2018年5月1日后最新增值税税率表

2018每个财务人员必须要懂的：新出的财税政策一、国地税合并企业办事方面的影响：1、不需要两头跑，一次性办完业务不费劲。

比如说建筑企业去项目所在地预缴税款，如果涉及申报个税，则可能需要再跑一趟地税局，合并后一次搞定，为企业节约不少时间。

2、征管口径统一，减少争议。

有的企业增值税在国税，企业所得税在地税。

有的企业增值税，企业所得税均在国税，地税与国税局管理口径有所区别，合并后有利于减少争议。

二、财税〔2018〕32号：增值税改革三大举措1、降率，将17%和11%两档税率各下调1个百分点；2、统一小规模纳税人标准，年应税销售额标准统一到500万元今年内一般纳税人可转回小规模。

3、留抵退税，先进制造业等18大行业进项留抵税额，予以一次性退还。

三、如何将留抵退回？〔2018〕70号于2018年8月31日前将纳税人名单及拟退税金额报财政部和税务总局备案，并于2018年9月30日前完成退还期末留抵税额工作。

四、小规模能够开具专票的：住宿业，建筑业，鉴证服务业2018.2新增：工业，信息传输业，软件业，信息技术服务业注意1：自开专票有一个条件，那就是月销售额超过3万元(按季超过9万元)。

环环抵扣原理，上游交税下游抵扣，上游免税则下游不能抵扣。

注意2：如果未超过起征点需要专票怎么办呢？目前的结论是仍需要向税务机关申请代开。

注意3：如果销售其取得的不动产，需要开具增值税专票的该怎么办呢？目前的结论是向地税机关申请代开。

注意4：七大行业可自开专票，并不是强制的，而是可选择自开。

已经选择自开专票的小规模纳税人发生除销售其取得的不动产以外的其他增值税应税行为国税机关不再为其代开。

五、财税〔2018〕77号：小型微利企业最新标准2018年至2020年标准是：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，人数不超过100人，资产总额不超过3000万元（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表，一般纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用16%的税率。

（2）金融、房地产尚未确定具体税率，在相关政策出台后按照规定执行。

2. 税收优惠项目税率：（1）农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等，适用13%的税率。

（2）进口货物、软件与集成电路，适用11%的税率。

（3）部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产，适用10%的税率。

二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。

小规模纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用3%的税率。

（2）特定行业的服务业务，适用5%的税率。

具体涵盖哪些特定行业，请参考相关政策文件。

2. 税收优惠项目税率：（1）特殊用途机动车，适用3%的税率。

（2）金融、房地产以及其他相关领域的税率，尚未确定，待后续政策出台后执行。

三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外，还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。

1. 零税率：零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务，适用0%的税率。

具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。

2. 免税：（1）对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务，适用免税政策。

（2）对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备，适用免税政策。

四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定，纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。

纳税申报和缴款的方式如下：1. 纳税申报：纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。

线上申报需要登录税务部门指定的网站平台，按照相应要求填写纳税申报信息并提交。

2017年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围其中，建筑业和房地产业税率确定为％，金融业和生活服务业则确定为。

按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。

具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计%征收率计算。

1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲卩叫转让年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按的征收率计算应纳税额。

⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销的住房和其他个人销售不动产按5%的征收率计算应纳税额。

⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，- 的征收率计算应纳税额。

⑷房地产开发企业中的小规模纳税人售自行开发的房地产项%的征收率计算应纳税额⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产,（不含其征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费％计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租应按5：%的征收率计算应纳税额。

⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房按5%的征收率计算应纳税额。

⑷个人出租住房，应披的征收率减按.5^计算应纳税额。

3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的5%计算应税额4、中外合作开采原油、天然气。

二、其他相关问题：1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务，扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。

2、税法与会计口径的“固定资产”内涵已发生了变化。

税法规定的固定资产不包含不动产（指不能移动或移动后性质形状发生改变的建筑物、而会物口径的固定资产包含不动产；税法规定与生产经营有关的固定资产进项可一次抵扣，而与生产经营有关的不进项只能分期抵扣；而且增值税纳税申报表已将二者分别反映。

根据财税【2018】32号文件第一条和第二条的规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%和10%。

纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

也就是，自2018年5月1日之后，增值税税率只有16%、10%和6%三档，小规模纳税人和简易计税的建筑企业的增值税征收率为3%，房地产企业简易计税项目的增值税税率为5%。

在这种增值税税率变化的情况下，2018年5月1日之前的未完工工程，或者2018年5月1日前已完工工程但未结算，5月1日后才进行的工程结算，发包方或业主能否按照10%或降低一个增值税点与施工企业进行工程结算呢？（一）发包方按照10%与施工企业结算5月1日前的未完工工程违背相关国家行政法规规定。

《招标投标法》第四十六条规定：“招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。

招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

”第五十九条规定：“招标人与中标人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同的，或者招标人、中标人订立背离合同实质性内容的协议的，责令改正；可以处中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款。

”《招标投标法实施条例》第五十七条规定：“招标人和中标人应当依照招标投标法和本条例的规定签订书面合同，合同的标的、价款、质量、履行期限等主要条款应当与招标文件和中标人的投标文件的内容一致。

招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

”《招标投标法实施条例》第七十五条规定：“招标人和中标人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同，合同的主要条款与招标文件、中标人的投标文件的内容不一致，或者招标人、中标人订立背离合同实质性内容的协议的，由有关行政监督部门责令改正，可以处中标项目金额5‰以上10‰以下的罚款。

”《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）第六条第二款“合同价款在合同中约定后，任何一方不得擅自改”；第二十二条规定：“发包人与中标的承包人不按照招标文件和中标的承包人的投标文件订立合同的，或者发包人、中标的承包人背离合同实质性内容另行订立协议，造成工程价款结算纠纷的，另行订立的协议无效，由建设行政主管部门责令改正，并按《招标投标法》第五十九条进行处罚。

2018年实施的财税新规一、2018年1月1日后，工商执照实行5证合1，所有企业一律统一使用加载统一纳税人识别代码的营业执照，未换发的执照将要作废处理。

二、2018年，税务局的金税三期将会更加严格，虚开将被一查到底。

增值税发票不能再开具与货物名称不符的内容。

三、2018年起，做假账，隐匿毁坏凭证的会计将会被终身禁业。

四、2018年起，纳税人租入固定资产、不动产，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税税目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全部抵扣。

五、自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

六、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的，由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票，转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。

七、（国家税务总局公告）规定：自2018年1月1日起，收费公路通行费将实行增值税电子普通发票。

八、税收优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

九、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；其发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

十、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

十一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

十二、车辆购置税对购置1.6升及以下排量的乘用车，自2018年1月1日起，恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。