如何建立完善企业的财务预警系统

浅谈企业财务预警系统的建立

【摘要】 在市场经济条件下，如何有效地防范财务风险是每个企业关注的问题。本文在分析建立财务预警系统必要性的基础上，着重阐述了财务预警系统的功能和基本结构，并指出了如何建立财务预警系统。

【关键词】 财务；预警系统；建立

随着国际经济一体化步伐的加快，以及我国社会主义市场经济系统的建立和完善，企业所面临的竞争环境更加激烈。在激烈的市场竞争中，企业随时都可能发生财务危机，甚至企业破产。因此，建立一套切实可行的财务预警系统，防范财务风险具有重要的意义。

一、建立财务预警系统的必要性

企业财务管理就是对资金流的管理，是企业的一项重要活动。纵观国内外企业发展历史，可以看到企业的危机往往首先是从财务管理环节爆发，因此，建立和完善企业财务预警系统，对企业的生存和发展具有重要的意义。所谓企业财务预警，是指通过对企业日常财务运行情况进行连续有效的监测，来防范企业财务恶化给债权人和投资者造成的损失。财务失败预警灵敏度越高，就能越早地发现问题并告知企业经营者，就越能有效地防范与解决问题，避免财务危机的发生。因此，建立财务预警系统是非常必要的。

（一）应对全球性金融危机的客观需要

当前金融风暴已严重冲击全球资本市场，对中国企业产生了重大的影响。企业财务风险控制体系是否完备、财务分析是否完善，这将对企业能否平稳度过金融风险期有着至关重要的作用，也是企业是否能够快速发展的重要保障。因此，建立有效的企业管控和风险预警体系,对保证企业资本运营的安全、可靠，确保企业经营的效率和效果，保证企业资产的安全等具有重要的现实意义。

（二）激烈市场竞争的需要

企业作为一个以盈利为目的的经济组织，在激烈的市场竞争中，始终处在生存与倒闭、发展与萎缩的矛盾之中，企业必须生存下去才有可能获利，只有不断发展才能求得生存。对企业来说，生存是最基本，也是最核心的目标，而影响企业生存的主要威胁来自财务危机。因此，建立一套科学合理的财务预警系统，可以对潜在的财务危机加以防御，为企业的生存和发展提供有利的保障。随着国际经济一体化步伐的加快，日益加剧的市场竞争要求企业必须树立和加强危机意识。

如何构建企业财务危机预警系统

在激烈竞争的市场经济环境中，现代企业面临着许多风险，企业赖以生存和发展的各种条件充满着变数，又由于企业本身总是不可避免地存在这样或那样的问题和各种各样的隐患，以及人们还不能够完全把握包括市场经济环境在内的企业外部条件的变化，因此企业财务危机时有发生，并且财务危机是无法绝对避免的。

一个企业如果处于产销脱节、销售额和销售利润明显下降，应收账款大幅增长，产品库存迅速上升，经营性现金流量不足以抵偿其现有到期债务的状况，或者企业现有负债总额超过企业资产的公允价值，净资产出现负数，则企业面临财务危机。

导致企业形成危机的因素是多方面的，如市场对产品的需求、企业产品销售价格的升降，生产资料价格的稳定性、企业对产品销售价格的调整能力、单位产品变动成本的变化、企业固定成本总额的高低以及经营者业务素质和管理经验等，这些影响因素可能是因财务因素引起的，也可能是由于市场经济环境的变化、消费需求的变化、科学技术的发展、国家政策的调整、国际经济的影响以及竞争对手等非财务因素变化引起的，但无论如何，大量的非财务性质的企业危机往往都是以财务危机的面目出现的，财务危机是企业危机中最显著、最综合的表现。

企业财务预警系统是为防止企业偏离正常经营轨道而建立的报警和控制系统，它以企业信息化为基础，利用数据化管理方式，通过对各种财务分析数据资料的分析，对企业经营管理活动中存在的财务危机及早警示，对潜在财务风险进行实时监控，为经营决策提供可靠依据。

企业因财务危机而导致经营陷入困境甚至宣告破产的例子屡见不鲜，财务危机预警系统的建立对企业及相关利益者具有重要的意义。产生财务危机的原因既可能是企业经营决策失误，也可能是管理失控，还可能是外部环境恶化等等，但任何财务危机都有一个由初显到加剧乃至不断恶化的过程。设立和建立财务危机预警系统，可对财务运营过程进行监控、预测，及早发现财务危机信号，在其萌芽阶段采取有效措施进行预防和控制，避免情况恶化造成更大的损失。

各抒　己见　

罗宗举　

国外统计资料表明：在正常年份宣布破产的企业数　

量约占企业总数的１％。目本学术振兴会特别研究员清水　

刚通过研究发现，１８９６年到１９８２年的１０次总资产排名　

前１００家的上市公司中，企业平均寿命为２５年。１９８３年　

壳牌石油公司的一项调查发现，１９７０年名列《财富》杂志　

５００家大企业排行榜的公司，有１／３家已经销声匿迹。许　

多研究表明，在企业的演进和发展历史中，企业的平均寿　

命很低，死亡率很高。但是，也有一些百年以上长寿公司。　

企业要在竞争中始终处于有利地位，做百年企业，必须不　

断提高自己的适应能力和抗风险能力，始终处于高度的　

警惕状态。　

一、集团公司财务预警的内涵　

集团公司财务预警是指集团公司财务管理机构通过　

专门的方法检测、分析集团经济活动和理财环境，预先警　

示集团现在及将来可能存在的重大财务问题，它是整个　

集团经济预警系统的核心。财务预警活动由集团财务管　

理部门组织，在母公司（必要时在子公司）设置预警机构，　

具体承担观察、收集信息及预警危机的任务，设置的预警　机构均对集团公司董事会负责。　

二、集团公司财务预警的特殊性　

１．内部关系的特殊性　通过上述集团公司特点可以看出，集团公司是具有　

多级结构的统一体，集团公司与其子公司是控制与被　

控制的投资关系，母公司从整体上控制子公司，子公司　具有相对的独立性．这决定了其财务预警必然不同于　

一般企业，必须从包括子公司的整个集团公司考虑。要　

形成多层次财务预警体系，处理好集团公司与子公司　

关系．按照企业集团特点，处理好集权与分权，统一与　

灵活关系。　２．财务控制上的特殊性　

首先，随着竞争加剧，要求子公司对当地市场和经营　

环境的变化做出迅速反应，这就需要赋予子公司更多的　

经营自主权，包括更多的财务管理决策权。但在设计公司　

整体利益的财务决策方面仍应趋于集中管理。实施财务　

集中管理可以把各子公司的财务信息集中到集团，使其　

及Ｂ寸了解各子公司组织生产、经营情况以及集团政策实　

中小企业如何建立财务预警　

李君　

（西华大学管理学院成都６１００３９）　信息系　ｌ口　司、　统　

【摘要】建立财务预警信息系统对中小企业来说具有重要的现实意义。本文分析了中小企业建立财务预警信息系统　

的障碍并提出了相关建议。　【关键词】中小企业财务预警信息系统障碍　

一、中小企业建立财务预警信息系统的障碍　

１．观念上的障碍。在对待建立财务预警信息系统问题　

上，很多中小企业存在两种偏颇的想法。一种想法是求全、求　

大。也就是说，他们认为财务预警信息系统本身就是一个全面　

的体系，从范围来说应该包括日常经营管理预警、投资管理预　

警和筹资管理预警。对他们而言，仅仅建立其中的一个系统就　

可能意味着复杂而艰巨的工程作业，更何况一个全面的体系　

构造？既然做不到全面、完善，就没有必要在这个体系的某一　

个方面搞什么预警信息化了。另一种想法是财务预警信息系　

统无用论。财务本身就是中小企业的核心，更多的中小企业还　

是家族式企业，财务预警与否个别人知道就可以了，信息化似　

乎就意味着公开化。但是保密的财务信息怎么能公示预警呢？　

更何况相当一部分中小企业的规模不大，根本没有必要专门　

建立这样的财务预警信息系统。　

２．成本障碍。资金短缺是中小企业面临的普遍困难。我　

国的中小企业以民营性质为主，而民营企业的融资环境长期　

不理想，没有完全享受到与外资企业或国有企业平等的待遇。　

大多数中小企业主要从商业银行获得贷款。即便如此，商业银　

行通常都不愿意向中小企业发放中长期贷款，基本以期限短　

的流动资金贷款为主。这样的融资环境和银行贷款方式造成　中小企业发展的资金瓶颈。而我们知道，建立财务预警信息系　

统也必然意味着成本的先期增加，这里的成本增加主要包括　

人才支出成本增加和软硬件设备成本增加等。从人才支出成　

本的增加来看，企业可能面临对现有人员的再培训，或者重新　

聘任有能力的人。同时，财务预警信息系统的建立也伴随着计　

算机硬件和配件的购置，信息传输线路设备的购置，系统应用