xx高速公路工程概算调整审计报告

高速公路概算审核报告经审核，根据高速公路项目概算报告中的数据和信息，我们对其进行了仔细的分析和评估。

以下是我们对概算报告内容的总结：1. 项目描述：概算报告提供了高速公路项目的详细描述，包括项目的背景、目标和范围。

报告中明确说明了该项目的建设目的、主要功能、路线和设计要求等重要信息。

2. 概算依据：概算报告明确了项目概算的依据，包括设计文件、国家标准和规范等。

报告中指出了概算编制的基本原则和方法，确保了概算结果的准确性和可靠性。

3. 单位工程概算：概算报告对高速公路项目的各个单位工程进行了详细的概算。

报告中列出了各个单位工程的名称、数量、价值和费用构成等信息，以及所使用的造价工料等价格指标。

4. 建筑材料和设备价格：概算报告中明确了所使用的建筑材料和设备的价格，包括土石方工程、混凝土工程、钢筋工程、沥青工程等。

这些价格是根据市场行情和相关指标确定的，具有一定的参考价值。

5. 劳动力成本：概算报告对项目所需的劳动力成本进行了估算。

报告中考虑了工人的工资、社会保险、福利待遇等因素，以确保工程的人力资源需求得到妥善安排。

6. 设计费用和管理费用：概算报告中明确了项目的设计费用和管理费用。

报告指出，这些费用是为了保证项目设计和施工过程的高质量和高效率而产生的，具有一定的必要性和合理性。

7. 建设进度和总工期：概算报告中提供了项目的建设进度和总工期。

报告中明确说明了项目各阶段的工作内容和完成时间，为项目的实施提供了参考依据。

在审核过程中，我们对概算报告提供的数据和信息进行了仔细核实，并与相关法规和规范进行了对照。

综合考虑各个因素后，我们认为该概算报告在整体上是合理、准确和可靠的。

然而，我们也建议在项目实施过程中，加强对工程进度、费用控制和质量管理等方面的监督和管理，以确保项目顺利进行，并达到预期的建设目标。

公路工程审计报告
1、编制过程执行“二校一审”制，即自校，他校和专业组审查，要求审查均有文字记录。

2、项目组内各专业人员工作的衔接，均以经过确认的资料为接口，保证各专业人员有机准确地衔接与展开工作。

3、对重点疑难问题，要有讨论确认过程，确保每阶段跟踪审计工作质量要求。

4、在工程结算的实际编审过程中,由于编审人员所处的地位、立场不同、目的等不同，业务素质、工作经验、水平不同有差异，编审结果往往存在不同程度的差距。

5、原因大致有三种：第一，极少数结算编制人员业务水平不过关，致使计算“失真”。

第二，承、发包合同及现场签证中用词有不严谨之处，导致结算与工程实际不符的因果关系成立。

第三、施工单位故意高估冒算。

施工方一方面顾虑结算卡得太紧，入不敷出。

另一方面存在侥幸心理，而且送审结算是建设单位委托中介机构审核的，其中不乏施工单位加大水分多报的现象。

6、联系单问题，存在盲目签证、事后补签、签证表述不清、准确度不够、时间性不强等缺陷。

7、工程量计算问题，作为结算编制的基础工作，工程量计算不严格依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的计算规则来编制，在工程量计算上出现定额中子目录再次重复计算、计算单位不一致造成小数点错位等。

8、套用定额问题，对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入，以忽略定额综合解释、不换算系数来套高定额。

9、材料价格问题，主材的型号、材质不准确，除规定的少部分主要材料价格外，还有大部分采用的是市场价，导致结算价上的出入。

10、费用计算问题，主要表现在不按合同要求套用费用定额、不根据工程类别划分计算费用等。

公路工程审计报告一、审计完成阶段的沟通审计报告是审计工作成果的总结和最终体现，也是评价审计工作质量的关键环节，因此需要在审计报告初稿完成后与被审计单位进行详细的沟通。

审计完成阶段的沟通主要包括与审计报告初稿有关的内容、审计结论和审计建议，目的是确定审计过程中发现的问题是否准确无误、审计结论是否恰当、审计建议是否合理。

根据内部审计工作程序，内部审计部门需要将审计结果通报给被审计对象和相关单位。

对于重大的审计事项，应该给被审计单位充分的核实时间。

对于有分歧的问题可以与被审计单位进一步沟通，查明产生分歧的原因。

对于因被审计单位未能充分理解审计报告内容而产生的分歧，审计人员应详细解释相关内容或对报告文字作必要的修改。

如果是审计环节存在问题，则根据需要追加审计程序、扩大审计范围或增加样本量，收集更加充分的证据以支持最终的审计结论。

与被审计单位进行沟通并不意味着审计报告的内容需要与被审计单位进行协商，在沟通时内部审计人员要保证审计独立性，独立地进行思考并做出审计结论，并将审计结果向相关部门通报。

对于被审计单位的异议，经核实有问题的，可以让被审计单位写出书面意见并作为附录收入审计报告书中。

对于审计决定和审计建议的沟通，主要是针对被审计单位存在需要及时处理或改进的事项作出的决定，要求被审计单位执行，带有强制性。

二、服务计划方案(一)、工程结算审计工作的指导思想、目标(1)以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨,在工程造价控制后期依法维护建设单位利益,确保投资效果的真实体现。

(2)认真审查,确保该工程造价的真实,并通过造价工程师的努力工作,力争使工程总造价降低。

(3)严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规,以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》,对项目造价进行最终控制。

(二)、质量保证方案:1、我所将组建强有力的项目审核小组。

在项目审核期间将集中力量,抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。

公路工程审计报告一、工程建设相关单位：项目业主：。

施工单位：。

监理单位：。

设计单位：。

二、审核依据（1）交通运输部《关于印发公路工程竣交工验收办法实施细则的通知》；（2）交通运输部《关于印发公路建设项目文件材料立卷归档管理办法的通知》；（3）S248盐济线S316路口至S239路口段中修工程项目管理中心；三、管理组织及人员分工根据档案管理“谁形成、谁收集、谁整理”的原则，山东圣地公路工程监理咨询中心S248盐济线S316路口至S239路口段中修工程总监办对档案管理及审核非常重视，成立了档案组织，实行总监理工程师负责制，监理工程师督促指导，由专职资料员具体负责工程项目资料的收集与整理归档工作。

总监办负责收集路面工程挖补、交通设施、路面补强等施工过程中形成的监理文件。

主要包括在监理过程中形成的监理文件。

主要包括在监理过程中形成的对工程有保存价值的文字、图纸、图表等不同形式的各种监理记录，并按档案要求归档。

总监办负责督促、审核两个标段工程施工过程形成的施工文件。

主要指具有保存价值的文字、图纸、图表、影像、电子文件等不同形式与载体的各种历史记录材料，尤其是施工记录、隐蔽工程检查验收记录、质量检查和评定材料以及竣工图等材料，都应收集并归档保存。

工程建设前期，总监办结合工程建设实际情况，分别制定了总监办内部工作规章制度，明确了各监理人员的岗位职责及监理工作程序。

工程档案资料管理工作按“统一领导，分级负责”原则，现场监理人员对所涉及监理范围内的工程文件，按规定要求及时完成收集、整理，做到分类有序，对真实完整性负责。

同时，总监理工程师指定了总监办专职档案资料管理人员，集中系统地实施档案管理。

公路工程审计报告结算审核具体方法如下：1、看图法即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。

工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。

要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图。

不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图。

不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。

只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。

看图法是工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿工程结算审计的始终。

2、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。

3、询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。

审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。

所以询问法也是工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。

4、调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。

如对水电主材价格进行市场调查分析，对工程量进行调查走访等。

调查法是工程决算审计一种切实可行的有效方法。

5、取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。

取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关各方到项目实地。

所以一般实行抽样定点的方式。

6、分析法它是指审计人员运用各种系统方法，对工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。

分析法的目的在于：a、通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端。

b、通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。

公路工程审计报告
一、监理审核档案资料的数量
总监办审核从工程实际施工期年月到年月，共审核施工单位卷，保管期限年。

监理共形成卷，保管期限年。

二、对档案内容与整理质量的审核
经过各总监办认真审核，各施工单位档案内容与整理质量情况如下：
(1)档案文件的内容符合实际、准确性要求，记录基本反映了工程建设实际情况。

(2)档案文字字迹清楚、图表清晰整洁、签字盖章手续基本齐全。

(3)竣工图完整、图样清晰，图幅符合标准，反映了工程形象面貌，做到图物相符；签字手续基本完备。

(4)归档工程文件的整理立卷符合形成规律，卷内文件保持有机联系，具有成套特点；工程档案符合系统性、完整性要求，组卷合理。

三、审核结果
路口段中修工程档案资料包括从施工准备、施工过程、施工结束到监理验收等各阶段的内容，根据国家和交通运输部部对档案工作的有关规定，结合工程特点，在参建各方密切配合下，经系统整理，已经完成档案组卷、案卷编制等工作。

总监办负责审核的施工类、监理类资料，现已验收单位工程档案的内容与质量符合相关要求，基本达到规范化、标准化要求，内容基本真实、准确。

已归档的资料组卷基本合理，材料排列有序，竣工图与实物相符，竣工图纸清晰，图面整洁，签字手续基本完备，能真实反映工程实况。

目前已经具备合同档案专项验收的条件，可提请上级档案部门验收。

由于总监办对档案整理归档认识理解有限，在档案整编和管理过程中难免存在一些不足，我们将根据检查意见，在今后的工程管理中，进一步完善档案整理制度、手段，提前谋划，制定详细方案，贯彻实施。

公路工程审计报告一、审计目标通过对该工程竣工结算审计，有效防止高估冒算行为，严格控制工程造价，节约财政资金。

二、审计范围、审计流程和方法（一）审计范围：工程结算审计（包括工程决算书、施工图、设计变更、签证部分、合同、工程变更、竣工图等）的工作内容：（1）根据工程合同相应的建设工程法律、法规、标准规范与计价表、招投标文件、施工图纸、现场发生的各项有效证明审核工程造价。

（2）现场踏勘、计量复核。

（3）工程量、工程要素价格及各类项目费用进行审核确定。

（4）编制工程程造价审核报告。

（二）审计内容、重点及审计步骤和方法（1）、对招投标审查。

对业主提供的勘察设计、监理、工程施工、主要设备材料采购等招投标资料进行审查，审查招、投标存档资料是否完整，招标图纸与竣工图纸内容是否相一致，针对不相符的工程内容，列出明细，分析其对工程造价结算的影响。

（2）、对合同审查。

审查合同主要条款与招标文件规定及投标承诺是否一致，如有差异，分析其是否对工程投标报价进行变更、是否增加工程造价。

（3）、对现场设计变更、签证审查。

审查设计变更、签证的审批是否符合内控制度的要求，内容是否真实、有效，资料是否齐全（施工方申报单、监理审核单、业主审批单）、手续是否完备（是否按审批权限进行审批）。

（4）、对送审工程量进行审查。

审查工程量计算的依据是否充分，方法是否符合招投标文件要求、投标承诺和合同约定，工程量清单是否符合规则、计算结果是否准确。

（5）、对材料进行审查。

审查甲、乙供材料报价是否满足合同的要求、依据是否合法有效、价格组成是否合理，材料的品种、数量是否正确，质量是否符合要求。

（6）、对竣工验收证明书、质量评定等质量文件进行审查。

审查工程质量是否符合合同和招标文件的有关质量要求，对于质量不符合要求的内容列出明细，按照合同有关质量条款进行详细考核。

（7）、对实际工期和合同工期进行比较，分析差异原因和责任方，按照合同工期条款进行详细考核。

公路审计情况汇报
近期，我们对公路建设和维护情况进行了一次全面的审计，以确保公路运营的安全和高效。

通过审计，我们发现了一些问题，并采取了相应的措施加以解决。

首先，我们对公路建设和维护的资金使用情况进行了审计。

在审计过程中，我们发现一些公路建设项目存在资金使用不透明的情况，部分项目的资金使用并不符合相关规定。

针对这一问题，我们已经与相关部门进行了沟通，并要求对资金使用情况进行彻底的整改和清查。

其次，我们对公路建设和维护的质量情况进行了审计。

在审计中，我们发现一些公路建设项目存在质量不达标的情况，部分路段存在裂缝、坑洼等安全隐患。

针对这一问题，我们已经要求相关部门进行了全面的检修和维护，并对质量不达标的项目进行了整改。

另外，我们还对公路运营管理情况进行了审计。

在审计中，我们发现一些公路管理部门存在管理不规范、服务不到位的情况，部分路段存在交通拥堵、事故频发等问题。

针对这一问题，我们已经要求相关部门进行了管理体制的调整和服务水平的提升，以提高公路运营的效率和安全性。

综上所述，通过本次公路审计，我们发现了一些问题，并已经采取了相应的措施加以解决。

我们将继续密切关注公路建设和运营的情况，确保公路运营的安全和高效。

同时，我们也欢迎社会各界对公路建设和运营提出宝贵意见，共同致力于打造更加安全、便捷的公路交通网络。

公路结算造价审计报告
一、引言
本审计报告旨在评估某公路工程的结算造价，确保其合理性和合规性。

通过对该项目的全面审查，为相关方提供客观、准确的审计意见。

二、审计目的
本次审计的主要目的是：
1.核实公路工程的结算造价是否符合合同约定及行业标准；
2.查找并分析结算中存在的问题，提出改进建议；
3.为投资人、建设单位及政府相关部门提供决策依据。

三、审计范围
本次审计的范围包括：
1.公路工程结算书的真实性、完整性及合规性；
2.各项费用（如人工费、材料费、机械费等）的合理性；
3.施工过程中的变更、签证及索赔事项。

四、审计方法
本次审计采用了以下方法：
1.收集并审阅相关资料，包括工程合同、结算书、施工记录等；
2.对施工现场进行实地勘查，了解实际情况；
3.对各项费用进行对比分析，评估其合理性；
4.与相关人员进行访谈，获取口头证据。

五、审计依据
本次审计的依据主要包括：
1.国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《建设工程价款结算
暂行办法》等；
2.行业标准及规范，如《公路工程概预算定额》、《公路工程国内招标文件
范本》等；
3.工程合同及相关文件。

六、审计结果概述
经过全面审查，本次审计得出以下结论：
1.公路工程结算书基本真实、完整，符合合同约定及行业标准；
2.各项费用基本合理，未发现明显不公允的情况；
3.施工过程中变更、签证及索赔事项均已按照合同约定进行处理。

七、各项费用审计结果
本次审计对各项费用进行了详细审查，具体结论如下：
1.人工费：符合市场行情及合同约定，无不合理之处；。

XX至XX高速公路造价结算审计工作实施方案XX有限公司xx年xx月目录一、审计工作的目标、任务 (1)1.1审计工作的目标 (1)1.2审计工作的任务 (1)二、审计工作范围、原则 (1)2.1审计工作范围 (1)2.2审计原则 (2)三、审计的内容 (2)3.1审计重点内容 (3)3.1.1.审查工程造价情况 (3)3.1.2审查项目管理和工程质量情况 (4)3.2审计具体内容 (5)3.2.1工程项目执行情况审计 (5)3.2.2工程价款结算情况审计 (5)3.2.3设计变更结算审计 (5)3.2.4材料价格调整审计 (5)3.2.5工程索赔审计 (5)3.2.6工程质量验收情况审计 (5)3.2.7工程进度完成情况审计 (6)13.2.8奖励基金（或质量进度考核基金等）使用情况审计 (6)四、审计实施步骤和方法 (6)4.1入场准备 (6)4.2审计实施步骤 (6)4.3审计实施方法 (7)4.3.1分析性复核法 (7)4.3.2综合调查法 (7)4.3.3计算机审核与实务相结合法 (8)4.3.4全面审核法与抽样审核法相结合 (8)4.3.5沟通与协调相结合 (8)4.3.6分组计算审计法与分析对比审计法 (9)五、审计项目中的重点和难点分析与质量控制措施 (9)5.1重点和难点分析 (9)5.1.1工程设计变更审计重点和难点 (9)5.1.2总价包干项目审计重点和难点 (12)5.1.3工程数量的审计重点和难点 (13)5.1.4新增单价审计重点和难点 (13)5.1.5暂估价格的审计重点与难点 (13)5.1.6暂定金额与奖罚事项的审计重点与难点 (13)5.1.7材料调差的审计重点与难点 (14)25.1.8索赔事项的审计重点和难点 (14)5.2质量控制措施 (14)5.2.1加强施工合同的审核 (14)5.2.2做好结算审计资料的收集和整理工作 (14)5.2.3做好工程量的审核 (15)六、审计项目的人员分工及工作时间计划 (15)6.1审计项目的人员分工 (16)6.1.1项目负责人 (16)6.1.2专家顾问组 (17)6.1.3各专业审计组负责人及专业工程师 (17)6.1.4辅助、后勤人员 (17)6.2审计项目工作时间计划 (18)七、审计项目的质量控制措施 (19)7.1对人员素质的控制措施 (19)7.1.1独立性 (19)7.1.2专业胜任能力（个人） (19)7.1.3专业胜任能力（组织） (20)7.2对审计作业过程的控制措施 (20)7.3公司的分级质量控制措施（分级责任承担） (20)7.3.1审计项目部成员的工作职责包括： (20)37.3.2审计项目负责人的工作职责包括： (21)7.3.3公司业务部门的工作职责包括： (21)7.3.4公司总工办的工作职责包括： (21)7.3.5公司负责人的工作职责包括： (21)4一、审计工作的目标、任务1.1审计工作的目标本次审计工作的开展，主要对项目立项至竣工结算期间的工程造价和项目管理进行全面审查，进一步确保本建设项目竣工结算真实、合法，交付使用的高速公路资产安全、完整。

公路行业审计整改情况汇报
近年来，公路行业在国家政策的大力支持下，取得了长足的发展。

然而，随着
行业的快速发展，也暴露出了一些问题和不足。

为了提高行业的管理水平和服务质量，公路行业开展了审计整改工作，以期实现行业的良性发展。

首先，公路行业在审计整改工作中，加强了对资金使用的监督和管理。

通过对
各项资金的使用情况进行全面审计，发现了一些资金使用不规范的情况，及时进行了整改和调整，确保了资金的合理使用和安全运营。

其次，公路行业在审计整改工作中，加强了对工程建设的监督和管理。

针对一
些工程建设过程中存在的违规行为和质量问题，公路行业进行了严格的审计和整改，对相关责任人进行了严肃处理，确保了工程建设的质量和安全。

再次，公路行业在审计整改工作中，加强了对服务质量的监督和管理。

通过对
服务质量的全面审计，发现了一些服务不规范的情况，及时进行了整改和调整，提高了服务质量和客户满意度。

最后，公路行业在审计整改工作中，加强了对内部管理的监督和管理。

通过对
内部管理的全面审计，发现了一些管理不规范的情况，及时进行了整改和调整，提高了行业的管理水平和效率。

总的来说，公路行业在审计整改工作中取得了显著成效，为行业的健康发展奠
定了良好的基础。

未来，公路行业将继续加强审计整改工作，不断提高行业的管理水平和服务质量，为国家经济的发展做出更大的贡献。

高速公路审计报告1. 引言高速公路是现代交通基础设施的重要组成部分，它对促进经济发展、改善人民生活水平、推动区域一体化和社会发展具有重要意义。

然而，由于高速公路建设规模庞大、资金投入巨大、管理复杂，存在诸多问题和风险，因此，进行高速公路的审计工作非常必要。

本报告旨在对某地区的高速公路进行审计，并整理出审计结果和建议，以提供给相关部门参考和改进管理措施。

2. 审计目标本次审计的目标主要包括以下几个方面：1.高速公路建设投资的合理性和效益。

2.财务管理和资金使用的合规性。

3.高速公路运营管理的规范性和安全性。

4.服务质量和用户满意度。

3. 审计方法为了达到审计的目标，我采取了如下方法进行审计工作：1.收集相关的资料和数据，包括高速公路建设规划、财务报表、运营管理文件等。

2.对高速公路建设投资进行核实和分析，评估其合理性和效益。

3.检查财务管理和资金使用的记录和流程，确保其合规性。

4.实地考察高速公路的运行情况，检查运营管理的规范性和安全性。

5.进行用户满意度调查，了解服务质量情况。

4. 审计结果4.1 高速公路建设投资经过对高速公路建设投资的核实和分析，发现存在以下问题：1.部分建设项目存在超出预算的情况，需要加强成本控制和监督。

2.部分建设项目对土地资源的合理利用不足，存在浪费现象。

3.部分项目的建设进展缓慢，需要加强项目管理和时间控制。

针对以上问题，建议相关部门加强对建设项目的监管和执行，确保投资的合理性和效益。

4.2 财务管理和资金使用对财务管理和资金使用进行的审计发现了以下问题：1.部分支出记录不完整，缺少必要的票据和凭证，存在资金使用不规范的情况。

2.部分资金使用超出了原定的用途范围，需要加强资金使用的监控和审批制度。

针对以上问题，建议改进财务管理制度，加强资金使用的监管和审核，确保资金使用的合规性。

4.3 运营管理和服务质量运营管理和服务质量的审计发现了以下问题：1.部分高速公路的路面状况不佳，存在修复和维护不及时的情况。

公路工程审计报告分析性复核是获取审计证据的一种基本方法，对工程造价审计来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审计领域。

分析性复核的主要内容如下：第一步（1）项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定。

（2）项目招投标情况是否符合国家法规及公司内部规定。

（3）施工合同、补充合同的签订是否符合规定。

（4）工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质，是否已签章。

（5）工程结算、决算是否与预算存在重大差异。

（6）单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异。

（7）主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。

第二步，工程量复核。

计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价的重要环节。

对工程量的复核，主要包括下列内容：（1）工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符。

（2）工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。

（3）工程量单位是否与清单定额单位一致。

（4）工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（层次、轴线、标高）。

（5）工程量计算精确度是否符合规定。

（6）工程量计算顺序是否按施工顺序或清单定额上的顺序。

第三步，清单定额选套复核。

套项是确定工程造价的另一重要环节，主要应对下列几项进行复核：（1）分步分项工程的施工工序、材料耗用与所选清单定额子目一致的，复核其单价、人工、材料用量是否正确。

（2）不能完全套用清单定额子目的，清单定额调整换算是否符合规定。

（3）项目工程内容与清单定额规定工程内容完全不一致的，补充清单定额编制是否合理。

（4）人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格。

（5）材料采购发票、构配件购销合同是否真实。

第四步，工程取费复核。

不同地区、不同的工程取费标准都有所不同，对项目费率的复核主要是检查是否符合政策规定，具体内容如下：（1）工程取费确定是否与工程实际相符。

公路工程审计报告一、公路工程结算审核总体原则：“施工图纸工程量+变更工程量”、最终计量工程量、竣工图纸工程量、结算工程量应相等。

二、结算审核程序1、检查资料是否齐全工程结算审核所需要的资料包括：施、竣工图纸，招标文件，投标文件，合同文本，开、竣工报告，变更联系单，现场签证单，图纸会审纪要，补充协议，工期核定报告，以及本工程所有相关的各种资料。

在接收这些资料时应及时检查核对，看看是否齐全，以避免长时间后又提出补充资料，影响结算审核的时间和进度。

2、大致浏览送审资料对所接收的送审资料，应先大致浏览已达到对所有资料有一个大概了解的目的，并初步确定审核大致方向。

3、详细复核发现问题通过大致浏览确定了审核思路后，就需要对所有资料进行认真复核了，这时需要把每一份资料里所发现的问题或有怀疑的地方逐一记录下来，最后再对照记录进行分析，这样可以避免遗漏当时所想到或发现的问题或疑点。

分析过程应遵循先看招标文件和合同，了解招标范围、变更结算方式、暂定项目、包死条款等；再看招标清单，了解清单内容及清单中可以发生变化的内容；三看施工与竣工图纸，对整个工程有一立体认识，明确相关变更的具体部位；四看联系单和签证单，根据招标文件和合同精神核实其内容是否合理；五去现场勘察，针对发现的问题和疑点进行现场复核。

4、依据规则进行初审经过对资料的详细复核后，需要进一步对送审结算进行具体复核。

在本过程中必须严格执行清单规范和政府文件，根据所发现的问题提出解决的方法和意见，对工程量是否准确、定额套用是否合理、联系单与签证单是否重复计价、清单内外是否分开计算、所用材料单价是否适当、清单规则执行是否合法、政府文件执行是否准确等方面进行逐一复核，最后提出初审报告，并根据此安排对量工作。

5、各方对量求得互认对于初审及复查中所发现和列出的问题，准备好解决方法和解释条理，必要时应进行先行的沟通，然后再安排各方一起到场进行对量，对问题逐条进行解释，解释必须有理有据，通过解释求得相互间的理解与互认。

公路工程审计报告
一、合理控制工程成本
全过程跟踪审计咨询主要通过在工程设计阶段、工程招投标阶段、工程实施阶段以及工程结算阶段对设计方案、工程概算、招投标清单、工程合同及履行情况、设计图纸、工程进度款、工程变更、工程索赔、工程结算书进行审计，通过价值工程分析，合理控制工程成本。

二、参谋和顾问
协助单位对工程计划管理、预算管理、质量控制、进度控制、投资控制、合同管理、信息管理、工程协调等方面提供技术和管理方面的支持，及时发现问题、妥善解决问题，有效防范风险，为促进项目的顺利实施做好业主的参谋和顾问。

三、建设工程全过程跟踪审计
鉴于项目前期决策阶段、设计阶段和已经结束，目前已进入施工阶段，针对前期阶段工作内容的审计以事后复核为主，对存在有遗漏和欠缺之处，进行事后弥补和调整。

其他阶段的工作仍按照全过程跟踪审计的方法进行控制。

四、对项目前期工作内容的审计复核
1、对工程前期工作程序及手续完整性进行审核，并出具审计意见主要审核建设项目报批手续是否完整，报批程序是否合法，现场实际情况是否按照有关批复的文件要求和规定执行。

2、对工程招投标阶段的工作进行审计复核
招标文件和工程量清单是工程承包合同的重要组成部分，完善招标文件和工程量清单编制是项目合同管理和工程造价控制的前提条件，目前虽已完成招投标阶段工作，但如果对招标文件、施工单位的投标文件研究不透彻、理解不深刻，在项目管理工作中按照习惯思维和做法，同样会对项目造价控制工作带来非常大的麻烦。

如果存在工程量清单计算有偏漏，说明不清晰，相关各方均站在各自的立场对工程量清单予以不同的理解，会使承发包双方的利益协调非常困难。

因此有必要对招投标阶段的工作和内容进行审计复核。

公路工程审计报告一、开展高速公路全过程跟踪审计的意义全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保目标的实现。

(一）全过程跟踪审计能有效控制成本客观上讲，由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。

这就给承包商高估冒算可乘之机，在各阶段上利用各种动态因素提高工程造价。

例如，利用不合理的设计变更，提高工程结算价；利用不合理的隐蔽工程签证或其他工程签证，提高工程结算价；利用各类施工用材料的低价购进或以次充优，高价结算；利用低价中标，有意扩大竣工结算工程量和单价，高价结算；等等。

所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。

(二）全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。

对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。

二、高速公路全过程跟踪审计的重点内容(一）财务方面1、审查会计信息的质量。

重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。

2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。

重点审查各项资产是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否相符，有无不良资产、账外或虚列资产，资产减值准备的计提是否正确合规，会计报表反映是否恰当，资产结构是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规，有无呆、坏账和问题资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。

公路工程审计报告一、审计合同方案 :1、认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟文本,结合定额 ,对影响造价的条款提出修改参考意见。

2、对合同中约定不明确的事项,及时向建设单位提出合理解决建议,促使其做到事前控制 ,避免被动局面 ,从而造成不应有的损失。

3、参与合同修改、补充工作,分析其对工程造价的影响。

4、分析合同条款 ,对施工单位的违约事项 ,及时向建设单位提出索赔建议。

对建设单位的违约事项及可能的违约事项,及时向建设单位提出反索赔建议或尽可能避免索赔。

5、根据合同条款 ,计算施工单位因工期、质量等造成的违约款项,在竣工结算价款中扣除。

二、审计组织方案 :1、配备精兵强将 ,派足各专业人员 (包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业) 进驻现场 ,落实好任务分工和职能分工。

2、建立健全审计责任制 ,责任落实到每个人 ,并进行量化 ,实行奖罚制度。

3、配备数码相机 ,对所有隐蔽部位进行拍录,并电子档保存。

三、审计工作开展方案1、是做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据。

2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等。

3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等。

四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。

只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。

4、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作。

5、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。

广西XX高速公路工程概算调整审计报告XX工程造价咨询有限公司Z H O N G J I N G FA (B E IJ I N G)E N G IN EE R I N G C O ST C O N S U LTA N T C O.,LT D审计报告中竞发审字【2013】120号广西XX高速公路有限公司：我们接受委托，对广西XX高速公路有限公司与广西壮族自治区交通规划勘察设计研究院共同编制的《XX高速公路项目（以下简称本项目）调整概算的报告》进行了专项审计，提供真实、完整、合法的财务及相关资料、按国家基本建设的法律法规和主管部门的要求编制调整概算报告是广西XX高速公路有限公司的责任。

我们的责任是在实施审计的基础上对该报告发表审计意见。

我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》及国家有关法律法规进行的。

审计过程中，我们实施了包括查阅会计记录、查阅概预算编制资料等必要的审计程序，我们相信，我们的工作为发表审计意见提供了合理的基础。

现将调整概算审计的主要内容说明如下：一、项目的基本概况：广西XX高速公路是《广西高速公路网修编规划（2010-2020）》“六横7纵8支线”中“纵2”资源（梅溪）至XX公路的重要路段，是国家高速公路网在广西东部地区的重要补充，是中国东盟合作区“一轴两廊”向外辐射、“泛珠江三角洲”经济区由东南向西北辐射的重要通道。

XX高速公路的建设将有效缓解广西出海出边运输通道不足的状况，有利于玉林等地区与北海、湛江等沿海港口的便捷连接，也为中部地区的湖南和西部的贵州等省（市）提供了又一条出海出边陆路通道。

XX高速公路位于玉林市和北海市境内，路线起于北流市西琅镇白坟垌南面，接已通车运营的岑溪至兴业高速公路，经玉林市的北流市、玉东新区、玉州区、陆川县、福绵区、博白县和北海市的合浦县、铁山港区，止于北海市铁山港区北海至铁山港一级公路与兴港路交叉口处。

公路工程审计报告各项目经理部工程资料整理根据相关文件中要求的归档范围进行组卷，并编制案卷目录。

卷内目录按文件号或文件时间排列，卷内目录、卷内备考表、脊背题名一律打印，单面书写的文字材料在右下角用铅笔书写页码，图纸折叠按照规定标准折叠。

标题栏外露于右下角，并加盖档案号章。

案卷采用三孔一线装订，装订整齐、结实。

一、档案审核情况各施工单位将案卷报送总监办，由总监办对档案质量进行审查，并对质量提出审核意见。

二、监理审核的范围本监理审核报告关于档案资料的审核范围涉及施工、监理二大类，主要包括以下内容：（一）施工类工程施工准备阶段、施工阶段、缺陷责任期、保修期形成的文件材料，审核范围包括：(1)质量控制、计划管理、合同管理、费用管理、工程变更等文件。

(2)开工报告、施工组织设计、施工计划、试验段总结报告、首件工程资料、施工日志、重要会议纪要。

(3)原材料出厂证明、成品半成品出厂证明和各种试验记录等。

(3)单位、分部、分项工程质量检验报告单、施工检查、检测表及工程质量评定。

(4)重大质量事故处理和施工中遇到的非正常情况记录。

(5)竣工图纸、施工过程中形成的声像资料。

（二）监理类监理工作形成的监理文件材料由监理单位负责收集整理组卷。

审核范围包括：（1）监理机构及人员情况，各级监理人员的工作范围、责任划分、工作制度。

（2）监理计划（或监理大纲）、监理实施细则。

（3）监理单位与项目办、项目经理部之间的有关质量、进度、费用、安全、环保，以及合同管理的往来函件和报告等。

（4）监理日志。

（5）监理组织召开的工地例会及专题会议纪要。

（6）监理平行试验及独立抽检文件材料。

（7）单位、分部、分项工程评定资料。