银行存款的主要账务处理【会计实务操作教程】

银行存款的账务处理①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。

【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

企业会计准则银行存款
企业会计准则银行存款的相关规定如下：
1.银行存款的会计处理：企业存入银行或其他金融机构的各种款
项，应当通过“银行存款”科目进行核算，并按照开户银行和其他
金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。

2.银行存款的增减变动：企业增加银行存款，借记“银行存款”科目，
贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款时做相反的
会计分录。

3.银行存款的核对：企业应定期与银行对账单进行核对，至少每
月核对一次。

如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。

4.银行存款的期末余额：本科目期末借方余额，反映企业存在银
行或其他金融机构的各种款项。

需要注意的是，企业如有存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目核算。

证券公司银行存款业务的账务处理证券公司在不同的结算方式下，应当根据有关的原始凭证编制银行存款的收付款凭证，并进行相应的账务处理。

证券公司将款项存人银行时，借记“银行存款”科目，贷记“证券销售”等有关科目；提取或支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。

[例]强盛证券公司向上海证券交易所交存交易保证金200 000元。

借：交易保证金——上海证券交易所 200 000贷：银行存款 200 000[例]强盛证券公司拨付下属第二证券营业部100 000元的营运资金，以满足其日常经营的需要。

借：拨付所属资金——第二营业部 100 000贷：银行存款 100 000第二证券营业部收到拨款时，应作会计分录如下：借：银行存款 100 000贷：上级拨人资金 100 000为了加强对银行存款的管理，及时掌握银行存款收付动态和结存的余额，证券公司必须按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

月末，“银行存款日记账”的余额还必须与“银行存款”账户的余额核对相符。

综合类证券公司既有代理客户买卖或发行证券的业务，又有公司以自己的名义并用自有资金买卖证券的自营业务，因此，客户的交易结算资金存款和公司的自有资金存款应分别设专户单独核算，证券公司应按资金性质设置“客户资金存款”、“公司资金存款”明细账。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

银行企业财务人员账务处理流程
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概述
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本文档旨在介绍银行企业财务人员的账务处理流程。

这些流程
包括记录日常交易、处理账款和解决异常情况等。

账务处理流程
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下面是银行企业财务人员账务处理流程的简要概述：
1. 记录交易:
- 财务人员应准确记录每笔交易的详细信息，如交易日期、金
额和相关方。

- 特别要注意的是，要按照公司账务政策和相关法规进行记录，确保准确性和合规性。

2. 处理账款:
- 财务人员应及时核对账户余额，并与银行对账单进行比对。

- 对账款有任何异常情况或不匹配的地方，财务人员应立即采取纠正措施，并与相关方沟通解决。

3. 异常情况处理:
- 如发现异常交易或金额错误，财务人员应与相关方和内部部门进行沟通，并及时采取适当的措施。

- 在处理异常情况时，要确保遵守公司的内部审批程序和合规政策。

4. 文档记录:
- 财务人员应妥善保管账务相关的文档和记录，以备日后查阅和审计使用。

- 所有文档应按照规定的时间和方式进行归档，确保易查阅和保密。

5. 定期审计:
- 公司应定期对财务人员的账务处理流程进行内部审计，以确保其合规性和准确性。

- 审计人员应仔细检查账务相关的记录和文档，并对异常情况
进行调查和解决。

结束语
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银行企业财务人员账务处理流程对确保公司财务安全和合规非
常重要。

财务人员应严格按照流程进行操作，并及时解决异常情况。

公司也应定期进行审计，确保账务处理流程的有效性和准确性。

中级会计实务银行对账单的核对与处理银行对账单是企业进行现金账户管理中重要的工具之一，通过核对和处理银行对账单，可以确保企业财务数据的准确性和实时性。

本文将介绍中级会计实务中银行对账单的核对和处理过程。

一、对账单的核对对账单的核对是确保企业账户活动与银行记录一致的重要步骤。

以下是对账单核对的具体步骤：1. 比对余额：首先，将企业财务系统中的余额与银行对账单中的期末余额进行比对。

如果两者不一致，需要进一步调查差异，并找出原因。

2. 比对交易记录：对账单中列出了企业与银行之间的交易记录，包括存款、取款、转账、手续费等。

对账单核对的第二步是比对这些交易记录，确保银行记录与企业财务系统的交易记录一致。

3. 核实已清算和未清算交易：对账单中可能包含已清算和未清算的交易记录。

已清算指的是银行已经完成处理的交易，而未清算则是正在处理中或尚未处理的交易。

核对已清算和未清算交易是确保账户余额准确性的关键步骤。

4. 核实利息和手续费：对账单中的利息和手续费记录也需要进行核对。

确保银行计算的利息和手续费与企业财务系统中记录的一致。

二、对账单差异的处理对账单核对过程中可能会出现差异，差异的处理需要根据具体情况采取相应的措施。

以下是对账单差异常见处理方式：1. 银行错误：如果发现银行记录有错误，比如错误的金额、错过的交易记录等，需要及时联系银行解决问题。

银行通常会提供客户支持服务，可以通过电话或邮件与银行联系，核实问题并寻求解决办法。

2. 企业错误：如果差异是由企业自身的错误造成的，比如错误的输入金额、遗漏交易记录等，需要及时纠正错误。

可以通过企业内部的财务管理系统或人工核查来找出差异的根源，并进行调整。

3. 未清算交易：对账单中可能包含一些未清算的交易记录，这些交易可能尚未被银行确认或处理完成。

在这种情况下，需要耐心等待，直到交易得到清算并反映在对账单中。

4. 差异调整：如果差异无法解释清楚或无法纠正，可以将差异金额调整为未知项或其他适当的处理方式。

新准则下银行存款实务处理1.银行存款银行存款就是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

按照国家有关规定，凡是独立核算的企业单位，均应在所在地银行申请开立银行存款结算账户。

企业在银行开设账户以后，除了按规定可用于现金收付的款项以外，企业在生产经营过程中发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。

2.开设银行存款账户基本存款账户的开设。

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。

①基本存款账户的当事人资格条件。

根据银行账户管理办法的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人；企业法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；实行财政管理的行政机关、事业单位；县级以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、招待所、幼儿园；外地常设机构；私营企业、个体经济户、承包户和个人。

②基本存款账户开立所需的证明文件。

存款人申请开立基本存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之一：当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；单位对附设机构同意开户的证明；驻地有权部门对外地常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人居民身份证和户口簿。

③基本存款账户开立的程序。

存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。

送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。

需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三颗图章。

它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。

如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全。

现金与银行存款的会计处理在企业的日常经营活动中，现金和银行存款是最常见的资产形式之一。

现金通常是企业用于日常交易和支付的货币，而银行存款则是企业将闲置的现金储存在银行中以获取利息收入或保值增值。

这两种资产在会计处理中有着不同的特点和处理方法。

本文将针对现金和银行存款的会计处理方面展开讨论。

一、现金的会计处理现金是最直接、最实际的货币形式，具有高度流动性和即时支付能力。

对于现金的会计处理，主要包括收入、支出、兑现和盘点等方面。

1. 收入：企业收到现金的时候，应该及时记录并确认收入。

一般情况下，企业会将收到的现金进行核对，然后根据收款凭证或交易记录填写相应的收入凭证，如收据、销售凭证等。

2. 支出：企业支出现金时，也需要记录并确认支出。

当企业支付现金时，应保存支出凭证，如购买凭证、付款凭证等。

这些凭证可以用于后续的核对和审计。

3. 兑现：当企业需要使用现金进行支付或兑现时，应该记录对应的兑现凭证。

例如，当企业从银行提取现金或使用现金支付供应商时，应该填写兑现凭证，以确保现金的流动和使用的准确性。

4. 盘点：为了确保现金的准确性和安全性，企业应定期进行现金盘点。

盘点现金时，应按照一定的程序和规范，将现金进行清点并记录在册。

通过盘点，可以及时发现现金的差异或异常，并采取相应的纠正措施。

二、银行存款的会计处理银行存款是指企业将闲置的现金储存在银行中，以获取利息收入或保值增值的一种资产形式。

与现金不同，银行存款的会计处理主要涉及到存款、取款、利息收入和银行对账等方面。

1. 存款：当企业将现金存入银行时，应填写存款凭证，并将现金存款记录在银行存款账户中。

存款凭证一般包括存款日期、存款金额、存款人等信息。

2. 取款：企业需要从银行提取现金时，应填写取款凭证，并将取款记录在银行存款账户中。

取款凭证一般包括取款日期、取款金额、受款人等信息。

3. 利息收入：银行存款通常可以获得一定的利息收入。

当银行支付利息时，企业应及时记录并确认利息收入。

XX银行个人大额存单会计业务操作规程一、总则为了规范和规范XX银行个人大额存单的会计业务操作，保证会计数据的准确性和可靠性，特制定本规程。

二、会计核算处理1.个人大额存单的存入业务（2）操作员应按照客户指定的金额和期限，将存入的资金划转至相应的个人大额存单账户，并记录账户的存款金额、存入日期、期限等信息。

（3）操作员应及时向客户发放存单，并将存单编号与客户账户进行关联，以便日后进行查询和核对。

2.个人大额存单的支取业务（2）操作员应检查客户的支取申请单，确认支取金额和日期，并核对客户的存单信息和余额。

（3）操作员应按照客户的指令，将相应的存款金额从个人大额存单账户中划转至客户指定的银行账户，并记录账户的存款金额、支取日期、存单编号等信息。

（4）操作员应及时注销客户的个人大额存单，并将存单编号与客户账户解除关联。

3.个人大额存单的利息计算与分配（1）根据客户存入的金额和期限，计算个人大额存单的预计利息。

（2）将个人大额存单的预计利息划入相应的利息支出账户，并记录利息支出的金额和日期。

（3）将个人大额存单的预计利息分配给客户的银行账户，并记录分配的金额和日期。

同时，给客户发送电子存单或纸质存单以确认利息的到账情况。

4.个人大额存单的账务处理（1）操作员每日应该进行个人大额存单业务的账务处理，确保业务数据的及时入账和处理。

（2）对个人大额存单业务的存入、支取、利息计算和分配等进行记账处理。

（3）每月底进行个人大额存单账户的对账工作，核对账户余额和相关交易明细，确保账户的准确和完整。

5.个人大额存单的报表和报送（1）XX银行应按照相关规定，编制个人大额存单业务的报表。

（2）操作员应按时将个人大额存单业务的报表报送给上级部门，并保存相关报表和资料，以备核对和审计。

三、会计监督和检查1.XX银行内部会计部门应定期对个人大额存单的会计业务进行内部审计和检查，发现问题及时处理和纠正。

2.相关部门和监管机构对XX银行个人大额存单的会计业务进行监督和检查，发现问题要求银行及时整改和报告。

定期银行存款的帐务处理A公司银行存款充裕，在预计的一、二年内只需要其中的三分之一周转即可，因此决定将公司银行存款上的活期存款的大部分转存成定期存款，那么企业的帐务处理怎么进行？ 对此，《企业会计制度》没有明确表述应该如何处理，目前的做法有不少种，有的做其他货币资金，有的做投资，甚至竟然还有做其他资产的。

但本人认为应该继续作银行存款处理。

根据《企业会计准则——投资》的定义，投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

在这里，将活期存款转成定期存款，并没有将资产让渡给其他单位，其自身的所有权没有变化，因此不应该作投资处理。

 根据《企业会计制度》对“其他货币资金”内容的规定，“其他货币资金”科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

显然它不包括定期银行存款。

 不管将定期银行存款定期在一年以内还是超过一年，它显然还是货币资金，不是其他资产。

 根据《企业会计制度》对“银行存款”内容的规定，“银行存款”科目核算企业存入银行的各种存款（企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算）；企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等在“其他货币资金”科目核算。

由此，定期的银行存款还应该继续在“银行存款”科目中核算。

 将定期一年以上的存款作为流动资产中的银行存款项核算合适吗？根据我国《人民币单位存款管理办法》第九条、第十三条的规定：单位定期存款的期限分三个月、半年、一年三个档次；单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

因此，这个问题是不存在的。

将活期银行存款转成定期银行存款后，应做会计处理：借：银行存款——定期存款——××户；贷：银行存款——××户。

记帐时另设帐页登记。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

银行存款对帐作业流程银行存款的核对主要包括三个环节：一是银行存款日记帐与银行存款收付款凭证要互相核对，做到帐证相符；二是银行存款日记帐与银行存款总帐要相互核对，做到帐帐相符；三是银行存款日记帐与银行开出的银行存款对账单要互相核对，以便准确地掌握企业可运用的银行存款实有数。

此处重点谈第三环节银企核对。

银行和企业账面银行存款的核对，一般是按照银行定期送来的“对账单”与企业的“银行存款日记帐”逐笔核对。

如果发现两者不一致，除记帐错误多记，漏记，重记应及时纠正外，还可能由于双方有未达帐项所造成。

所谓未达帐项，是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入帐，另一方由于未取得凭证尚未入帐的款项。

具体有以下四种情况：1. 企业已收款入帐，银行尚未收款入帐。

如企业已将销售产品收到的支票送存银行，对帐前银行尚未入帐的款项。

2. 企业已付款入帐，银行尚未付款入帐。

如企业开出支票购货并已记支出，而对方尚未送交银行办理转帐。

3. 银行已收款入帐，企业尚未收款入帐。

如银行收到外单位采用托收承付结算方式购货所付的款项，已登记入帐，企业未收到银行通知而未入帐的款项。

4.银行已付款入帐，企业尚未付款入帐。

如银行代企业支付的购料款，借款利息，托收无承付的水，电，气等，已登记企业银行存款的减少，而企业因未收到凭证而未记帐的款项。

第1和第2项为银行的未达帐项，第3和第4 项为企业的未达帐项。

对以上发生的未达帐项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。

标准格式如下：银行存款余额调节表年月日银行账号:经过上述调整后的银行存款余额，表示企业可动用的银行存款数额。

需要注意的是：银行存款余额调节表主要是用来核对企业与银行双方的记帐有无差错，不能作为记帐的依据。

对于因未达帐项而使双方账面余额出现的差异，无须作账面调整，待结算凭证到达后再进行帐务处理，登记入帐。

有公司采用的银行调节表的编制方法是：将月底银行对账单余额加减各类未达帐项，从而调整为月底公司帐余额。

关于现金和银行存款问题的账务处理1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款-应收现金短缺款(××个人)库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款-应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用-现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入-资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金-信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金-存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金-存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款、库存现金应付账款等B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:工程物资(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:工程物资(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款)银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款25、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款。

77第4章 货币资金和应收款项
图4.10 信用证结算程序
4.2.3 银行存款的会计处理
1．银行存款的核算
银行存款的核算有总分类核算和明细核分类算两个方面。

总分类核算是通过“银行存款”总分类账户进行的，明细分类核算则是通过“银行存款日记账”序时核算的。

（1）银行存款的总分类核算
为了总括反映银行存款的收入、支出和结存情况，企业应设置“银行存款”账户，该账户属于资产类账户，借方登记银行存款的增加数额，贷方登记银行存款的减少数额，余额在借方，表示期末企业银行存款的实际结存数额。

（2）银行存款的序时核算
为了全面、系统、连续、详细地反映有关银行存款收支的情况，应设置“银行存款日记账”，一般采用三栏式账页，由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证以及涉及银行存款业务的现金付款凭证，按业务发生的先后顺序逐日逐笔序时登记，每日终了时应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计及结余数，定期与银行转来的对账单进行核对。

2．银行存款的清查
为了加强对银行存款的管理，银行存款日记账每日终了应结出余额，月份终了银行存款日记账的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

银行存款日记账账面结余与银行对账单余额至少每月核对一次。

若双方余额一致，则企业不用进行处理；若双方余额不一致，则需追查原因，如图4.11所示。

造成双方余额不一致的原因除记账错误外，还可能存在
未达账项的影响。

图4.11 银行存款的清查
未达账项是指对于同一经济业务，由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间传。