运用过程方法进行审核技巧

过程方法审核运用过程方法审核是一种财务审计手段，它通过审查公司的业务和交易过程，验证其合规性和有效性，以提供对公司财务状况和业务运作的可靠评估。

过程方法审核通常包括以下步骤：确定审核目标、制定审核计划、采集证据、评价证据、发现问题、提出建议和撰写审核报告。

过程方法审核的运用可以提供对公司内部控制和风险管理的全面评估，帮助公司发现潜在问题并提出改进建议，从而促进公司的有效运营和可持续发展。

首先，过程方法审核可以帮助公司确定审核目标。

在过程方法审核之前，审计师需要与公司管理层沟通，了解公司的财务目标和运营重点，以确定审核重点和范围。

通过与管理层的合作，审计师可以确保审核的目标与公司的实际需求相匹配，增加审核的针对性和实用性。

其次，过程方法审核要制定详细的审核计划。

在制定审核计划时，审计师需要确定适用的法律法规和标准、审核的时间范围和范围、采样方法和其他具体的审核程序。

审核计划的制定需要充分考虑公司的特点和业务的风险性，确保审核的全面性和有效性。

然后，过程方法审核需要采集相关的证据。

采集证据是过程方法审核的核心环节，它包括观察、测试和询问等审计程序。

通过采集不同类型的证据，审计师可以评估公司业务过程的合规性和有效性，发现潜在的风险和问题。

采集证据的方法可以根据具体需求灵活选择，例如，通过现场观察和档案调阅等方式获取相关信息。

在评价证据的过程中，审计师可能会发现问题和风险。

发现问题是过程方法审核的重要目标之一，它可以帮助公司及时发现潜在的经营风险和内部控制问题，并及时采取相应的措施加以解决。

审计师可以通过与公司管理层和员工的沟通、观察业务过程和测试关键控制等方式发现问题。

最后，根据审核结果，审计师可以提出相应的建议并撰写审核报告。

建议可以帮助公司改进业务过程和内部控制体系，提高财务管理水平和风险管理能力。

审核报告是过程方法审核的成果之一，它应包括对业务过程的总体评价、发现的问题和建议等内容。

审核报告的撰写需要清晰、准确地表达审核结果和建议，以便公司及时采取相应的措施。

内部审核中正确运用PDCA过程方法的思考1. 引言1.1 什么是PDCA过程方法PDCA是一种持续改进的管理方法，即Plan-Do-Check-Act的缩写。

这一方法最初由质量管理专家德米因·D·沙特制定，并被广泛应用于各种管理活动中。

PDCA过程方法强调在实施任何改进措施之前，首先要制定计划、实施行动、检查结果，并根据检查结果采取相应行动进行改进。

这一循环过程帮助组织不断分析问题、制定解决方案并持续改进。

在内部审核中，正确运用PDCA过程方法可以帮助组织更好地发现问题、分析原因、制定改进方案并持续改进管理体系。

通过不断执行PDCA循环，内部审核可以不断提高管理体系的有效性和效率，确保组织达到预期的质量目标和绩效提升。

正确运用PDCA过程方法是内部审核工作的关键，也是持续改进管理体系的有效途径。

在接下来的内容中，我们将探讨如何在内部审核中正确应用PDCA过程方法，并分析其重要性以及对内部审核工作的提升意义。

1.2 为什么内部审核需要正确运用PDCA过程方法内部审核是组织内部自我评估和监控的过程，旨在确保组织运行管理的有效性和合规性。

在日常工作中，内部审核是必不可少的，但是如何正确运用PDCA过程方法进行内部审核显得尤为重要。

PDCA过程方法即计划、执行、检查、改进的循环过程，是一种可以帮助组织持续改进的方法论。

在内部审核中，正确运用PDCA过程方法可以提高内部审核的效率和质量，保证审核结果的客观性和可靠性。

特别是在当今竞争激烈的市场环境下，正确运用PDCA过程方法可以帮助组织及时发现和纠正问题，不断优化管理流程，提高组织的绩效和竞争力。

内部审核需要正确运用PDCA过程方法的原因有以下几点：PDCA 过程是一种系统性的方法，可以帮助内部审核人员梳理审核流程，确保审核全面、周密；PDCA过程强调持续改进，可以帮助内部审核人员不断总结经验，改进工作方法，提高审核效率和水平；PDCA过程注重数据和事实的分析，可以帮助内部审核人员客观地评估组织的运行情况，为决策提供依据。

过程方法在质量管理体系审核中的运用摘要：质量管理体系建立基于过程的方法，过程方法同样是完成质量管理体系审核的一种方式。

为了更好的建立以及评价质量管理体系，就必须运用过程的方法。

同样，在质量体系审核中运用过程的方法可以明确审核的目的，提高审核的效率保证质量管理体系持续有效的运行。

关键词：过程方法；质量管理体系；运用前言：iso9001标准是有世界上很多发达国家经过长期的实践管理总结出来的质量管理体系，具备指导性以及通用性。

而过程方法主要是指将资源与管理相联系，将输入转化为输出的一项或一组活动。

其中一个过程的输出将会是另一个过程的输入，由过程组成的系统在组织内的应用，连同这些过程的识别和相互作用，以及对这些过程的管理。

在质量管理体系建立中使用过程方法，能够促使质量管理体系发挥更好的效果，进而提高企业或组织的业绩。

在体系审核中结合运用过程的方法，能更有效的指导和评价此组织或企业所建立的体系的有效性、持续性。

一、审核策划中过程方法的运用（一）审核策划的运用审核员需收集整理受审方近几年的相关资料，根据上一年度的审核结论制定出本年度的审核方案，根据以往的审核发现找出受审核方体系运行中的薄弱及欠缺环节作为本次审核的重点，对其环节加大检查力度及抽样量。

为现场审核表的制定打下基础，对上一年度的不符合项进行仔细验证。

在实行审核策划的过程中，应加强对过程中分解和过程之间存在的相互关系，而不是只注重对单个部门以及相关要素的审核，只有这样才能使审核工作实现所要达到的目标。

在审核过程中不但注意对管理职责、资源管理、改进、文件要求以及测量分析等支持过程，还应该注重产品在完成过程中的小环节与小过程。

在进行审核策划的过程中，应该明确职责，将各个过程以及子过程分配到各个具体的部门。

对于牵涉到许多部门的过程，必须协调好各个部门之间的业务交接安排。

此外，在审核安排中，对于一些过程的关系比较紧密的，将其安排在一起，这种安排方式有利于在进行现场审核时方便处理过程间的接口。

过程审核技巧一、原材料库房1、物料来源可靠：所采购的物品的供方需来源于“合格供方目录”。

2、适宜的库房环境：温度、湿度3、帐卡物一致，核对三种物料4、现场管理：定置管理、摆放整齐、标识清楚、堆放不超载、堆放不倒置、先进先出5、原材料不合格品管理单独存放、标识醒目、建立台帐6、库房管理系统常见：ERP二、进货检验及不合格品控制1、进货检验指导书：应规定检验项目、检验手段、抽样方法、判定准则；2、进货检验记录：和检验指导书规定的项目对应，要有详细的数据（符合抽样规则），记录的数据应在标准范围内，检验员要签字；3、进货检验员现场进行3个零部件的检测，结果如下：若遇到特殊情况，检验员不在，查看最近两个月的记录，填写上表。

4、进货不合格品如何处置（退货、让步接收、挑选），谁来决策？三、过程检验及不合格品控制1、过程检验指导书：应规定检验项目、检验手段、抽样方法、判定准则；2、过程检验记录：和检验指导书规定的项目对应，要有详细的数据（符合抽样规则），记录的数据应在标准范围内，检验员要签字；3、过程检验员现场进行3-5个关键工位零部件特性的检测，结果如下：若遇到特殊情况，检验员不在，查看最近两个月的记录，填写上表。

4、 生产过程中不合格品如何处置（退货、让步接收、挑选），谁来决策？四、成品检验及不合格品控制1、 成品检验指导书：应规定检验项目、检验手段、抽样方法、判定准则；2、 成品检验记录：和检验指导书规定的项目对应，要有详细的数据（符合抽样规则），记录的数据应在标准范围内，检验员要签字； 3、 成品检验员现场进行3-5个零部件的检测，结果如下：若遇到特殊情况，检验员不在，查看最近两个月的记录，填写上表。

4、 成品不合格品如何处置（退货、让步接收、挑选），谁来决策？五、 计量器具的管理1、 计量器具台帐：要有单独的明细，若有专用检具，也纳入计量器具管理。

另外计量器具若是个人财产，同样也要纳入计量管理。

2、 计量器具检定（校准）计划：年度的，或月的。

内部审核中正确运用PDCA过程方法的思考PDCA是指计划（Plan）、执行（Do）、评估（Check）和改进（Act）的四个步骤，是一种常用的管理方法和思维方式，也是ISO体系标准中常用的过程方法。

在内部审核过程中正确运用PDCA过程方法，可以提高审核效率和审核质量，也可以促进组织的持续改进和发展。

本文就如何正确运用PDCA过程方法进行内部审核做一些思考。

一、计划（Plan）1. 确定审核范围和目标：在进行内部审核之前，需要先明确审核的范围和目标。

例如，审核某个部门的过程流程、制度执行情况等，以及发现潜在的风险和问题。

2. 制定审核计划和时间表：根据审核的范围和目标，制定详细的审核计划和时间表，包括审核的具体内容、审核人员、审核时间和地点等，并与被审核部门进行沟通和确认。

3. 收集和准备审核资料：根据审核计划和时间表，收集和准备相关的审核资料，包括制度文件、记录表格、统计数据等，并对其进行归档和整理，以备审核使用。

二、执行（Do）1. 实地调查和观察：在审核过程中，需要实地到被审核部门进行调查和观察，了解其实际情况和运作方式，以验证其文件制度是否得到执行。

2. 采访和询问：除了实地观察，还需要采访和询问相关人员，了解其对制度执行情况、问题和改进意见等的看法和反馈。

3. 记录和整理问题：在执行过程中，需要对发现的问题、不符合项和改进意见等进行记录和整理，以便后续评估和改进使用。

三、评估（Check）2. 评估改进措施的可行性和效果：对于所提出的改进措施，需要进行评估和实施计划制定，包括评估其可行性和预期效果，并根据情况及时调整和完善。

四、改进（Act）1. 制定改进计划：在审核报告中总结出的问题和不符合项等应该得到优先处理和改进，因此需要制定详细的改进计划和时间表，并对其进行追踪和确认。

2. 推行改进措施：根据改进计划和时间表，采取有效的措施和方法，推行改进方案，并对其效果进行评估和反馈，追踪和确认改进过程。

过程方法审核要点及注意事项在学习过程方法审核前，应先了解“过程”以及“过程方法”的涵义。

过程——利用输入实现预期结果的相互关联或相互作用的一组活动。

分析“过程”的工具——乌龟图。

如果我们把企业“相互关联的过程作为一个体系加以理解和管理”，那么我们称之为“过程方法”。

初学者估计对以上过程方法的定义还是很费解，这里就通俗的讲：一个企业能正常运转，一定有它自身的运作模式，即由各项活动和工作流程支撑着，就算没有实施ISO9001体系或没有采用过程方法一样能运行，但是，为了使结果有效和提高效率，我们把“看似无章法”的各项活动或工作流程按照过程的形式（乌龟图）进行识别和分析，然后以顾客导向过程为主线确定各过程的顺序和相互作用，并对这些过程进行管理（管理的方法有多种，比如对“过程”的日常监督、定期评审、改进等），这一系列的动作（红字）所运用的方法就是“过程方法”。

采用过程方法的目的——有助于组织有效和高效地实现其预期结果。

ISO9001自2000版开始就提出了“过程”及“过程方法”的概念，但真正强化了“过程”及“过程方法”是现行版本2015版，在此之前，对于ISO9001内审，使用的检查表是是我们所熟悉的逐条封闭式提问表，内审员只需确认这个问题有没有做即可，提问者方便，回答者也简便，最后的结果往往是：所有的文件和记录有了，但不合格依然频繁发生，投诉依然高居不下，产生这种情况的根本原因是“条款式审核”或“部门式审核”在审核角度上，通常是孤立的看待每一个问题，弱化了各项活动的内在联系。

比如按部门审核采购部，你可能发现采购部确实贯彻了8.4的要求，也符合体系文件的要求，规定的质量目标也已达成。

但事实是，生产部经常抱怨缺料，相同的原材料质量问题反复发生等，最终的结果就是导致客诉。

按以上方式审核，在采购部往往是审核不出来。

但很明显，采购过程确实出现了问题。

如果采用过程方法审核，就会关注“采购过程”期望的输出是什么？过程的所有者是谁（采购部）？过程输出的接收方——顾客是谁（生产部）？顾客有哪些要求，有哪些抱怨等，过程的输入是什么？过程的供方是谁？衡量采购过程好坏的绩效指标是什么（而不是采购部指标）？。

内部审核中正确运用PDCA过程方法的思考内部审核是组织内部对各项管理体系进行全面审查和评估的一种重要工作，有助于及时发现并纠正问题，确保组织内部的运营和管理体系符合相关标准和要求。

而正确运用PDCA过程方法，可以帮助内部审核更加高效地进行，及时改进问题，提高内部管理水平。

PDCA是指计划（Plan）、执行（Do）、检查（Check）、行动（Act）四个英文单词的缩写，也被称为循环改进法。

PDCA过程方法在内部审核中的应用，能够更好地实现审核的目标和任务，提高审核的质量和效率。

本文将从PDCA过程方法的意义、内部审核中正确运用PDCA过程方法的重要性以及具体操作方法等方面进行思考。

一、PDCA过程方法的意义1.1 促进循环改进PDCA过程方法强调循环改进，即不断重复计划、执行、检查和行动的循环过程。

在内部审核中，通过采用PDCA过程方法，可以更加有序地进行内部审核工作，不断发现问题，改进问题，确保组织内部运营管理体系的不断改进和提升。

1.2 提高管理效率PDCA过程方法能够使内部审核工作更加科学、合理、高效。

在内部审核中，通过计划阶段的明确目标和任务，执行阶段的按照计划有序展开，检查阶段的全面评估和检查，以及行动阶段的改进和整改，可以更好地提高审核的管理效率，确保管理体系的有效运转。

1.3 强调持续改进2.1 有助于发现问题内部审核的一个重要目标就是发现问题，而PDCA过程方法的循环往复可以更好地帮助内部审核人员发现潜在和实际问题。

通过不断的检查和评估，可以使得问题更早地被发现和解决，避免问题的不断积累和恶化。

2.2 有助于提高审计质量PDCA过程方法有助于提高内部审核的质量。

在内部审核中，PDCA循环法可以通过明确的计划、有序的执行、细致的检查和针对性的行动，更好地提高内部审核的质量，确保审核的全面性和准确性。

2.3 有助于加强内部控制内部审核是加强企业内部控制的一个重要手段，而PDCA过程方法在内部审核中的正确运用，可以更好地帮助企业加强内部控制。