下载文档原格式
产品销售专项审计报告引言本次审计针对某公司的产品销售进行了审计，旨在评估销售业务的合规性和有效性，发现潜在的风险并提出改进建议。
本报告将总结审计过程、发现的问题以及提出的建议，以帮助公司进一步优化销售业务流程和管理。
审计范围和目标审计范围包括公司在特定时期内的产品销售收入、发票记录、销售合同和相关支出的核实。
审计目标包括但不限于：1. 确认销售收入和支出的准确性和完整性。
2. 评估公司销售业务的合规性，包括销售行为是否符合法律法规和公司政策。
3. 评估公司销售报告和财务报表的可靠性，确保其真实、准确和完整。
审计方法和过程本次审计采用以下方法：1. 审查公司的销售记录和财务报表，核对销售数据和发票信息的完整性和准确性。
2. 与销售团队进行面谈，了解销售流程和操作规范。
3. 检查销售合同和相关文件，确保合同的合规性和完整性。
4. 分析销售数据，检查销售额、成本和利润率等指标。
审计过程包括以下步骤：1. 收集和分析销售数据和财务报表。
2. 检查销售记录和发票信息，核对销售额和支出的准确性。
3. 对销售合同和相关文件进行审核，确认合同的合规性和完整性。
4. 与销售团队进行面谈，了解销售流程和操作规范。
5. 分析销售数据，检查销售额、成本和利润率等指标的合理性和一致性。
6. 总结审计结果并提出改进建议。
审计发现和问题根据审计过程和方法，我们发现了以下问题和风险：1. 销售数据不一致：在数据分析中，我们发现某些销售数据在记录中存在不一致的情况，如销售额和支出金额的统计错误。
这可能导致公司财务报表的错误和不准确。
2. 销售合同缺失：部分销售记录缺少合同或合同不完整，这可能导致合同的合规性和有效性受到质疑，影响公司权益和信誉。
3. 销售流程缺陷：在与销售团队的面谈中，我们发现销售流程中存在一些缺陷，如销售人员未按规定程序操作、未及时更新销售记录等。
这可能导致销售数据的不准确和管理的混乱。
建议和改进建议综合以上审计发现和问题，我们向公司提出以下建议和改进建议：1. 建立严格的销售数据核对和审核机制，确保销售数据的准确性和完整性。
企业内部销售审计报告范文1. 引言本报告是对某企业内部销售业务的审计结果进行的总结和分析。
通过对销售流程、销售数据和销售内部控制的检查，发现了一些问题并提出了改进建议，以提高企业销售业务的效率和风险管理水平。
本报告的目的是为了帮助企业更好地管理销售业务，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
2. 销售流程审计2.1 销售流程概述销售流程是指从产品销售准备开始，到最终交付并收到客户付款的整个过程。
通过审计，我们对销售流程进行了全面的了解和分析。
发现了以下问题：2.2 问题及分析1. 销售人员缺乏足够的销售培训和知识储备，导致销售技巧不够成熟，与客户沟通能力不足。
建议企业加强对销售团队的培训，提高销售技巧和服务质量。
2. 销售流程中存在手工处理、纸质文件传递等低效率操作，容易引起错误和遗漏。
建议企业引入销售管理系统，提高销售流程的自动化和信息化水平。
3. 销售报告和数据记录不规范，缺乏统一标准和准确性。
建议企业建立完善的销售报告和数据管理制度，确保数据的准确和完整。
4. 销售流程中存在多个环节的手动审批，审批流程冗长、效率低下。
建议企业采用电子审批系统，优化审批流程，提高审批效率。
2.3 改进建议1. 加强销售团队的培训，提高销售技巧和服务质量。
2. 引入销售管理系统，提高销售流程的自动化和信息化水平。
3. 建立完善的销售报告和数据管理制度，确保数据的准确和完整。
4. 采用电子审批系统，优化审批流程，提高审批效率。
3. 销售数据审计3.1 销售数据概述销售数据是指企业销售业务相关的各种数据记录，包括销售额、销售量、收款情况等。
通过审计，我们对销售数据进行了详细的分析和比对。
发现了以下问题：3.2 问题及分析1. 销售数据统计和记录不规范，导致数据的准确性和可比性受到影响。
建议企业建立统一的销售数据收集和记录标准，并进行培训和监督，确保所有销售数据的准确性和可比性。
2. 销售数据的分析和利用较为有限，没有充分利用数据为企业决策提供支持。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==销售专项审计报告范文篇一：XX药业销售公司应收账款审计报告XX药业有限责任公司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月X~X日对XX药业有限责任公司（以下简称“公司”）进行了应收账款及其他应收款专项审计。
一、公司概况公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。
总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。
公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。
逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。
二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。
1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。
（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。
上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。
2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。
三、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。
采取以下措施加强回款管理：（1）收取保证金。
（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。
2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计销售报告篇一：201X年电商销售收入确认专项审计报告XXX公司申报《201X年度省级电子商务补助资金》专项审计报告XXX计师事务所有限公司XXX专审字[201X]第X号专项审计报告XXX公司：我们接受委托，审计了XXX公司（以下简称贵公司），201X年1月至201X年4月以及201X年1月至201X年4月期间电子商务网络销售额情况。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，恰当界定电子商务网络销售额具体范围，并对统计编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司以上期间电子商务网络销售额情况发表审计意见。
我们审计的依据是《中国注册会计师审计准则》和《专项审计报告编制要求》的规定进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括查看会计凭证，核对网络后台记录等我们认为必要的审计程序。
我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：一、公司基本情况（一）公司基本情况XXX公司由XXX、XXX共同出资组建，于20XX年X月X日经云南省昆明市工商行政管理局批准成立，工商注册号：XXX，法定代表人：XXX，注册资本：X万元，实收资本:X万元，工商登记注册地址：XXX，公司类型：自然人出资有限责任公司（私营）。
公司经营范围：XXX。
二、电子商务应用基本情况根据贵公司提供的资料,公司分别在京东、天猫设立，主要经营各种茶叶（普洱茶、碧螺春、花茶等）和各地方特产（火腿、三七、藏红花、野生蘑菇玛卡、天麻等）。
三、审计情况贵公司对201X年1月至201X年4月以及201X年1月至201X年4月期间电子商务网络销售额情况，提供了相关会计凭证及网络后台查询记录及统计资料。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==销售专项审计报告范文篇一：XX药业销售公司应收账款审计报告XX药业有限责任公司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月X~X日对XX药业有限责任公司（以下简称“公司”）进行了应收账款及其他应收款专项审计。
一、公司概况公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。
总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。
公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。
逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。
二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。
1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。
（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。
上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。
2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。
三、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。
采取以下措施加强回款管理：（1）收取保证金。
（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。
2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。
销售流程审计报告下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!销售流程审计报告一、引言本次销售流程审计的目的是为了评估和改进我们的销售流程，确保其效率、合规性和有效性。
营销实战工具
营销计划与控制管理营销审计报告书
销售团队管理
（工具）
营销审计报告书
说明：营销审计通过对企业或业务单位的营销环境、目标、战略和活动，进行全方面的、系统的、独立的和定期的检查，发现营销机会，找出营销问题，提
出正确的短期和长期的行动方案，保证营销计划的实施或不合理的营销计划得到修正。
本报告书主要依据《营销审计指导书》审计内容清单进行了内容框架的编撰，可以帮助营销管理者高效实施营销审计，最好结合《营销审计指导书》使
用。
注：以下细分项目的具体内容及释义请参照《营销审计指导书》。
报告编号：XX审（2024）第XX号一、审计背景根据公司年度审计计划及总经理的安排，本审计组于2024年X月X日至X月X日对本公司销售合同进行了专项审计。
本次审计旨在评估销售合同的合规性、真实性和完整性，确保公司销售业务的合规运作，防止潜在的法律风险和财务损失。
二、审计目的1. 评估销售合同的合法性，确保合同条款符合国家相关法律法规及公司规章制度。
2. 审查销售合同的条款是否清晰、完整，是否存在遗漏或歧义。
3. 检查销售合同执行过程中是否存在违规操作，如未按合同约定履行义务、虚构交易等。
4. 评估销售合同履行过程中的风险，提出相应的防范措施。
三、审计程序1. 审阅销售合同及相关文件，包括销售合同、销售订单、发票、运输单据等。
2. 询问销售人员、合同管理员等相关人员，了解销售合同签订、履行及管理情况。
3. 核对销售合同与实际交易数据的一致性，如销售额、销售价格、交货日期等。
4. 审查销售合同履行过程中的相关记录，如审批流程、合同变更等。
5. 对发现的问题进行核实，提出整改建议。
四、审计发现1. 合同合法性：销售合同整体合法合规，符合国家相关法律法规及公司规章制度。
2. 合同条款：部分合同条款存在遗漏，如未明确约定违约责任、争议解决方式等。
3. 合同履行：部分销售合同未按约定履行，如延迟交货、价格不符等。
4. 风险防范：销售合同履行过程中存在一定的风险，如虚构交易、合同纠纷等。
五、审计结论1. 销售合同整体合法合规，但部分合同条款存在遗漏，需完善相关内容。
2. 部分销售合同履行过程中存在违规操作，需加强合同管理，规范销售行为。
3. 针对销售合同履行过程中的风险，建议公司加强内部控制，提高风险防范意识。
六、审计建议1. 完善销售合同条款，明确约定违约责任、争议解决方式等。
2. 加强合同管理，规范销售行为，确保合同履行。
3. 建立健全内部控制体系，提高风险防范能力。
4. 定期开展销售合同审计，确保公司销售业务的合规运作。
报告编号：XX审字[2023]第XX号一、审计概况根据《XX公司审计制度》的规定，以及2023年内部审计计划的安排，经公司领导批准，我司内部审计部于2023年X月X日至2023年X月X日对XX公司2023年度销售合同进行了专项审计。
本次审计的主要目的是验证销售合同的合规性、真实性、完整性和有效性，确保公司利益不受损害。
二、审计程序1. 审查销售合同签订的合法性、合规性，是否符合国家法律法规和公司规章制度的要求。
2. 审查销售合同内容是否完整、明确，包括产品名称、规格、数量、价格、交货期限、付款方式、违约责任等条款。
3. 审查销售合同签订的程序是否符合公司内部审批流程，是否存在越权签订合同的情况。
4. 审查销售合同执行过程中是否存在变更、终止等情况，变更、终止的原因是否合理。
5. 审查销售合同执行过程中是否存在合同纠纷，纠纷解决情况。
6. 审查销售合同执行过程中是否存在违规操作，如虚开发票、虚列支出等。
三、审计结果1. 合法性、合规性：本次审计发现，XX公司2023年度销售合同签订合法、合规，符合国家法律法规和公司规章制度的要求。
2. 完整性、明确性：XX公司2023年度销售合同内容完整、明确，包括产品名称、规格、数量、价格、交货期限、付款方式、违约责任等条款。
3. 签订程序：XX公司2023年度销售合同签订程序符合公司内部审批流程，不存在越权签订合同的情况。
4. 执行过程：XX公司2023年度销售合同执行过程中，存在部分合同变更、终止情况，变更、终止原因合理。
5. 纠纷解决：XX公司2023年度销售合同执行过程中，存在少量合同纠纷，纠纷已得到妥善解决。
6. 违规操作：本次审计未发现XX公司2023年度销售合同执行过程中存在违规操作。
四、审计建议1. 加强销售合同管理，规范合同签订、变更、终止等流程。
2. 加强合同纠纷的预防和处理，降低合同纠纷对公司的影响。
3. 定期对销售合同进行审计，确保合同合规性、真实性、完整性和有效性。
销售年度审计报告模板1.引言1.1 概述概述:销售年度审计报告是对公司全年销售业绩进行全面分析和评估的重要文件。
通过对销售业绩、销售策略以及销售团队绩效的审视和总结，可以帮助公司了解销售业务的整体情况，发现问题并提出解决方案，同时也能为未来的销售发展制定合理的发展计划。
本报告旨在分析公司销售业绩的状况，评估销售策略的有效性，并对销售团队的绩效进行评估，最终提出改进建议，展望未来销售的发展方向。
文章结构部分将主要包括以下内容：1. 引言1.1 概述- 介绍销售年度审计报告的背景和重要性，以及对整个销售业务的影响。
1.2 文章结构- 说明文章的整体结构，包括正文和结论部分的内容安排，以及每个部分的重点和目的。
1.3 目的- 阐明审计报告的编写目的，指出希望通过审计报告达到的效果和对销售业绩的影响。
2. 正文2.1 销售业绩分析- 对销售业绩进行详细的分析，包括销售额、成本、利润等方面的数据，分析业绩的波动原因及趋势。
2.2 销售策略评估- 对今年销售策略的执行情况进行评估，分析策略的有效性和不足之处。
2.3 销售团队绩效评估- 对销售团队整体绩效进行评估，包括个人业绩和团队协作情况等方面的分析。
3. 结论3.1 总结销售年度业绩- 对整体销售业绩进行总结，归纳出今年的销售业绩亮点和问题所在。
3.2 提出改进建议- 对存在的问题提出改进建议，指出今后改进的方向和策略。
3.3 展望未来销售发展方向- 对未来销售发展进行展望，提出未来发展方向和目标。
文章结构部分的内容将明确阐述本文的结构安排，并简要描述各部分的内容和重点。
1.3 目的销售年度审计报告的目的在于全面评估公司在过去一年内的销售业绩，并对销售策略、团队绩效进行深入分析和评估。
通过这份报告，可以帮助管理层全面了解销售部门的工作表现，发现问题并提出改进建议，同时也可以为未来销售发展方向的决策提供重要参考。
在这个过程中，可以全面了解销售业务的运营情况，为未来的发展做好充分准备。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计销售报告篇一：201X年电商销售收入确认专项审计报告XXX公司申报《201X年度省级电子商务补助资金》专项审计报告XXX计师事务所有限公司XXX专审字[201X]第X号专项审计报告XXX公司：我们接受委托，审计了XXX公司（以下简称贵公司），201X年1月至201X年4月以及201X年1月至201X年4月期间电子商务网络销售额情况。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，恰当界定电子商务网络销售额具体范围，并对统计编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司以上期间电子商务网络销售额情况发表审计意见。
我们审计的依据是《中国注册会计师审计准则》和《专项审计报告编制要求》的规定进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括查看会计凭证，核对网络后台记录等我们认为必要的审计程序。
我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：一、公司基本情况（一）公司基本情况XXX公司由XXX、XXX共同出资组建，于20XX年X月X日经云南省昆明市工商行政管理局批准成立，工商注册号：XXX，法定代表人：XXX，注册资本：X万元，实收资本:X万元，工商登记注册地址：XXX，公司类型：自然人出资有限责任公司（私营）。
公司经营范围：XXX。
二、电子商务应用基本情况根据贵公司提供的资料,公司分别在京东、天猫设立，主要经营各种茶叶（普洱茶、碧螺春、花茶等）和各地方特产（火腿、三七、藏红花、野生蘑菇玛卡、天麻等）。
三、审计情况贵公司对201X年1月至201X年4月以及201X年1月至201X年4月期间电子商务网络销售额情况，提供了相关会计凭证及网络后台查询记录及统计资料。
经我们审计确认，贵公司201X年度网络销售额为XXX元，其中：201X年1月至201X年4月网络销售额为XXX元；201X年1月至201X年4月网络销售额为XXX元，具体情况如下表：单位：元单位：元四、审计意见我们认为，贵公司电子商务网络销售额已按相关会计制度编制统计，公允地反映了贵公司201X年1月至201X年4月以及201X年1月至201X年4月期间电子商务网络销售额情况。
XXX会计师事务所中国注册会计师:中国注册会计师:中国·昆明市二〇一六年六月一日篇二：销售与收款循环审计报告广东XXXXXX有限公司关于销售与收款循环内部控制情况的审计报告XX审第201X0501号审计部XXX年XX月XX日文件签收情况关于销售与收款循环内部控制情况的审计报告XX审（XXXX）第XXX号根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于XXXX年X月XX日起对公司所属销售部门（营销中心、XX业务部及国贸部，以下简称“被审部门”）的内部控制情况进行了审计。
根据审计需要，我们将审计范围延伸至其他相关部门，如财务部、物控部等。
审计目标及范围：本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相关表单运用、业务流程履行等。
审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、报表报告以及用友ERP相关数据等。
审计程序：此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有效性进行了测试。
通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。
现将具体情况报告如下：一、业务流程控制方面。
1、销售预测制度。
当前公司未建立有效的市场预测机制；对销售计划的制定、分解、依据来源方面无制度要求。
现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改，同时该预测主要是针对经销商，不尽全面。
风险影响：缺乏制度要求，市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往往出现严重偏离实际的情况，影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。
审计建议：建立销售预测及销售计划的作业管理制度，对市场研究、销售计划的确立及分解、修订及考核进行明确。
业务预算是全面预算的起点，通过科学、合理销售计划的实施,为公司实行预算管理垫定基础。
2、客户信用管理制度。
我们了解到公司信用制度未有效建立起来，对赊销（或分期付款）的客户背景调查不够全面，以至合同执行前并无信用条款(赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等）的检查确认环节。
部份业务未进行任何信用评估即采用公司格式合同确定信用条款(如规定的预付款、分次付款额等)也是不合适的。
风险影响：可能会产生违约风险，给公司造成坏账损失,或者因无任何信用销售丧失部份市场。
审计建议：公司目前赊销较少，但如果可通过此方法扩大销量应考虑采用赊销手段；如今后公司采取三方能源合同的形式来促进内销市场的增长，则建立健全信用评估机制也是必不可少的。
对于赊销方面，信用制度的内容至少应包括：a、客户信用政策及等级。
可由财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部门需提供建议及客户的有关资料作为政策制定的参考。
公司可对规模大、信誉高、资金雄厚等客户进行适当的赊销（如果可以此手段获取竞争优势）；而对一般的小客户、新客户、信誉不太好的客户则不给任何信用交易，实行现款现货。
b、客户信用调查。
主要由销售部门进行，规定一定期限进行一次，并及时更新客户档案资料，财务部审定信用等级。
信用等级的评定需综合考虑各方因素，包括征求相关部门及人员意见。
c、特殊情况下的信用处理。
对于能源合同对象的选择，也应综合考虑信用评估，有针对性地选择客户进行。
当然信用制度的建立也依赖于档案管理制度的建立健全。
3、订单报价。
a、对外报价，内销部门没有制成书面的利润估算表，也就没有财务部的复核确认。
根据我们了解，国际业务部已实行此制度。
b、每个月份财务部并未对订单执行的盈亏异常情况进行原因调查。
风险影响：a、不利于对订单实际执行时的差异进行调查；b、不能发现实际报价执行及成本方面的误差。
审计建议：a、按单的对外报价要制成内部利润估算表并经适当审批后交财务存档； b、财务部每月进行差异调查，并作成订单执行差异分析报告。
4、合同管理方面。
a、业务人员签合同并无授权备案书。
b、合同审批多表现为事后进行。
比较明显的是内销业务员在合同上签字盖章并生效后送交相关人员再进行审批执行。
c 目前在财务部设合同管理员岗位负责合同的保管，但我们了解到合同的借阅审批及登记制度并无完善，有些仅凭一张未审批的传真复印件作为借条，随意性较强。
风险影响：虽然有时业务员在合同签订前会有口头方面的请示或沟通，但未有第三方独立部门的监督与监控，存在一定的风险。
审计风险：a、合同管理规定应明确授权备案制，对超出授权时间、范围、金额及低于规定毛利润率或有不明确事项时，有关人员不得擅自签署合同。
合同授权采取书面形式,一律由总裁或总监（总经理）出具,并有一份交合同管理员备查。
b、应在合同签订前履行审批手续，采取《合同签约申报表》方式进行，对特殊情况，可事后补办该手续。
审批手续办理之后，合同管理员应及时跟进合同原件的返回，并对已签订的合同与申报表的内容进行核实。
c、统一合同原件借用的审批登记制度，设立登记簿，明确归还期限要求。
5、销售价格方面。
a、内销常规产品销售时，财务复核人员对价格体系熟悉程度不够。
b、经销产品(含家用、工程)提货价更新不及时。
根据了解，201X年内销提货价分别在四、五月份生效，而在此之前，工程经销提货价是08年制定生效的。
风险影响：a、可能因存在差错未发现而使公司利益受损。
b、价格更新不及时，可能会与市场脱节，使公司销售丧失价格竞争优势或使公司蒙受不必要的亏损。
审计建议：a、加强对财务复核人员的培训，定期对复核人员的工作进行检查。
b、在相关文件中约定产品价目表更新修正的期限，并严格执行。
6、部份单据的使用及流转存在缺陷或不足。
a、凭发货通知单进行提货时，客户并不会在单据上签名，或承运司机（公司）送达货物后无客户的签收单返回公司；b、物控销售出库单并不即时打印并经相关提货或承运人签收，而是一两天打印一次；c、如客户不需发票，在实现销售（提货）时不开具销售发票，仅在月末一次汇总开出；d、会计进行收入确认时，并不将以上单据作为原始单据附于会计凭证之后。
风险影响：没有相关人员的签收确认，不利于事后的监督审核，产生纠纷时也不利于举证；不利于账目的审核，甚至在审计或外部查账时可能怀疑公司收入的真实性。
审计建议：a、涉及到货物所有权转移或责任划分时均应由接收人进行签收(包括客户、司机或物流公司)，并将签收单返回物控部附于出库单之后。
b、会计收入凭证必须附上发货通知单、出库单及发票；为不增加工作量，仓库可每隔两天将出库的发货单送交财务，财务将收齐发货通知单、出库单的销售在开具发票后做账，月末时需确保当月单据全部收齐并已入账。
7、工程发料由仓管员填写仅有一联的放行条，且无编号控制，在交由保安确认放行后将单据返回物控部备档，门卫处无任何保管，且财务也无留存。
风险影响：放行条仅有一联，不利于部门间对单据的交叉核对，出现事故容易造成扯皮情况；没有编号控制也不利于核对单据的完整性，降低单据核对的工作效率。
审计建议：设计三联次的放行条，分别为财务联、门卫、仓库联；按一定规则填写编号，并按类别、顺序及时整理归类。
8、发票签收手续存在不足：a、发票交由快递公司寄送时，运单仅保存一周即扔弃，并无归档处理；b、由业务员将发票当面送交客户时，有时没有签收手续；有签收时其收取的收条在款项到账后即会销毁（如XX业务部）。
风险影响：不利于档案资料的完整；出现问题时不能出具有效证据或增加证据搜集的难度。
审计建议：对运单等进行归类存档，无特殊情况一般保留十年；根据被审部门的回复要求，可由财务部制作预先编号的的发票签收单交有关部门使用，并及时将已使用的单据返回存档。
9、销售及毛利分析体系尚未真正建立，对异常情况无分析报告；目前ERP中的销售毛利明细账与总账存在一定的出入，在一定程度上影响到数据的分析和使用。
风险影响：用数据来改善销售决策、为考核提供依据将是销售与毛利分析的重要作用。
显尔易见，缺少分析体系的管理是不到位的，对问题的解决也不具有针对性。
审计建议：建立销售分析制度，定期对销售及毛利情况进行报告。
分析报告应充分了解业务情况,同时报告使用人员一定要重视分析的结果，千万不能拿到了报告，看上一眼就扔在一边了，而是一定要督促相关部门、人员一起来分析问题、研究对策。
分析析制度的建立应由财务部在调查业务及管理层需求的基础上进行，通过各种途径收集内外部及行业、竞争对手各时期的相关数据。
10、收款方面存在的缺陷。
a、部份外借收据尚未归还,如深圳办、客服部、汕头等部门去年所借空白收据至今篇三：收入专项审计报告专项审计报告邹贵会专审字[201X]016-2号山东华波泵业有限公司：我们审计了后附的山东华波泵业有限公司（以下简称贵公司）201X年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。
