财税实务：定期银行存款的帐务处理

银行存款的账务处理①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。

【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用——电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款10000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

6-2工程二 单位存款业务模块二 单位定期存款业务活动1 单位定期存款账户开户、存款业务活动目标：掌握单位定期存款账户开立、存款业务制度、操作规程，能按照业务规程开立单位定期存款账户，进行单位定期存款业务各环节的具体操作。

操作流程：①案例②业务流程一 业务受理资料审核 ③业务流程三 账务处理 会计分录：借：活期存款 济南世纪华联商城贷：定期存款 济南世纪华联商城登记账簿：④业务流程四 打印证实书 签章账务交付开业务受理打印主管审签凭证保管签章⑤业务流程五证实书交付及凭证保管单位定期存款证实书第一联交单位存款人转账支票、第二联留底联、专夹保管。

综合练习：1、2012年8月6日工商银行浦东支行收到开户单位上海波比龙鞋业集团〔账号〕提交定期存款开户申请及定期存款缴款凭证，金额8﹪，办理定期存款业务。

2、2012年8月6日工商银行浦东支行收到开户单位上海宝钢集团〔账号〕提交定期存款开户申请及定期存款缴款凭证，金额10﹪，办理定期存款业务。

活动2 单位定期存款支取业务活动目标：掌握单位定期存款支取业务操作规程，能按照规程进行单位定期存款支取业务各环节的具体操作。

操作流程：①案例2012年8月6日工商银行泉城路支行收到开户单位山东泰康食品〔账号〕提交定期存款证实书﹪。

办理定期存款到期支取业务。

②业务流程一业务受理及凭证审核案例一、未提交单位定期存款证实书不予受理业务受理授权审签回单交付签章账务处理案例二、提交单位定期存款证实书没有签章不予受理案例三、正确受理③业务流程二账务处理会计分录借：定期存款山东泰康食品贷：活期存款- 山东泰康食品60 000.00 登记账簿④业务流程三签章〔打印单证及签章〕⑦业务流程六回单交付及凭证保管定期存款支取凭证第三联作收帐通知交单位存款人⑧业务流程七凭证保管〔单证保管〕定期存款支取凭证第一二联及附件专夹保管。

综合练习：1、2012年8月6日工商银行雨花台支行开户单位金陵电器〔〕提交定期存款证实书、定期存款支取凭证，金额30 000元，存期一年利率3.25﹪，办理定期存款支取业务。

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】初级会计实务》：银行存款的相关内容
一、银行存款概念：
银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。

企业应该设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。

二、银行存款的核对
1、规定：银行存款日记账“应定期与”银行对账单“核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制”银行存款余额调节表“调节。

2、编制银行存款余额调节表
①未达账项的概念：
银行存款日记账“应定期与”银行对账单“核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制”银行存款余额调节表“调节
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

财会类价值文档精品发布！
关于现金和银行存款问题的账务处理[会计实务优质文档]
1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积
2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:
库存现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷:其他应收款(按实际借出的现金)
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款-应收现金短缺款(××个人)
库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款-应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理
费用-现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入-资产盘盈
利得
6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款。

精品文档1.银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。

单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。

发生未达账项的具体情况有四种：（1）企业已收款入账，银行尚未收款入账；（2）企业已付款入账，银行尚未付款入账；（3）银行已收款入账，企业尚未收款入账；（4）银行已付款入账，企业尚未付款入账。

【注意】企业或银行的会计核算差错不属于未达账项。

3.对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

如果调节后的银行存款余额仍不相符，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账立即予以纠正。

4.银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

（待有关结算凭证到达后入账）5.经“银行存款余额调节表”调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额（列示在资产负债表上）。

（不能调账，可以调表）【例1】甲公司2X 12年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行转来对账单的余额为8300000 元。

经逐笔核对，发精品文档现以下未达账项:（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票4500000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未登记。

（4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

银行存款余额调节表7L精品文档欢迎您的下载，资料仅供参考!致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务定期存款利息收入是否会存在税会差异？问：企业在银行的定期存款有一年期，二年期，三年期所产生的利息，按权责发生制，借：应收利息贷：财务费用，企业是否要先调减，以后年度收到利息再调增？
答:《企业会计准则第14号——收入》第十八条规定，企业应当分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（一）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

《企业所得税法实施条例》第十八条规定，企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

根据上述规定，企业所得税利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

会计处理时利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

纳税年度内，定期存款利息收入如果会计与税法均在年度内确认，则税会无差异，不需作纳税调整，若定期存款利息收入会计与税法不都在纳税年度内确认，则税会存在差异，需进行调整。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职。

关于现金和银行存款问题的账务处理1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款-应收现金短缺款(××个人)库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款-应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用-现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入-资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金-信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金-存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金-存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款-银行汇票-银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款、库存现金应付账款等B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:工程物资(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:工程物资(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款)银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款25、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款。

【税会实务】定期银行存款的帐务处理A公司银行存款充裕，在预计的一、二年内只需要其中的三分之一周转即可，因此决定将公司银行存款上的活期存款的大部分转存成定期存款，那么企业的帐务处理怎么进行？对此，《企业会计制度》没有明确表述应该如何处理，目前的做法有不少种，有的做其他货币资金，有的做投资，甚至竟然还有做其他资产的。

但本人认为应该继续作银行存款处理。

根据《企业会计准则——投资》的定义，投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

在这里，将活期存款转成定期存款，并没有将资产让渡给其他单位，其自身的所有权没有变化，因此不应该作投资处理。

根据《企业会计制度》对“其他货币资金”内容的规定，“其他货币资金”科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

显然它不包括定期银行存款。

不管将定期银行存款定期在一年以内还是超过一年，它显然还是货币资金，不是其他资产。

根据《企业会计制度》对“银行存款”内容的规定，“银行存款”科目核算企业存入银行的各种存款（企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算）；企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等在“其他货币资金”科目核算。

由此，定期的银行存款还应该继续在“银行存款”科目中核算。

将定期一年以上的存款作为流动资产中的银行存款项核算合适吗？根据我国《人民币单位存款管理办法》第九条、第十三条的规定：单位定期存款的期限分三个月、半年、一年三个档次；单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

因此，这个问题是不存在的。

将活期银行存款转成定期银行存款后，应做会计处理：借：银行存款——定期存款——××户；贷：银行存款——××户。

记帐时另设帐页登记。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

定期银行存款利息收入账务处理分录
借：银行存款
贷：财务费用一利息收入
银行存款产生的利息不属于企业的收入，收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利益的总流入，而银行存款利息不是日常活动产生，因此不能做收入科目，而是将其计入财务费用科目核算。

财务费用是什么？
财务费用指在生产经营过程中企业为筹集资金而发生的筹资费用。

包括企业生产经营期间发生的利息支出即减少利息收入、汇兑损益（特殊情况例如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用\金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费（是指为设立一家股份公司而发生的成本，包括法律费用、发起人费用以及取得执照的费用）；为购建或生产满足资本化条
件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在在建工程、制造费用等账户进行核算。

企业为取得营业收入而发生的财务费用，与营业收入的实现没有明显的因果关系，不应该将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。

常见银行存款账务处理例子存款是银行业务中最常见的一种，以下是几个常见的银行存款账务处理例子。

1. 存款取款：存款取款是最基本的银行账务处理。

当客户需要存入现金或支票时，他们可以前往银行柜台或自助服务终端。

在柜台或自助服务终端上，客户需要填写一张存款单，注明存款金额和账户信息。

工作人员会核对信息，并将现金或支票加入客户的账户中。

同样，当客户需要取出现金时，他们可以使用柜台或自助服务终端上的银行卡或提款单进行取款操作。

2. 存折更新：存折是用于记录账户余额和存取款等信息的重要文件。

当客户的存折使用完毕或过期时，他们可以携带身份证件前往银行柜台申请更新。

客户需要填写一份存折更新申请表，并交给工作人员进行处理。

工作人员会根据客户的存折信息，制作新的存折并将与之前存折上的信息进行核对，确保信息的准确性。

3. 存款利息计算：银行会根据存款账户的类型和金额为客户提供利息。

存款利息的计算基于存款金额乘以利率，并根据存款周期进行计算。

例如，客户存入了10,000元并选择一年期定期存款。

如果该定期存款的年利率为2%，那么根据公式：利息金额 = 存款金额 ×年利率，计算出的利息金额为200元。

银行会按照一定的时间间隔将利息存入客户的账户。

4. 存款账户查询：客户可以通过多种方式查询他们的存款账户余额和交易记录。

最常见的方式是通过柜台、互联网银行或手机应用程序。

通过输入正确的账户信息和身份验证，客户可以查看账户余额、最近的存取款交易和利息记录等。

此外，客户还可以要求银行寄送月度或季度账单，以方便核对账户情况。

总结起来，银行的常见存款账务处理例子包括存款取款、存折更新、存款利息计算和存款账户查询。

这些例子展示了银行如何处理客户的存款业务，确保存款的准确性和安全性。

银行存款账务处理笔记
一、银行存款账务处理笔记。

1.收取存款。

在收取普通存款时，需要开立存款证，并填写存款凭证；收取保证金时，需要开立保证金账户，并填写保证金凭证；当收取时限存款时，需要签订到期转存合同，并开立时限存款账户，填写到期转存凭证。

2.处理存款。

处理存款时，需要根据客户的存款账户及存款凭证，正确记账凭证，录入存款信息；根据不同的存款类型，正确处理时限存款、保证金存款、余额调整等办理；及时开具发放收悉凭证给客户，确保存款安全。

3.销户处理。

销户处理时，需要核查账户余额、利息、手续费等信息，对账户余额和违约款等进行计算，并填写销户凭证；根据销户类别，正确处理销户业务，结算客户账户，及时开具销户通知单，确保客户的权益保护。

4.向客户支付利息。

根据客户的存款利率，正确计算并记录利息，开具支付利息凭证，并正确处理利息支付、计息冻结等业务；及时向客户开具利息结转发放收悉凭证，确保客户利息的及时支付。

《初级会计实务》知识点预习：银行存款导读：银行存款相关的知识点大家都掌握的怎么样呢？下面是应届毕业生店铺为大家搜集整理出来的有关于《初级会计实务》知识点预习：银行存款，想了解更多相关资讯请继续关注网！银行存款【内容导航】：(一)银行存款的账务处理(二)银行存款的核对【所属章节】：本知识点属于《初级会计实务》科目第一章资产的内容。

【知识点】：银行存款(一)银行存款的账务处理企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应结出余额。

(二)银行存款的核对“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

1.未达账项银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

(1)企业已收，银行未收。

(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)(2)企业已付，银行未付。

(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)(3)银行已收，企业未收。

(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)(4)银行已付，企业未付。

(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)2.银行存款余额调节表的编制—补记式【提示】调节后双方的余额应当相等。

3.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

原创｜企业定期存款、结构性存款利息收入计税及账务处理问题粉丝来信【《投融资总监》微信公众号粉丝来信】老师好，企业的银行存款利息计入“财务费用”的贷方，不缴纳增值税，那办理企业定期存款、结构性存款的利息收入计如何处理账务，利息是否交增值税？房老师答疑【房老师答疑】根据人民银行的相关规定，结构性存款指金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益的业务产品。

财税〔2016〕36号文规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按照贷款服务缴纳增值税。

财税〔2016〕140号文规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

因此，如果结构性存款在合同中约定保本，取得结构性存款收益应按“贷款服务”缴纳增值税。

如果结构性存款产品为非保本的，其取得的收益不需缴纳增值税。

【房老师分析】结构性存款是一种特殊的金融产品，也称为收益增值产品，根据《中国人民银行关于印发<存款统计分类及编码标准（试行）>的通知》（银发〔2010〕240号），结构性存款指的是金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益的业务产品。

定期存款利息属于储蓄利息，不用缴纳增值税。

依据关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)（二）不征收增值税项目2.存款利息。

银行存款账务处理笔记
（1）接收存款：客户将钱存入银行账户，银行将其记录在账户余额中；
（2）存款凭证处理：银行核对存款凭证与实际存款金额是否一致，如有差错则通知客户更正；
（3）结息：银行按照存款类型和存款期限计算利息，结息后将利息记入账户余额；
（4）转账：客户可以通过银行转账功能将存款转入其他账户或进行消费；
（5）存款取出：客户可以通过银行柜台或自助设备取出存款，银行将从账户余额中扣除相应的金额。

4. 存款账务处理的注意事项：
（1）存款凭证要妥善保管，如遗失或被盗应及时报案；
（2）存款金额一定要准确，如有差错应及时更正；
（3）存款期限到期前应提前联系银行续存或取出存款；
（4）存款账户余额不应低于规定最低余额，否则可能产生罚息或其他费用；
（5）存款利息的计算方式和利率应了解清楚。

- 1 -。

存款业务的账务处理出纳人员根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务后，应分析其业务内容和经济性质，正确编制会计分录，填写记账凭证，做好银行存款的账务处理。

现以2011年4月份A 公司的银行存款业务为例，加以说明：假设A公司4月价存款余额为130000元，4月份经济业务如下：(1)4月1日，A公司从银行提取40000元，用于发放工人工资。

(2)4月2日，A公司将超出库存限额的现金17000元送存银行。

(3)4月5日，A公司固采购需要开立外地账户，从银行汇款80000元。

(4)采购人员使用外埠存款采购原材料一批，贷款为60000元，增值税税颠为10200元。

(5)4月15日，采购专户多余款项9800元退回银行。

(6)4月16日，A公司开立信用卡，从银行转账20000元备用。

(7)4月18日，A公司购买办公用品一批，金额为3400元，已用信用卡支付。

(8)4月19日，银行收到汇款117000元，其中货款100000元，增值税税额为17000元。

(9)4月20日，A公司一张无息商业汇票到期收回款项，金额为93600元。

(10)4月20日，支付3月份应交增值税税额为68000元，城市维护建设税4760元，教育费附加2040元。

(11)4月21日，收回3月份销售货款23400元。

(12)4月22日，支付购买设备价款及运费30000元。

(13)4月24日，支付仓库4月份租金5000元。

(14)4月25日，购买包装物一批，金额4000元。

(15)4月26日，支付产品宣传广告费20000元。

(16)4月28日，开出转账支票支付购货订金4000元。

(17)4月30日，预收销贷款16000元，转账支票已送存银行。

编制会计分录如下：(1)借：库存现金40000贷：银行存款40000(2)借：银行存款17000贷：库存现金17000(3)借：其他货币资金—一外埠存款80000贷：银行存款8000(4)借：材料采购60000应付税费——应交增值税(进项税额)10200贷：其他货币资金—一外埠存款70200(5)借：银行存款9800贷：其他货币资金—一外埠存款9800(6)借：其他货币资金—一信用卡存款2000贷：银行存款20000(7)借：管理费用——办公费3400贷：其他货币资金—信用卡存款3400(8)借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应付税费——应交增值税(销有税额)17000 (9)借：银行存款93600贷：应收票据93600(10)借：应交税费——未交增值税68000——应交城市维护建设税4760——应交教育费附加2040贷：银行存款74800(11)借：银行存款23400贷：应收账款23400(12)借：固定资产30000贷：银行存款30000(13)借：销售费用5000贷：银行存款5000(14)借：周转材料4000贷：银行存款4000(15)借：管理费用20000贷：银行存款20000(16)借：预付账款4000贷：银行存款4000(17)借：银行存款16000贷：预收账款16000。