8、ACD 9、AD四、计算题1、销项税额＝[%171234+ ＋ 300 ＋ %1717.11+ ＋100×（1＋10%）]×17%＝105.4万元进项税额＝[17＋（10＋2）×7%]×（1＋40%）＝15.24万元应纳税额＝105.4－15.24＝80.16万元2、应纳增值税＝15450÷（1＋3%）×3%＝450元3、关税的组成计税价格＝40＋20＝60万元进口环节应纳的进口关税＝60×15%＝9万元进口环节应纳增值税的组成计税价格＝60＋9＝69万元进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17%＝11.73万元国内销售环节的销项税额＝80×17%＝13.6万元国内销售环节应缴纳增值税额＝13.6－11.73＝1.87万元五、业务处理题 1、借：原材料 20000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款 2340002、借：在途物资 200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款 234000第四章一、判断题 1、× 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、√10、× 11、√二、单项选择题 1、C 2、C 3、A 4、B 5、D 6、B 7、D 8、B 9、D三、多项选择题 1、AB 2、ACD 3、BC 4、ABC 5、ACD 6、DE四、计算题 1、58500÷（1＋17%）×30%＝15000元2、（20＋50－10）×3%＝1.8万元3、50＋6÷（1－30%）×30%＝24万元4、（70＋70×20%）÷（1－30%）×30%＝36万元5、500×220＝110000元6、100×2000×0.5＋3000000×20%＝700000元7、单价＝（18000000＋100000＋80000）÷（300×250）×（1＋20%）＋0.003×200÷（1－36%）＝42.19元／条＜70乙类卷烟消费税＝300×250×0.003×200＋250×300×42.19×36%＝804420元五、会计业务题1、①计算应缴纳的消费税时：应纳税额＝360000×30%＝108000元借：营业税金及附加108000贷：应交税费——应交消费税108000②实际缴纳消费税时：借：应交税费——应交消费税108000贷：银行存款1080002、应纳增值税税额＝15000×17%×20＝510000元应纳消费税税额＝15000×10%×20×300000元借：长期股权投资2410000贷：库存商品1600000应交税费——应交增值税（销项税额）510000应交税费——应交消费税3000003、计算包装物应纳的消费税时：应纳消费税税额＝200×300×10%＝6000元借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税60004、组成计税价格＝（400000＋400000×40%）÷（1－20%）＝700000元应交增值税额＝700000×17%＝119000元借：库存商品840000应交税费——应交增值税（进项税额）119000贷：银行存款9590005、应纳消费税税额＝234÷（1＋17%）×15×5%＝150元进项税额转出＝2000×17%＝340元借：应付职工薪酬——福利费2490贷：库存商品24906、①发出材料时：借：委托加工物资124000贷：原材料124000②支付加工费、消费税、增值税时：组成计税价格＝（124000＋21500）÷（1－3%）＝150000元应纳消费税＝150000×3%＝4500元应纳增值税＝21500×17%＝3655元借：库存商品150000贷：委托加工物资1500007、①发出材料时借：委托加工物资124000贷：原材料124000②支付加工费、消费税、增值税时借：委托加工物资21500应交税费——应交增值税（进项税额）3655——应交消费税4500贷：银行存款29655③收回加工物资时借：库存商品145500贷：委托加工物资145500④对外销售时：应交消费税＝18000×20%＝36000元借：营业税金及附加36000贷：应交税费——应交消费税36000⑤实际缴纳消费税时：应纳消费税＝36000－4500＝31500元借：应交税费——应交消费税31500贷：银行存款31500第五章营业税一、判断题1、×2、×3、×4、×5、×二、单项选择题1、D 2、D 3、D 4、D 5、D 6、A三、多项选择题1、ABCD 2、ABD 3、ABD 4、ABCD四、计算题1、应缴纳的营业税税额＝（600－100）×3%＝15万元2、应缴纳的营业税税额＝（100＋20＋1100－900）×5%＝16万元3、应缴纳的营业税税额＝（10000＋2000＋3500＋1500）×3%＝510元4、应缴纳的营业税税额＝（3000－1200－1000－350－50）×30×5%＝600元5、应缴纳的营业税税额＝（150＋86＋9）×5%＝12.25万元6、应缴纳的营业税税额＝（100＋2＋3）×3%＝3.15万元7、应缴纳的营业税税额＝（3000－800）×3%＝66万元8、剧院应纳税额＝15000×5%＝750元代扣演出团体营业税＝（150000－15000＋4000）×3%＝3630元代扣经纪人营业税＝14000×3%＝420元9、应缴纳的营业税税额＝（60＋30＋20＋10）×20%＝24万元10、应缴纳的营业税税额＝80×5%＝4万元11、应缴纳的营业税税额＝1500×5%＝75万元五、会计业务处理题1、实现收入时借：银行存款600贷：主营业务收入500其他应付款100计算应交营业税时借：营业税金及附加15贷：应交税费——应交营业税15上交税金时借：应交税费——应交营业税15贷：银行存款152、借：营业税金及附加16贷：应交税费——应交营业税163、计算应交营业税时借：营业税金及附加510贷：应交税费——应交营业税510上交税金时借：应交税费——应交营业税510贷：银行存款5104、借：营业税金及附加600贷：应交税费——应交营业税600 5、借：营业税金及附加12.25 贷：应交税费——应交营业税12.25 6、借：营业税金及附加 3.15贷：应交税费——应交营业税3.15 7、实现收入时借：银行存款3000贷：主营业务收入2200应付账款800借：营业税金及附加66应付账款24（800×3%）贷：应交税金——应交营业税90 上交税金时借：应交税费——应交营业税90 贷：银行存款908、借：营业税金及附加4800贷：应交税费——应交营业税4800 9、计算应交营业税时借：营业税金及附加24贷：应交税费——应交营业税24 上交税金时借：应交税费——应交营业税24 贷：银行存款2410、借：营业税金及附加 4贷：应交税费——应交营业税 4 11、借：固定自产清理200累计折旧2800贷：固定资产3000借：固定资产清理 5贷：银行存款 5借：银行存款1500贷：固定资产清理1500借：固定资产清理75贷：应交税费——应交营业税75借：固定资产清理1220贷：营业外收入1220借：应交税费——应交营业税75贷：银行存款75第六章关税一、判断题1、×2、√3、×4、×5、×二、单项选择题1、D 2、B 3、A 4、B 5、A 6、B三、多项选择题1、BD 2、AC 3、ABD 4、ABCD 5、ABD 6、ABC四、计算题完税价格＝1410－10＋45＝1445万元关税＝1445×50%＝722.5万元消费税＝（1445＋722.5）÷（1－30%）×30%＝928.93万元增值税＝（1445＋722.5）÷（1－30%）×17%＝526.39万元五、业务处理题1、关税＝650×25%＝162.5万元消费税＝（650＋162.5）÷（1－9%）×17%＝151.7857万元2、该批商品的人民币货价＝800000×6.64＝5312000元进口关税＝5312000×20%＝1062400元代理手续费＝5312000×2%＝106240元（1）收到委托方划来的货款时借：银行存款6500000贷：应付账款6500000（2）进口关税结算时借：应付账款1062400贷：应交税费——应缴进口关税1062400（3）将进口商品交付委托单位并收到手续费时借：应付账款5418240贷：代购代销收入（手续费）106240营收账款53120003、应交关税＝600000÷（1＋25%）×25%＝12000元（1）应交出口关税时借：应收账款120000贷：应交税费——应交出口关税120000（2）缴纳出口关税时借：应交税费——应交出口关税120000贷：银行存款120000（3）应收手续费时借：应收账款12000贷：代收代销收入——手续费12000（4）收到委托单位划来的税款及手续费时借：银行存款132000贷：应收账款132000第七章企业所得税一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×二、单项选择题1、B 2、D 3、A 4、D 5、D 6、D 7、CD 8、ABC三、多项选择题1、ABC 2、ABCD 3、ABC 4、ACD 5、AB 6、ABD 7、ABCD 8、AC 9、ABC 10、ABC四、计算题1、会计利润＝4500＋300＋18－2000－80－1500－500－80－30＝628万元应纳税所得额＝628＋[（800＋20）－（4500＋30）×15% ] ＋[50－（4500＋300）×0.5% ] －[40×150%－40 ] ＋[50－（50÷10%）×6% ] ＋1＋7－1＝737万元应纳所得税＝737×25%＝184.25万元应补所得税＝184.25－157＝27.25万元2、会计利润＝300＋18＋9－158－9－55－18－12－2－20＝53万元应纳税所得额＝53＋（50－300×15%）＋（2－2×0.6）＋（1－10×3%）＋（2－1）－3＋6－12＝51.5万元五、会计业务处理题1、应纳所得税＝100×25%＝25万元借：所得税费用225000递延所得税资产25000贷：应交税费——应交所得税2500002、应纳所得税＝90×25%＝22.5万元借：所得税费用2500000贷：应交税费——应交所得税225000递延所得税负债25000第八章个人所得税一、判断题1、×2、√3、×4、×5、×二、单项选择题1、C 2、A 3、C 4、A 5、A 6、D 7、B 8、D 9、C三、多项选择题1、CD 2、BC 3、ABC 4、ABC 5、CD 6、ABC四、计算题1、应缴纳的个人所得税＝（6500－3500－450）×10%－105＝150元2、应缴纳的个人所得税＝（8500－4800）×10%－105＝265元3、应缴纳的个人所得税＝（185000－60000－35000）×30%－9750＝17250元4、应缴纳的个人所得税＝[250000＋（180000－1000000×15%）＋（50000－50000×60%）] ×35%－14750＝90250元五、会计业务处理题应缴纳的个人所得税＝（6000＋3000－3500－550）×20%×555＝435元①借：管理费用9000贷：应付职工薪酬——工资9000②借：应付职工薪酬——工资985贷：其他应付款——三险一金550应交税费——应交个人所得税435③借：应付职工薪酬——工资8015贷：银行存款8015④借：其他应付款——三险一金550应交税费——应交个人所得税435贷：银行存款985第九章其他税种一、判断题1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、√8、√二、单项选择题1、C 2、C 3、B 4、C 5、B 6、D 7、A 8、A 9、B 10、D 11、B 12、A13、B 14、B 15、D 16、D 17、B 18、C 19、C 20、C 21、C22、A 23、D三、单项选择题1、ABC 2、CD 3、BCD 4、BD 5、CD 6、BD7、ABCD 8、CD 9、ABCD10、ABCD 11、ABCD 12、ABCD 13、ABC 14、BC 15、AC 16、ABC 17、AB18、BC 19、ACD 20、CD四、计算题1、3500000×（1－20%）×1.2%÷12＝2800元2、600000×12%÷12＝6000元3、1300×3%＝39万元4、15×5×15＋190×20＋150×15＝9800元5、250000×0.5%＋150000×1%＋5×4＝295万元6、5000×12＝60000元7、增值额＝20000－3500－4200－（3500＋4200）×10%－1250－（1250－（3500＋4200）×20%＝8740万元增值率＝8740÷[3500＋4200＋(3500＋4200) ×10%＋1250＋(3500＋4200) ×20% ] ＝77.62%土地增值税＝8740×40%－[3500＋4200＋（3500＋4200）×10%＋1250＋（3500＋4200）×20% ]×5%＝8、100000×28＋20000×28＝560000元四、综合税种计算题：1、（1）本月应纳增值税的计算如下：①销项税额=350000× 17％＋｛150000 ×（1＋10％）｝÷（1－45％）× 17％＋180000 ×17％=141100（元）②进项税额=17000＋51000＋（300＋100）×7％－30000×17％＋200000 ×13 ％＋ 1683 =90611（元）③应纳增值税=141100－90611=50489（元）（2）本月应纳消费税的计算如下：①销售乙类卷烟应纳消费税= 350000 × 30％＋30 ×150=109500（元）②馈赠给关系单位甲类卷烟应纳的消费税=｛150000×（1＋10％）｝÷（1－45%）×45％＋10×150=136500（元）③由受托方代收代缴的消费税=（100000＋9900）÷（1－30%）×30%=47100（元）④应纳消费税合计=109500＋136500＋47100=293100（元）2、（1）当月应纳增值税额的计算：①当月的销项税额=｛4000 ×（1＋10%）＋（1000＋100 －10）×600｝×17％= 111928（元）②当月的进项税额=48705＋680＋1360＋3400=54145（元）③上月留抵=24500（元）④当月应纳增值税额=111928－54145－24500=33283（元）（2）当月应纳消费税额的计算：①当月受托方代收代缴的消费税额=3000×60×30%= 54000（元）②当月允许抵扣的消费税=120000×30％＋54000－60000 ×30％=72000 （元）③当月应纳消费税额=（1000＋100－10）×600×30％－72000 =124200（元）（3）当月应纳城建税额的计算：①当月应纳城建税=（33283＋124200）×7％＝11023．81（元）②受托方代收代缴城建税额= 54000 ×7％=3780（元）3、（1）应纳销售税金和教育费附加：①销项税额=22734807.99÷（l＋17%）×17%=3303348.17（元）②进项税额=2225746.25－25600×17%=2225746.25－4352=2221394.25（元）③应纳增值税税额=3303348.17－2221394.25=1081953.92（元）④应纳城市维护建设税税额-=1081953.92×7%=75736.77（元）⑤应纳教育费附加=1081953.92 ×3%=32458.62（元）（2）第2季度应纳房产税税额：①计税房产原值=（500－20+110）×30%=590 ×30%=177（万元）②自已经营用房产应纳房产税税额=177×1.2%/4=2.124/4=0.531（万元）③出租房产应纳房产税税额=6.25×12%=0.75（万元）④应纳房产税税额合计=0.531+0.75=1.281（万元）（3）第2季度应纳车船税税额：①载货汽车应纳车船税税额=（6＋4×2）×42／4= 588／4=147（元）②小轿车应纳车船税税额=2×108／4=216/4=54（元）③应纳车船税税额合计= 147+54=201（元）（4）应纳印花税额：①购销合同应纳印花税税额=80000×0.3‰＝24(元)②房屋租赁合同应纳印花税税额=62500×1‰=62.5（元）③应纳印花税额合计=24+62.5=86.5（元）（5）应代扣的个人所得税税额：代扣总经理王一致个人所得税税额为：①应税所得额=4027.29－2000=2027.29（元）②应代扣个人所得税额=2027.29×15%－125=179.09（元）代扣总会计师李小有个人所得税税额为：①应税所得额=3024.13－2000=1024.13（元）②应代扣个人所得税额=1024.13×10%－25=77.41（元）代扣某演员个人所得税税额。

试卷总分:100 得分:1001.【单项选择题】下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外投资的【答案】:C2.【单项选择题】在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人。

A.应税矿产品或者生产盐B.应税矿产品C.生产盐D.资源【答案】:A3.【单项选择题】在资源税中，煤炭的征税范围包括( )。

A.煤炭制品B.原煤C.洗煤D.选煤【答案】:B4.【单项选择题】按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有( )。

A.在黑龙江省工商局登记注册的企业B.在美国注册的企业设在苏州的办事处C.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业D.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业【答案】:B5.【单项选择题】下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。

A.将资产在总机构及其分支机构之间转移B.用于职工奖励或福利C.将资产用于生产、制造、加工另一产品D.改善资产形状、结构或性能【答案】:B6.【单项选择题】某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。

经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。

该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。

A.31B.30.4C.30D.20【答案】:B7.【单项选择题】某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。

A.3B.4C.5D.2【答案】:C8.【单项选择题】美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。

（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。

（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。

（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

2014电大《国家税收》形成性考核册答案一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ D ）A、纳税人、税率、纳税期限B、纳税人、税目、税率C、纳税人、税目、征税对象D、纳税人、税率、征税对象3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

100*10%+100*10%*(10%*2)A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、下列税种中采用定额税率的有（ B ）。

A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ BCD ）。

A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ ABCD ）。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。

A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。

国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在我国现行税制的纳税期限形式有()。

A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税2.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在()缴纳。

A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算3.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。

()A.对B.错4.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。

()A.对B.错5.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有()。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳6.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。

()A.对B.错7.车船税的征税范围不包括非机动车。

()A.正确B.错误8.某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。

下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是()A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。

A.国家税务总局B.计划单位市级税务局C.省级税务局D.县以上税务局10.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。

题目：税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。

(判断题)选项A：对选项B：错答案：对题目：我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增加的价值为征税对象征收的一种税。

选项A：对选项B：错答案：对题目：下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）选项A：将自产的货物用于非应税项目选项B：将购买的货物委托外单位加工选项C：将购买的货物无偿赠送他人选项D：将购买的货物用于集体福利选项E：销售代销货物答案：将自产的货物用于非应税项目, 将购买的货物无偿赠送他人, 销售代销货物题目：增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。

这一规定的主要目的有（）选项A：保证增值税专用发票传递的不中断选项B：平衡自制与外购货物的税收负担选项C：简化扣除划分问题。

选项D：堵塞征管漏洞，防止偷税答案：保证增值税专用发票传递的不中断, 平衡自制与外购货物的税收负担, 简化扣除划分问题。

, 堵塞征管漏洞，防止偷税题目：某钢厂，将成本价为16万元的钢材，用于对外投资。

假设无同类产品销售价格，成本利润率为10%，请计算增值税的销项税额？选项A：3万元选项B：3万元选项C：2,288万元选项D：2万元答案：2,288万元题目：划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（）选项A：纳税人是否自愿申请选项B：纳税人会计核算是否健全选项C：能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小选项D：税务局是否批准选项E：纳税人是否准时纳税答案：纳税人会计核算是否健全, 能否提供准确的税务资料以及企业规模的大小题目：增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税选项A：对选项B：错答案：错题目：下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有( )选项A：购进免税农产品取得的收购发票，销售发票和完税凭证选项B：一般纳税人购进货物所支付的运费选项C：购进单位内部食堂用品选项D：专营单位购进废旧物资选项E：非正常损失的购进货物。

2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。

A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。

A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。

A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。

A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。

A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。

A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。

A．500 B。

990C．2000 D。

105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。

A．纳税人 B。

税率C．纳税环节 D。

征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。

A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。

A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济一、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。

一、单项选择题1、税收采取的是（ A ）方式。

A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购2、国家征税的目的在于（D ）。

A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金3、（ B ）职能是税收最基本的职能。

A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有（ A ）。

A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是（ D ）。

A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（C ）A、建材商店在销售建材的同时又为客户提供修理服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、现行消费税的计税依据是（A ）。

A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是（ D ）。

A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ B ）。

A、使用该消费品时缴纳消费税B、不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（ B ）。

A、3000元B、2491.45元C、2405元D、2898.06元11、营业税按期纳税的起征点是（ C ）。

A、500~1000元B、0~1000元C、1000~5000元D5000~10000元12、某风景区在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80000元，给顾客优惠折扣32000元，实收住宿费48000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额20000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。