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3.8.2 征税和纳税一、教学目标（一）知识目标：1.识记税收的含义、理解税收基本特征及三者之间的关系。
2.知道税收与国家、法律之间的关系（二）能力目标通过对各种具体税收的学习，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；及准确认识有关税收作用的理解能力。
（三）情感、态度与价值观目标认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策，增强学生的国家观念。
教学重点：税收的含义及特征教学难点：增值税和个人所得税二、预习导学（一）税收及其种类1.税收的含义税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的。
是税收的法律依据和法律保障。
2.税收的基本特征税收具有、和的特征。
税收的三个特征是、不可分割的。
税收具有强制性。
国家凭借征税。
纳税人必须纳税，税务机关必须征税。
税收具有无偿性。
国家取得税收收入，既不需要给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收具有固定性。
国家在证税之前就以形式，预先规定了和，不经国家有关部门批准不能。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的。
3.税收与国家、法律的关系（1）有国就有。
通过税收组织收入，为自身的存在和发展提供。
（2）有税就有。
是税收的法律依据和法律保障。
4.我国税收的种类(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为、所得税、、财产税和五大类。
(2)影响最大的两个税种: 和。
①增值税是以生产经营中的为征税对象的一种税。
它可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产环节企业的行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现的有效手段。
（二）依法纳税是公民的基本义务1.公民必须自觉诚信纳税(1)我国税收的性质是、。
(2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是。
(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。
(4)权力与义务相统一。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担，自觉。
2.违反税法的行为（1）偷税：纳税人有意违反税法规定，用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
财政与税收————征税与纳税教学目标：（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税、欠税、骗税和抗税等行为是违法的，可耻的。
教学重点、难点1、税收的含义及其基本特征2、依法纳税是公民的基本义务教学方法创设情境，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
教学过程：一、复习旧知识：1.财政的作用。
2.财政收入的主要来源——设计意图引出本课教学内容《税收》二、说文解字：税——禾和兑。
禾指农产品，兑有送达之意。
二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。
思考：1.通过对“税”的解释你能说一说我国古代税收的基本来源和特征吗？2.从字义上看，你能说出来什么是税收吗？————学生阅读教材，找出答案，并回答问题。
点评税收的含义：主体目的凭借依据地位法律财政收入的基本形式三、案例：著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。
自1996年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1 458.3万元。
税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。
刘晓庆本人也因此案锒铛入狱。
刘晓庆偷税案曝光后，国内众多明星开始补缴税款。
通过这则案例思考：税收具有什么特征？————学生：阅读教材，小组讨论，并回答问题：税收具有强制性。
点评：税收的强制性是指国家凭借政治权利强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
继续思考：税收还具有哪些特征？————学生回答：无偿性和固定性点评：无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
政治学科学案第八课财政与税收第二框征税和纳税【课标要求】分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。
【考纲要求】1.税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用2.依法纳税：纳税人，负税人，依法纳税【学习目标】根据学习目标阅读教材1.理解税收的本质，理解税收的基本特征及其相互关系。
2.了解税种的基本构成要素，了解增值税的内容及其作用，了解个人所得税的内容及其作用。
3.懂得依法纳税是公民的基本义务，了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。
【自主学习合作探究】老王和小王人物关系：父亲老王----某有限责任公司总经理；儿子小王----我校高一学生。
探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？儿子小王告诉他，4万元已经作为税款上缴国家了。
老王心中还有几个疑问，请你帮忙答疑解惑：(1)4万元税款不缴行不行？(2)缴了4万元税后，对我自己有直接的好处吗？(3)能否与体彩中心领导商量商量，把税率降低点，少缴点税？探究二：(晚饭后,父子俩在家聊起了天……)【对话一】老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧？那我考考你。
儿子:老爸，税收知识我很拿手，随便考。
哈哈……1.我公司最近花5万元从纺织厂买回一批布料，这批布料制成的服装价值为20万。
公司需缴纳什么税？缴纳这种税有什么好处？2.你妈妈是某国有企业工程师，月收入8000元，她需要缴纳什么税？这种税的缴税特点、作用各是什么？【对话二】老王：儿子，了解国家政策，运用政策优惠生财是做生意取胜的法宝之一。
我看新闻了解到，李克强总理在第十二届全国人民代表大会第四次会议做政府工作报告时表示，今年全面实施“营改增”，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
第八课、财政与税收教案教学设计理念：以学生为主体，采用讲授和对话的教学方法，让学生在老师的引导和启发下，分析和解决问题。
在课堂教学中，教师要着眼于当前现实，积极充分引用相关数据，更好地引导学生观察和分析生活，引导学生关注国家大事，鼓励学生养成学以致用的习惯和能力，增强德育的针对性和实效性。
教学目标：1、知识目标（1）知道财政的含义及其实质。
（2）了解国家预算和决算的含义。
（3）理解财政的地位和作用。
（4）知道财政收入与支出的含义及具体获取渠道和用途。
（5）懂得财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系2、能力目标（1）初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。
（2）初步掌握根据政府职能合理分配财政支出的实践能力。
（3）能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力。
（4）初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力。
（5）辩证地认识财政赤字现象的思维能力。
3、情感目标感受我国国家财政的性质、功能和使用原则，增强爱国主义情感。
关心国家财政支出的内容,关注国家与社会发展，增强主人翁意识。
教学重点、难点：（1）筹集财政收入的具体渠道和影响财政收入的两个因素（2）我国的财政政策，预算和决算教学内容：一、课堂导入（一）资料一：北京为了举办2008年奥运会，将在治理环境污染、60项重大工程、新体育场馆建设、奥运会举办、基础设施上总共投资1045亿元人民币，即平均每年增加150亿人民币的投资。
资料二：受三鹿影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣。
大量牛奶卖不出去只好倒掉。
中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特别困难的倒奶奶农。
中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。
资料三：（课本64页）地铁作为城市交通的动脉，以其安全可靠、方便快捷、环保舒适的优势，成为许多大城市缓解交通拥堵的重要手段。
教学设计：第八课：财政与税收第二框《征税与纳税》班级姓名小组评价〖学习目标〗：1、识记税收、增值税和个人所得税的含义，理解税收的基本特征及关系，增值税、个人所得税的作用和依法纳税的义务。
2、自主学习，合作探究，提高辨别能力，分析问题的能力。
3、激情投入，通过学习，增强自己的权利义务观念、社会责任感和主人翁意识。
〖使用说明及方法指导〗：1、预习课本P68-73页，理解并标记好预习案中的相关问题。
2、二次研读，自主探究导学案问题，写出答题要点。
3、将不能解决的问题标记出来，写到“我的疑问”处；并构建本课的知识体系。
4、理解熟记预习案中的基础知识，并注意拓展延伸。
定向自学一、知识梳理（通读课文，并做好勾画，标注关键词，初步掌握课本重点知识。
）一）税收及种类（阅读课本P68—70，并在课本上作好标记和勾画。
）1、税收的含义：税收是_____（主体）为__________（目的），凭借_________（手段）依（依据）取得___________的基本形式（地位）。
2、税收的基本特征有哪些？它们之间有何关系？答：（1）、特征有：、、。
（2）、关系：三者紧密联系，不可分割。
①无偿性要求它；②强制性是的保障；③强制性、无偿性决定了它必须具有。
3、（1）税收的种类有：、、、、五大类。
（2）目前影响很大的两个税种是、。
（阅读课本P70，完成下表。
并在课本上做好标注。
）二）依法纳税是公民的基本义务（阅读课本P71—72，标注关键词，注意分层回答）1、为什么要依法纳税？答：（1）从我国税收的性质看，我国的税收取之于民、。
（2）从我国税收的功能看，是实现其的物质基础。
（3）从权利义务的联系看，公民在同时，必须承担义务，依法自觉诚信。
（4）现实生活中仍然存在违反税法的现象。
2、违反税法的现象有哪些？公民如何增强纳税意识？答：（1）现象：、、、。
（注：注意它们的区别）（2）怎样增强纳税意识：①增强意识；②以主人翁的态度；③对贪污和浪费国家资财的行为进行。
（人教版）高中政治第八课第二框征税和纳税学案第八课财政与税收第二框征税和纳税【课前预习案】【学习目标】1．知识目标：通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2．能力目标：通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系；通过对各种具体税种的学习。
3．情感、态度与价值观目标：认同我国税收的性质，拥护我国关于税收的法律和政策；树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税。
【重难点】1．税收的特征。
2．依法纳税是公民的基本义务。
【自主学习】一、税收及其种类1．阅读教材69页第一、二、三自然段，归纳：税收的本质是什么？温馨提示：把握税收的本质注意从税收的主体、目的、依据和地位方面来理解。
2．阅读教材69-70页第二自然段，归纳税收的基本特征及基本特征之间的关系分别是什么？温馨提示：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志；税收的固定性是相对于税法不变的情况而言的，税收会随着社会经济条件的变化而做出调整。
3．阅读教材70页第三自然段及小字部分，了解我国目前税收的划分。
4．阅读教材70页第五、六自然段，归纳：增值税的含义、纳税人、税率、作用分别是什么？5．阅读教材70页最后一自然段到71页第一、二自然段，归纳：个人所得税的含义、纳税人、税率、作用分别是什么？二、依法纳税是公民的基本义务1．阅读教材72页第一自然段，说明公民自觉依法纳税的必要性是什么？温馨提示：注意从我国税收的性质、国家职能、公民的权利与义务的关系的角度把握。
2．阅读教材72页第二自然段到73页第二自然段，归纳：违反税法的行为有哪些？各自的表现及处罚分别是怎样的？想一想：偷税与骗税有什么区别？3．阅读教材73第三自然段及相关链接，归纳：公民应具备的纳税人意识是什么？温馨提示：纳税人意识包括义务意识和权利意识。
【预习自测】1．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。
复习学案第八课财政和税收教师寄语：贵有恒，何必三更起、五更眠；最无益，只怕一日曝、十日寒一、基础知识梳理1、财政的含义与本质、财政在社会经济生活中的作用（1）财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
补充：社会总供给＞社会总需求，经济发展滞缓、通货紧缩扩张性（积极）财政政策增加财政支出减少税收社会总供给＜社会总需求，经济过热、通货膨胀紧缩性财政政策（适度从紧）减少财政支出增加税收注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
2、财政收入的形式、影响财政收入的因素（1）财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。
②国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
8.2征税和纳税教学目标：知识目标（1）通过纳税申报活动，了解我国的五大税种，知道增值税、个人所得税的含义及作用。
（2）通过典型税案分析,了解生活中偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为及其异同点。
（3）通过违法心理分析，使学生了解税收的含义、本质，理解税收的三个基本特征及其关系。
能力目标通过模拟纳税申报、典型税案分析等活动，能辨别具体经济活动中需纳的税种，区分不同的违反税法的行为，说明三大特征的关系,提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
情感、态度、价值观目标通过案件剖析、参与网上监督、标语设计等活动,树立义务意识和权利意识，依法纳税，积极参与征税监督与检举,增强社会责任感和主人翁意识。
教学重点：税收的本质及特征教学难点：为什么要依法纳税教学方法:情境教学法、讲授法、学生探究式学习、合作式学习教学手段：投影多媒体教学课时：1课时教学过程：旧知巩固:投影问题，学生背诵，组内互查，教师抽查背诵或默写.1.影响财政收入的主要因素有哪些?2。
财政在经济和生活中发挥着哪些作用？导入新课:税收是国家组织财政收入的基本形式，学习税收的有关知识,认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念,增强社会责任感和主人翁意识，这节课我们来学习第二课时：征税和纳税。
投影出示本课学习目标，让学生了解本课的学习内容。
1.理解税收的含义和特征。
(重点)2。
理解增值税、个人所得税的作用.3.理解违反税法的行为及其表现，树立纳税人意识，履行依法纳税的基本义务。
(难点)让学生拿出下发的导学案，带着“自主学习”中的问题，阅读教材,找出问题的答案。
1。
税收的本质是什么？2.税收的基本特征有哪些?三者有何关系？3.我国税收的种类有哪些？4.增值税（征税对象、纳税人、作用）5。
个人所得税（征税对象、纳税人、税率、作用) 6。
公民为什么要依法纳税?7。
现实生活中违反税法的现象有哪些？8。
针对违反税法的现象，公民应持什么样的态度（纳税人意识)?学生看书找出答案，存疑问题小组内讨论交流解决。
第三单元第八课第二课时《征税和纳税》一、学习目标知道税收是财政收入的主要来源；分析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本义务。
二课前预习(一)税收及其种类1、税收的含义：（1）人们习惯将税和税的征收合称为。
从本质上看，税收是为实现其职能，凭借，依法取得财政收入的。
（2）税收为国家的存在和发展提供。
（3）是税收的法律依据和法律保障。
2、税收的基本特征：（1）税收具有、和的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
①税收具有强制性，是指国家凭借强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②税收具有无偿性，国家取得税收收入，既不需要给纳税人，也不需要对直接付出任何代价。
③税收具有固定性，是指国家在征税之前就以的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准，。
（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有，强制性是的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。
3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、、资源税、、和五大类，共二十多种。
4、目前在我国，和是影响很大的两个税种。
（1）增值税：①是以生产经营中的为征税对象的一种税。
它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的和。
实行税率，我国增值税的基本税率为。
②增值税= × -③只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额征税，也可以防止前一生产经营环节企业的行为。
它有利于促进生产的和体现竞争，也有利于的稳定增长。
（2）个人所得税：①个人所得税，是国家对征收的一种税。
它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满，从我国取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国取得所得的。
②我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不同，分别实行税率和税率。
③个人所得税不仅是国家的重要来源，也是调节分配、实现的有效手段。
经济生活第八课财政与税收班级姓名【课前预习案】【学习目标】1.知识目标：熟练掌握和运用财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡、财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障等知识点。
2.能力目标：学会分析财政图表，领会政府财政的路线、方针、政策，能结合宏观经济运行状况，初步提出合理的财政政策措施。
3.情感态度价值观目标：逐步增强自身国家观念。
关心和支持财政工作有利于提高我国人民物质文化生活的水平。
【知识梳理】（具体要求：详读教材，结合自学讲义考点解读和要求，在体系内速记重点原理。
）1．国家财政（课本P64-68整合）（1）财政、预算、决算的含义（2）本质:以国家为主体的社会分配关系（3）国家财政的作用想一想：国家财政有哪些方面的作用？温馨提示：注意区分国家财政的三方面作用。
（4）财政的构成①财政收入的基本形式：、、、。
温馨提示：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
②财政支出的形式: 、、、、。
③财政收入和支出的关系温馨提示：适度的财政赤字有利于促进经济发展。
（5）影响财政收入的因素很多，主要是和。
温馨提示：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
想一想：从影响财政收入的因素角度分析说明，如何增加财政收入？2.征税和纳税（课本P69-73整合）（1）税收的含义（2）税收的基本特征①税收的基本特征：、、。
温馨提示：①税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志②税收的固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而做出调整。
②三个特征之间的关系（3）税收的种类①根据征税对象划分，目前我国税收分为、、、、五大类，共二十多种。
②增值税和个人所得税（4）违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税（5）公民必须增强纳税人意识温馨提示：①纳税人意识包括义务意识和权利意识。
②注意教材中没有涉及的“纳税人”与“负税人”。
【体系构建】(具体要求：5分钟自主构建知识体系，理解知识间的内在联系)财政和税收【课堂探究案】【自主检查】1.自主检查（小组互查教师抽查）（1）国家财政的作用有哪些？（2）影响财政收入的因素有哪些？（3）国家财政是如何促进国民经济平稳运行的？（4）税收的基本特征有哪些？它们之间有何内在联系？2.判断正误（1）发行国债是国家财政收入的主要来源。
第三单元收入与分配第八课财政与税收【教学要求】1、了解、财政收入的含义2、了解、财政支出的含义3、了解、财政、预算、决算的含义4、了解、财政收支平衡、财政赤字的基本含义5、了解、我国财政收入的来源和财政支出的种类6、理解、影响财政收入的主要因素7、理解、我国财政的作用【知识梳理】一、国家财政（一）财政及其作用1、财政的含义、预算决算（1）财政的含义。
（2）财政的本质是国家为主体的社会分配关系，和是国家参与社会分配的两个方面。
（3）国家占有和消费一定财富的必要性：。
（4）国家预算和决算的含义及关系预算的含义：。
预算必须经过法定程序审查批准，体现着国家权力机关和人民对对政府活动的制约和监督。
预算包括中央预算和地方预算，它们共同构成国家预算体系。
决算的含义：预算和决算的关系：预算是决算的前提，决算是预算的执行结果。
2、财政的主要作用第一、财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障联系实际：免除义务教育阶段学生学杂费、书本费、救治艾滋病人、赈灾救灾、农村合作医疗等。
如各项社会保障支出、增加农民收入等惠农政策、提高最低工资标准等第二、财政具有促进资源合理配置的作用1、哪些项目需要由国家投资？2、为什么这些项目要由国家投资？联系实际：三峡工程、神六上天、青藏铁路、南昆铁路、西气东输、西电东送、南水北调等。
第三、财政具有促进国民经济平稳运行的作用（1）调控的目的：（2）如何调控：理论联系实际：中国从1997年到2004年，由于面临通货紧缩，采取了扩张性财政政策，至2004年10月下旬，经济出现投资过热，政府采取稳健的（适度紧缩）的财政政策，防范通货膨胀，并逐渐向紧缩性财政政策过渡。
（二）财政收入与支出1、财政收入（1）财政收入的含义: （2）财政收入的来源：根据国家取得收入的基本渠道，财政收入分为、、、。
其中是财政收入的主要来源。
第一，税收在财政收入中占地位，是、的财政收入形式。
第二，利润。
国家凭借投资者的身份获得利润。
收税和纳税教案【课标要求】知道税收是财政收入的主要根源；剖析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本意务。
【学习目标】（一）知识目标：理解税收的实质、基本特点及其互相关系；认识增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本意务；认识违犯税法的四种主要现象。
（二）能力目标：经过正确掌握税收的基本特点和认识税收的作用，提升知识迁徙能力及逻辑思想能力；能够区分各样违犯税法的现象并交接对之相应的处分的实践参加能力。
（三）感情、态度与价值观目标：认可我国税收的性质，拥戴社会主义国家对于税收的法律和政策；坚固建立纳税荣耀的信念，自觉恪守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监察国家对税收的征管和使用，同各样违犯税法的行为作斗争。
【教课要点】税收的含义及基本特点【教课难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分【学法指导】利用学科自习时间，阅读自主预习教案，联合教材自主学习 A 级基础题, 达到背诵水平；小组依据课代表分派的任务，合作研究B、C 级难题；选作 D级题；自主达成达标检测。
【知识链接】财政收入能够分为税收收入、收益收入、债务收入以及其余收入（收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分）。
此中，税收是国家财政收入最重要的根源。
【学习过程】一、自主预习（知识梳理、 A 级难度）( 一) 税收及其种类1、税收的含义：（1）人们习惯将税和税的征收合称为。
从实质上看，税收是现其职能，依靠，依法获得财政收入的。
为实（2）税收为国家的存在和发展供给。
（3）是税收的法律依照和法律保障。
2、税收的基本特点：（1）税收拥有、和的特点。
这些特点是税收差别于其余财政收入形式的主要标记。
①税收拥有强迫性，是指国家依靠强迫收税。
纳税人一定依法纳税，税务机关一定依法收税。
②税收拥有无偿性，国家获得税收收入，既不需要给纳税人，也不需要对直接付出任何代价。
③税收拥有固定性，是指国家在收税以前就以象和税率，不经国家相关部门同意，的形式，早先规定了收税对。
第二框收税和纳税一、目标导学1、税收的含义、基本特点；2、个人所得税和增值税；3、依法纳税是公民的基本意务二、开放教课（一）阅读怀疑1、税收是。
想：税收的主体是谁？目的是什么？依靠的方式是？地位是？依照是？2、税收的基本特点是、和。
此中，是的保障，强迫性和无偿性又决定了它一定拥有。
3、在我国影响很大的税种是和。
增值税的收税对象是，作用（1）防止对一个经营额收税（ 2）防备前一世产经营环节公司的行为（ 3）促使生产的生产专业化发展和表现公正竞争。
5、个人所得税的收税对象是，推行和（1）的重要根源（2）调理个人收入分派（税率。
它的作用3）实现社会公正的有效手段。
6、我国税收的性质是。
7、违犯税法的行为 : 偷税、、、抗税。
想：偷税和漏税是否是一回事？偷税和骗税又有何不一样？（二）、合作研究1、判断：（ 1）税收是财政收入的独一根源。
（）（2）个人所得税只推行超额累进税率。
（）（3）税收拥有固定性，一旦确立就不再改变。
（）2、镜头一：一天，记者进入某饭馆，店内买卖十分火爆，本来柜台上贴了三个字——“无发票”。
镜头二：随后，记者又到了一家火锅店，这家人明确告诉记者，有正规的餐饮发票。
（1）请你对两家餐饮店的行为做出评论。
（2）若是你是税务工作人员，让你对镜头一中的老板进行说服教育，请列出教育纲要。
三、达标检测1、自 2020 年 1 月 1 日起，我国对个人从公然刊行和转让市场获得的上市公司股票，其股息盈利所得推行差异化个人所得税政策：持股超出个月至 1 年的，税负为10%；持股 1 个月之内的，税负为1 年的，税负为20%。
此举 (5%；持股)1①切合首次分派侧重效率的要求②是运用财政政策进行宏观调控③说明股市有风险，投资需慎重④旨在指引金融投资，克制谋利A．①② B ．③④C．②④ D ．①④2、2020 年 3 月，国务院公布了房产调控“国五条”实行细则，要求房价上升过快城市提升二套房首付比率和贷款利率，销售自有住宅按转让所得的20%征收个人所得税。
学案2 征税和纳税一、税收及其种类1.税收的含义与特征(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收的基本特征①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。
( ) 提示F。
税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。
2.我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。
①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税1.依法纳税的原因(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。
( ) 提示F。
用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。
3.怎样依法纳税(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
试判断：征税对象就是纳税人。
( )提示F。
征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。
征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。
纳税人是缴纳税款的主体。
探究点一税收的特征及种类议题：税收的特征和作用第一篇起步期小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。
由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。
而这时，他遇到了一些困惑。
前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。
小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。
正巧遇到了多年未见的同学小张。
第二篇辉煌期两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。
但是，小李遇到了两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。
原来工人工资都超过了个人所得税的起征点，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。
小李不知如何是好。
(1)若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑。
(2)税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？有什么作用？(3)增值税的征税对象是什么？有什么作用？答案(1)①税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税。
小李作为纳税人必须依法纳税。
②税收具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
因此，税收不能打折。
③税收具有无偿性。
国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
(2)是个人所得税。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
(3)①征税对象是生产经营中的增值额。
②作用：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
税收的作用(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。
(2)引导居民合理消费：通过调节税收(主要是消费税)，可以引导人们进行科学合理的消费。
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。
例1 (2016·浙江4月学考)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。
这一改革( )①有利于增加财政收入，实现国家职能②通过运用财政政策，调节宏观经济③有利于避免重复征税，降低生产成本④通过调节收入分配，实现社会公平A.①③B.②③C.②④D.①④答案 B解析“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家财政收入，①与题意不符；④是征收个人所得税的意义，与题意不符。
探究点二依法纳税议题：偷税与骗税图一图二图三图四(1)四幅漫画反映了纳税人的什么行为？有什么共同特点？(2)你认为应从哪方面解决漫画中的行为？答案(1)四幅漫画分别反映了部分纳税人的偷税、欠税、骗税和抗税行为。
图中纳税人的四种行为均属于违反税法的行为，都应受到法律的制裁。
(2)应从两个方面解决：从税务机关看，应加强税收的监管与税收宣传，有效防止偷税、欠税、骗税和抗税行为的发生；从纳税人角度看，应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税。
1.违反税法的四种行为比较2.全面理解依法纳税的必要性(1)从我国税收的性质看，公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。
我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。
(2)从税收的作用看，有国必有税，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从权利与义务的关系看，在我国，公民的权利与义务是统一的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3.公民怎样做到依法纳税(1)纳税人要依据税法自觉诚信纳税。
(2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。
(3)公民要增强纳税人意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
(1)巧分四种违反税法的行为①偷税：“偷着不(少)缴”。
②欠税：“欠着未缴”。
③骗税：“骗取优惠”。
④抗税：“抗着不缴”。
(2)比较偷税和骗税的异同①同：手段相似，都采用欺骗手段。
②异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。
例2 (浙江省杭州市西湖高级中学2017～2018学年高一月考)淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元，但该店主始终采取不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税。
该经营者的行为属于( )A.偷税B.骗税C.欠税D.抗税答案 A解析以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为属于偷税；通过出口退税等骗取国家税收优惠政策属于骗税；逾期不缴税款属于欠税；以暴力等手段拒不缴纳税款属于抗税。
材料中淘宝店店主“不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税”属于偷税，A符合题意。
营改增已减税2.1万亿，实现增值税对货物服务全覆盖财政部部长助理许宏才30日表示，截至2017年底，中国营改增已累计实现减税2.1万亿元人民币，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，是近年来中国实施的减税规模最大的改革措施。
为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，继续为市场主体减负，国务院日前确定了深化增值税改革的措施，决定自2018年5月1日起实施。
1.2018年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。
财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。
下列措施中符合这一政策要求的是( )①全面稳步推进“营业税改征增值税”改革②进一步上调最低工资标准③增收减支，降低企业征税起征点④优化支出结构，加大民生支出A.①②B.②③C.③④D.①④答案 D解析全面稳步推进“营业税改征增值税”改革、优化支出结构，加大民生支出属于积极的财政政策，①④与题意相符；进一步上调最低工资标准属于企业初次分配，不属于积极财政政策，②与题意不符；增收减支，降低企业征税起征点属于紧缩性财政政策，③与题意不符；正确选项为D。
2.从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。
简化增值税税率结构的积极效应有( ) ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，助力经济结构调整④推进财税体制改革，强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④答案 C解析拓宽财政收入来源与题意不符，故①排除；“强化财政支出约束”说法不科学，故④排除。
②③说法正确且符合题意，故本题答案选C。
3.“营改增”一年来，北京市四大行业(建筑业、房地产业、金融业和生活服务业)纳税人总体税负下降15.3%，累计减税规模达435.8亿元；而全链条抵扣政策又大大激发了企业在购进不动产、更新设备、引进先进技术服务等方面加大投入的积极性，在降低税负的同时，更助推了行业技术创新进步，提升了企业应对市场风险的能力；一年来，北京市新办注册纳税人23.2万户，其中第三产业新增21.3万户，第三产业增加值同比增长7.1%。
高精尖产业税收增速和比重双提高，对北京市税收贡献过半，金融、科技、信息服务业等优势产业对全市经济增长的贡献率合计达44.4%。
结合材料，运用税收的相关知识，谈谈你对“营改增”税制改革的理解。
答案(1)必要性：部分企业的税负较重，影响其活力；不同企业在竞争中面对不同的税种和不同的税率，承受的是不公平竞争的巨大压力；在经济下行的压力下，国家利用税收等工具进行宏观调控势在必行。
(2)影响：减轻了企业负担、规范经营管理；促进产业升级，拉动经济增长；助力供给侧改革；为企业创造公平的税收环境。
1.(2017·诸暨月考)针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。
这是因为( )A.税收具有强制性B.税收具有固定性C.税收具有无偿性D.税收金额比收费低答案 B解析呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。
2.环境税也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。
