银行存款的账务处理及核对

现金和银行存款会计可能涉及到的账务处理1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金管理费用贷：其他应收款5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款-应收现金短缺款库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款-应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用-现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款-应付现金溢余属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入-资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金-信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金-存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费-应交增值税贷：银行存款、库存现金应付账款等B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品应交税费-应交增值税贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资应交税费-应交增值税贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费-应交增值税贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：工程物资贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：工程物资贷：预付账款银行存款22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款25、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本等贷：银行存款。

财税外账知识点总结在财务会计中，外账是指公司以外的各种账户，包括各项银行存款、应收账款、应付账款、应收票据、应付票据等。

外账的管理对于企业的财务稳健运营具有重要意义，下面从多个方面对财税外账进行知识点总结。

一、外账的分类1. 银行存款银行存款是公司或者个人在银行开立的各种存款账户，包括活期存款、定期存款、通知存款等。

银行存款金额的大小直接影响企业的流动资金和融资成本，因此需要合理管理。

2. 应收账款应收账款是企业从销售产品或者提供服务中应收的货款，包括应收账款、其他应收款、预收款项等。

应收账款的管理涉及到企业的信用政策、销售政策等，需要注意坏账的风险管理。

3. 应付账款应付账款是企业应支付的货款，包括应付账款、其他应付款、预付款项等。

应付账款的管理和控制涉及到企业的采购政策、供应商信用等，需要注意逾期付款的风险。

4. 应收票据应收票据是企业从客户处获得的可转让票据，包括商业承兑汇票、银行承兑汇票等。

应收票据的管理需要加强对客户的信用风险评估和控制。

5. 应付票据应付票据是企业应支付的可转让票据，包括商业承兑汇票、银行承兑汇票等。

应付票据的管理需要加强对供应商的信用风险评估和控制。

二、外账的管理1. 流动资金管理流动资金管理是指企业对应收账款、应付账款、存货、现金等流动资产的管理。

在管理流动资金时，需要根据企业的实际经营情况合理安排资金的使用，降低资金成本，维持流动资金的稳定和充裕。

2. 风险管理风险管理是指企业对外账风险的评估和控制。

外账风险主要包括信用风险、汇率风险、利率风险等，需要建立专门的风险管理制度和控制措施。

3. 税务合规在外账管理中，需要严格遵守税法规定，按时、足额缴纳各项税费，并对外账交易进行税务核算和申报。

4. 内部控制企业在外账管理过程中需要建立健全的内部控制制度，如开设专门的财务外账管理岗位、建立审核机制、实施财务监督等。

5. 信息披露企业需要按照相关法律法规和会计准则要求，及时公开披露外账信息，包括财务报表、财务信息披露、财务分析报告等。

银行处理存款业务流程一、引言存款业务是银行的核心业务之一，对于银行来说，处理存款业务流程的高效性和准确性至关重要。

本文将深入探讨银行处理存款业务的流程，并分析其中的关键环节。

二、存款业务流程概述银行处理存款业务的流程通常包括以下几个主要环节：2.1 存款准备在客户到银行存款之前，银行需要做好相应的准备工作。

这包括确保柜台和自助设备的正常运行，准备好存款单和相关表格，并确保现金储备充足。

2.2 存款接待当客户到达银行办理存款业务时，银行员工需要热情接待，并引导客户到相应的窗口或自助设备办理存款手续。

在这一环节，银行员工需要核对客户的身份信息，并提供必要的帮助和指导。

2.3 存款验证在客户交付存款金额后，银行员工需要对存款金额进行验证。

这包括使用专门的设备对现金进行点钞，并使用系统对支票和转账等非现金存款进行核对。

只有在验证无误后，存款才能进入下一环节。

2.4 存款登记在存款验证通过后，银行员工需要将存款金额和相关信息登记到系统中。

这包括填写存款单、输入存款金额和客户信息等。

存款登记的准确性对于后续的账务处理和客户查询非常重要。

2.5 存款入账在存款登记完成后，银行系统会自动将存款金额入账到客户的账户中。

这一过程通常是实时的，客户可以通过ATM、网银或手机银行等渠道随时查询到存款的入账情况。

2.6 存款存档存款存档是银行将存款相关信息归档并妥善保存的过程。

这一环节的目的是保留存款的凭证和记录，以备后续的审计和查询之用。

三、存款业务流程中的关键环节在存款业务流程中，有几个环节被认为是关键环节，对于银行的运营和客户体验有着重要的影响。

下面将详细介绍这些关键环节。

3.1 存款验证的重要性存款验证是确保存款金额准确性的关键环节。

银行需要使用先进的点钞设备和系统来对现金和非现金存款进行验证。

只有在存款验证通过后，才能进行存款登记和入账，以避免错误导致的账务不平衡和客户投诉。

3.2 存款登记的准确性存款登记的准确性对于后续的账务处理和客户查询非常重要。

现金及银行存款管理办法一、总则1.1 本办法旨在规范我司现金及银行存款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。

1.2 本办法适用于我司全体员工及各部门，涉及现金及银行存款的收付、存储、保管、使用等环节。

二、现金管理2.1 现金收入（1）各部门在收到现金时，应及时开具收据，并在收据上注明款项来源、金额、日期等信息。

（2）收到现金后，应在当天将现金存入银行，不得坐支。

2.2 现金支出（1）各部门需提前申报现金支出计划，经财务部门审核批准后，按照批准金额领取现金。

（2）现金支出需凭有效发票、收据等原始凭证报销，严禁虚报、冒领。

2.3 现金保管（1）各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全。

（2）现金保管人员应定期进行现金盘点，确保账实相符。

三、银行存款管理3.1 银行账户管理（1）公司应在具备合法资质的银行开设银行账户，并报财务部门备案。

（2）公司银行账户不得出借、出租或转让给他人使用。

3.2 银行存款收付（1）公司各项收入应及时存入银行，不得截留、挪用。

（2）公司各项支出应通过银行转账方式支付，原则上不得使用现金。

3.3 银行存款核对（1）财务部门应定期与银行对账，确保银行存款账面余额与实际余额相符。

（2）如发现账务不符，应及时查明原因，并采取措施予以纠正。

四、监督检查4.1 财务部门应加强对现金及银行存款的监督检查，确保资金安全。

4.2 公司设立举报渠道，对违规行为进行严肃查处。

五、责任追究5.1 违反本办法规定的，公司将视情节轻重，对相关责任人给予相应的处罚。

5.2 涉嫌违法犯罪的，公司将移交司法机关处理。

六、附则6.1 本办法解释权归公司财务部门。

6.2 本办法自发布之日起实施，原有规定与本办法不符的，以本办法为准。

七、现金使用规范7.1 现金使用范围（1）公司日常经营活动中，原则上不得使用大额现金，单笔现金支付不得超过规定的限额。

（2）特殊情况需使用大额现金的，应提前向财务部门申请，经批准后方可执7.2 现金报销（1）员工因公产生的合理现金支出，需在规定时间内提交报销申请，并提供相关原始凭证。

《初级会计实务》重难点及例题解析：银行存款2017年《初级会计实务》重难点及例题解析：银行存款导读：为帮助参加2017年初级会计职称考试的考生们备考，店铺特推出初级会计职称考试各科目章节重难点讲解及经典例题解析。

就跟随店铺一起去了解下吧，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!考点：银行存款难度：C考频：考试中容易出记忆性的选择，简单【内容详解】1.银行存款的账务处理企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。

为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

2.银行存款的核对“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

①企业已收，银行未收。

(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)②企业已付，银行未付。

(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)③银行已收，企业未收。

(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)④银行已付，企业未付。

(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)【提示1】银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据;【提示2】通过银行存款余额调节表，调节后的.存款余额表示企业可以动用的银行存款数。

【经典例题】【例题1·多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。

第一章总则第一条为加强银行存款管理，确保资金安全，规范财务处理流程，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及银行存款的业务活动。

第三条本制度遵循国家有关法律法规、银行相关政策和公司财务管理制度。

第二章银行存款管理第四条银行存款分为基本账户存款和一般账户存款。

基本账户存款用于公司日常经营活动的资金支付和收入；一般账户存款用于特定业务或项目资金的管理。

第五条银行存款账户的开立、变更和撤销，须由财务部门负责，并严格按照国家相关法律法规办理。

第六条银行存款账户的审批权限：（一）基本账户存款：由财务部门经理审批；（二）一般账户存款：由财务部门经理或总经理审批。

第七条银行存款账户的使用，须遵守以下原则：（一）合法合规：严格按照国家法律法规和公司财务管理制度使用银行存款；（二）安全保密：妥善保管银行账户信息，确保资金安全；（三）效益优先：合理使用银行存款，提高资金使用效率。

第三章银行存款财务处理第八条银行存款财务处理流程：（一）开具支票、汇票等支付凭证，并附上相应的原始凭证；（二）将支付凭证提交给财务部门审核；（三）财务部门对支付凭证进行审核，无误后签字确认；（四）将支付凭证提交给出纳员，出纳员根据支付凭证进行支付；（五）出纳员支付后，将支付凭证及原始凭证交还财务部门；（六）财务部门根据支付凭证及原始凭证进行账务处理。

第九条银行存款账务处理要求：（一）及时、准确地登记银行存款日记账，确保账实相符；（二）定期与银行对账单进行核对，确保账账相符；（三）对账过程中发现差异，及时查明原因，并进行调整；（四）定期编制银行存款报表，反映银行存款的收支情况。

第四章监督与考核第十条财务部门负责对银行存款财务处理工作进行监督，确保制度执行到位。

第十一条对违反本制度的行为，将按照公司相关规定进行处罚。

第十二条对在银行存款财务处理工作中表现突出的个人或部门，给予表彰和奖励。

第五章附则第十三条本制度由财务部门负责解释。

银行存款的账务处理①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。

【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

简要回答银行存款业务核算的要求随着金融市场的快速发展，银行存款业务的规模和复杂度不断增长，对银行存款业务核算提出了更高的要求。

银行存款业务核算是指银行对存款业务的账务处理和核对，以保证存款业务的准确性和合法性。

本文将从银行存款业务的特点、核算要求和核算流程三个方面，对银行存款业务核算的要求进行简要回答。

一、银行存款业务的特点银行存款业务是银行最基本的业务之一，具有以下特点：1.存款业务的本质是借贷关系。

银行接受存款，就是向存款人借入资金，存款人则成为银行的债权人。

2.存款业务具有流动性。

存款人可以随时支取存款，银行也可以随时要求存款人归还存款。

3.存款业务具有安全性。

银行对存款实行保管制度，保证存款的安全性。

4.存款业务具有收益性。

银行可以通过存款业务获得利润，同时也为存款人提供一定的利息收益。

二、银行存款业务核算的要求银行存款业务核算的要求主要包括以下几个方面：1.准确性。

银行存款业务核算必须准确无误，确保账务处理和核对的正确性，避免因账务处理错误而导致的财务风险。

2.及时性。

银行存款业务核算必须及时完成，确保账务处理和核对的及时性，避免因账务处理延误而导致的财务风险。

3.完整性。

银行存款业务核算必须完整无缺，确保账务处理和核对的完整性，避免因账务处理遗漏而导致的财务风险。

4.合法性。

银行存款业务核算必须合法合规，确保账务处理和核对的合法性，避免因账务处理违法而导致的财务风险。

5.可追溯性。

银行存款业务核算必须具有可追溯性，确保账务处理和核对的可追溯性，避免因账务处理无法追溯而导致的财务风险。

三、银行存款业务核算的流程银行存款业务核算的流程主要包括以下几个环节：1.存款业务的登记和核对。

银行应当对存款业务进行登记和核对，确保存款业务的准确性和合法性。

2.存款业务的分类和归集。

银行应当对存款业务进行分类和归集，以便进行账务处理和核对。

3.存款业务的账务处理和核对。

银行应当对存款业务进行账务处理和核对，确保账务处理和核对的准确性、及时性、完整性、合法性和可追溯性。

银行存款审计制度模板一、审计目的为确保银行存款的安全性、准确性和完整性，规范银行存款审计工作，提高审计质量，根据《审计法》、《企业内部控制审计规范》等相关法律法规，制定本制度。

二、审计范围与对象1. 审计范围：银行存款的收支情况、账户管理、内部控制等相关事项。

2. 审计对象：企业财务部门及相关责任人。

三、审计内容1. 银行存款账户的开立、使用和注销情况。

2. 银行存款的收付凭证、账务处理和核对情况。

3. 银行存款的余额调节表编制和审核情况。

4. 银行存款的利息收入、手续费支出等事项。

5. 企业与银行之间的往来款项核对。

6. 银行存款内部控制制度的建立和执行情况。

7. 审计期间发现的异常事项及其调查和处理情况。

四、审计程序与方法1. 收集审计证据：获取银行对账单、企业账务资料、内部控制制度等相关资料。

2. 分析银行存款余额：对银行存款余额进行趋势分析、比率分析等，判断是否存在异常情况。

3. 执行函证程序：向银行发送询证函，确认银行存款的准确性、完整性和存在性。

4. 检查账务处理：核对银行存款收支凭证、账务处理是否合规，是否存在未达账项。

5. 评估内部控制：评价银行存款内部控制制度的有效性，识别潜在的风险点。

6. 调查异常事项：对审计过程中发现的异常事项进行调查，查找原因，提出处理意见。

7. 编制审计报告：汇总审计发现，提出改进建议，形成审计报告。

五、审计要求1. 审计人员应具备相应的专业知识和经验，熟悉银行存款审计的相关法规和准则。

2. 审计过程中，应保持独立、客观、公正的态度，严格执行审计程序和方法。

3. 审计人员应遵守保密原则，确保审计过程中获取的信息不被泄露。

4. 企业应积极配合审计工作，提供真实、完整的银行存款相关资料。

5. 对审计发现的问题，企业应认真整改，确保银行存款管理水平的提升。

六、审计结果运用1. 审计报告应作为企业内部管理的重要依据，用于指导银行存款管理工作。

2. 对审计发现的问题，企业应制定整改措施，并进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。