工商银行财务报表分析 PPT

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工商银行财务分析
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2020/11/12
工商银行财务分析
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工商银行盈利能力分析 —从收入角度分析
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净利润贡献度分解:
公司业绩增长来源于个驱动因素的影响较为均衡
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运用“杜邦财务分析系统”对盈利 能力进行具体分析
净资产收益率是评价所有者投入资本获 取报酬水平的最具综合性与代表性的指标， 反映企业资本运营的综合效益。 该指标越高，企业权益资本获取收益的 能力越强，运营效益越好，对企业投资者 保证程度越高。
信用评级机构对工商银行的评级：
信用评级逐年提高，对投资者来说
具有较高的投资价值。
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次债对公司利润的影响：
• 07年末，公司持有美国次级房贷支持债券面值合计12.26 亿美元，全部为第一留置权债券，信用评级均为AA级以 上。公司按市值评估结果并前瞻性考虑市场情况的变化， 计提减值准备累计达4亿美元（07年4季度计提了3.43亿 美元），累计拨备金额超过07年末浮亏金额，拨备覆盖率 达到112％，拨备率达到了33％。公司没有持有与次债相 关的债务抵押凭证（CDO）
比率越高说明银行的流动性风险越小，但同
时也意味着其盈利能力的降低。
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关于工商银行偿债能力分析
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工商银行财务分析
•资本充足率反映银行的偿债能力，即自身防御风险的能力。其比率越高， 抵御风险的能力越强。一般说来该指标应大于8%为宜。

2012 238,691 193,602 145,522 145,131 58,476 781,422 45,277 34,927 38,308 34,311 31,385 23,620 13,511 12,796 11,684 5,378 4,068 4,045 259,310 1,040,732
0.92%
0.69%
0.53%
2.38%
1.44%
0.69%
0.68%
0.97%
0.78%
1.14%
0.97%
2012 0.85% 0.99% 0.95% 1.33% 0.90% 0.61% 0.43% 0.76% 0.58% 0.74% 0.74% 0.95% 0.88% 0.59% 0.98% 0.76%
手续费及佣金净收入增长趋势
70% 64%
60%
50%
51%
40% 30%
2392%%
39% 34%
37%
20%
10%
0% 2010
2011
12% 7% 2012
大型商业银行 其他上市银行 全部上市银行
2012 年度 17家上市银行手续费和佣 金净收入较2011年增长 12%，相对于2011年度 高达39%的增长率，增速 大幅下降，中间业务收入 增速回落。
总体贷款增幅 13.0015.608.20%14.1015.1016.0025.0014.9016.0016.0015.0016.1017.8022.5020.2018.6021.90
BIManCk
不良贷款
工行 建行 中行 农行 交行 招商 兴业 民生 浦发 中信 光大 平安 华夏 北京 重庆农商 宁波
上市银行财务报告分析
Analysis of the financial report of Listed Banks

工商银行可进一步拓展国际业务，提升全球化金融服务水平，以适应经济 全球化的趋势。
投资者关注点提示
01
02
03
投资者应关注工商银行资本充足 率的变化，以确保银行具备足够 的风险抵御能力。
投资者应关注工商银行信贷资产 质量的变化，特别是不良贷款率 的波动情况。
投资者应关注工商银行盈利能力 的稳定性及增长潜力，包括净利 润、ROE等关键指标的表现。
注重科技金融和数字化转型，在 信用卡、消费金融等领域具有竞 争优势。
竞品财务业绩表现
建设银行
净利润稳步增长，资产质量持续改善，资本充足率保持在较高水 平。
农业银行
营业收入和净利润保持稳健增长，信贷结构不断优化，风险抵御 能力增强。
招商银行
净利润增速领先同业，资产质量保持优良，资本充足率稳步提升 。
市场风险
工商银行将建立完善的市场风险管理体系，加强对市场风险的监测 和预警，及时调整投资组合以降低风险敞口。
操作风险
工商银行将加强内部控制和操作风险管理，完善业务流程和操作规 范，提高员工合规意识和风险防范能力。
总结和建议
05
本次分析总结
01
工商银行在2024年实现了稳健的业绩表现，资产规 模持续增长，盈利能力保持稳定。
6945.21 15576.16 3608.82 14046.57
同比(%)
--+124.27 -76.83 +289.23
工商银行在2020年经营现金流同比大幅增长，但2021年出现大幅下滑，2022年又出现大幅增长。总体经营现金流波动较大 ，需要关注其稳定性和可持续性。
合并净利润
01
2024年工商银行合并净利润为XX亿元人民币，较上年增长 XX%。

3
银行资产负债表的编制原理
资产=负债+所有者权益 银行资产负债表特点： 首先，银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定 资产，主要是房产和设备所占比重很小。 其次，商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资 金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。 再次，银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门 通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正 常发展。 另外，由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的 业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会 计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。
11、没有竞争的地方表示没有市场。24.7.1600:20:0900:20Jul-2416-Jul-24
12、为了能拟定目标和方针，一个管理者必须对公司内部作业情况以及外在市场环境相当了解才行。00:20:0900:20:0900:20Tuesday, July 16, 2024
13、不要只看塔尖，二三线市场比一线的更大。24.7.1624.7.1600:20:0900:20:09July 16, 2024
税前净利润＝税前营业利润＋营业外收入－营业外支 出－资产准备支出
税后净利润＝税前净利润－所得税
20
2.3银行现金流量表
现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金 流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银 行经营状况的三张主要报表之一。
银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金 流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状 况。随银行业的不断发展及经营环境的变化，现金流量表 的重要性也在不断加强。
14
2.2.1收入
银行收入由三部分构成：一是利息收入，二是手续费收入， 三是其它收入。
1.利息收入 利息收入是银行主要的收入来源，有些国家的银行其利息 收入占总收入的90%以上。 （1）发放贷款利息、费用收入。这是银行最大的收入来源。 （2）证券投资利息收入。其地位仅次于贷款收益。 （3）其它利息收入。包括存放同业所得利息、同业拆出、 进行证券回购所得收入，以及购买其它银行发行定期存单所 得利息。

•
•
31、读书无疑者须教有疑，有疑者却 要无疑 ，到这 里方是 长进。 ——朱 熹
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32、为学之道，莫先于穷理；穷理之 要，必 先于读 书。 ——朱熹
•
•
33、读书譬如饮食，从容咀嚼，其味 必长； 大嚼大 咀，终 不知味 也。 ——朱熹
•
•
34、读书无疑者，须教有疑，有疑者 ，却要 无疑， 到这里 方是长 进。 ——朱熹
（1）从发放的贷款中获得的利息收入以及在 中央银行和其他银行的同业存款中获得的利 息收入
（2）从证券投资活动中获得的收入 （3）从各种中介服务中获得的手续费收入和
担保等业务中获得的费用收入 （4）出售交易证券而产生的现金流入 （5）其他非投资和筹资活动发生的现金流入
在经营活动中发生的现金流出有：
（1）各种利息支付 （2）薪金和工资等各类营业费用的支付 （3）交纳税金、罚没款或其他费用的现金支
•
•
35、举一而反三，闻一而知十，及学 者用功 之深， 穷理之 熟，然 后能融 会贯通 ，以至 于此。 ——朱 熹
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36、我从未知道过有什么苦恼是不能 为一小 时的读 书所排 遣的。 ——孟 德斯鸠
•
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37、喜爱读书，就等于把生活中寂寞 无聊的 时光换 成巨大 享受的 时刻。 ——孟 德斯鸠
•
38、有时间读书，有时间又有书读， 这是幸 福；没 有时间 读书， 有时间 又没书 读，这 是苦恼 。—— 莫耶
•
39、读书人不一定有知识，真正的常 识是懂 得知识 ，会思 想，能 工作。 ——徐 特立
一、现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、 投资活动和筹资活动产生的现金流入和 流出情况的会计报表。

财务报表分析——以中国工商银行为例————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：学年论文题目:__ 财务报表分析___________________ _——以中国工商银行为例 _学生姓名 __黎汉英学 号 2013103208指导教师 __ 卢春香院 系 __经济管理学院__专 业 会计系年 级 2013级 _教务处制成绩摘要进入二十一世纪以来,人类社会在不断的进步,会计一这门古老的“商业语言”也跟随时代的发展不断的前进和完善,而财务报表作为这门“商业语言”的重要载体,更是连续、系统、综合、全面地反映了不同会计主体的各项经济往来,财务报表分析也越来越被更多不同的利益相关者所关注和研究,在现代社会中扮演着越来越重要的角色。

本文从财务报表分析的理论框架入手，了解了财务报表分析及其作用、财务报表分析的常用方法、综合分析方法以及财务报表分析的局限性;从一个财务报表外部使用者的角度出发,以上市公司“中国工商银行”对外披露的财务报表和年度审计报告为分析对象,依据财务报表分析的相关理论,选取工商银行最近三年的财务报表,从整个银行业的角度对工商银行的基本情况和战略分析,并逐次对工商银行的资产负债表、利润表、现金流量表进行趋势分析和结构分析,对相关财务指标进行了分析,结合杜邦分析法来了解和分析公司真实的财务状况、经营成果和现金流量;根据上述战略分析和财务分析,综合评价该公司的经营管理,指出该公司存在的一些问题,并提出相应的建议,供经营管理者决策参考;同时可以帮助投资者正确做出相关的投资决策。

关键词:工商银行;财务报表分析; 财务指标AbstractThe human society has been developing rapidly in recent years, and the Accounting also follows the development of The Times, the financial statements are continuous, systematic, integrated and comprehensive which reflect the economic intercourse of different accounting entity. And the financial statement analysis is becoming more and more important in modern society.This paper firstly introduces the theoretical framework of financial statements and financial statement analysis, comprehensive analysis method, and the limitations of financial statement analysis. Secondly from a outside users view, based on the financial statements and annual audit report of recent three years from Industrial and Commercial Bank of China（ICBC）, the article introduces the company, and make a study of the strategy analysis. Then the trend analysis and structure analysis of the balance sheet, income statement, cash flow statement of this bank, the relevant financial indicators and the DuPont Analysis. Finally, review the ICBC's financial position and operation performance, point out some problems in operation and management, and provide suggestions for reference. Furthermore, hope the paper is helpful to evaluate the bank's investment value in stock market.Key Words: ICBC , The financial statement analysis, Financial indicator1导论1.1研究背景随着人类商业文明的不断进步，经济全球化的大潮已经席卷到世界的每一个角落，在文化、语言、社会制度都不尽同的情况下，会计作为一门精确的“商业语言”，在商业信息的披露和沟通中扮演了极其重要的角色，越来越受到各界人士的重视。

由上表可知，民生银行在10,11,12三年中存款总额都在逐年增长，并且 增长幅度都在逐年提高，存贷比也在逐年减小。存贷比是发放贷款与吸 收存款之间的比例，即贷款总额/存款总额，它是评判商业银行流动性的 总指标。贷款被认为是商业银行中流动性最低的资产；而存款则是商业 银行主要的资金来源，是保持商业银行流动性的重要因素。存贷比值越 大，即发放贷款占吸收存款的比例越高，就预示着商业银行的流动性越 差，因为不具流动性的贷款占用了更多稳定的资金来源。从以上数据可 以看出民生银行在这个总指标反映下，流动性逐年提高。
盈利性指标
净利息收益率 净利差 净利息收益率=（利息收入-利息支出）/总资产 净利差=平均生息资产收益率-平均计息负债付息率 工商银行：2.66% 工商银行：2.49% 民生银行：77153/3212001=2.4% 民生银行：2.75% 基本每股收益 成本收入比 每股收益率（EPS）=净收入/普通股股本 成本收入比=（业务管理费+其他营业支出）/（利息净收入+手续费净收入+ 其他业务收入+投资收益）×100% 工商银行：0.68元 工商银行：28.56% 民生银行：1.34元 民生银行：34.01%
民生银行
资产流动性风险分析 贷款比重分析：
2010年
资产总额 1823737
2011年
2229064
2012年
3212001
贷款总额
贷款比重
1057571
0.58
1205221
0.54
1384610
0.43
贷款作为商业银行流劢性最差的资产，其在资产总额中所占比 重越高，表明商业银行的流劢性越差。从数据显示，民生银行 流劢性逐年提高。
增幅（%）
27.62 0.66

资本收益率没有考虑杠杆因素的作用。 银行资本杠杆作用的放大蕴含着巨大的风险，
结合资本杠杆比率可对银行业绩作出更准确的 评价。
采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行
分析，找出盈利的主要来源，影响盈利的问题 区域。
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
盈利指标及其分解
第十三章第五节 银行的盈利能力分析
资收益+营业外收入-营业外支出-所得税
第十三章第二节 银行的损益表
损益表的内容
中国工商银行股份有限公司 公司利润表 2011年度
中国工商银行股份有限公司 合并利润表 2011年度
第十三章 商业银行的业绩评价
第三节 银行的现金流量表
第十三章第三节 银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投
有息负债利息支付率=总利息支出/总有息负债
净利息头寸占有息资产的比率=（总有息资产-总有
息负债）/总有息资产
本章重点
商业银行资产负债表、损益表、现金流量 表的构成
商业银行的财务报表比率分析 商业银行盈利能力分析
思考题
• 结合我国上市商业银行的财务年报，分析 我国商业银行的经营状况，讨论目前的盈 利模式和利润主要来源，思考其未来发展 趋势。
第十三章 商业银行的业绩评价 对银行的业绩进行评价的意义
第十三章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的格式
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采
用账户式资产负债表。
第十三章第一节 银行的资产负债表
银行资产负债表的内容
中国工商银行股份有限公司 合并资产负债表 2011年12月31日
第十三章第一节 银行的资产负债表
经营效率分析
第十三章第四节 银行财务分析的几种主要方法

3.1资产与负债对比图
2019年资产负债率=1.065 2009年资产负债率=1.061 2019年资产负债率=1.066
4每股净资产成长性
说明每股净资产在不断增值
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5风险分析
Text Text
Байду номын сангаас
Text
风险
Text Text
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5风险分析
Text 1
净利息收益率2019年2.44，2019年 2.26，2019年2.95
存贷差在2009年以后有上升趋势
2.2贷款风险规避
贷款减值准备
2019年167,134 2009年145,452 2019年135,983
不良贷款率
拨备覆盖率
2019年1.0 2009年1.54 2019年2.29
2019年228.20 2009年164.41 2019年130.15
Text 2
Text 3
Text 4
000，00000
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姓名，专业，学号
21年以后有上升趋势22贷贷款款风险躲风险躲避避贷贷款款减值预备减值预备不良不良贷贷款率款率拨备拨备覆盖率覆盖率2021年102021年1542021年2292021年1671342021年1454522021年9832021年228202021年164412021年13015阐明不良贷款的总量及数量都在降低银行的风险控制才干在加强3负债才干分析负债才干分析l2021年资产总额13458622客户贷款及垫款总额6790506证券投资净额3732268客户存款11145557同业及其他金融机构存放款项922369l流动比率客户存款同业及其他金融机构存放款项客户贷款及垫款总额证券投资净额资产总额1131资产与负债对比图资产与负债对比图l2021年资产负债率1065l2021年资产负债率1061l2021年资产负债率10664每股净资产生长性每股净资产生长性l阐明每股净资产在不断增值5风险风险分析分析texttexttexttexttext风险风险5风险风险分析分析text1text2text3text4logo姓名专业学号

投资活动产生的现金流量净额
-46,893,200.00
-48,925,800.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产及其他资产而收到的现
金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
现金
工商银行(601398) 现金流量表
单位：万元
报表日期
吸收投资所收到的现金
2016-12-31
2017-12-31
11,649,200.00
支付其他与经营活动有关的现金
13,249,700.00
12,408,000.00
支付利息、手续费及佣金的现金
33,727,400.00
34,385,400.00
268,078,500.00
270,682,900.00
23,922,100.00
77,086,400.00
报表日期
2017-12-31
147,784,600.00
158,363,400.00
33,500.00
--
收取利息、手续费及佣金的现金
97,543,200.00
105,003,200.00
收到其他与经营活动有关的现金
12,294,200.00
14,458,400.00
经营活动现金流入小计
292,000,600.00
已承兑的顾客对银行的负债、预付费用等。这些项目达到一
定数量就可以单独立户。
工商银行(601398) 资产负债表
单位：万元
报表日期
2016-12-31
2017-12-31
335,078,800.00
361,387,200.00
存放同业款项
27,005,800.00

长期投资
• 这些投资是在什么环境下产生的？ • 这些投资的流动性如何？ • 这些投资一旦变现，价值怎么样的？
（2）负债及资本项目
•
分析企业负债和资本项目的目的在于了解企业资金的
来源构成，借以判断企业的自身实力和银行贷款的风险。
①负债 企业的负债包括短期负债和长期负债。
短期负债主要包括应付账款、应付票据、应交税费和短 期借款等。对短期负债的分析，首先要了解企业短期负债的 数额有无漏计；其次，要了解短期负债的期限，如已过期， 可能会被处以罚款。
• 一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比 率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐
款数额和存货周转速度。
• 这个比率的特点可以显示企业以流动资产抵偿流动负债的 程度。这个比率越高，以流动资产抵偿流动负债的程度就 越大，流动负债获得清偿的机会就越多；反之则相反。
• 值得注意的是，尽管流动比率是衡量借款方短期偿债能力 的重要指标，但仍不免带有一定的局限性。具体表现为：
（2）现金流量表
•
在现金流量变动表中，任何负债的增加或
非现金资产的减少都是现金来源，负债的减少
和非现金资产的增加都是现金运用。股票的发
行或盈余的净增加代表现金来源，营业收入也
是现金来源，而现金支出、纳税和分红则是现
金运用。
现金流量表的内容
• 经营活动产生的现金流量 • 投资活动产生的现金流量 • 筹资活动产生的现金流量
• 2．本期报表内部各项目之间的勾稽关系，如资产负债表 中“资产＝负债＋所有者权益”的平衡关系式等；
• 3．主表与附表之间的关系，一般附表是用以说明主表中 某些特定项目，主表中某些项目是附表的计算结果；
• 4．各类报表之间的勾稽关系，如资产负债表与损益表之 间、实际项目的勾稽关系等。