第八章土地增值税课堂练习

姓名：学号：第七章土地增值税一、单项选择题1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.自建房屋转为自用B.出租房屋的企业C.转让国有土地使用权的企业D.房地产的代建行为2.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税A.开发的部分房地产对外投资B.开发的部分房地产分配给股东C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于出租3.出售旧房及建筑物计算土地增值税时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率4.对房地产开发企业进项土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（）A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外不得扣除B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据时扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%5.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）确定房产的扣除项目A.税务部门核定的价格B.税务部门与房地产主管部门协商的价格C.房地产评估价格D.历史成本6.某市房地产开发企业2014年转让一栋新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能提供金融机构贷款证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该企业的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

A.600B.681C.708D.7107.某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让有关税金为200万元。

第八章土地增值税一、单项选择题1．下列不属于我国土地增值税特点的是（）。

A．以转让房地产的增值额为计税依据B．征税面比较广C．实行超额累进税率D．实行按次征收2．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A．出让国有土地使用权B．以出售方式转让国有土地使用权C．出租国有土地使用权D．以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的3．非房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税金中，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。

A．营业税、印花税B．营业税、房产税C．营业税、城镇土地使用税D．房产税、印花税4．某市房地产开发企业建造一栋写字楼并全部出售，取得销售收入8000万元。

建造此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费1800万元，发生土地拆迁补偿费300万元，“三通一平”费400万元，基础设施费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1000万元，财务费用600万元。

则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为（）万元。

A．700B．1200C．3000D．36005．某市房地产开发企业销售其新建的办公楼一幢，取得销售收入8000万，已知为取得该办公楼的土地使用权支付地价款和相关税费共1000万元，房地产开发成本2400万元，实际发生有关的销售费用300万元，管理费用500万元，财务费用200万元，其中利息支出为100万元，企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，但是不能提供金融机构贷款证明。

当地省人民政府规定纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为8%。

则在计算企业转让办公楼应纳的土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A．272B．340C．1000D．34006．某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。

土地增值税练习题1．一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费。

该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。

请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？2．某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价500 万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成新。

转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用300万元，转让时取得收入2300万元，请计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额？3． 1995年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.4．某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入1000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为000万元；投入房地产开发成本为000万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元。

另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。

请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。

5．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1 000万元。

该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元。

第八章土地增值税法本章考情分析2012年教材主要变化1. 删除了第一节土地增值税基本原理的内容；2. 增加了公和•房和邮政速递物流业务重组改制的税收优惠政策;3•删除关于个人转让住房土地增值税优惠的相关政策。

本章基本结构框架：'纳税义务人与征税范围税率土地增值税J应税收入与扣除项H应纳税额的计算税收优惠、征收管理第一节纳税义务人与征税范一、纳税义务人（了解）土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及具附着物并取得收入的单位和个人。

包括内外资金业、行政事业单位、中外籍个人等。

二、征税范围（掌握）（一）基木征税范围土地增值税的基本征税范围包括：（1）转让国有土地使用权；（2）地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；（3）存量房地产买卖。

【提示】1. 土地增值税的基本征税范围不仅仅限于土地交易。

2. 土地增值税的征税范围具有“国有”、“转让”两个关键特征。

（-）具体情况的判定（掌握）具体问题可归纳为应征、不征、免征三个方而。

下面将经常出现的房地产若干具体情况的征免问题汇总归纳如下：属于土地增值税的征税范围的情况（应征）：（1） 111售国有土地使用权（2）取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的（3）存量房地产买卖（4）抵押期满以房地产抵债（发牛权屈转让）（5）单位之间交换房地产（有实物形态收入）（6）投资方或接受方属于房地产开发金业的房地产投资（7）投资联营后将投入的房地产再转让的（8）合作建房建成后转讣的不属于土地增值税征税范围的情况（不征）：（1）房地产继承（无收入）（2）房地产赠与（无收入）（3）房地产出租（权属未变）（4）房地产抵押期内（权属未变）（5）房地产的代建房行为（权属未变）（6）房地产评估增值免征土地增值税的情况（免征或愆免征收）：（1）个人Z间互换自有居住用房地产（2）合作建房建成后按比例分房自用（3）与房地产商无关的投资联营，将房地产转让到投资金业（4）企业兼并，被兼并金业将房地产转让到兼并企业中（5）国家征用收回的房地产（6）个人转让居住用房地产（7）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的（8）企事业单位、社团及组织转讣IH房作为公租房房源，增值额未超过扎1除项目金额20%的（新增）【例题•单选题】下列各项中，应当征收土地增值税的是（）o （2006年）A. 公司与公司之间互换房产B. 房地产开发公司为客户代建房产C. 兼并企业从被兼并企业取得房产D. 双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A第二节税率（掌握）土地增值税采用四级超率累进税率。

土地增值税练习题题目一：土地增值税的基本概念和特点题目二：土地增值税的征收对象和税率题目三：土地增值税的计算方法和税务申报流程题目四：土地增值税的政策调整和影响题目五：土地增值税的优缺点和应用案例分析题目六：土地增值税与房地产市场的关系及解读题目七：土地增值税在国际上的比较研究及经验借鉴题目八：土地增值税的改革措施和展望题目九：土地增值税对经济发展的影响和作用题目十：土地增值税与可持续发展的关系及对策建议题目一：土地增值税的基本概念和特点土地增值税是指对土地增值额进行征收的一种税收制度。

在房地产市场中，土地是一种稀缺资源，其价格经常呈现出涨跌起伏的特点。

土地增值税的基本概念是，在土地增值的过程中，通过增值税来如数回收部分土地利益的一种税收形式。

土地增值税的特点主要表现在以下几个方面:1. 直接征收：土地增值税直接对土地增值进行征收，而不是对土地的所有权和使用权进行税收。

这样可以保持土地市场的流动性，提高土地资源的合理配置。

2. 临时性征收：土地增值税征收的是土地在增值过程中的部分利润，因此是一种临时性征收的税种。

一般情况下，土地增值税只在土地转让时征收，而不涉及土地所有权和使用权。

3. 税率递进：土地增值税以税率递进的方式进行征收。

即土地增值越高，税率越高。

这样可以通过税收政策来调节土地市场，减少土地的投机性行为，促进土地资源的合理利用。

4. 资金专款：土地增值税的征收款项被视为资金专款，必须用于国家规定的土地开发和建设项目，以促进经济的发展和改善城市的环境。

综上所述，土地增值税是一种具有特殊性和临时性的税收制度，其征收方式直接、税率递进，具有调节土地市场、促进土地资源合理利用等特点。

题目二：土地增值税的征收对象和税率土地增值税的征收对象主要包括土地所有权人、土地使用权人等相关方。

具体而言，土地增值税的征收对象可以分为以下几类：1. 土地所有权人：土地所有权人是指土地的合法所有者，土地增值税对其土地转让所得进行征收。

土地增值税资源税题和答案土地增值税认知及计算缴纳课后练习1【单选题】纳税人建造普通标准住宅出售，土地增值额未超过扣除项目金额（B)的免税。

A、10%B、20%c、30%D、40%正确答案:B2【单选题】对从事房地产开发的土地增值税纳税人可按取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本之和，加计（）的费用扣除。

A、5%B、10%c、20%D、30%正确答案:c3【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。

A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业c、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院正确答案:B4【多选题】土地增值税扣除项目金额包括() 。

A、取得土地使用权所支付的金额B、开发土地的成本C、房地产开发费用D、与转让房地产有关的税金正确答案:ABCD5【多选题】非房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的税金有（BC )。

A、契税B、印花税c、城建税D、增值税正确答案:BC6【多选题】纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（)。

A、转让环节缴纳给国家的各项税费B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C、当期发生的管理费用、财务费用和销售费用D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费正确答案:ABD7【多选题】正确答案:8【计算题】2016年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金为2840万元，缴纳相关税费160万元;住宅开发成本2800万元，其中含装修费用500万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明)﹔当年住宅全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元;缴纳城市维护建设税和教育费附加4.95万元;缴纳印花税4.5万元。

已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。

第八章土地增值税法（答案解析）一、单项选择题。

1.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000 万元；向金融机构借入资金利息支出400 万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5% ；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）。

A . 400 万元B . 350 万元C . 650 万元D . 750 万元2.某单位转让一幢1980 年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800 万元，成新度折扣率为7 成。

在计算土地增值税时，其评估价格为（）。

A ．600万元B . 1260 万元C . 1800 万元D . 1200 万元3.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000 万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50 万元，房地产开发成本为200 万元，房地产开发费用为40 万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60 万元。

，该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A . 180 万元B . 240 万元C . 300 万元D . 360 万元4.个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）A ．纳税人居住地B ．纳税人户口所在地C ．办理房地产过户手续所在地D ．房地产坐落地二、多项选择题。

1.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的2.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有（）。

年以上的借款利息B.境外借款利息C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息3.纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

第8章土地增值税法一、单项选择题1、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的有（）。

A、企业兼并转让的房地产B、出租土地使用权C、用于贷款抵押期间的房地产D、单位之间相互交换的房地产2、某生产企业2004年转让一栋八十年度末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。

该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。

该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。

A、16.5 B、22.5 C、25.5 D、14.53、下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A、合作建房后出售的合作单位B、出租办公楼的企业C、转让办公楼的事业单位D、转让自住4年私房的个人4、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许按规定扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。

A、3％B、5％C、7％ D、10％5、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A、最高一档税率B、扣除项目金额不得扣除的原则C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D、房地产评估价格6、财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

A、5％B、5％以内C、10％D、10％以内7、因城市实施规划的需要，纳税人自行转让原房地产的，其土地增值税（）。

A、免征B、减半征税C、先征后退D、照章征税8、下列属于房地产开发成本的有（）。

A、耕地占用税B、利息支出C、取得土地使用权时交纳的过户手续费D、地价款9、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。

A、5％以内B、10％C、10％以内D、20％10、在计算土地增值税时，不能按照实际发生额据实扣除的是（ C ）A、支付的土地出让金B、建筑安装工程费C、房地产开发费用D、前期工程费11、某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第八章练习土地增值税法一、单项选择题1、某工业企业转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税2.5万元)。

该企业应缴纳土地增值税()万元。

A.96.75B.97.50C.306.75D.307.502、某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元.A.1128.25B.1222.75C.1535.25D.1540.253、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。

下列项目可以计入利息支出扣除的是( )。

A.金融机构加收的罚息B.超过贷款期限的利息部分C.超过国家规定上浮幅度的利息支出D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额4、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除D.房地产开发企业发生的房屋装修费用计入开发费用在计算土地增值税时可以扣除5、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。

A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的。

第八章土地增值税法（单元测试）一、单项选择题1．下列属于我国土地增值税特点的有（）。

A．征税环节具有单一性B．征税面比较广C．实行超额累进税率D．以转让房地产取得的收入为计税依据2．下列各项中，应征土地增值税的是（）。

A．赠与社会公益事业的房地产B．个人之间互换自有住房C．抵押期满转让给债权人的房地产D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产3．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分的金额B．全部增值额C．扣除项目金额D．出售金额4．某市房地产开发企业销售其新建的办公楼一幢，取得销售收入2000万元，取得土地使用权所支付的金额为100万元；房地产开发成本600万元；向金融机构借入资金利息支出40万元，不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。

该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A．70B．110C．341D．10205．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。

A.营业税,印花税B.房产税,城市维护建设税C.营业税,城市维护建设税D.印花税,城市维护建设税6.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元的价款。

2009年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。

A．400万元B．1485万元C．1490万元D．200万元7．某市房地产公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入2000万元。

已知该公司支付与商品房相关的地价款和过户手续费200万元，开发成本400万元，印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为10%。

其应纳的土地增值税为（）。

A．412.3万元B．421.5万元 C．422.1万元D．422.358．某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。