2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣

2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣2018-06-14 17:16一、进项税额抵扣1分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为10%。

1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。

1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。

2工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。

一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。

2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3%。

在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

3机械使用费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为16%。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16%，3%。

租赁设备，一般情况下适用税率为16%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。

关于增值税调整后我省建设工程计价规则有关增值税税率及计价系数调整的通知发布部门：浙江省住房和城乡建设厅发布时间：2018年04月17日文号：建建发〔2018〕104号
各市建委（建设局）、宁波市发改委、绍兴市建管局：
根据《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标〔2018〕20号）和财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）要求，现对我厅《关于建筑业实施营改增后浙江省建设工程计价规则调整的通知》（建建发〔2016〕144号）中的增值税税率及相关计价系数作如下调整：
一、计算增值税销项税额时，增值税税率调整为10%。

二、使用2010版计价依据编制招标控制价时，取费基数保持不变。

计算税金时，定额基期有关价格要素中的进项税额扣除方法中的调整系数调整如下：
1.定额中以“元”为单位出现的其他材料费、摊销材料费、其他机械费等乘以的调整系数调整为0.94。

2.施工机械台班单价在扣除机上人工费和燃料动力费后乘以的调整系数调整为0.96。

3.目前尚未发布信息价的材料按基期价格统一乘以的调整系数调整为0.94。

三、综合考虑市场因素，建设工程施工取费不作调整。

四、本通知自2018年5月1日起执行。

浙江省住房和城乡建设厅
2018年4月16日。

增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。

16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。

所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。

特殊情况要例外1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。

2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；210%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10%10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。

10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。

当然，不是所有的服务都是10%税率。

1、有形动产的租赁服务，它适用16%；2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。

10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。

转让土地使用权就适用10%税率3那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。

6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。

除了10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是16%，其他服务适用6%。

比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。

除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。

0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

氟化物（11.49）＞二氧化硫(10.53)＞氯化氢(9.3)＞一氧化碳(5.99 )第三步，计算应纳税额（单位：元）氟化物：11.49×1.2=13.79二氧化硫：10.53×1.2=12.63氯化氢：9.3×1.2=11.162、水污染物例题某企业2018年1月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。

排放第二类水污染物悬浮物（SS）、总有机碳（TOC）、挥发酚、氨氮各10千克。

甘肃省水污染物适用税额为1.4元/每污染当量。

计算该企业1月水污染物应缴纳的环境保护税。

0.0005、0.005、0.04、0.02、0.025、0.02分别为第一类水污染物的污染当量值；4、0.49、0.08、0.8分别为第二类水污染物的污染当量值（单位：千克）。

第一步，计算第一类水污染物的污染当量数（单位：千克）总汞：10/0.0005=20000 总镉：10/0.005=2000总铬：10/0.04=250 总砷：10/0.02=500总铅：10/0.025=400 总银：10/0.02=500第二步，对第一类水污染物污染当量数排序总汞（20000）＞总镉（2000）＞总砷（500）=总银（500）＞总铅（400）＞总铬（250）第三步，计算第一类水污染物应纳税额（单位：元）总汞：20000×1.4=28000 总镉：2000×1.4=2800总砷：500×1.4=700 总银：500×1.4=700总铅：400×1.4=560第四步，计算第二类水污染物的污染当量数（单位：千克）悬浮物（SS）：10/4=2.5总有机碳（TOC）:10/0.49=20.41挥发酚：10/0.08=125氨氮：10/0.8=12.5第五步，对第二类水污染物污染当量数排序挥发酚（125）＞总有机碳（20.41）＞氨氮（12.5）＞悬浮物（2.5）第六步，计算第二类水污染物应纳税额（单位：元）挥发酚：125×1.4=175 总有机碳：20.41×1.4=28.57氨氮：12.5×1.4=17.53、固体废物例题某企业2018年1月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，计算该企业1月尾矿应缴纳的环境保护税。

个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务。

（三）纳税人在境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

自2017年5月1日起，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

二、税率、征收率和计税方法（一）税率、征收率提供建筑服务：税率11%，征收率3%。

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

上述从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

2018年最新增值税税率表（5⽉1⽇后）⼩规模纳税⼈以及允许适⽤简易计税⽅式计税的⼀般纳税⼈简易计税征收率⼩规模纳税⼈销售货物或者加⼯、修理修配劳务，销售应税服务、⽆形资产；⼀般纳税⼈发⽣按规定适⽤或者可以选择适⽤简易计税⽅法计税的特定应税⾏为，但适⽤5%征收率的除外。

3%销售不动产；经营租赁不动产（⼟地使⽤权）；转让营改增前取得的⼟地使⽤权；房地产开发企业销售、出租⾃⾏开发的房地产⽼项⽬；⼀级⼆级公路、桥、闸（⽼项⽬）通⾏费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；⼀般纳税⼈提供⼈⼒资源外包服务。

中外合作油（⽓）⽥开采的原油、天然⽓。

5%个⼈出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

纳税⼈销售旧货；⼩规模纳税⼈（不合其它个⼈）以及符合规定情形的—般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。

⼀般纳税⼈原增值税项⽬税率销售或者进⼝货物（另有列举的货物除外）；销售劳务。

16%销售或者进⼝：1．粮⾷等农产品、⾷⽤植物油、⾷⽤盐；2．⾃来⽔、暖⽓、冷⽓、热⽔、煤⽓、⽯油液化⽓、天然⽓、⼆甲醚、沼⽓、居民⽤煤炭制品；3．图书、报纸、杂志、⾳像制品、电⼦出版物；4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；5．国务院规定的其他货物。

10%购进农产品进项税额扣除率扣除率纳税⼈购进农产品，原适⽤11%扣除率的。

10%纳税⼈购进⽤于⽣产销售或委托加⼯16%税率货物的农产品。

12%全⾯推⾏营改增试点项⽬税率交通运输服务陆路运输服务、⽔路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）和管道运输服务、⽆运输⼯具承运业务10%邮政服务邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务10%电信服务基础电信服务10%增值电信服务6%建筑服务⼯程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务10%销售不动产转让建筑物、构筑物等不动产所有权10%⾦融服务贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资⾦投资收取的固定利润或者保底利润）、直接收费⾦融服务、保险服务和⾦融商品转让注：资管产品管理⼈从事资管产品运营业务，暂适⽤简易计税⽅法，按照3%的征收率缴纳增值税。

住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知
正文：
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住房城乡建设部办公厅
关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知
建办标〔2018〕20号
各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委，国务院有关部门：
按照财政部税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018]32号）要求，现将《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）规定的工程造价计价依据中增值税税率由11%调整为10%。

请各地区、各部门按照本通知要求，组织有关单位于2018年4月底前完成建设工程造价计价依据和相关计价软件的调整工作。

中华人民共和国住房和城乡建设部办公厅
2018年4月9日
——结束——。

黑建规范〔2018〕5号关于调整建设工程计价依据
增值税税率的通知
各市（地）住建局（委），省农垦总局、森工总局住建局，各有关单位：按照《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）和《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建标办〔2018〕20号）的要求，现对《关于黑龙江省建筑业营业税改征增值税调整建设工程计价依据和招投标有关事项的通知》（黑建造价〔2016〕2号）中有关建筑业增值税税率进行调整：
一、一般计税的建设项目，增值税税率由11%调整为10%，工程造价计算公式调整为：工程造价=税前工程造价×（1+10%），其中10%为建筑业增值税税率。

二、工程计价应用软件应按本通知要求进行相应调整，并于2018年4月底前完成。

三、各级招投标管理机构应按本通知要求及时调整电子评标交易系统。

四、《关于黑龙江省建筑业营业税改征增值税调整建设工程计价依据和招投标有关事项的通知》（黑建造价〔2016〕2号）中的相关规定继续执行，与本通知不一致的，以本通知为准。

五、本通知自2018年5月1日起执行。

黑龙江省住房和城乡建设厅
2018年4月28日。

建筑行业税务处理一、建筑行业日常成本费用发票可抵扣项目及适用税率〕见附表1：<建筑行业发票>工程施工部分可抵扣项目及适用税率明细表,附表2：<建筑行业发票>日常费用可抵扣项目及适用税率明细表〔二、建筑行业税务成本费用发票占工程总价的比例三、建筑行业税率及税负1、建筑行业税率2、建筑行业税负<1>案例：甲建筑公司为增值税一般纳税人,2016年5月1日承接A工程项目工程价款100万元,该项目发生工程成本为833707.98元,其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的金额为645887.47元.对A工程项目甲建筑公司选择适用一般计税方法计算应纳税额,该工程项目需缴纳多少税款？<2>以上案例在合理避税的情况下,该工程项目实际需多少缴税款？<备注：应取得增值税专用发票上注明的进项税额达到销项税额的60%>含税价1,000,000.00元不含税价900,900.90元税额 100万元-900900.90=99099.10元材料票抵扣税额87179.49元国税:增值税99099.10-87179.49=11919.61元企业所得税利润72192.92*0.25=18048.23元地税：城建税11919.61*7%=834.37元教育费附加 11919.61*2%=357.59元地方教育费附加11919.61*2%=238.39元个人所得税 900900.90*1%=9009.01元<含税价>印花费 100万元*0.05%=500元资源税2034.02元实缴税款合计42941.22元<3>以上案例在合理避税的情况下,建筑行业的综合税负是4.3468%,该工程项目需缴税额大概是100万元*4.3468%=43468元,实缴税款合计42941.22元.实缴税款与综合税负相差43468.00-42941.22=526.78元,说明实缴税款与综合税负相差甚小,可以做为计税依据.三、建筑行业合理避税的优势1、合理避税综合税负与实际缴纳的综合税负对比<1>真实案例：某包工头挂靠甲建筑公司做A工程项目,A工程项目工程总价2257760元.甲建筑公司为增值税一般纳税人,2017年7月24日A工程项目完工,开出工程价款2257760元<增值税专用发票11%>,其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的税额为175035.49元.对A工程项目甲建筑公司选择适用一般计税方法计算应纳税额,该工程项目需缴纳多少税款？答：a、在合理避税情况下,建筑行业的综合税负是4.5968%,该工程项目需缴纳2257760*0.043468=98140.31元.b、该工程项目实际缴纳是：130938.81元,实际缴纳的综合税负是130938.81/2257760=5.7995%含税价：2257760元不含税价：2034018.02元国税：增值税2237741.98-专票抵扣175035.49=48706.49元地税：城建税48706.49*0.07=3409.45元教育费附加 48706.49*2%=1461.19元地方教育费附加48706.49*2%=974.13元企业所税税2034018.02*2.5%=50850.45元个人所得税2034018.02*1%=20340.18元<含税价>印花费 2257760*0.05%=1128.88元资源税4068.04元c、在合理避税情况下,可以少缴纳130938.81-98140.31=32798.5元税款.2、在没有材料发票情况下,可以采用增值税简易计税方式合理避税<1>案例：甲建筑公司为增值税一般纳税人,2016年4月1日承接A工程项目<《建筑工程施工许可证》上注明的合同开工日期为4月10日>,并将A项目中的部分施工项目分包给了乙公司.5月30日发包方按进度支付工程价款222万元.5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元.对A工程项目甲建筑公司选用简易计税方法计算应纳税额,5月需缴纳多少增值税？答：《建筑工程施工许可证》上注明的合同开工日期在4月30日前的建筑工程项目为建筑工程老项目,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额.该公司5月应纳增值税额为<222-50〔/〕1+3%〔×3%=5.01万元<2>案例：甲建筑公司为增值税小规模纳税人,2016年5月1日承接A工程项目,5月30日发包方按进度支付工程价款222万元,该项目当月发生工程成本为100万元,其中取得增值税发票上注明的金额为50万元.甲建筑公司5月需缴纳多少增值税？答：小规模纳税人采用简易计税方法,其进项税额不能抵扣.应纳税额=销售额×征收率.该公司5月应纳增值税额为222/〕1+3%〔×3%=6.47万元。

建筑业进项抵扣税率大全，别忘了收藏！建筑业进项抵扣税率大全，别忘了收藏！2018-03-09建筑财税之家1、原材料。

钢材、水泥、油品等为17%或征收率3%；农产品为11%或征收率3%；商品混凝土为17%或者3%。

2、周转材料。

自购周转材料为17%或11%或征收率3%；为取得周转材料所发生的运费为11%或征收率3%。

3、临时设施。

临时设施包括临时性建筑（如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等）、临时水管线（如给排水管线、供电管线、供热管线）、临时道路（如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路）及其他临时设施。

进项抵扣税率：建筑劳务为11%、材料购销为17%、分包为11%，或征收率3%。

4、租赁费。

从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），进项抵扣税率为17%或征收率3%；租用施工机械配备操作周进项抵扣税率为11%或征收率3%；房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为11%或征收率5%。

5、劳务派遣费。

劳务派遣费用进项抵扣税率为6%或3%或5%。

6、分包款。

建筑服务分包款进项抵扣税率为11%或3%。

7、运费。

运输费用进项抵扣税率为11%或征收率3%。

8、差旅费中的住宿费用。

差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。

其中，餐饮费进项税额不得抵扣；机票、船票、车票等旅客运输服务，其进项税额不得抵扣；住宿费进项抵扣税率为6%或征收率3%。

9、办公用品。

企业购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用，进项抵扣税率为17%或征收率3%。

10、通信费。

包括各种通讯工具发生的办公电话费及服务费、网络使用维护费、传真收发费等。

其中基础电信服务的进项抵扣税率为11%,增值电信服务的进项抵扣税率为6%或征收率3%。

11、快递费。

业务往来发生的同城的快递费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。

2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣2018-06-14 17:16一、进项税额抵扣1分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为10%。

1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。

1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。

2工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。

一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。

2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3%。

在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

3机械使用费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为16%。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16%，3%。

租赁设备，一般情况下适用税率为16%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。

2018工程施工税率首先，让我们来看一下2018年我国工程施工税率的变化。

根据国家税务总局发布的《营业税改为增值税试点实施方案》，从2018年4月1日起，全面推开营业税改征增值税试点，将原征营业税的纳税人纳入增值税征税范围。

这一政策的实施对工程施工行业有着重要的影响。

在过去，我国的工程施工行业纳税主要是按照营业税来计征的，纳税人需要根据不同的税率来缴纳税款。

而增值税的实施，实际上将原本分散的税种整合为一个税种，简化了税收管理，也降低了企业的税负。

具体来说，根据国家税务总局发布的《关于规范建筑业和其他服务业增值税政策的通知》，2018年我国对建筑业增值税税率为3%，其他服务业增值税率为6%，这对于工程施工企业来说是一个好消息。

相比于营业税，增值税的征收方式更加公平合理。

增值税是按照产品或服务的增值额来计征税款的，可以避免因为纳税人之间的差异导致税负不同的情况出现。

而且增值税有税前抵扣和进项税额抵扣的政策，对于纳税人来说可以减少税负，增加企业的盈利空间。

另外，2018年我国还推出了一些减税降费的政策，对于工程施工行业来说也是一个利好消息。

比如，对小微企业免征增值税政策的实施，对于工程施工行业来说可以减少企业的税负，提高企业的竞争力。

另外，对于创新型企业和高新技术企业减半征收企业所得税的政策也对工程施工行业有着积极的影响。

总的来说，2018年我国工程施工税率的变化对于工程行业来说是一个积极的变化。

增值税的实施简化了税收管理，降低了企业的税负，进一步提高了工程施工企业的盈利空间。

减税降费的政策也有利于工程施工行业的发展，提高了企业的竞争力，推动了工程行业的健康发展。

然而，作为一个新政策，增值税的实施还有一些问题需要解决。

比如，对于一些小型企业来说，增值税的税收管理成本会增加，可能会对企业的经营产生一些困扰。

另外，税收政策的变化也需要企业及时调整经营策略，以适应新的税收环境。

综上所述，2018年我国工程施工税率的变化对于工程行业来说是一个重要的改变。

建筑行业营改增后，增值税应该如何抵扣呢？建筑行业增值税抵扣那些事税收里的那些事之建筑服务业抵扣增值税。

头条问答里，建筑服务业增值税相关内容一直是热门话题，怎么聊都有得聊，聊完之后还是“计无所出”。

我一直认为建筑业增值税税负举高不下的原因，除了税制本身的问题之外，更多的是游离于税制之外的上下游利益协调问题。

今年5月1日之后税率下调建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。

2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。

但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

“歌照唱，舞照跳，一切照旧”，本质上换汤不换药，其他现行政策依然适用。

增值税的计算方法甭管什么行业，增值税计算原理是一样的，这点没有什么异议。

以下三个核心公式搞明白了，建筑业增值税计算也就水到渠成，一点也不复杂。

①应交增值税=销项税－进项税②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率建筑业的进项比较广，进项税率也比较多。

既有6%的现代服务业比如劳务派遣、鉴证咨询等，又有10%的分包的工程进项，还有16%的设备租赁、原材料购进。

当然了，小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票也可以抵减增值税。

可以说，建筑业进项包罗万象，税率从3%到16%都有涉及。

只要符合条件，都可以作为进项抵扣。

话又说回来，不在乎是否可以按照规定抵扣，问题的关键仍然在于建筑业公司能否获得足够的进项。

大家都知道要尽可能取得进项发票，才能减轻自己交的增值税。

回答这个问题，告诉你这样税务税务筹划，但实际情况还是不能全部拿到进项税发票。

讲的再好，不如举个例子。

建筑企业A承包一项工程，造价100万元。

购进建筑材料20万元，支付劳务派遣公司劳务费30万元，租赁机械设备10万元，这些均取得专用发票。

计算A缴纳增值税多少？销项税=100÷（1+10%）*10%=9.09万建材进项税=20÷（1+16%）*16%=2.76万劳务派遣进项=30÷（1+6%）*6%=1.7万租赁申报进项=10÷（1+16%）*16%=1.38万进项税合计=2.76+1.7+1.38=5.84万应交增值税=销项税－进项税=9.09-5.84=3.25万元建筑工程上下游企业的税收博弈一个工程项目，应涉及到三方的税收博弈。

超全！2018年建筑业项目部抵扣要点及进项税抵扣手册2018年建筑业最新项目部抵扣要点营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。

一、可抵扣增值税进项税的项目☞发票要求1、各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

2、业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3、收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4、增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

☞原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子：管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为16%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物16%、运费10%。

☞周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：（1）自购周转材料：16%；（2）外租周转材料：16%；（3）为取得周转材料所发生的运费：10%。

管理要点：（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。

（2）各项目周转材料应通过电商平台集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。

2018年5月1日起最新增值税税率
自2018年5月1日起，我国增值税税率将发生以下变化：
1. 增值税一般纳税人适用税率
现行税率：17%、11%、6%
新税率：16%、10%、9%、6%
其中，16%税率将适用于生产、交通运输、建筑等行业，10%税率将适用于制造业、房地产等行业，9%税率将适用于新能源汽车制造业、现代服务业等行业。

2. 增值税小规模纳税人适用税率
现行税率：3%
新税率：3%、1.5%
其中，3%税率仍适用于大部分行业，1.5%税率适用于生产企业、销售商品的企业等少数行业。

3. 增值税进口环节适用税率
现行税率：17%
新税率：16%
进口环节适用税率将由17%调整为16%。

同时，对部分商品实行进口税收优惠政策。