英国社会保险制度

英国国民保险税种类英国国民保险（National Insurance）是一种社会保险制度，旨在为英国公民提供一系列福利和服务。

国民保险税是英国居民的个人所得税和社会保险税的一部分。

本文将介绍英国国民保险税的种类和其功能。

英国国民保险税分为多个种类，其中包括基础国民保险税（Class 1），自雇国民保险税（Class 2和Class 4），附加国民保险税（Class 1A和Class 1B）以及国民保险税上限（Upper Earnings Limit）。

首先，基础国民保险税（Class 1）适用于雇员和雇主之间的薪资交易。

对于雇员来说，他们需要支付国民保险的一部分，这将直接从其工资中扣除。

同时，雇主也需要为雇员支付国民保险的一部分作为雇佣税。

这部分税款用于向个人提供退休金、失业保险、医疗保险、养老金等社会保障福利。

自雇国民保险税（Class 2和Class 4）适用于自雇人士，他们需要为其个人所得交纳国民保险税。

自雇人士需要按照其利润额支付国民保险税，用于享受类似于雇员的福利和服务。

Class 2是按照标准税率收取，而Class 4是按照所得额的百分比进行收取。

附加国民保险税（Class 1A和Class 1B）是一种额外的国民保险税，适用于雇员或雇主为雇员提供福利计划或其他形式的额外福利。

雇主需要为提供的额外福利支付附加国民保险税。

Class 1A是适用于提供非现金和现金等额的福利，Class 1B适用于提供经过纳税的福利或解决雇员税务问题的费用。

国民保险税上限（Upper Earnings Limit）是国民保险税的最高收入限制。

超过这个限制的工资额将不再被国民保险税所征收。

这个上限每年都会调整，根据英国政府的决策。

英国国民保险税的目的是为公民提供一系列的社会保障福利。

这些福利包括退休金、失业救济、医疗服务（如国民医疗服务NHS）和残疾津贴等。

国民保险税的收入被用于支付这些福利，以减轻公民在不同阶段和特殊情况下的经济负担。

竭诚为您提供优质文档/双击可除英国社会保障制度的发展篇一：英国社会保障制度的演变英国社会保障制度的演变一、英国社会保障制度的形成英国是世界上最早以立法形式建立社会保障制度的国家，也是典型高福利国家之一。

英国的社会保障制度虽然发端于17世纪的工业革命初期，但正规系统地建设则是在上个世纪30年代世界经济危机之后，第二次世界大战刚刚结束之初。

经济危机和战争凸显了对社会保障的迫切需求，危机和战争也昭示了国家在社会保障领域发挥干预作用的重要性，同时，经济的恢复和重建也需要社会保障发挥基础性的支撑作用。

在凯恩斯国家干预理论的指导下，以贝弗里奇社会保障计划为蓝本，战后英国颁布了《国民保险部组织法》（1944年）、《国民救济法》（1945年）、《家属津贴法》（1945年）、《国民保险法》（1946年）、《工业伤害法》（1946年）等一系列社会保障法案，形成了福利国家的基本框架。

二、英国社会保障制度的结构和主要内容英国社会保障体系包括社会保险、社会救助、社会津贴三大部分。

社会保险制度是英国社会保障制度的主体，其支出占整个社会保障开支的70%左右。

社会保险的种类齐全，包括养老、医疗、失业、工伤、生育各大险种，覆盖了社会成员年老、疾病、失业、职业伤害等各种情况造成的生活和身体健康风险。

养老保险是社会保险的主体，占社会保险收支的最大份额。

养老保险是一个多层次的体系。

分为第一支柱：基本保险，由国家主办并承担主要责任，又分为国民养老金和就业关联养老金，前者与就业无关，参保者人人有份儿，待遇水平相同，后者与缴费年限挂钩。

第二支柱为职业年金计划，企业或单位为主承办，国家负责规范和监督，分待遇确定型（db）和缴费确定型（dc）两种类型。

第三支柱为个人购买的养老基金及商业性养老保险计划。

英国的医疗保险制度是一种筹资和服务相统一的全民保健计划，公共医疗服务机构为全体国民提供基本上是免费的医疗卫生服务，经费90%来源于财政，10%由个人负担。

英国社会保险发展历程及主要特征英国是世界上最早以立法形式建立社会保障制度的国家，也是典型高福利国家之一。

二次大战后，英国颁布了一系列社会保障法案，形成了福利国家的基本框架。

1834年，英国政府颁布《新济贫法》，承认社会救济是公民享有的合法权利，实施救济、保障公民基本生活是政府的责任。

《新济贫法》把社会救济第一次以国家立法的形式确定下来，使社会救济成为一项社会制度。

在该法的影响下。

欧洲其他国家纷纷效仿，建立起本国的社会救济制度。

挪威于1845年颁布《济贫法》，法国则发布了一些济贫法令，社会救济制度在西方国家逐渐形成，为现代社会保障制度的诞生奠定了基础。

二战时期，英国受到战争的影响，伤、残、病、死、穷等问题特别突出。

英国首相邱吉尔委托剑桥大学经济学院院长贝弗里奇教授研究社会保障计划。

1942年，贝弗里奇完成了他的研究报告：《社会保险及相关事务》(俗称《贝弗里奇报告》)。

《报告》提出建立全社会的国民保险制度，国家对公民提供从摇篮到坟墓，从生到死的一切安全保障。

1944年英国开始制定社会保障计划，到1948年，社会保障体系全面完成。

艾德礼首相宣布英国第一个建成福利国家。

贝弗里奇报告使社会保障性待遇首先被作为公民的一项基本权利得以确立，较为完整的现代社会保障制度的结构与轮廓得到开创性的界定。

此后各国均宣布实施“普遍福利”的政策，社会保障进入了全面发展和完善时期。

英国社会保险的主要特征：1．体系完整，覆盖面广，项目分类合理英国的社会保障涉及社会生活的各方面，形成保险、救助、津贴三大类。

总体来看，它的社会保障与社会福利制度密切相关，与教育、医疗和收入分配制度密切相关。

就社会保障本身看，三类分工明确：社会保险与社会成员的就业联在一起，其收益与其缴费完成情况结合，未缴费者无权享受，缴费多者多享受，体现了权利与义务的对应关系；社会救助属社会的无条件帮助，直接与受益人的收入水平联系，而与保险缴费无关，救助完全体现了道德要求，也是人权保障的具体内容；专项津贴应当属于社会关爱范畴，是国民对于特殊人民的优待，体现了社会的精神文明。

英国社会保险制度英国的社会保障体系建立于1946至1948年，其主要依据是经济学家贝弗里奇的社会保障思想。

通过多年的发展，基本形成了一套“从摇篮到坟墓的社会保障制度”。

英国是福利型社会保障制度的代表国家，其社会保障体系主要包括四个部分：1、国民保险即由国民保险计划提供各种保障待遇，包括养老保险、失业保险、疾病保险、工伤保险、生育保险以及家庭收入补助等。

国民保险计划由政府有关部门及分布在各地的五百多个办事机构管理和实施，其对象是十六岁以上公民，前提条件是事先缴纳一定数量的保险费。

英国的养老保险制度由三个支柱组成。

第一个支柱是实行现收现付的国家基本养老保险，由两部分组成：一部分是符合领取养老金条件的退休人员都可以得到相等数额的基础年金。

这是一种强制性缴费制度，由国家财政、雇主和职工共同负担的；另一部分是于1978年正式实施的政府收入关联养老金计划，它根据个人的实际缴费年限和基数区别确定。

第二个支柱由职业年金计划和强制性的个人年金账户构成，它是英国养老保险体系中最重要的组成部分。

目前，第二支柱养老金实行缴费确定型(DC)和待遇确定型(DB)两种制度，但越来越多的职业年金计划正在从待遇确定型(DB)转向了缴费确定型(DC)。

第三个支柱为个人自愿性的商业养老保险。

通过个人购买商业保险，为个人将来退休后仍能维持较高的生活水平提供保障。

2、国民医疗保健服务英国是世界是最早实行全民医疗保健的国家，在1948在就建立了国民医疗保健制度，其费用来自个人雇主和政府，其服务对象是英国公民以及在英国居住一年以上的外籍人。

3、社会救济1948年英国频布了国民救济法，建立了社会救济制度，1976年建立了补充津贴法，完善了社会救济体系。

4、社会福利包括两个层次：一是政府有关部门和社会志愿者有关组织对有特殊困难者提供的各种福利设施和有关服务；二是指向全体公民提供的各种公共设施和津贴补助。

社会保障体系(美国、英国、中国)社会保障体系(美国、英国、中国)美国社会保障体系1.1 社会保险制度1) 养老保险：为符合条件的退休人员提供基本生活保障；2) 医疗保险：提供基本的医疗服务保障；3) 失业保险：对失业人员提供一定期限内的生活补贴；4) 工伤保险：为职业伤害或职业病致残的工人提供救济；5) 生育保险：为女性提供生育期间的补贴和福利。

1.2 福利计划1) 食品券计划：为低收入家庭提供食品券用于购买食品；2) 住房补贴计划：提供低收入家庭的住房补贴；3) 现金援助计划：为符合条件的家庭提供一定期限的现金援助；4) 学费援助计划：为贫困家庭提供教育资金援助；5) 孤儿及被遗弃儿童福利计划：提供经济支持和监护。

1.3 劳动保护法律1) 《联邦劳动标准法》：规定工资、工时、加班和劳动条件等；2) 《工资保护法》：保障雇员得到公平的工资和福利待遇；3) 《职业安全与健康法》：确保工人的工作环境安全与健康。

英国社会保障体系2.1 国民保险制度1) 养老金：提供基本的养老金；2) 失业救济金：提供失业期间的生活补贴；3) 公共医疗保险：提供基本医疗保障。

2.2 社会援助政策1) 低收入家庭优惠：提供食品券、住房补贴以及现金援助；2) 学费援助计划：为贫困家庭的学生提供资助；3) 残疾人福利计划：提供经济支持和相关服务。

2.3 劳动法保护1) 《雇佣法》：规定工资、工时、员工权益等；2) 《健康与安全法》：确保工作环境安全与健康。

中国社会保障体系3.1 社会保险制度1) 养老保险：为退休人员提供基本生活保障；2) 医疗保险：提供基本医疗服务保障；3) 失业保险：为失业人员提供一定期限的生活补贴；4) 工伤保险：为工人提供职业伤害和职业病致残的救助；5) 生育保险：为女性提供生育期间的医疗费用补助。

3.2 社会救助政策1) 最低生活保障：为低收入家庭提供基本生活保障；2) 临时救助：为特殊困难群体提供临时救助；3) 特殊救助：对孤儿、残疾人等特殊群体提供救助。

（一）英国的社会保障制度英国是第一次产业革命的发源地,又是亚当·斯密、庇古、凯恩斯的故乡，是古典经济学、福利经济学和福利国家的发源地，加之基督教在英国具有长远的历史和影响，所以英国的社会保障制度不仅独具特色，而且对世界社会保障制度的形成与发展产生了重大影响.1920年，庇古的《福利经济学》一书出版,该书的论点为英国后来实行国家福利型社会保障制度提供了理论基础。

1941年6月,英国政府设立“社会保险及有关事业部门联合委员会”,聘请牛津大学经济学院院长贝弗里奇（W. H。

Beveridge）负责调查、研究和改进社会福利制度。

1942年11月，贝弗里奇提出的报告成为政府社会立法的白皮书。

《贝弗里奇报告》提出对每一位公民要建立全面的保健服务、家庭津贴、失业津贴、寡妇年金、较高的退休年金标准、生育津贴、丧葬补助等七个方面的社会保险，并提出了普遍性、政府统一管理、全面保障的原则。

第二次世界大战后，工党政府以部分工业国有化,实现充分就业和社会福利为纲领，先后通过了一系列立法，实行了社会保险、工伤保险、家庭津贴和全民医疗保险法案。

以1946年通过的《社会保障法》为标志,初步形成了一个内容广泛统一的社会保障制度，这也是当今世界历史最悠久、最发达和最完整的社会保障制度之一。

1965年，英国对1946年出台的《社会保障法》作了大量的补充和修改，1975年对原社会保障金的缴纳体制进行了重大的改革,从而形成了现在的英国社会保障的基本结构.1.英国社会保障项目的分类：英国现行的社会保障项目繁多,有40多种，按资金来源不同可分为两大类。

1。

1社会保险，即由国民保险项目提供的各种保障待遇，包括失业保险金、疾病保险金、生育补助、退休金、伤残保险金、鳏寡保险金及儿童特殊补助等七个方面。

英国实行全民医疗保险制度,它和国家保健实行双重制度.疾病补助是社会保险的一个项目,医疗保险的主要项目是发放疾病和生育补助金;国民健康服务是一项综合的医疗服务事业。

英国养老保险制度英国养老保险制度，是指英国政府为了保障国民在退休后的基本生活所设立的一项社会保险制度。

该制度由英国国家保险组织（National Insurance Contributions Office）负责管理和执行。

下面将从制度概述、参保条件、缴费制度、养老金计算和发放、制度等方面进行详细介绍。

一、制度概述英国养老保险制度是一种基于职业磨损、收入红利和个人缴费的全民制度。

该制度旨在为英国国民提供一项退休金，以保障他们在退休后的基本生活需求。

养老保险制度包括国民保险和公共养老金两部分。

国民保险是一种社会保险制度，旨在向参保者提供经济方面的支持，并帮助他们应对退休时的生活开支和其他费用。

公共养老金是指政府根据个人的缴费记录和个人所需的基本生活水平计算出来的一种基本养老金。

二、参保条件英国养老保险制度中，凡是年满16岁的英国国民都必须参加国民保险。

个人需要有充足的社会保险号码（National Insurance Number），这个号码是英国政府为每个雇用的人分配的。

同时，个人每周的收入必须达到一定的最低标准，才能满足参保条件。

三、缴费制度英国养老保险制度的缴费分为员工缴费和雇主缴费两部分。

员工和自雇人员需缴纳国民保险，缴费额度根据每年的国民保险门槛（National Insurance Threshold）确定。

雇主则需要缴纳国民保险和雇主国民保险，并且雇主的缴费比例要高于员工。

四、养老金计算和发放英国养老保险制度是一种分级制度，根据个人的缴费记录和个人所需的基本生活水平，计算出参保者享受的养老金数额。

养老金的发放根据每个人的退休年龄，通常在国民退休年龄达到60岁或者65岁时开始发放，具体年龄由政府制定。

五、制度英国养老保险制度自建立以来，经历了多次。

最近的一次是在2024年，引入了一项新的养老保险制度，称为国民养老金（New State Pension）。

该制度将旧有的基本养老金合并为一项新的国民养老金，并取消了旧有的附加养老金（Additional State Pension）。

英国国民保险税种类
英国国民保险是一种社会保险制度，旨在为英国居民提供某些社会福利和公共服务。

英国国民保险分为以下几种类型：
1. 员工国民保险(National Insurance for employees)：这是所有在英国工作的雇员必须缴纳的保险费。

缴纳员工国民保险费用的雇员可以享受一系列社会福利，如退休金、失业救济和医疗补助。

2. 自雇国民保险(National Insurance for self-employed)：自雇人士也需要缴纳国民保险费用，以享受相应的社会福利。

3. 雇主国民保险(National Insurance for employers)：雇主需要为每名雇员缴纳国民保险费用的一部分。

这些费用是雇主根据雇员工资付款的百分比计算的。

4. 非工资所得税(National Insurance on non-earned income)：除了工资以外的收入，如股息、租金收入和利息收入，也需要缴纳国民保险费用。

国民保险税的具体金额和支付条件因个人收入水平和就业状况而异。

有关国民保险费用的更多详细信息可以咨询英国政府相关部门或税务机构。

.英国的社会保险制度一．养老保险英国养老保险制度由国家养老金方案和私人养老金方案构成。

国家养老金方案包括对全体符合条件的纳税人提供的国家根本养老金和对雇员提供的与收入相关联的国家第二养老金。

两者都采用现收现付制。

1.国家根本养老金1〕覆盖范围全民覆盖2〕资金来源由国家财政、雇主和雇员强制性缴费共同负担。

3〕养老金领取年龄英国法定退休年龄为男性65岁，女性60岁。

根据1995和2007年立法规定，到2021年女性退休年龄将提高到65岁，到2046年将退休年龄统一提高到68岁。

英国不允许在法律已有规定的情况下延长养老金的支付年龄。

如果在职期间有中断缴费现象，允许补缴，但最多只能补缴6年。

〔4〕待遇水平国家根本养老金方案规定统一的给付标准限额，并根据不同的缴费年限给予差异。

国家根本养老金的标准为每周 95镑，全额领取资格为缴费年限到达工作寿命的90%以上〔工作寿命指个人满16岁的纳税年度与到达退休年龄的纳税年度之间的时期，一般情况下，男性应有49年，女性应有44年的工作寿命〕。

缴费年限在工作寿命的25％～90％之间的(男性缴费11-44年，女性缴费 10-39年)，在每周95镑的根底上，按比例减少领取额。

缴费年限缺乏5%不能领取养老金。

男性缴费满11年、女性缴费满10年，可享受最低养老金，为国家根本养老金标准的25%。

2.国家第二养老金1〕覆盖范围。

国家第二养老金方案的主要目标人群是中低收入者以及看护长期患病或身体残疾者的从业人员。

2〕待遇水平国家第二养老金方案的计发方式采用了与工资报酬相关联的累退制，即在缴纳根本养老金保费年数相同的情况下，按不同收入层次支付给参保人不同的养老金，而且是年收入越少，所得到的替代率水平越高。

2.私人养老金〔1〕缴费方式。

英国法律没有规定具体的缴费比例。

约 1/4的职业养老金方案由雇主缴费，也有雇主和雇员共同缴费的，费率由雇主决定。

〔2〕领取条件。

政府对职业年金领取有一定年龄限制要求，除因健康状况不佳提前退休..外，不得在55岁前支取养老金。

英国的社会保险税制作者：张娟来源：《消费导刊》2018年第12期摘要：我国当前社会保障税正在构建当中，国外的社会保险税制度是一种良好的参考和借鉴，也是一种制度创设的思考。

英国是典型的对象型社会保险税模式。

是按承保对象分类设置的社会保险税模式。

对象型社会保险税模式的优点是可以针对不同就业人员或非就业人员的特点，采用不同的税率制度，便于执行。

主要缺点是会出现税率临界点税负剧增的现象，征收与承保项目没有明确挂钩，社会保险税的返还性未能得到充分的体现。

关键词：英国社会保险税英国是典型的“福利国家”，政府统一负责社会保障的管理和保障措施的组织实施。

英国的社会保障制度包括五个方面：社会保险、社会服务、社会补贴、社会救助、医疗保健；社会补贴分别包括住房补贴、高龄老年补贴、儿童补贴、儿童监护补贴、儿童特别补贴和丧葬费补贴等。

英国社会保障的资金来源，是“国民募捐”，或者称为“国民保险税”，实行按承保对象分类设置的模式。

目前，英国政府财政收入的第一大来源是所得税，第二大来源就是社会保险税。

英国社会保险税，也称国民保险税，是为了加强国民的某些社会保障权利，如养老金、病假工资，而征收的税。

纳税人是雇主、雇员、自由职业者、个体工商户和无业、低收入者。

课税对象是雇主支付给雇员的劳动所得，以及自由职业者从事各项独立劳务活动取得的所得。

英国社会保险税实行比例税率和定额税率相结合。

英国社会保险税一般由四类组成，下文详细展开。

一、对一般雇员征收的社会保险税这是最主要的一种类型。

英国1999年以后的此类社会保险税的主要特征，主要包括减轻税负、简并征收、废除起征点标准，实行免征额制度，规定在职雇员退休后（退休年龄：男性65岁，女性60岁）的工薪收入，雇员部分不再缴纳，雇主部分仍继续缴纳。

其纳税人是在英国境内工作的16岁及以上的雇员，在缴纳社会保险税之前必须获得一个社会保险账号（National Insurance number）。

课税对象为雇员的工资薪金收入。

英国社会保险费收缴本文概述了英国的社会保险费收缴模式。

该体系不同于中国的现行制度，但可供政策参考。

在英国，社会保险费是由皇家税务与海关总署1（HMRC）（统一收取直接和间接税的税务机构）连同所得税一起收缴的。

若由英国就业及退休金部（社会保障部）进行征缴，同一制度也可运作。

HMRC统一收取收入税和社会保险费，简化了行政安排，也减少了政府的行政成本，同时便于制度遵守，因为只涉及一个政府部门。

这还简化了对一些雇主的安排，这些雇主必须与唯一的一个政府部门打交道，而且每个月（债务总额小的雇主是每三个月）要向相关的政府部门2上缴单笔款项。

本文从国家保险缴费（NICs）的角度阐释了立场，并未涉及计算和偿付减去雇员给付的雇主收入税。

本文解释了雇主手动计算并给付的方式，但多数雇主利用电子工具计算并支付。

任何大于16岁且不到国家法定领取养老金年龄（现在的规定是女性60岁3，男性65岁）的人有义务缴纳国家保险费如果他或她：·为一个雇主工作（是受雇的挣钱者），而且付一类国民保险费；或·为他或她自己工作（自谋职业者），而且付二类和四类国民保险费。

对于其雇用的16岁以上且收入高于划定门槛的所有员工，雇主也须为其付国民保险费。

所以当一个雇员要付一类国民保险费（“初级一类费”），他或她的雇主要付“次级一类国民保险费”。

但是，如果雇用超过国家法定领取养老金年龄的员工，即使他们不再需要付初级一类保险费，雇主们也要一直付次级一类国家保险费。

任何超过国家法定领取养老金年龄的人都不再需要付一类或二类国民保险费，除非是对本应在国家法定领取养老金年龄之前的收入。

但是，尽管国家法定领取养老金年龄以上的受雇挣钱者不须再上缴国民保险费，他们的雇主仍然要对其付费。

这是为了避免劳动力市场出现扭曲，否则雇主就可以通过雇佣年纪大的工人来逃避国民保险责任。

个人须付的保险费数额取决于他们是受雇的挣钱者还是自谋职业者；他们挣的多少以及收入是否超过一个法定界限。