下载文档原格式
中国银行2020年财务分析综合报告一、实现利润分析2020年利润总额为24,637,800万元，与2019年的25,064,500万元相比有所下降，下降1.70%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入增长的情况下，营业利润却有所下降，应注意增收减利所隐藏的经营风险。
二、成本费用分析2020年管理费用为15,114,900万元，与2019年的15,378,200万元相比有所下降，下降1.71%。
2020年管理费用占营业收入的比例为26.73%，与2019年的28%相比有所降低，降低1.28个百分点。
但并没有带来经济效益的明显提高，要注意控制管理费用的必要性。
三、资产结构分析2020年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
四、偿债能力分析从支付能力来看，中国银行2020年是有现金支付能力的，其现金支付能力为50,454,900万元。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析中国银行2020年的营业利润率为43.34%，总资产报酬率为1.04%，净资产收益率为9.91%，成本费用利润率为157.32%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为2,384,253,700万元，经营资产的收益率为1.03%，而对外投资的收益率为30.14%。
尽管对外投资收益有较大幅度的下降，但对外投资总额也以相近比例下降，对外投资业务的盈利能力变化不大。
六、营运能力分析中国银行2020年总资产周转次数为0.02次，比2019年周转速度放慢，周转天数从14433.58天延长到15014.27天。
企业资产规模有较大幅度的扩大，但营业收入没有相应的增长，致使企业总资产的周转速度下降。
中国银行2020年固定资产周转天数为156.96天，2019年为154.68天，2020年比2019年延长2.27天。
中国银行2020年应收账款周转天数为0.00天，2019年为0.00天，二者相比没有变化。
银行财务总结财务业绩评估与绩效考核结果银行财务总结：财务业绩评估与绩效考核结果一、引言银行作为金融机构的核心之一，具有重要的财务职能和责任。
为了评估银行的财务业绩并有效地考核绩效，本文将对银行财务总结、财务业绩评估和绩效考核结果进行综合分析，并提出相关的建议。
二、财务业绩评估1.资产质量评估资产质量是银行稳健经营的重要指标之一，主要通过非 performing loan（NPL）比例、拨备覆盖率等指标进行评估。
通过对银行资产质量的评估，可以确定银行的风险水平，并采取相应的风险管理措施。
2.资本充足率评估资本充足率是衡量银行抵御风险能力的重要指标，主要通过核心资本充足率、Tier 1资本充足率等指标进行评估。
高水平的资本充足率可以提高银行的抗风险能力，保障其稳健经营。
3.盈利能力评估盈利能力是评估银行经营状况和效益的主要指标，主要通过净息差、息前息税利润率、净利润等指标进行评估。
优秀的盈利能力既可以提高银行的竞争力，也可以为投资者创造丰厚的回报。
4.运营效率评估运营效率是衡量银行业务运营状况的重要指标，主要通过成本收入比、费用利润率等指标进行评估。
高水平的运营效率可以提高银行业务效益，并降低成本，增强竞争力。
三、绩效考核结果1.个体绩效评价根据银行不同业务部门的特点，可以制定具体的评价指标和权重，如业务利润贡献、资产增长等。
通过对个体绩效的评估，可以准确评估每个员工的贡献度，并为进一步激励和提升员工提供依据。
2.团队绩效评价绩效考核不仅仅关注个体，还需要考虑团队的整体表现。
在团队绩效评价中，可以采用团队业绩目标完成度、客户满意度等指标进行评估。
通过对团队绩效的分析，可以发现团队合作存在的问题，并通过培训和激励措施提升团队整体绩效。
3.绩效结果与激励机制绩效考核结果与激励机制密切相关。
银行应建立科学的激励机制，针对绩效优秀的员工提供适当的激励措施，如晋升、奖金等。
同时，对于绩效不佳的员工，应采取相应的培训和改善措施，以提升整体绩效。
（财务报表管理）财务报表分析期中考试题目答案中山大学新华学院2011年度财务报表分析与证券评估（期中）考试试题一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关注收益稳定性及经营安全性的信息主体是（B）A.股东及潜在投资者B.债权人C.内部管理者D.政府2.有限公司可由（D）以下股东出资设立A.10个B.20个C.30个D.50个3.有限公司股东向股东以外的人转让股份的，须经全体股东人数过（B）以上同意A.四分之一B.二分之一C.三分之二D.全体股东4.金融市场的供应者和需求者在金融市场交易的手段是（C）A.资金B.利息率C.金融工具D.银行支票5.在非公司制企业，企业业主或合伙人在进行是否对一个企业进行投资或继续投资的决策时，首先考虑的问题是（A）A.目标企业的生存与发展能力B.目标企业业主的性格C.财务能力D.所在行业前景6.短期债权人主要关心企业的（B）A.长期财务状况B.短期财务状况C.企业发展前景D.企业长期偿债能力7.在现代制度下，公司总经理作为企业经营管理者接受（A）的委托，负责企业日常的生产经营管理活动A.董事会B.全体股东C.最大股东D.董事长8.随着上市公司信息披露制度的发展与完善，目前已经形成了以《公司法》、《证券法》和（D）等国家法律和条例A.《会计法》B.《会计准则》C.《税法》D.《股票发行与交易条例》9.评价经营管理者受托经营的是（D）A.利润增长率B.现金增长率C.市场占有率D.财务绩效10.应重点关注的经营现金流出项目是（A）A.购买商品接受劳务支付的现金B.支付给职工以及为职工支付的现金C.支付的各项税费D.支付的其他与经营活动有关的现金11.关于权益乘数指标的正确计算方法是（D）A.资产总额/负债总额B.l+股权比率C.(1/股权比率)－lD.1+产权比率12.企业到期的债务必须要用现金偿付的是（C）（其他选项的债务可以用劳务或非货币性资产偿还）A.应付账款B.应付职工薪酬C.所得税D.长期借款13.通常与因素分析法密不可分的是（C）A.指标计算B.指标分析C.指标分解D.指标预测14.为维持企业经营活动的正常运转，企业必须保证一定的（A）A.货币资金余额B.库存C.客户订单D.银行贷款能力15.存货数量过多，从资金占用角度分析，会影响企业的（C）A.交货能力B.生产效率C.资金周转速度D.生产经营连续性16.下列各项中，盈利能力从大到小的顺序为（B）A.流动资产-固定资产-无形资产B.无形资产-固定资产-流动资产C.固定资产-无形资产-流动资产D.固定资产-流动资产-无形资产17.产品有无竞争力的首要条件是（A）A.产品质量B.品种创新C.产品结构D.售后服务18.现金比率最能反映企业（A）偿付流动负债的能力A.直接B.间接C.短期D.长期19.杜邦分析体系的源头和核心指标是（A）A.权益收益率B.资产净利率C.权益乘数D.总资产收益率20.若企业占用过多的存货和应收账款，一般不会直接影响企业的（D）A.资金周转B.获利能力C.偿债能力D.长期资本结构二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有多个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
中国银行公司2020年财务分析研究报告CONTENTS目录CONTENTS目录 (1)前言 (1)一、中国银行公司实现利润分析 (3)（一）、公司利润总额分析 (3)（二）、主营业务的盈利能力 (3)（三）、利润真实性判断 (4)（四）、利润总结分析 (4)二、中国银行公司成本费用分析 (5)（一）、成本构成情况 (5)（二）、销售费用变化及合理化评判 (6)（三）、管理费用变化及合理化评判 (6)（四）、财务费用的合理化评判 (6)三、中国银行公司资产结构分析 (7)（一）、资产构成基本情况 (7)（二）、流动资产构成特点 (8)（三）、资产增减变化 (9)（四）、总资产增减变化原因 (10)（五）、资产结构的合理化评判 (10)（六）、资产结构的变动情况 (10)四、中国银行公司负债及权益结构分析 (12)（一）、负债及权益构成基本情况 (12)（二）、流动负债构成情况 (13)（三）、负债的增减变化 (13)（四）、负债增减变化原因 (14)（五）、权益的增减变化 (14)（六）、权益变化原因 (15)五、中国银行公司偿债能力分析 (16)（一）、支付能力 (16)（二）、流动比率 (16)（三）、速动比率 (16)（四）、短期偿债能力变化情况 (17)（五）、短期付息能力 (17)（六）、长期付息能力 (18)（七）、负债经营可行性 (18)六、中国银行公司盈利能力分析 (19)（一）、盈利能力基本情况 (19)（二）、内部资产的盈利能力 (20)（三）、对外投资盈利能力 (20)（四）、内外部盈利能力比较 (20)（五）、净资产收益率变化情况 (20)（六）、净资产收益率变化原因 (21)（七）、资产报酬率变化情况 (21)（八）、资产报酬率变化原因 (21)（九）、成本费用利润率变化情况 (21)（十）、成本费用利润率变化原因 (22)七、中国银行公司营运能力分析 (23)（一）、存货周转天数 (23)（二）、存货周转变化原因 (23)（三）、应收账款周转天数 (23)（四）、应收账款周转变化原因 (24)（五）、应付账款周转天数 (24)（六）、应付账款周转变化原因 (24)（七）、现金周期 (24)（八）、营业周期 (24)（九）、营业周期结论 (25)（十）、流动资产周转天数 (25)（十一）、流动资产周转天数变化原因 (25)（十二）、总资产周转天数 (26)（十三）、总资产周转天数变化原因 (26)（十四）、固定资产周转天数 (27)（十五）、固定资产周转天数变化原因 (27)八、中国银行公司发展能力分析 (28)（一）、可动用资金总额 (28)（二）、挖潜发展能力 (29)九、中国银行公司经营协调分析 (30)（一）、投融资活动的协调情况 (30)（二）、营运资本变化情况 (31)（三）、经营协调性及现金支付能力 (31)（四）、营运资金需求的变化 (31)（五）、现金支付情况 (31)（六）、整体协调情况 (32)十、中国银行公司经营风险分析 (33)（一）、经营风险 (33)（二）、财务风险 (33)十一、中国银行公司现金流量分析 (35)（一）、现金流入结构分析 (35)（二）、现金流出结构分析 (36)（三）、现金流动的协调性评价 (37)（四）、现金流动的充足性评价 (38)（五）、现金流动的有效性评价 (38)（六）、自由现金流量分析 (40)十二、中国银行公司杜邦分析 (41)（一）、资产净利率变化原因分析 (41)（二）、权益乘数变化原因分析 (41)（三）、净资产收益率变化原因分析 (41)声明 (42)前言中国银行公司2020年营业收入为56,600,000万元，与2019年的54,900,000万元相比有较大幅度增长，增长了3.1%。
（财务报表管理）财务报表分析作业(一)答案《财务报表分析》作业（一）答案一、单项选择题1.财务报表分析的对象是企业的基本活动,不是指(D)A.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.全部活动2.企业收益的主要来源是(A)A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.投资收益3.下列项目中属于长期债权的是(B)A.短期贷款B.融资租赁C.商业信用D.短期债权4.当法定盈余公积达到注册资本的(D)A.5﹪B.10﹪C.25﹪D.50﹪5.在财务报表分析中,投资人是指(D)B.金融机构C.优先股东D.普通股东6.流动资产和流动负债的比值被称为(A)A.流动比率B.速动比率C.营运比率D.资产负债率7.资产负债表的附表是(D)A.利润分配表B.分部报表C.财务报表附注D.应交增值税明细表8.我国会计规范体系的最高层次是(C)A.企业会计制度B.企业会计准则C.会计法D.会计基础工作规范9.股份有限公司经登记注册,形成的核定股本或法定股本,又称为(D)A.实收资本B.股本D.注册资本10.不属于上市公司信息披露的主要公告的是(C)A.收购公告B.重大事项公告C.利润预测D.中期报告二、多项选择题1.下列项目属于资本公积核算范围的是(ABE)A.接受捐赠B.法定资产重估增值C.提取公积金D.对外投资E.股本溢价2.资产负债表的初步分析可以分为(ABD)三部分。
A.所有者权益分析B.负债分析C.现金流动分析D.资产分析E.资本结构分析3.财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（ABCDE）A.寻找投资对象和兼并对象B.预测企业未来的财务状况C.预测企业未来的经营成果D.评价公司管理业绩和企业决策E.判断投资、筹资和经营活动的成效4.财务报表分析的主体是（ABCDE）A.债权人B.投资人C.经理人员D.审计师E.职工和工会5.作为财务报表分析主体的政府机构，包括（ABCDE）A.税务部门B.国有企业的管理部门C.证券管理部门D.会计监管部门E.社会保障部门6.财务报表分析的原则可以概括为（ABCDE）A.目的明确原则B.动态分析原则C.系统分析原则D.成本效益原则E.实事求是原则7.对财务报表进行分析，主要是对企业（CDE）进行分析，为进一步分析奠定基础。
（财务报表管理）十银行财务报表及业绩评价第十章银行财务报表及业绩评价——盈利性的实现本章概要：本章主要对商业银行财务报表与业绩评估进行了较深入的阐述。
商业银行资产负债表、利润表和现金流量表的分析是业绩评价的基础。
商业银行业绩评价指标分为财务指标和非财务指标两大类。
商业银行业绩评价方法较多，本章主要对传统的财务比率分析方法、杜邦分析法、骆驼评级体系、平衡计分卡方法分别加以介绍。
要点提示：1、资产负债表是反映商业银行在一定时期全部资产、负债和所有制权益的财务报表，是银行经营活动的静态体现。
2、商业银行利润表包括收入、支出和利润三个主要部分，其顺序排列是按照收入费用配比原则，依收入、支出发生的性质进行的。
3、现金流量表反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况，是反映银行经营状况的三张主要报表之一。
现金流量表以现金变动为制表基础，以现金的运用、来源为反映对象，从考察动态变化的角度组织内容。
4、商业银行经营管理业绩评价是指以商业银行的财务报表为依据，运用系统性的评价指标和选择适宜的评估方法，对商业银行的经营管理目标实现的程度进行考核、评价的过程。
5、商业银行业绩评价体系正在不断的完善中，财务比率分析、杜邦分析法、骆驼评级体系、平衡计分卡从不同的角度对银行进行了有效的评价。
内容框架图第一节银行财务报表商业银行经营活动过程和结果体现在其财务报表中，因此，财务报表成为财务分析的主要依据。
商业银行财务报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表。
资产负债表提供存量变动信息，静态反映银行经营活动；利润表提供流量信息，动态反映银行业绩；现金流量表则将这两种性质不同的报表连结起来，把存量的增量作为流量的近似反映，从经营、管理、财务结构等方面揭示银行的经营状态。
一、资产负债表资产负债表亦称财务状况表，是反映银行在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。
背景知识：资产负债表综合显示了商业银行在某一个时点上资产负债和其他业务的存量，是银行最主要的财务报表之一。
资产负债表是一种存量报表，通过它可以了解报告期银行拥有的资产总量及构成情况，资金来源的渠道及具体结构，从而可以从总体上判断银行的资金实力与清偿能力。
（一）资产负债表的作用资产负债表作为一种主要的会计报表，之所以使用比较广泛，主要有以下几个方面的作用：第一，它反映了商业银行某一时刻实际拥有的资产总量及结构状况。
第二，它说明商业银行资金的来源渠道以及构成情况，包括其负债及所有者权益。
第三，它为报表使用者提供了解该行资金实力、清偿能力等的财务信息，为其判断该行财务状况、发展趋势提供了预测和决策的依据。
（二）资产负债表的组成1.资产资产是银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制、预期会给银行带来经济利益的资源。
根据《金融企业会计制度》，银行的资产应按流动性进行分类，主要分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
同时，所发放的贷款，还应按发放贷款的期限划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
2.负债负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。
银行的负债按其流动性，可分为流动负债和长期负债等。
3.所有者权益所有者权益是指银行资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，公司的所有者权益又称为股东权益。
所有者权益包括股本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（三）资产负债表的格式按照报表各项目排列的方式不同，资产负债表可分为报告式（垂直式）和账户式两种。
单张报表都是账户式，以报纸、网络等媒体发布时由于版面有限只能采取报告式。
我国采用账户式资产负债表格式。
1、报告式（垂直式）资产负债表。
报告式（垂直式）资产负债表是将资产、负债和所有者权益采取垂直分列的方式反映，即自上而下排列，首先，列出资产的各项目及数额，其次，列出负债的各项目及数额，最后，列出所有者权益的各项目及数额。
2、账户式资产负债表账户式资产负债表是将资产负债表分为左右两边，左方列示资产项目，右方列示负债与所有者权益项目，左右两方的合计数保持平衡。
（四）资产负债表的编制方法资产负债表是一种静态的会计报表，是根据银行总账的期末余额编制的，通过资产、负债和所有者权益的期末余额反映银行的财务状况。
资产负债表的编制有的根据有关账户的期末余额直接填列，有的则需要根据相关账户的期末余额进行分析、调整、计算后填列。
具体有如下四种情况：1、直接根据总账科目余额填列资产负债表的许多项目与一级会计科目完全一致，可以直接根据一级科目的余额填列。
如“库存现金”、“存放同业”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”、“向中央银行借款”、“长期借款”、“应付债券”、“实收资本”、“资本公积”等科目都可以直接填入资产负债表的相应项目中。
2、几个一级科目相加汇总填入某一个项目当资产负债表中的项目大于一级科目时，这一项目至少包含了两个以上的一级科目，这时就需要将相关科目相加汇总后再填入。
如“贷款”项目，有的银行设置了多个一级科目。
3、根据明细科目填入某一项目资产负债表中有些项目小于一级科目，只能根据一级科目所属的明细科目填列。
如“未分配利润”项目，在会计科目中属于“利润分配”科目的一个明细科目。
4、根据会计科目余额的方向判断填列商业银行在业务经营过程中，需要设置一些资产负债共同类会计科目，余额在借方时属于资产应填入相应的资产项目，余额在贷方时属于负债应填入相应的负债项目。
如“货币兑换”、“清算资金往来”、“衍生工具”、“套期工具”等科目都属于共同类科目。
资产负债表的格式与内容如表10-1所示。
表10-1农村合作金融机构资产负债表填报单位：年月日单位：元二、利润表利润表又称为损益表，也是商业银行最主要的综合财务报表之一，是反映一家商业银行在一定时期内的最终经营成果（盈利或亏损）的报表。
这种盈利或亏损是通过营业收入与营业成本的对比来体现的。
（一）利润表的作用利润表作为商业银行最重要的财务报表，具有以下几个方面的作用：1、总括反映商业银行在会计期间里的业务经营情况、利润或亏损情况，为银行的经营管理者、债权人、损益者提供日后进行财务决策所需的资料和信息。
2、是分析、考核银行管理水平和经济效益的根据，报表使用者可以根据该表提供的信息分析银行盈亏形成的原因，对银行的管理水平和经营业绩作出恰当的评价。
3、为银行管理人员提供财务预测资料，使之通过对损益表的研究，预测银行经营的发展趋势及变动趋势，预测银行未来的经营前景及其获利的能力。
4、为国家税务部门及其他有关部门对该行依法收缴各项税款提供主要依据。
（二）利润表的格式利润表包括收入、支出和利润三个主要部分，其按照排列的方式不同，利润表的格式可分为单步式利润表和多步式利润表。
我国商业银行净利润的计算，分为三个步骤：（1）营业利润；（2）利润总额；（3）净利润。
利润表的格式如表10-2所示。
表10-2农村合作金融机构利润表单位：填报单位：年月日元（三）利润表编制说明1.“营业收入”项目，反映“利息净收入”、“手续费及佣金净收入”、“投资收益”、“公允价值变动收益”、“汇兑收益”、“其他业务收入”等项目的金额合计。
2.“利息净收入”项目，反映“利息收入”项目金额减去“利息支出”项目金额后的余额。
“利息收入”、“利息支出”项目，反映银行经营存贷款业务等确认的利息收入和发生的利息支出。
3.“手续费及佣金净收入”项目，反映“手续费及佣金净收入”项目金额减去“手续费及佣金净支出”项目金额后的余额。
“手续费及佣金净收入”、“手续费及佣金净支出”项目，反映银行确认的包括办理结算业务等在内的手续费、佣金收入和发生的手续费、佣金支出。
4.“汇兑收益”项目，反映银行外币货币性项目因汇率变动形成的净收益。
5.“营业支出”项目，反映“营业税金及附加”、“业务及管理费”、“资产减值损失”、“其他业务成本”等项目的金额合计。
6.“业务及管理费”项目，反映银行在业务经营和管理过程中放生的电子设备运转费、安全防范费、物业管理费等费用。
除以上项目以外的项目，比照一般企业。
7.“基本每股收益”项目。
银行应当按照归属于普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算出来的。
发行在外普通股加权平均数按下列公式计算：发行在外普通股加权平均数＝期初发生在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间－当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算；在不影响计算结果合理性的前提下，也可以采用简化的计算方法。
新发行普通股股数，应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。
通常包括下列情况：（1）为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算。
（2）因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算。
（3）非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。
（4）为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。
8.“稀释每股收益”项目。
银行存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属于普通股股东的当期净利润和发行在外的普通股的加权平均数，并据以计算稀释每股收益。
稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。
计算稀释每股收益，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息。
（2）稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。
上述调整应当考虑相关的所得税影响。
计算稀释性每股收益时，当期发行在外普通股的加权平均数应当为计算基本每股收益时普通股的加权平均数与假设稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数之和。
计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换；当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行日转换。
认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。
计算稀释每股收益时，增加的普通股股数按下列公式计算：增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格银行承诺将回购其股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，应当考虑稀释性。
计算稀释每股收益时，增加的普通股股数按下列公式计算：增加的普通股股数＝回购价格×承诺回购的普通股股数÷当期普通股平均市场价格－承诺回购的普通股股数稀释性潜在普通股应当按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
