最新城市维护建设税法

中华人民共和国城市维护建设税法文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2020.08.11•【文号】中华人民共和国主席令第五十一号•【施行日期】2021.09.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】城市维护建设税正文中华人民共和国主席令第五十一号《中华人民共和国城市维护建设税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过，现予公布，自2021年9月1日起施行。

中华人民共和国主席习近平2020年8月11日中华人民共和国城市维护建设税法（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第一条在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

第四条城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

第五条城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

第六条根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第七条城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

城市维护建设税税率城市维护建设税是指根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，按照一定的比例向纳税人征收的一种税种。

该税种主要用于城市的基础设施建设、公共设施维护、环境保护等方面，以提供更好的城市服务和改善城市居民的生活环境。

城市维护建设税税率是指纳税人按照一定比例纳税的税额。

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税税率分为三个档次：低税率、中税率和高税率。

不同税率适用于不同的纳税人和税基，以确保公平合理的纳税制度。

低税率主要适用于个人、小微企业等纳税人，其税率较低，可以减轻其负担。

一般来说，低税率适用范围内的纳税人享受一定的免税额或减免税额，以减少税收压力，鼓励个人和小微企业的发展。

中税率适用于中等规模的企业和有一定实力的个人，其税率略高于低税率，但仍具有一定的减免政策。

中税率的设定可以适当增加税收收入，用于城市维护建设和公共设施的投资，以提高城市的整体发展水平。

高税率主要适用于大型企业和高收入的个人纳税人，其税率相对较高。

高税率的设定主要是为了有效调节收入分配，促进社会公平正义。

同时，高税率也可以提高税收收入，用于城市基础设施建设和环境保护等方面的支出。

城市维护建设税税率的确定不仅要考虑到纳税人的实际情况，还要综合考虑城市的发展需求和财政收入的情况。

税率的确定要符合税收法律法规的规定，确保税收制度的科学性和合理性。

在确定税率时，应该注重公正合理，防止税负过重对纳税人的不利影响，同时也要确保税收收入的稳定性和可持续性。

税率的调整应该根据经济社会发展的变化情况，及时进行调整和优化，以更好地适应城市发展的需要。

总之，城市维护建设税税率是城市维护建设税征收的重要组成部分。

通过合理的税率设定，可以实现城市的可持续发展和公共服务的提升，同时也需要关注纳税人的税收负担，确保税收制度的合理性和公平性。

税率的调整需要根据实际情况进行科学与合理的确定，以更好地促进城市经济社会的发展。

城市维护建设税法一、纳税人城建税的纳税人为缴纳增值税和消费税的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人，但不包括外商投资企业、外国企业和外籍人员。

二、征税范围城建税在城乡普遍征收，征税范围不仅包括城市、县城、建制镇，还包括城市、县城、建制镇以外的地区。

或者说，只要是缴纳增值税和消费税的地方，通常都属于城建税的征税范围。

三、税率城建税按照纳税人所在地实行差别比例税率：市区的适用税率为7%；县城、建制镇的适用税率为5%；其他地区的适用税率为1%。

四、计税依据和应纳税额（一）计税依据城建税以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。

纳税人违反增值税和消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补增值税和消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。

（二）应纳税额的计算应纳税额的计算公式为：应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额×适用税率五、税收优惠城建税原则上不单独减免，但因城建税具有附加税性质，当主税发生减免时，城建税也相应进行税收减免。

（1）城建税按减免后实际缴纳的增值税和消费税税额计征，即随增值税和消费税减免而减免。

（2）对于因减免税而需要进行增值税和消费税退库的，城建税也可同时退库。

但对出口产品退还增值税、消费税的时候，不退还已经缴纳的城市维护建设税。

（3）海关对进口产品征收增值税、消费税的时候，不征收城市维护建设税。

（4）对个别缴纳城建税有困难的单位和个人，由所在省、自治区、直辖市人民政府酌情给予减税或者免税照顾。

（5）对三峡工程建设基金,自2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征城建税和教育费附加。

（6）对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城建税和教育费附加，一律不予退还。

城市维护建设税法
简介
本练章节将对综合税法中的城市维护建设税法进行探讨和讲解。

城市维护建设税法是指针对城市维护建设需要而征收的税收法规。

税法内容
城市维护建设税法主要包括以下几个方面的内容：
1. 征收标准
根据城市维护建设的需要，征收城市维护建设税的标准会根据
不同情况有所差别。

一般来说，征收标准会与纳税人的财产规模、
用地面积、土地利用方式等相关。

2. 税率和计算方法
城市维护建设税的税率和计算方法是确定纳税金额的重要依据。

税率可以根据不同的纳税对象和纳税基数进行调整，计算方法一般
是将纳税基数与适用税率相乘得出纳税金额。

3. 纳税申报和缴纳
纳税人需要按照规定的时间和程序进行城市维护建设税的申报和缴纳。

申报过程需要准备相关的纳税资料，缴纳可以通过银行转账等方式进行。

4. 税收优惠政策
根据国家的相关政策，城市维护建设税可能会享受一些税收优惠政策。

例如，对于符合条件的小微企业，可以享受减免或减半征收城市维护建设税的政策。

5. 处罚与纠纷解决
对于涉嫌违反城市维护建设税规定的行为，相关部门将会对其进行处罚。

同时，如果纳税人对税务机关的决定有异议，可以依法提起行政复议或者行政诉讼。

总结
城市维护建设税法作为综合税法的重要组成部分，对于城市建设和维护发挥着重要的作用。

在征收和管理城市维护建设税的过程中，政府和纳税人需遵守相关法律法规，确保税收的合理征收和使用。