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财务分析在银行信贷业务中的应用引言财务分析是指通过对企业的财务数据进行搜集、整理、分析和解释，来评估企业的经营状况和财务健康程度的一种方法。
在银行信贷业务中，财务分析是非常重要的工具和手段之一。
通过对借款企业的财务数据进行分析，银行可以评估借款企业的偿债能力、盈利能力和经营风险，从而决定是否向其提供信贷支持。
本文将详细介绍财务分析在银行信贷业务中的应用。
1. 借款企业的财务数据搜集与整理在进行财务分析之前，银行需要搜集借款企业的财务数据，并对其进行整理。
常见的财务数据包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
银行可以通过向借款企业要求提供这些财务报表，或者直接通过贷款申请表格来收集和整理这些信息。
在搜集和整理财务数据时，银行需要确保数据的准确性和完整性。
如果发现数据存在问题或不完整，银行可能需要与借款企业进一步沟通和核实。
通过准确和完整的财务数据，银行可以更好地进行后续的财务分析。
2. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要手段之一，可以帮助银行评估借款企业的财务健康状况。
以下是一些常见的财务比率：•偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估借款企业偿还债务的能力。
•盈利能力比率：包括净利润率、毛利率和营业利润率等，用于评估借款企业的盈利能力。
•经营效率比率：包括资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估借款企业的资产利用效率。
•成长能力比率：包括营收增长率和净利润增长率等，用于评估借款企业的成长潜力。
通过对这些财务比率的计算和分析，银行可以了解借款企业的财务状况，判断其偿债能力、盈利能力和经营效率是否符合要求。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是根据历史财务数据对借款企业的财务状况进行预测和分析的方法。
通过对借款企业的历史财务数据进行趋势分析，银行可以评估借款企业的发展势头和经营稳定性。
常见的趋势分析方法包括：•横向分析：比较借款企业在不同时间点的财务数据变化，查找异常和趋势。
银行信贷管理中财务报表分析的运用标题一：财务报表的基本概念及其运用财务报表是银行信贷管理中重要的工具之一，它包含了公司的财务状况、运营情况以及未来发展计划等信息。
本文将从基本概念入手，介绍财务报表的基本组成部分和其运用。
财务报表的基本组成部分包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业资产和负债的情况，利润表则反映了企业的盈利情况，现金流量表则反映了企业的现金流动状况。
财务报表的运用可以分为多方面，例如银行信贷管理中的资信评估、投资决策、并购重组等。
在银行信贷管理中，资信评估是最重要的一环。
银行通过分析企业的财务报表，加以量化评估，以此来确定企业的信用风险。
同时，投资决策也需要依据财务报表中的信息进行判断，投资人可以通过分析财务报表来了解企业的价值和前景。
并购重组，则需要根据财务报表中的信息进行企业价值评估和资产评估，以便于确定交易价格。
总之，财务报表是银行信贷管理不可或缺的工具之一。
在极其重要性的同时，也需要注意到财务报表的粉饰现象。
为此，普通投资者和银行人员需要掌握一定的财务分析技能，从而进行正确的判断和决策。
标题二：利用资产负债表进行银行信贷评估资产负债表是银行信贷管理中最重要的财务报表之一，它反映了企业的资产状况和负债状况。
银行信贷评估中主要通过分析企业的资产负债表，来了解企业的实力和信用。
资产负债表中，企业资产主要包括流动资产和非流动资产两部分。
流动资产是指企业能够在短期内变成现金的资产，例如存货、应收账款等，非流动资产则包括长期投资、固定资产等。
企业负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业短期内需要偿还的负债，例如短期债务、应付账款等，非流动负债则包括长期债务等。
银行信贷评估中主要分析企业的以下指标：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，速动比率是指企业流动资产中除去存货等不易变现的资产后与流动负债之比，现金比率是指企业现金和现金等价物与流动负债之比，资产负债率则是指企业负债总额与资产总额之比。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
财务报表是企业财务管理中不可或缺的重要工具之一，通过分析财务报表可以了解企
业的财务状况、盈利能力、偿债能力和经营效益等情况。
在银行信贷管理中，利用财务报
表分析是评估借款人信用风险、核准贷款额度以及贷后管理的重要手段之一。
本文将浅谈
财务报表分析在银行信贷管理中的应用。
财务报表分析可以帮助银行评估借款人的还款能力和偿债能力。
借款人的还款能力是
指其按时偿还借款本息的能力，其中最为关键的是借款人的收入和现金流状况。
通过分析
借款人的财务报表，可以了解其经营活动的现金流入和现金流出情况，从而判断其还款能力。
财务报表还能揭示借款人的偿债能力，包括借款人的流动比率、速动比率、利息保障
倍数等指标，借款人的偿债能力越强，银行越愿意放贷。
然后，财务报表分析可以帮助银行评估借款人的资产负债结构和资金运营状况。
借款
人的资产负债结构和资金运营状况直接影响其偿债能力和还款能力。
通过分析借款人的资
产负债表、现金流量表和利润表，可以了解借款人的资产结构、负债结构、资金来源和运
用情况，从而评估借款人的资产负债结构和资金运营状况。
借款人的资产负债结构合理、
资金运营状况健康，银行才会更加倾向于放贷。
财务报表分析可以帮助银行进行贷后管理。
贷后管理是银行对贷款的监督和跟踪管理，以确保贷款的安全性和良性发展。
通过分析借款人的财务报表，可以了解借款人贷后经营
活动的变化情况，及时发现潜在风险，采取相应的措施，如调整贷款利率、提高担保要求等，以保障银行的利益。
分析银行信贷对财务报表的应用现阶段，我国银行在开展信贷管理工作的过程中，信贷人员往往对财务报表与银行运营属性之间的差异性和关联性认识不全面，在进行财务报表分析的过程中，存在一定的片面性和主观性，使得银行信贷风险管理方式过于形式化，容易引发银行信贷资产风险，给后续管理工作的落实增加难度。
一、财务报表分析在银行信贷管理中应用的作用在银行信贷管理的过程中，财务报表可以真实反映出一个企业当前的运营情况，为信贷人员提供数据参考。
一般情况下，银行在对申请贷款企业进行贷前调查时，需要企业出具近几年的财务报表，通过对财务报表的横向和纵向比较，可以对企业的财务状况、经营成果等信息进行评估，从而制定相应的信贷决策。
从财务报表角度出发，财务数据作为一项定量指标，可以对企业运营情况加以科学界定。
相比于市场中的其他信息，财务报表所展现的数据一般以定量指标为主，在形式上同市场分析、行业评估以及政策分析等内容存在明显差异，更具合理性和精准性，能够真实反映出企业的实际情况。
同时，我国企业在会计核算过程中往往具有相同的会计基础，使得同行业中不同企业之间财务数据能够进行横向比较，有利于银行机构对贷款企业当前所处的市场环境及行业地位进行评估。
二、财务报表分析涉及的主要内容1财务信息财务报表的编制需要较为专业的财会知识，必要的情况下，银行信贷人员可以求助于内外部的财会专家，对企业近几年财务报表进行总结和分析。
并且，还要做好财务报表的横向和纵向对比，将企业当前所采用的会计政策等和企业实际经营状况加以比较，以此确定企业财务数据的真实性和完善性。
2资产信息在银行信贷人员对企业资产信息核查的过程中，一般把流动资产当作主体，对企业资产流动情况加以审核，尤其是流动性较强的货币资金、应收票据等；加强应收账款和其他应收账款信息的探究深度，确保应收款项的真实性；对存货的积压程度、变现能力、周转情况等内容进行评估。
除此之外，一些贷款企业的非流动资产占比较高，例如长期股权投资、固定资产等等，都对企业的偿债能力有着一定的影响，因此需要针对不同企业的特点，有针对性地完成资产分析。
论财务报表分析在商业银行信贷工作中的运用贷款是各大商业银行的重要经营业务，信贷资产的优劣，直接影响银行业的生存与发展。
美国的金融危机，对美国是一场灾难，对全球的金融业也产生了巨大的冲击，后危机时代各大商业银行均应从中吸取教训，从源头上减少不良贷款率，降低信贷工作的风险。
此时，为缓解信贷工作中的信息不对称问题，各大商业银行都需积极推行先进的信贷技术。
在我国，各类信贷技术中，基于财务报表的信贷技术和关系型信贷技术发展相对成熟。
基于财务报表的信贷技术指贷款的发放决策和贷款条件主要借助于借款人所提供的财务报表所反映的财务信息。
关系型信贷技术指信贷决策主要基于通过长期和多渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的信息而做出。
可见，财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基本资料来源，在财务分析和信贷实践中不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。
各大商业银行纷纷要求在信贷评审工作中运用财务报表分析技术。
可是，由于信贷工作本身比较繁忙，评审过程中缺乏团队对授信对象进行系统的财务报表分析，分析过程往往流于形式，分析报告过于“八股化”，实际效果并不是很理想。
本文通过介绍基本的财务报表分析技术，试图挖掘目前各大商业银行在运用财务报表分析技术时存在的诸多问题，并提出改进的方案，以期降低商业银行信贷工作的风险，提高工作的质量，保障银行业的发展。
一、商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题(一)资料的真实性难以辨别在现实的贷款活动中，借款企业为了获得银行的信贷资金，往往会提供虚假的财务报告，骗取银行信用。
更有甚者，银行有关人员与借款人串通，为其提供虚假报表出谋划策，以规避法律和银行信贷管理制度，达到骗贷逃债的目的，从中渔利。
如果银行仅依靠报表表面的数据做出贷款决策，往往容易造成贷款落空。
(二)盲目相信财务比率分析的结果在如今的贷款活动中，经常运用一些财务比率指标来衡量授信对象是否具备授信要求。
有时尽管借款企业各项指标良好，但实际上借款人或保证人其本身财务状况并不佳，没有按时偿还贷款的能力。
财务报表对银行信贷业务的影响一、财务报表在银行信贷业务中的应用(一)银行信贷中企业财务报表分析的方法和内容。
银行在进行企业财务报表分析时，可以围绕企业财务状况、固有资产和现金流量等情况做出评价分析，从而帮助银行对是否与企业开展合作，提供贷款做出判断。
银行在分析财务报表时，不仅要分析观察流动比率、现金流动负债比率、速动比率等短期偿债能力指标，而且要构建专项小组，对企业长期偿债能力指标，如产权比率、负债与有形净资产比率进行测评。
此外，还应对企业运营的基本情况、盈利性做出大致的了解。
从而提高银行对于企业真实财务能力的掌握程度，保障银行在与企业开展经济合作时决策的可靠性。
(二)银行信贷业务中财务报表分析的应用要点。
银行应该抓住企业财务报表中内容的关键点进行分析。
首先，银行需加强对企业内近期发展项目的财务分析。
一方面，要考察财务指标的完整性，近期内发展项目的财务情况的数据或者凭证都应由专人进行保存，若为纸质凭证如有破损或者出现字迹不清都应视为无效。
另一方面，要分析财务指标的真实性和正确性。
如果一些数据出现漏洞或者出错，银行应该及时向企业求证并进行调查核实，保证每一份财务报表上的数据都是可以反映企业财务信息的。
一旦发现企业存在虚增资产等造假情况，及时停止合作做出合理反馈。
其次，银行应该加强对企业财务报表上出现不匹配指标的注意，如果企业财务报表上的数据在一段时间内突然快速增长或者骤然下降，这些均属于不匹配指标，可能是企业内部发展出现异常或者是数据出现错误。
同时还要对客户企业整体数据情况进行评估，整体数据太过优秀、波动太过平稳或者短期内波动太大都要重点关注，这也是属于数据指标不匹配的情况。
最后是变动较大的财务项目，银行需调遣专业人员对该项目进行了解、分析原因及评价其是否属于正常现象或者数据是否在正常范围内。
二、企业财务报表分析(一)企业偿债能力分析。
偿债能力是企业财务报表中体现的最重要的因素。
偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力两个部分。
基于财务报表分析的银行信贷决策分析
银行信贷决策分析涉及到许多因素，其中财务报表分析是其中
的一种重要的分析方法。
通过财务报表分析，银行可以全面了解借
款人的财务状况和经营状况，评估借款人的信用评级和还款能力，
从而做出更准确和可靠的信贷决策。
以下是银行信贷决策分析中财务报表分析的几个关键要素：
1. 资产负债表分析：资产负债表是展示企业财务状况的重要
工具，银行可以通过对借款人的资产负债表进行分析，了解其负债
和资产的构成和规模、债务偿还能力和资本结构等情况。
2. 利润表分析：利润表显示企业收入、成本和利润情况，银
行可以通过分析借款人的利润表，了解其经营状况、盈利水平和稳
定性，从而评估其是否有能力按照合同还款计划偿还贷款。
3. 现金流量表分析：现金流量表展示企业现金流动情况，银
行可以通过分析借款人的现金流量表，了解其现金收入和支出情况，评估其现金流量是否充足以满足还款计划。
4. 财务比率分析：财务比率是分析企业财务状况和经营状况
的常用指标，银行可以通过分析借款人的财务比率，了解其盈利能力、偿债能力、流动性和运营效率等情况，从而评估其信用评级和
还款能力。
综上所述，银行信贷决策分析离不开财务报表分析，银行只有
通过全面、深入的财务报表分析才能准确评估借款人的信用风险和
还款能力，做出更准确和可靠的信贷决策。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用一、财务报表分析的基本原理财务报表分析是指通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析，以评估企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力等方面的能力。
财务报表分析的基本原理可以总结为以下几点：1. 水平分析：通过比较同一企业不同时期的财务数据，观察财务状况的变化趋势，包括比较资产、负债、净资产及利润等项目的变化情况，以判断企业的经营情况和发展趋势。
2. 垂直分析：通过将企业财务数据进行百分比分析，计算各项财务指标占据总资产、总负债、总收入、总成本等的比重，了解各项财务指标在企业整体中的比重和影响程度。
3. 比较分析：通过与同行业、同类型企业的财务数据进行比较，找出自身优势和劣势，检验自身财务状况的相对优势与不足，制定战略方针。
以上原理同样适用于银行对客户的财务状况进行分析，以便更全面地把握客户的还款能力和信用状况。
1. 授信前分析银行在决定是否向客户发放贷款前，需要对客户的财务状况进行充分的分析。
这包括通过财务报表分析客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、现金流状况等指标，评估客户的信用风险，为信用决策提供科学依据。
2. 授信后监控银行发放贷款后，需要对客户的财务状况进行定期监控，以确保客户保持良好的还款能力。
通过财务报表分析客户的资产负债状况、利润情况、现金流状况等指标，及时发现客户出现的经营困难和财务风险，采取相应措施，降低信贷风险。
3. 贷后风险预警贷后风险预警是银行信贷管理的重要环节，通过对客户财务报表进行分析，银行可以根据客户的财务状况提前预警，及时采取措施降低风险。
客户的资产负债比较高或者现金流紧张，可能表明客户有偿还贷款的能力受到影响，银行可以加强对客户的监控，要求客户提供更多的抵押品或保证金，或者调整贷款的条件。
4. 信贷政策制定通过对客户群体的财务报表进行分析，银行可以了解客户的整体信贷需求和信用风险，科学地制定信贷政策，明确信贷政策的定位、目标和重点，提高整体信贷业务的效率和风险控制。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
财务报表分析在银行信贷管理中扮演着非常重要的角色。
银行信贷管理是指银行对客
户的信用进行评估、判断和决策的过程，其目的是降低信贷风险、提高贷款的收益率。
财
务报表分析可以提供一系列的财务指标和信息，帮助银行评估借款人的还款能力、风险水
平和经营状况，从而更好地进行信贷管理。
财务报表分析可以帮助银行评估借款人的偿还能力。
通过分析借款人的资产负债表和
利润表，可以了解借款人的财务状况。
借款人的资产负债表中资产方面的规模和负债方面
的债务水平，以及利润表中的营业收入和利润率等指标，都可以反映出借款人的偿还能力。
银行可以根据这些指标判断借款人经营状况的稳定性和收益能力的强弱，进而评估其还款
能力，避免因借款人无法偿还贷款而造成的信贷风险。
财务报表分析可以帮助银行了解借款人的经营状况。
通过分析借款人的利润表和现金
流量表，可以了解借款人的经营盈利能力和现金流状况。
银行可以通过分析借款人的净利
润率、经营现金流量比率等指标，判断其经营业绩的良好与否。
如果借款人的经营状况不佳，存在亏损或现金流紧张等情况，银行可能会考虑提高贷款利率或拒绝贷款申请，以降
低信贷风险。
企业财务报表分析在银行信贷业务中的应用研究强化对授信企业的财务报表分析，合理确定企业财务状况能够为银行信贷业务提供有力支持。
本文围绕企业财务报表在银行信贷业务中的应用，重点围绕企业偿债能力、运营能力以及盈利能力等进行了分析。
标签：企业财务报表；银行信贷业务一、相关概述对于银行来讲，在进行信贷业务时需要重视对企业的信用分析，评估借款人的信用高低，以此来确定借款人未来时期内按照合约及时偿还本息的能力和意愿。
银行进行财务报表分析重点是围绕企业确定授信等级、评估还款能力、选择放款方式以及预测未来企业的盈利趋势等。
只有依靠财务报表分析，准确了解企业的真实状况，才能够切实保证信贷资金的盈利性和安全性。
财务报表分析不准确、不合理，决策失误等问题都会导致银行决策不准确，最终影响信贷资金的安全和完整，因此有必要强化银行在信贷业务中的财务报表分析，为企业信贷业务提供必要的支持。
二、银行信贷业务中企业财务报表分析的方法和内容银行在信贷业务中对企业的财务报表进行分析，其目的主要是为银行能否为相关企业提供贷款及信用提供决策支持，相关业务主要包括履约保证、付款保证以及商业票据兑现等表外授信业务。
围绕企业的财务报表进行分析时，银行需要重点关注被授信企业能否到期归还本息、能否按时支付利息、能否到期履约保证以及能否支付到期票据等。
银行对于企业信贷业务重点是关注企业对借款等债务的偿还能力，因此在财务报表分析上可以分为短期性分析和长期性分析两种，其中短期性分析重点关注企业的财务实力和现金流量情况，长期性分析则重点关注企业的盈利能力。
就管理实践来讲，银行在信贷业务中对企业财务报表分析主要还是从企业的资产负债表、现金流量表以及损益表等入手，在此基础上分析企业的信用状况。
着重考察企业的流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、资产报酬率、存货周转率以及应收账款周转率等财务指标，并对多个财务指标进行综合分析，最终实现银行信贷业务在财务报表分析中的企业偿债能力、运营能力以及盈利能力的分析考察。
在银行信贷中如何对企业进行财务分析众所皆知, 企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源, 因此对借款企业的财务分析在银行信贷决策中起着非常重要的作用。
在学校读书期间, 学了许多企业财务分析方面的理论, 但是一直疏于应用。
前几日, 参加了总行风险经理的培训, 课上骆萍老师从银行实务角度讲如何进行财务分析。
现将财务分析在银行信贷中的运用总结一下,以备以后能够很好的运用于实践。
一、如何分析资产负债表资产负债表是反映企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
因为需要融资的关系, 企业提供给银行的报表一般会进行粉饰, 存在虚增资产的可能性。
因此,我们需要对财务报表上列示的一些资产、负债做加减法。
1、货币资金,含现金、银行存款和其他货币资金。
现金出现水分的可能性较大。
一般现金的数目不会很大,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》 , 企业有一个库存现金限额, 保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
一般按照单位 3— 5天日常零星开支所需现金确定, 一般数字不会很大, 在 5万左右。
如果企业现金科目反映的余额过大, 可能存在白条、预付款未开票。
在做财务分析时,资产部分应减掉该部分虚增的。
2、应收账款,企业在提供商品或者劳务过程中应向购货单位或者是接受劳务单位收取的款项。
如果此科目余额较大, 应重点关注此科目。
我们可以通过查看应收账款的明细账,然后通过查看明细账,对其进行账龄分析。
账龄越长,收回的可能性就越差。
一般, 6个月以内的应收账款为正常的, 1年以上的应收账款可能收不回来, 2年以上的应收账款收回可能性很少, 3年以上的应收账款基本是收不到的了。
我们分析时要特别关注大额应收项目以及账龄 2年以上的应收项目。
企业报表所反映的应收账款有一部分可能被老板个人已经收回, 该应收账款长期挂账; 也有可能一部分应收账款因为购货单位或接受劳务单位的支付能力及支付意愿下降, 导致该应收账款存在部分损失或者全部损失。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
随着金融市场的不断发展，银行信贷管理越来越受到关注，而财务报表分析是评价信贷风险的重要手段之一。
通过对财务报表的分析，可以帮助银行了解所贷款项的真实性和可还性，从而更好地管理信贷风险，避免贷款违约和损失。
财务报表分析的主要内容包括资产负债表、利润表和现金流量表。
下面分别从这三个方面谈一下财务报表分析在银行信贷管理中的应用。
资产负债表是反映企业财务状况的重要指标之一。
在银行信贷管理中，资产负债表可以帮助银行了解借款人的财务状况，从而更好地评估其信用风险。
借款人的资产负债表上应该有足够的现金或其他流动资产，以支付短期债务。
如果借款人的流动比率过低，则说明其短期债务需要再融资或减少。
通过资产负债表，银行可以了解借款人资产的来源和负债的用途，更好地把握信用风险。
利润表是反映企业盈利情况的指标。
在银行信贷管理中，利润表可以帮助银行了解借款人的盈利能力和偿还能力。
如果借款人的净利润率较低，则说明其偿还能力较弱，需要从其他方面考虑信用风险控制。
此外，利润表上的营业收入可以帮助银行了解借款人的经营状况，是否存在业务增长的潜力，从而更好地评估其信用风险。
综上所述，财务报表分析在银行信贷管理中具有重要的应用价值。
通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以更好地评估其信用风险，从而更好地控制信贷风险。
银行信贷管理中财务报表分析的运用商业银行应对企业财务报表中存在的异常情况进行关注，通过这些异常关注可以确定客户企业是否存在着虚假财务报表方面的问题，下面是小编搜集整理的银行信贷管理中财务报表分析的论文范文，供大家阅读参考。
从现有商业银行的信贷管理情况来看，银行的信贷工作人员对财务报表和商业银行经营实质之间存在的内在联系了解的并不多，信贷工作人员在财务报表分析方面通常比较片面与主观，在商业银行信贷风险的管控上，形式重于实质，进而对商业银行信贷资产风险管理有着不良的影响。
因而，本文对财务报表分析在银行信贷管理中的应用进行深入的研究与分析。
一、财务报表分析法在银行信贷管理中的应用要点商业银行在信贷管理中应用财务报表分析主要关注的要点包括对重点项目的关注，对短期内变动较大的财务项目的关注、对财务项目真实性的关注以及对财务报表中存在的异常情况的关注等诸多内容[1].以重点项目的关注为例，商业银行应对企业近三年及报告期企业资产、企业负债、企业所有者权益以及企业现金流量等主要项目进行分析。
按商业银行信贷管理中所规定程序与方法进行尽职调查和审查，分析的内容包括对企业的应收账款、存货、其他应收款以及净利润等等。
如对短期内企业变动较大的财务项目进行分析，要明确出现变动的原因，对存在疑问的应向企业予以调查、核实、取得与此相关的说明，进而判断企业的财务核算是否能够确保应有的真实性与正确性[2].如对资产负债表应侧重关注企业是否存在虚增资产以及少计负债等方面的情况，损益表侧重关注企业是否存在虚增收入以及少计成本费用等方面的情况，现金流量表则侧重关注企业是否存在由于人为因素所导致企业现金净流量方面的变化[3].商业银行应对企业财务报表中存在的异常情况进行关注，通过这些异常关注可以确定客户企业是否存在着虚假财务报表方面的问题。
要对企业财务报表数据上存在的财务比率突然优秀、财务比率极端良好以及利润表变化存在异常等方面的情况进行识别。
财务分析在信贷工作中的运用常有客户经理问我企业财务分析有什么用？我认为，银行客户经理不会企业财务分析就如同农民不会操使农具一样，怎么耕作？财务分析其实并不复杂，只有三张报表（前提是报表没做假），即资产负债表，损益表和现金流量表，相信许多在银行信贷岗工作的朋友们每天都要接触。
而且，在国内比较有意思，大多数企业一般只编前两张报表。
就这几张报表，真能反应一个企业的经营状况吗？能说明企业如此复杂的经济活动吗？在讨论财务报表的时侯，我想结合银行经营的特点一起分析。
第一，了解信贷对银行的重要性。
现在一谈银行，“存款立行，贷款兴行”这八个字，已经人人都会讲了，但在实际工作中，每个人的体会都不一样。
这与每个人所处的时期、位置和角度是分不开的。
好了，不扯远了，回归正题。
国内银行的主要利润来源于信贷利差，统计数是85%左右，现在已呈下降趋势了，但至少也在70%以上。
所以说，信贷业务就是国内银行的主营业务没有任何争议(国外银行中间业务利润已可与信贷利润一争长短了)，信贷业务的好坏决定了银行经营业绩的好坏，所以现在的银行，贷款的重要性已有超过存款重要性的趋势。
第二，信贷业务中的还款来源问题。
信贷的具体业务很多，如贷款合同的签订，资金划帐和借据的保管，催收通知等。
在这里，我们主要讨论借款企业的还款来源。
企业的还款来源可分为第一还款来源和第二还款来源，第一还款来源来自于企业的现金，第二还款来源于企业的财产抵押和第三方担保，而第三方担保的来源又可循环地来源于担保企业的现金和自身财产。
第三，还款来源和财务报表的关系。
第一还款来源主要要分析企业的损益表、现金流量表；第二还款来源中的财产抵押主要要分析企业的资产负债表。
下面细谈一下资产负债表的分析。
资产负债表很简单，反应的是该企业(或其他经济组织)在某个时间的资产和负债状况，是一个静态时点数。
一个简单的公式就可以说明，资产=负债+所有者权益。
分析时有一个很简单而实用的方法，即左边用减法，右边用加法。
财务分析在银行信贷工作中的运用利润表，很简单的一张表，大体上就是收入-成本=税前利润，交完税后就是税后利润，这也是我为什么觉得资产负债表比损益表重要的一个原因，损益表透露的信息相对资产负债表而言是比较少的。
如何快速地看损益表呢。
首先，毛利率分析，(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入的高低是企业盈利的根基，毛利率的高低也往往反映了企业的竞争能力。
当然，如果企业毛利率剧高而没有讲得清的理由，你就需要考虑这里面是否存在数字游戏了。
各年销售收入增长率和毛利率的对比也有助于你更好的了解你要关注的企业发展前景。
其次，净资产收益率和资产收益率，我们知道每股盈利和市盈率估值是给一只股票定价最常用也相对最易为人接受的方法，但有时也要用资产收益率分析一下，特别是对银行这类高资产负债率的行业，资产收益率比净资产收益率更有说服力。
与损益表相关的，还有很多其他的周转率分析指标，如总资产周转率，应收帐款周转率等等，个人认为只能供参考，很难真正反映企业的经营管理水平。
重点关注：主营业务税金及附加/主营业务收入及所得税水平，真正盈利的企业，银行客户经理去企业核查时，在这一点上是很容易寻求到有力的证据的，因为，你很难想象一家企业会为了贷款而先去交大量的税收，相反，很多盈利的企业往往是想少交税的，我一位税务局的朋友在我们熟悉后说开玩笑，你们作企业的都是贼，天天想着偷逃税收。
因此基本可以说，交税多的企业一般是有实力的(为上市等特殊目的而虚增利润者除外)，不交税和少交税的企业，要么是没有实力，要么是缺少诚信，与这类企业交往，防范措施一定要到位啊。
曾有一家贷款户，在我去调查时就发现，他们将收入计入了其他应付款，逃避增值税和所得税，但这种方式很容易被查处，而有些企业如啤酒厂大量采用现金在帐外交易，这样，查处的难度可就大多了。
再次，营业费用率(营业费用/主营业务收入)和管理费用往往是了解企业经营管理能力和发展潜力的有效工具，营业费用率逐年上升，往往是产品市场竞争加剧的同义词，而管理费用的暴升，往往说明企业经营中的重大事项发生。
财务报表分析在银行信贷工作中的应用内容提要：本文主要从银行信贷工作角度出发，尝试探讨一个科学、客观、行之有效的方法，运用于银行信贷的实际工作中，做好对授信企业的财务报表分析工作，在对企业财务状况进行定量分析方面为银行信贷管理提供决策依据。
文章从对传统的财务指标分析以及对现金流量部分指标的分析这两个方面，概述了银行在信贷工作中对企业财务报表分析方法和内容。
结论是，财务报表分析在现阶段银行信贷工作中作为对企业财务状况的了解不失为一种较为科学的定量分析的方法，但其内容和方法在客观上仍然存在一定的局限性。
本文作者认为，目前只有在运用传统财务报表分析方法的基础上，再结合部分现金流量指标的分析，联系企业的客观实际情况，才能尽可能地做到通过财务报表分析来了解企业财务状况变得更加客观、真实和科学。
关键词：财务报表分析、偿债能力、现金流量。
一、前言现代商业银行在业务种类上，可以大致分为：负债业务、资产业务和中间业务三个部分。
信贷业务目前仍然是我国商业银行最重要的资产业务，也是我国商业银行利润的重要来源之一。
我国商业银行在从事信贷业务时，普遍遵循安全性、流动性和收益性“三原则”。
如何保证信贷资金安全，是首要解决的问题，而正确的信贷决策则是保证信贷资金安全的关键因素。
商业银行信贷业务管理过程大致可以分为贷前调查、贷时审查、贷后检查三个阶段，这三个阶段都离不开对企业财务状况的了解。
其中贷前调查是贷款从发放到安全收回整个过程中最重要的阶段。
因此，为了保证信贷资金的安全，同时也为了保证信贷资金的流动性和收益性，体现信贷管理“三原则”，在信贷工作中避免随意性，必须加强可行性研究，对相关因素做好定性分析和定量分析，从技术上对作为放款对象的企业，在经济效益、偿还能力、信用状况等方面进行分析和评估，为正确决策提供可靠依据。
其中，对企业财务报表的分析，是非常重要的一个方面。
二、财务报表分析在商业银行信贷管理中的重要性（一）、财务报表分析概述。
企业财务报表分析是以企业财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的方法和过程，旨在评价企业的财务状况，其目的是为了了解过去、评价现在和预测未来，帮助不同的应用主体改善决策。
财务报表分析起源于19世纪末20世纪初的美国，当时，由于银行受理抵押商业票据放款，随着商业票据抵押放款数量的增多，银行开始关心信用调查。
此后美国银行协会于1909年通过了该协会信用信息委员会的建议：鼓励会员银行优先收购备有经公认会计师审计的财务报表企业的商业票据。
在此背景下，产生了通过分析、比较财务报表中的数据以了解企业信用的财务报表分析。
银行通过对借款人进行信用调查和分析，借以判断客户的偿债能力。
所以从一开始，财务分析就是为银行服务的信用分析。
（二）、财务报表分析在商业银行信贷业务管理中的重要性。
西方商业银行在从事信贷业务过程中，创造出了很多贷款管理的技术和方法。
其中之一就是在信贷决策时，要对借款人进行信用分析。
即银行对借款人信用高低进行评估，以确定借款人将来按照合约规定及时偿还贷款的意愿和能力。
信用分析内容主要围绕5个方面进行，即“5C原则”：品德（Character）、才干(Capacity)、资本(Capital)、担保品(Collateral)、经营环境(Condition)。
信用分析的方法，包括了对借款人财务报表的分析，借此评价其偿还能力和经营状况，为信贷决策和管理提供依据。
对于银行来说，财务报表的分析的结论包含了确定授信额度、评估还款能力、放款、预测未来盈利趋势等一些重要的决策信息。
银行作为贷款人，为了保证其借贷资本的安全性和盈利性，必须了解企业真实的财务状况。
虚假的财务信息，以及依据虚假的财务信息对企业状况做出的错误判断必然导致决策的失误，影响借贷资本的安全。
因此，如何通过财务报表分析及时了解企业真实的财务状况，成为银行信贷业务管理中进行正确决策的一个非常重要的方面。
三、商业银行对企业财务报表分析的方法和内容。
银行对企业财务报表分析的目的是决策是否为企业提供信用和放款，包括提供付款保证、履约保证、商业票据承兑等表外授信业务。
银行要在企业的财务报表中寻找被授信企业有能力按期支付利息、到期归还本金、支付到期票据或有能力到期履约保证等信用的证明。
为了掌握企业对借款等债务是否具有偿还能力，短期性侧重于财务实力和现金流量分析，长期性侧重于盈利能力分析。
现阶段商业银行信贷工作中，对企业信用考察分析时，对企业财务报表的分析主要从资产负债表、损益表（利润表）和现金流量表入手，对包括流动比率、速动比率、产权比率（财务杠杆比率）、资产负债率、利息保障倍数、资产报酬率、应收账款周转率、存货周转率等十几个指标进行综合分析评价，归纳起来主要从企业的偿债能力、资产的运营能力和盈利能力这几个方面进行分析。
（一）、偿债能力分析企业的偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。
短期偿债能力是指企业利用流动资产偿还流动负债的现金保障程度。
对于债权人来说，企业短期偿债能力的强弱意味着本金和利息能否按期收回。
企业短期偿债能力之所以重要，是因为短期偿债能力直接决定企业持续经营的能力。
因此，短期偿债能力的分析应该是银行对企业财务报表进行分析和评价的第一项内容。
在这里债权人关心的是企业是否有足够的资产及时转换成偿还短期债务的现金，对此主要通过对流动比率、速动比率的计算与分析来评价企业的短期偿债能力状况。
一般认为，流动比率和速动比率的指标值越高，说明企业的短期偿债能力越强。
但不是说指标值越高对企业越好，太高说明企业过于保守没有充分利用负债，或者可能有资金闲置。
对于不同行业企业，其流动比率的衡量标准有所不同，根据经验判断流动比率一般在2﹕1左右，速动比率一般是1﹕1。
在实际运用时，还需要考虑企业的具体情况。
即使企业的流动比率、速动比率较高，仍不能完全肯定其短期偿债能力就较强。
比如有的企业存货较多，同样表现企业的流动比率较高，但可能是产品销售存在问题，其实际偿债能力会受制于其积压的存货而不高，甚至很低。
另外，应收账款本身也隐含着坏账的可能性。
再比如企业应收账款收账率很低，逾期待催收账款过多，那么计算企业的速动比率时并不能反映上述情况，造成速动比率仍然较高，而偿债能力却无法保障。
因此，应该结合企业存货、应收账款的周转情况进行短期偿债能力分析，才能比较全面地了解企业真实的短期偿债能力状况。
长期偿债能力是指企业偿还长期债务的能力，它一方面取决于企业的获利能力，另一方面取决于企业的资本结构。
主要通过对资产负债表中的资产负债率、产权比率，以及通过现金流量表或利润表对利息保障倍数等指标的计算与分析来评价企业的长期偿债能力。
资产负债率这一指标也是评价企业整体偿债能力的一个指标，它考察银行所提供贷款的安全程度。
从本质上来说，它是确定在企业破产这一最坏情况出现时，从资产总额和负债总额的相互关系中分析企业对债务的偿还能力。
对于长期偿债能力而言，资产负债率指标值越低，说明企业的长期偿债能力或整体偿债能力越强，但不是说指标值越低对企业越好，太低说明可能企业过于保守没有充分利用负债，效益可能受到影响。
在信贷实务中，资产负债率考察范围一般确定在30％到60％之间。
但企业所处的行业、发展阶段不同会有所不同，比如企业处于成熟阶段这一指标值可以高一些，因为企业的收益状况稳定，支付能力较强。
具体分析时，要参照同行业的平均标准等进行评价。
产权比率反映负债和所有者权益之间的关系，该指标的大小影响到债权人和所有者的相对投资风险，如果负债所占比例较大，业主投资比例较小，那么就意味着企业的风险就主要由债权人承担，从而大大降低了债权的安全系数。
在进行产权比率指标分析时，因为该比率是以净资产为物质保障的，考虑到净资产项目中无形资产、递延资产、待摊费用、待处理财产损益等价值具有不确定性，且不易形成支付能力，因此，在具体使用时，必须结合有形净债务率指标，作进一步分析。
该指标是产权比率指标的延伸，更为谨慎和保守。
利息保障倍数是衡量企业偿债能力的又一重要指标。
在实际应用中，企业利息费用的支出有时不仅限于财务费用的那部分利息支出，还包括了未计入当期费用的资本化利息。
所以更为谨慎的做法是使用固定支出保障倍数这一指标考察，因为固定支出的内容还包括了如经营性租入所发生的固定支出等项目。
考虑到短期内企业有大量的如折旧、摊销等非付现费用，因此，考察短期偿债能力应以收付实现制现金流量项目计算该指标。
另外，利息保障倍数的一个缺陷是仅仅考虑利息因素，而实际工作中还本付息有时是同步发生的。
所以，更理想的保障倍数应将企业的经营活动现金流量与本息支付合计数相比较。
（二）、资产的运营能力。
企业资产运营能力也就是资产管理效率，企业资产的运营能力越好，资产管理水平越高。
可以主要通过对总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率和应收账款周转率这些指标的计算与分析来评价企业资产的管理效率。
其中流动资产中的存货和应收账款周转情况的分析是企业运营能力分析的重点。
银行作为债权人，关心的是企业偿还债务的现金保证，应收账款的周转速度体现了企业应收账款转换成现金的速度，无疑速度越快，对银行来说收回借款越有保证。
存货周转率反映了企业产品在市场中的销售状况和企业营销能力强弱，这一指标过高或过低对企业都是不恰当的。
存货周转次数过多，企业频繁采购不可避免地会增加订货成本，同时容易错过市场销售的机会，导致资金回笼困难；存货周转次数太少，可能是产品滞销，同时也会占用大量流动资金，影响资金使用效率，增加仓储成本和管理上的难度，这些结果对银行的债权来说都是不利的，因此企业应维持一个合理的存货周转次数标准。
在具体分析时，要结合企业所处的行业的平均水平进行分析，了解同行业中较好企业的平均水平；还可以结合企业的历史情况进行比较，看企业自身在资产管理上是否有进步。
（三）、盈利能力分析。
企业盈利能力的分析，主要通过总资产报酬率、销售利润率等指标的计算与分析来评价，上市公司还应考虑每股收益指标的计算与分析。
勿庸置疑，盈利是企业存续下去的必要条件之一，银行为企业提供贷款或信用时，本质上是希望企业能够用盈利作为债权的保障，而不是在非常情况下处置企业资产作为清偿债务的来源，因此，企业的盈利能力是银行和企业都非常关心的项目。
企业盈利能力的指标值越高，说明企业盈利能力越强，其归还贷款本息的能力越强；指标值越低，说明企业盈利能力越差，其归还贷款的能力也就越弱。
银行在进行盈利能力分析时，一个必须重视的考察指标是经营性净收益占净收益的比例。
该指标考察企业主营业务净收益在总的净收益中所占的比例。
该指标值越高，反映了企业通过主营业务所赚得的收入越高，表明企业主营业务明确，其收入主要来源于主营业务，而不是处置资产、投资交易等非经营性收入，因而收入来源稳定、可靠。
