第四章 流动资产管理练习题

第四章流动资产管理复习思考题1、简述企业持有现金的原因及现金管理的目标。

2、简述应收账款的功能与成本，并由此确定企业应收账款管理的目标。

3、什么是信用政策，它包括哪些内容？4、试分析企业放宽信用政策的利弊。

5、简述存货的功能与成本，并由此确定企业存货管理的目标。

6、什么是存货的经济订货批量？如何确定？练习题一、判断题1、一般而言，资产的流动性越高，其获利能力就越强。

2、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。

3、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。

4、信用政策是购销双方协商确定的。

5、短期有价证券不可作为现金的替代品。

6、企业投资于短期有价证券的收益不一定高于现金。

7、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。

8、企业提供赊销在扩大销售，不会增加企业成本。

9.、企业通常倾向于制定较严格的信用政策，这样可以减少坏账损失。

10、应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关，平均收账期越长，应收账款的成本越低。

11、企业采取各种积极的措施进行收账，能减少企业的损失。

12、在无商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。

13、在有商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。

14、允许的坏账损失率越低，说明企业的信用标准越严。

15、存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度，在任何情况下，存货的周转速度总是越快越好。

16、一般而言，企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比，与存货周转速度成反比。

17、信用条件（2 /10，n/30）表示客户在10天内付款，可以享受2%的现金折扣。

18、现金折扣即商业折扣，是企业常用的促销手段。

19、在ABC分类控制法中，通常将重要的少数存货归为A类存货。

二、单项选择题1、所有商业信用中必不可少的信用条件是：A、商业折扣率B、现金折扣率C、折扣期限D、信用期限2、企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称之为应收账款的：A、管理成本B、机会成本C、坏账损失D、短缺成本3、下列各项中，不属于现金短缺成本的是：A、企业持存现金所丧失的投资收益B、企业由于现金短缺不能及时购买原材料而导致生产中断C、企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降D、企业由于现金短缺而丧失现金折扣优惠4、企业制定的信用条件的内容不包括：A、允许的坏账损失率B、现金折扣率C、享受现金折扣的期限D、获得商业信用的最长期限5、某客户购入价值10000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，n/30”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为：A、9900元B、9800元C、9990元D、9980元6、用来反映信用标准高低的指标是：A、实际坏账损失率B、预计坏账损失率C、应收账款投资收益率D、应收账款机会成本7、应收账款的管理成本不包括：A、收账费用B、收集客户信用情况信息的费用C、坏账损失D、赊销商品的运输费用8、某企业本年实现赊销收入1200万元，应收账款平均周转期为30天，则该企业应收账款平均投资额为：A、25万元B、40万元C、60万元D、90万元9、关于信用期限，以下说法正确的是：A、信用期限越长，坏账损失越少B、信用期限越长，信用条件越差C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低D、客户期望信用期限越长越好10、企业存货管理的目标是：A、使存货采购成本最低B、使存货采购成本和订货成本之和最低C、使存货采购成本、订货成本和缺货成本之和最低D、使存货采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本之和最低11、建立存货合理保险储存的目的是：A、降低存货的储存成本B、延长存货订货间隔时间C、保证存货的超量耗用D、在存货进货延误时保证供应12、引起存货经济订货批量增大的是：A、每次订货成本增加B、单位存货日储存成本增加C、日缺货成本增加D、存货运输时间延长13、对存货实施ABC分类控制法，企业需重点管理控制的是：A、数量最多的存货B、品种最多的存货C、价格最贵的存货D、占用资金最多的存货14、通常在无商业折扣时，与存货经济订货批量相关的成本是：A、采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本B、采购成本、订货成本和储存成本C、订货成本、储存成本和缺货成本D、订货成本和储存成本15、以下与存货经济订货批量无关的因素是：A、存货消耗总量B、存货日消耗量C、存货日储存费用D、存货运输天数三、多项选择题1、与企业持有现金相关的成本主要有：A、机会成本B、储存成本C、管理成本D、短缺成本2、企业持有现金的动机主要有：A、投资B、投机C、支付D、预防E、盈利3、运用存货模式确定企业最佳现金持有量的假设条件是：A、企业所需现金总量是稳定且可预测的B、企业现金支出均衡，波动不大C、现金与有价证券之间的转换是畅通的D、有价证券的报酬和成本可准确预测4、以下属于信用标准管理的内容是：A、制定允许客户产生的坏账损失率B、评估客户的信用状况C、测算应收账款的管理成本D、测算实际坏账损失率5、企业置存短期有价证券的动机是：A、控制其他企业B、保持资金的流动性C、作为现金的替代品D、获得比现金更高的收益6、在确定经济订货批量时，下列各项中表述正确的是：A、储存成本的高低与经济订货批量负相关B、储存成本的高低与经济订货批量正相关C、订货成本的高低与经济订货批量负相关D、订货成本的高低与经济订货批量正相关7、与企业信用等级相关的因素有：A、企业过去的偿债记录B、企业目前的偿债能力C、企业的信用政策D、企业实际坏账损失率8、与应收账款投资相关的成本有：A、坏账费用B、机会成本C、收账费用D、短缺成本9、企业提供赊销的作用在于；A、扩大销售量B、增强市场竞争力C、减少存货数量D、降低存货管理成本10、企业的收账策略如果比较消极，则会：A、减少收账费用B、增加收账费用C、减少坏账损失D、增加坏账损失E、减少应收账款余额F、增加应收账款余额四、计算题1、阳光企业预计下年度的现金需要量为50万元，有价证券每次变现的交易费用为200元，每天支出十分均衡，有价证券的年利率为8%。

财务管理学（00067）知识点大全（含练习）第四章流动资金管理本章要求：理解流动资产的构成、周转特点、管理的意义和要求，在此基础上分别掌握货币资金、应收款项、存货的管理，着重掌握现金收支计划的编制、合理现金余额的确定、企业信用政策的制定、存货资金需要量的核定等问题，理解流动资产各组成部分的特点，掌握流动资产的管理策略和管理方法。

§4-1流动资金管理概述流动资金的概念1、流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。

2、组成项目包括：（1）货币资金（2）应收及预付款项（3）存货（4）短期投资。

3、一般情况下，企业的流动资产中占比重最大的一项是短期投资。

4、流动资金的生产储备资金具体内容包括有：原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件等。

二、流动资金的特点（1）占用形态具有变动性（2）占用数量具有波动性（3）流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

三、流动资金管理的意义和要求1、加强资金管理的意义：（1）可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

（2）有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

2、要求：（1）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。

（2）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理结合。

（3）保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

（4）流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。

§4-2 货币资金管理货币资金（库存现金、银行存款）是处于再次周转之间的间歇资金。

1、现金管理持现金的动机：（1）支付动机（2）预防动机（取决于：现金收支预测的可行程度、企业临时举债的能力、企业愿意承担风险的程度）（3）投机动机.2、现金管理的要求（1）钱账分管，会计出纳分开（2）建立现金交接手续，坚持查库制度（现金收付必须复核）（3）遵守规定的现金使用范围（只能支付个人款项不够支票结算起点的公用开支）①职工工资、津贴②劳务报酬③科学技术、文化艺术、体育等奖金④各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出⑤收购农副产品和其他物资的价款⑥出差人员必须携带的差旅费⑦结算起点以下的小额开支⑧银行确定需要支付现金的其他支出（4）遵守库存现金限额（由开户银行同企业协商确定，一般以不超过三至五天零星开支的正常需要为限额，距离银行较远或交通不便的可以多于五天，不得超过七天）（5）严格现金存取手续，不得坐收现金（因特殊情况需要坐支现金的，应事先报开户银行审查批准，企业不得将单位收入的现金，以个人名义存入储蓄户）。

第四章流动资产练习题第一节货币资金一、单项选择题1.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。

A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户2.银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。

A.1个月B.3个月C.4个月D.6个月3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )；A.2个月B.6个月C.1个月D.3个月4.在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。

A.向银行申请的银行承兑汇票B.银行汇票存款C.存人证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。

A.5天B.10天C.15天D.8天6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是( )。

A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。

A.1500元B.500元C.1000元D.2000元8.不包括在广义现金范围内的项目是( )。

A.银行存款B.定期储蓄存单C.保付支票D.职工借款欠条答案：1.D 2.A 3.A 4.A 5.C 6.D 7.C 8.D二、多项选择题1.银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是( )。

A.应收的货款未办理托收手续B.企业方面记账有错误C.银行方面记账有错误D.企业没有收到收款通知E.持票人未到银行办理转账2.在下列项目中，属于其他货币资金的是( )。

A.收到的商业汇票B.收到债务人交来的银行汇票。

C.存入证券公司准备购买股票的款项D.银行本票存款E.信用证存款3.现金的特征是( )。

A.具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D.具有收益性E.具有流通性4.包括在广义现金范围的项目是( )。

A.银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票5.可以支出现金的业务是( )。

A.向个人收购农副产品B.各种劳保支出C.差旅费支出D.缴纳税金E.偿还短期借款6.现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。

一、单项选择题1、下列各项中，不属于现金的是（）A 商业汇票B 银行汇票C 库存现金D 银行存款2、企业为了应付意外紧急事件而持有现金的数额与下列项目无关的是（）A 企业临时举债的能力B 资本市场利率的高低C 企业现金预算的可靠程度D 企业愿意承担风险的程度3、M 企业预计下年度的存货周转天数为160天，应收账款周转天数为80天，应付账款的周转天数为40天，企业全年的现金需要量为450万元，则该企业的最佳现金持有两为（）A 160 万元B 50万元C 250万元D 350万元4、通常情况下，企业持有现金的机会成本（）A 与持有时间成反比B 与有价证券的利息率成正比C 与现金持有量成反比D 是非决策的相关成本5、下列对信用期限的描述，错误的是（）A 信用期限越长，表明客户享有的信用条件越优惠B 延长信用期限，将会减少销售收入C 信用期限越短，收账费用越少D 信用期限越短，坏账发生的可能性越小6、下列各项中，不是信用条件构成要素的是（）A 现金折扣B 信用期限C 折扣期限D 商业折扣7、企业在进行应收账款管理时，除要合理确定信用条件和信用标准外，还要合理确定（）A 现金折扣比率B 信用期限C 现金折扣期限D 收账政策8、某公司预测下年度赊销收入额为300万元，应收账款收账期为40天，变动成本率为50%，资金成本率为12%，则应收账款的机会成本为（）A 4万元B 1 万元C 2万元D0.5万元9、存货经济批的基本模型所依据的假设不包括（）A 存货进价稳定B 存货集中到货C 一定时期的存货需求量能够确定D 允许缺货10、储存成本是指为保持存货而发生的成本，储存成本（）A 全部是固定性的B 全部是变动性的C 一部分是固定性的，一部分是变动性的D 既不是固定性的也不是变动性的二、多项选择题1、下列活动中，为满足现金的交易需要而发生的是（）A 缴纳所得税B 支付职工工资C 发放现金股利D 购买原材料E 发现收购机会持有大量现金2、企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需要考虑的因素包括（）A 企业临时举债能力的强弱B 金融市场投资机会的多少C 企业收账能力的强弱D 企业现金流量预测的可靠程度E 企业销售水平的高低3、为实现控制现金收支的目的，企业常采用的基本方法有（）A 严格控制现金支出B 减少流动资产持有量C 尽量加速收款D 力争现金流入与流出同步E大量购买债券4、确定最佳现金持有量的模型有（）A 现金周转模型B存货模型 C 流动资产模型 D 米勒—奥尔模型E 成本分析模型5、应收账款产生的主要原因是（）A 经济危机的影响B 销售和收款的时间差距C 激烈的商业竞争D 信用工具的产生E 流动变现能力的降低6、5C评估法重点分析的是影响客户信用的（）A 资本B 抵押品C 经济状况D 能力E 品德7、存货是企业的一项重要资产，存货所带来的成本有（）A 储存成本B 沉没成本C 缺货成本D 订货成本E 购置成本8、基本经济订货批量模型的基本假设包括（）A 存货单价不变，不考虑现金折扣B 一定时期的存货需求量能够确定C 存货集中到货D 企业现金充足E 企业能够及时补充存货，所需的存货市场供应充足9、信用条件是企业向客户提供商业信用的付款要求，其所包括的要素有（）A 折扣期限B 现金折扣C 信用期限D 客户信用等级E 销售额10、监控应收账款所采用的主要方法包括（）A 账龄分析法B 信用评估法C 平均收账期发法D 最优点法E ABC法三、判断题1、满足交易动机的现金需要量主要取决于企业的产销业务量水平。

流动资产管理一、填空题1、企业持有现金的动机主要有动机、动机、动机。

2、信用条件主要包括、和等。

3、流动资产按其流动性强弱可分为和。

4、现金预算的方法包括和。

5、信用政策包括、和三方面内容。

6、存货的总成本主要包括、和三个方面。

7、营运资本来源与运用之间的配比关系主要有三种类型：、和。

8、评价客户资信程度的六个方面（6C）是、、、、、。

一、二、选择题（包括单项选择和多项选择）1、在收支预算法下，现金预算主要包括（）。

A.现金收入B.现金支出.C.现金余绌D.现金融通2、现金折扣表示为“1/20、n/30”，其含义为（）。

A.在20天内付款，可享受1/20的价格优惠B.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，信用期限30天C.在20天内付款，可享受20%的价格优惠D.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，付款的最后期限为月底3、下列项目中不属于速动资产的有（）A.货币资金B. 预付账款C.存货D.其他应收款4、关于存货ABC分类管理描述正确的有（）。

A.A类存货金额大，数量多B.B类存货金额一般，品种数量相对较多C.C类存货金额小，数量少D.三类存货的金额比重大致为A:B:C=0.7：0.2：0.15、下列哪些项目是存货日增长费用的内容（）。

A.存货资金占用费B.保管费、仓储损耗C.进货费用D.管理费用三、判断并改错题1、企业对未来现金流量的预期越准确，需要的预防性现金持有量就越少。

（）2、由于现金是非盈利资产，因此现金持有量过多会影响整体资产的获利能力。

（）3、经济采购批量，是指使存货的进货成本和储存成本均达到最低点的进货数量。

（）4、一次性费用与存货储存期的长短无直接联系。

（）四、名词解释最佳现金持有量；营运资本；应收账款账龄分析；信用条件；信用标准；存货ABC分类管理法。

五、简答题1、如何进行现金内部控制？2、应收账款管理的目标是什么？六、计算分析题1、1、某企业本月产品销售收入80 000元，上期末应收账款余额4 000元，预计本月收回，本期末应收账款余额预计为6 000元。

第四章流动资产管理学习目标掌握流动资产管理的基本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的基本思想与基本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。

本章重点及难点重点：现金最佳持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。

难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。

本章的主要内容一、流动资产管理概述流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。

流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。

其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。

（一）流动资产的特点（1）流动资产的资金占用形态具有变动性。

企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上，并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。

（2）流动资产的占有数量具有波动性。

随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。

（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。

（4）流动资产的资金来源具有灵活多样性。

由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。

（二）流动资产管理的要求（1）既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。

流动资产管理，必须首先保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。

• 答案及解析: • (1)①变动成本总额＝3000－600＝2400(万元) • ②变动成本率＝2400/4000＝60％ • (2)计算乙方案的下列指标： • ①应收账款平均收账天数＝30％×lO＋20％×20＋50％
×90＝52(天) • ②应收账款平均余额＝5400/360×52＝780(万元) • ③维持应收账款所需资金＝780×60％＝468(万元) • ④应收账款机会成本＝468×8％＝37.44(万元) • ⑤坏账成本＝5400×50%×4%＝108(万元) • ⑥采用乙方案的信用成本＝37.44＋l08＋50＝195.44(万元)
间间隔。信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。 延长信用期对销售额增加会产生有利影响，与此同 时，应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。
• 8．在影响客户资信程度的因素中，（ ）是决定 企业是否给予客户信用的首要因素。
• A．资本
B．经济状况
• C．偿付能力
D．信用品质
• 答案：D。
• 解析：信用品质是指客户履约或赖账的可能性，是 决定是否给予客户信用的首要因素。
• 所以平均收账天数＝40（天）。
• 3. 某企业2001年A产品销售收入为4 000万元，总成本为3 000万元，其中固定成本为600万元。
• 2002年该企业有两种售用政策可供选用：
• 甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为5 000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；
• ④甲方案信用成本后收益＝2000－140＝1860(万元)
• 乙方案信用成本后收益＝2116.8－195.44＝1921.36(万元)
• 甲乙两方案信用成本后收益之差＝1860—1921.36
•

练习题一、名词解释题1.最佳现金持有量2.营运资本3.应收账款账龄分析4.信用条件5.信用标准6.存货ABC分类管理法二、单项选择题1.现金折扣表示为“1/20、n/30”，其含义为（）。

A.在20天内付款，可享受1/20的价格优惠B.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，信用期限30天C.在20天内付款，可享受20%的价格优惠D.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，付款的最后期限为月底2.下列项目中不属于速动资产的有（）A.货币资金B. 预付账款C.存货D.其他应收款3.关于存货ABC分类管理描述正确的有（）。

A.类存货金额大，数量多B.类存货金额一般，品种数量相对较多C.类存货金额小，数量少D.三类存货的金额比重大致为A:B:C=0.7：0.2：0.14.已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元，流动负债可用数为40万元；投产第二年的流动资产需用数为190万元，流动负债可用数为100万元。

则投产第二年新增的流动资金额应为（）万元。

A.150B.90C.60D.305.下列各项中不属于应收帐款信用条件决策中应考虑的因素有（）A、机会成本；B、坏账成本；C、现金折扣成本；D、短缺成本6.某企业规定的信用条件是“3/10，1/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（）。

A.7700元B.9900元C.1000元D.9000元7.为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（）。

A.大于各项动机所需现金之和B.等于各项动机所需现金之和C.适当小于各项动机所需现金之和D.根据具体情况，不用考虑各动机所需现金之和。

8.企业现金管理目的应当是（）。

A. 尽量减少每一分钱的开支B. 使每一项开支都纳入事前的计划，使其严格控制C. 在资金的流动性与盈利能力之间做出抉择以获得最大长期利润D. 追求最大的现实获利能力9.通过（）周转所实现的价值是企业最重要、最稳定的收益来源。

流动资产练习及答案1、2002年3月1日对库存甲种材料进行评估，库存该材料共两批，2001年10月购入500公斤，单价1200元，已领用400公斤，结存100公斤，2002年2月购入200公斤，单价1500元，尚未领用。

企业会计采用先进先出法，该库存材料评估值为（A ）。

A.450000元 B.420000元C.360000元D.390000元2、某项在用低值易耗品，原价750元，预计使用一年，现已使用9个月，该低值易耗品现行市价为1 200元，由此确定在用低值易耗品评估值为（ A ）。

A．300元 B．900元C．750元 D．1 200元3、某项在用低值易耗品，原价900元，按五五摊销法，账面余额为450元，预计可使用一年，现已使用9个月，该低值易耗品的现行市价1200元，由此确定该在用低值易耗品价值为（ D ）。

A.900元B.1200元C.450元D.300元4、采用成本法对在用低值易耗品评估时，成新率的确定应根据（ C ）。

A.已使用月数B.已摊销数额C.实际损耗程度D.尚未摊销数额5、材料评估适用的方法有（ AC ）。

A．成本法 B．收益法C．市场法 D．材料交易双方商定6、对于购进时间长,市场已脱销,没有准确市场现价的库存材料评估,可以采用的评估方法有（ABD ）。

A.通过寻找替代品的价格变动资料来修正材料价格B.在市场供需分析的基础上,确定该项材料的供需关系,并以此修正材料价格C.把材料的账面价值作为评估值D.通过市场同类商品的平均物价指数进行评估7、产成品及库存商品的评估，一般可采用（ BC ）。

A.年金法B.成本法C.市场法D.分段法8、流动资产的实体性贬值可能会体现在（ CD ）。

A．在产品B．应收账款C．在用低值易耗品D．呆滞、积压物资E．货币资金9、对外币存款折算为人民币时，一般应按照( C )折算。

A、月平均外汇牌价B、年平均外汇牌价C、当日外汇牌价D、当年最低外汇牌价10、用市场法对在产品进行评估，应考虑的因素主要是( AD )。

（二）应收账款成本 (1)机会成本。机会成本指资金由于投放在应收账款上而不能
用于其他投资所丧失的收益。 应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资金数额×资金成本
率
(2)管理成本。管理成本指企业对应收账款进行管理而发生的 耗费。
(3)坏账成本。坏账成本指应收账款因某些原因无法收回而 给应收账款持有企业带来的损失。 （三）信用政策 1.信用标准。信用标准是客户获得商业信用所应具备的最低条 件，通常以预期的坏账损失率表示。 2.信用条件。信用条件是指企业接受客户信用时所提出的付款要 求，主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣等。 3.收账政策。收账政策是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付 账款时企业所采取的收账策略与措施。制定合理的收账政策就是要在 增加收账费用与减少坏账损失及应收应收账款机会成本之间进行权 衡。 （四）应收账款的日常管理 1.信用调查。信用调查分为两类，直接调查和间接调查。间接调 查的来源主要包括财务报告、信用评估机构、银行等其他部门。 2.信用评估。①5C评估法，指重点分析影响信用的五个方面的一 种方法，这五个方面分别是品德、能力、资本、抵押品和情况。②信 用评分法，先对一系列财务比率和信用情况指标进行评分，然后进行 加权平均，得出顾客综合的信用分数，以此进行信用评估。 3.收账程序。①信用政策及客户信用分析 ②信函通知 ③电话催 收 ④法律行动
款为（ ）。ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
A.7700元
B.9900元
C.1000元
D.9000元
7.为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（ ）。
A.大于各项动机所需现金之和
B.等于各项动机所需现金之和
C.适当小于各项动机所需现金之和
D.根据具体情况，不用考虑各动机所需现金之和。

流动资金管理同步强化练习题一、选择题1.流动资金管理是指企业如何管理和运用以下哪一项资金？– A. 固定资产– B. 流动资产– C. 负债– D. 所有者权益2.流动资产可以分为以下哪几大类？– A. 货币资金、固定资产– B. 货币资金、应收账款、存货、其他– C. 货币资金、固定资产、其他– D. 应收账款、预付款项、固定资产、其他3.应收账款周转天数是衡量公司流动资产管理效果的重要指标之一。

应收账款周转天数越短，表示：– A. 应收账款收回的速度越慢– B. 应收账款收回的速度越快– C. 应收账款的金额越大– D. 应收账款的金额越小4.存货资金占用周期是指存货完成从采购到销售的整个过程所需的时间。

存货资金占用周期越长，意味着：– A. 存货资金占用越少– B. 存货资金占用越多– C. 存货周转速度越快– D. 存货周转速度越慢5.以下哪项不属于优化企业流动资金管理的方法？– A. 提高应收账款周转速度– B. 增加存货周转次数– C. 加大账期的延长力度– D. 减少应付账款的支付周期二、判断题1.流动资金管理的目的是追求流动资金的最大化。

– A. 对– B. 错2.流动资产周转率越高，企业的流动性越强。

– A. 对– B. 错3.应收账款周转率的计算公式为：销售收入/ 平均应收账款。

– A. 对– B. 错 <!–答案：B >4.存货成本占销售成本的比例越高，存货资金占用越多，流动性越差。

– A. 对– B. 错 <!–答案：A >5.延长应付账款支付期限可以减少企业的资金压力。

– A. 对– B. 错 <!–答案：A >三、计算题1.某公司年销售收入为500万元，年应收账款为100万元，求应收账款周转天数。

解答：应收账款周转天数 = 365 / 应收账款周转率应收账款周转率 = 年销售收入 / 平均应收账款平均应收账款 = 年末应收账款 + 年初应收账款 / 2平均应收账款 = (100 + 0) / 2 = 50应收账款周转率 = 500 / 50 = 10应收账款周转天数 = 365 / 10 = 36.5天答：应收账款周转天数为36.5天。

第四章作业流动资产一、选择题1. 下列各项中属于流动资产的是（）A 应收账款B 运输设备C 专利权D 预收账款2. 某企业购进材料一批，买价15000元，运输费600元，入库前整理挑选费400元。

该批材料的采购成本是（）A 15400元B 15600元C 16000元D 15000元3. 企业购入材料发生的运杂费等采购费用，应计入（）A 管理费用B 材料成本C 生产成本D 制造费用4. 李平报销差旅费2730元，退回现金270元，结清预借款，该笔业务编制的会计分录是（）A 一借一贷B 一借多贷C 一贷多借D 多借多贷5. 应收票据是指企业销售商品、提供劳务等收到的（）A 银行汇票B 商业汇票C 银行本票D 支票6. 某企业某年10月份“原材料”账户期末余额为100 000元，“库存商品”账户期末余额为120000元，“生产成本”账户期末余额为30000元，“固定资产”账户期末余额为200000元。

资产负债表中的存货项目应填入（）A 220000元B 250000元C 450000元D 120000元7. 总价法下，客户在折扣期内付款，销售方应借记的会计科目是（）A “管理费用”B “财务费用”C “销售费用”D “主营业务收入”8. 下列不属于存货计价方法的是（）A先进先出法B移动加权平均法C后进先出法 D 个别计价法9. 企业发生存货盘亏及毁损时，在报经批准前应借记（）账户A“待处理财产损溢”B“营业外支出”C“管理费用” D “其他应收款”10. 下列不属于采购费用的有（）A 材料买价B 运杂费C 途中合理损耗D采购员差旅费11. 某企业购入丙材料，增值税专用发票上注明货款20000元，增值税3400元，发生包装费、运杂费共计300元，丙材料的采购成本为（）A 20000元B 23400元C 20300元D 23700元12. 每次收入存货后，根据现有存货数量和总成本计算新的加权平均单位成本的方法是（）A先进先出法 B 个别计价法C加权平均法D移动平均法二、综合题练习题1一、目的：练习银行存款余额调节表。

题目正确答案1 正确2 错误3 正确4 正确5 正确6 错误7 错误8 错误9 错误10 正确本章练习题说明：判断题，每题2分，共20分。

1. 在正常情况下，企业不得“坐支”现金，即不得以本单位的现金收入直接支付现金支出。

（）正确错误2. 企事业单位可以为还贷、还债而多开基本存款账户。

（）正确错误3. 现金的短缺成本与现金持有量成反比例关系。

（）正确错误4. 存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与短缺成本之和最低的现金持有量。

（）正确错误5. 坏账成本与应收账款数量和余额均成正比例关系。

（）正确错误6. 企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例不能由企业自行确定，一般而言，坏账准备计提越多，则表明企业的财务状况越稳健。

（）正确错误7. 企业存货过多，会增加企业风险或减少利润，因此企业应力求减少存货，使存货越少越好。

（）正确错误8. 企业对于已过期且无转让价值的存货，应将其按市场价格全部转入当期损益。

（）正确错误9. 企业花费的收账费用越多，坏账损失就越少，平均收款期也会缩短。

（）正确错误10. 一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。

（）正确错误题目正确答案1 B2 B3 C4 D5 B6 D7 C8 B9 A10 A本章练习题说明：单项选择题，每小题2分，共20分。

1. 现金余额的控制就是要确定（）。

A 现金持有成本B 最佳现金余额存量C 现金转换成本D 现金短缺成本2. 假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为（）。

A 20万元B 50万元C 40万元D 30万元3. 下列不属于应收账款管理成本的是（）。

A 收集信息费用B 客户信用情况调查费用C 有价证券收益率D 催收账款费用4. 企业的信用标准一般以预计的（）指标作为判断标准。

A 应收账款周转率B 存货周转率C 坏账损失率D 资产负债率5. 用存货模式确定最佳现金持有量时，只考虑现金的（）。

流动资产管理一、单项选择题1.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。

(A)缺货成本(B)平均库存量(C)交货期(D)存货需求量正确答案：B解析：合理的保险储备量是指能使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。

保险储备量的计算与缺货成本、存货需求量有关。

而延迟的交货期也可以折算为增加的需求量，计算其保险储备量。

平均库存量与建立保险储备量无关，但与确定经济批量有关。

3.各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是（）。

(A)交易动机(B)预防动机(C)投机动机(D)长期投资动机正确答案：B解析：预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。

4.在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。

(A)采购成本(B)储存成本中的固定成本(C)订货成本中的固定成本(D)订货成本中的变动成本正确答案：D解析：在供货单位不提供数量折扣的情况下，影响存货成本高低的主要因素是订货成本和储存成本中的变动成本。

5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10％。

达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）。

(A)1000(B)2000(C)3000(D)4000正确答案：B解析：最佳现金持有量＝达到最佳现金持有量的全年转换成本＝（200000/40000）×400＝2000（元）。

6.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。

(A)12(B) 6(C) 3(D) 4正确答案：B解析：经济批量＝7.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。

(A)持有现金的机会成本(B)固定性转换成本(C)现金短缺成本(D)现金保管费用正确答案：A解析：成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会成本和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。

第四章流动资产管理综合习题（一）一、单项选择题1. 下列关于流动资产的说法错误的是（）。

A. 投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B. 流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C. 在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在D. 流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点2. 关于流动负债筹资的特点，下列说法正确的是（）。

A ．短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难B ．短期债务的弹性大于长期债务C ．短期债务的筹资成本往往较高D ．短期债务的筹资风险较小3. 企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（）有关。

A. 企业愿意承担风险的程度B. 企业临时举债能力的强弱C. 企业销售水平D. 企业对现金流量预测的可靠程度4. 下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（）A. 管理成本B. 固定性转换成本C. 企业持有现金放弃的再投资收益D. 短缺成本5. 在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（）。

A. 管理成本B. 转换成本C. 短缺成本D. 机会成本6. 某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000 元，每次转换有价证券的固定成本为400 元，有价证券的年利率为2% ，则全年固定性转换成本是（）元。

A.1000B.2000C.3000D.40007. 某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500 万元减至300 万元。

企业综合资金成本率为10% ，因增设收款中心每年将增加相关费用10 万元，则该企业分散收账收益净额为（A）万元。

A ．10B ．18C ．20D ．248. 某企业年销售额625 万元，赊销额占销售收入的80 ％（一年按360 天计算），应收账款周转率为10 次，变动成本为240 万元，总成本为400 万元，资金成本率8 ％，则企业的应收账款机会成本为（A）万元。

流淌资产治理一、单项选择题1 •在存货的治理中与建立保险储备虽无关的因素是（）。

（A ） 缺货成木（B ） 平均库存量（0交货期（D ）存货需求虽正确答案：B解析：合理的保险储备址是抬能使缺货或供应中断缺失和储备成木之和最小。

保险储备虽的运算与缺货成 木、存货需求址有关c 而延迟的交货期也能够折算为增加的需求虽:，运算其保险储备址。

平均库存址与建 立保险储备虽无关.但与确定经济批虽:有关。

3•幹种持有现金的动机中.属于应对以后现金流入和流出随机变动的动机是（）。

（A ）交易动机⑻预防动机（O 投机动机（D ）长期投资动机正确答案：B解析：预防动机是企业为应对思外紧急情形而需要保持的现金支付能力c4•在供货企业不提供数虽折扑I 的情形下，阻碍经济订货虽的因素是（）。

采购成木储存成木中的固定成木订货成本中的固定成本订货成木中的变动成木 正确答案：D解析：在供货銀位不提供数虽折扣的情形下.阻碍存货成木商低的要紧因素是订货成木和储存成木中的变 动成木。

5.某企业现金收支状况比较稳固•全年的现金斋婆虽为200000元，每次转换有价证券的交易成木为400元. 有价证券的年利率为10%。

达到最正确现金持有址的全年交易成木是（）。

1000 2000 3000 •1000 正确答案：B流动资产管理考试试丿X? V) X7 A B c D 7f\ /t\ /(\ XJ \/ \7 \7 A B c D ✓IX z(\ /f\解析：最正确现金持有址=血乂200000 乂400/10%=4000区元)达到最正确现金持有址的全年转换成木=(200000/40000： X400 = 2000 (元人6•某企业全年需用A材料2100吨，每次的订货成木为400元.每吨材料年储备成木12元，那么每年最正确订货次数为()次。

(A) 12(B) 6(O 3(D) 4正确答案：B解析：经济批皆強乂2400x400/12=400(吨)最佳订赁次数=2400/400=6(次)7•在确定最正确现金持有虽时，成木分析模式和存货模式均需考唐的閃素是()。