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高速公路项目建设中财务及资金管理问题分析高速公路项目建设是一个复杂的工程项目，其中涉及到大量的财务和资金管理问题。
本文将对高速公路项目建设中的财务及资金管理问题进行分析。
一、资金来源和筹集方式分析高速公路项目建设所需的资金通常来自于以下几个方面：政府投资、银行贷款、企业自筹资金、社会资本等。
政府投资是核心资金来源，一般通过财政预算拨款、专项资金等方式进行。
银行贷款是主要的融资方式之一，由于高速公路项目通常具备较高的回报能力和长期稳定的现金流，银行对其贷款也较为乐观。
企业自筹资金一般是指土地出让金、旧建筑物拆迁款等，这些款项在项目前期可用于部分投资。
社会资本是指通过引入社会资本参与项目建设，通过与国有企业合作或通过竞争的方式筹集资金。
不同的资金来源和筹集方式会影响项目的财务管理、资金使用效率和项目的回报能力。
二、财务与资金管理体制分析高速公路项目建设中，财务与资金管理的体制通常较为复杂，涉及到多个层面的管理。
一般来说，国家发改委或交通运输部等部门负责项目的审批、招标和项目监管，财政部门负责项目的预算管理、资金拨付和资金监管，银行负责项目的融资和贷款，项目单位负责项目的财务管理和资金使用等。
这些不同层面的管理机构之间需要有一套有效的信息沟通和监督机制，确保项目资金的正确使用和监督。
对于高速公路项目建设来说，财务规划和资金管理是至关重要的环节。
在项目前期，应进行详细的财务规划，包括项目投资预算、项目运营成本、资金需求等，并根据项目的特点和预期效益制定合理的资金管理策略。
在项目建设过程中，要加强资金的日常管理，做好预算编制和执行，及时核算和报表分析，确保项目资金的高效使用和合理分配。
四、资金使用效率分析高速公路项目建设中，资金使用效率直接关系到项目的投资回报能力。
为提高资金使用效率，可采取以下措施：一是提高建设资金使用的灵活性，通过优化资金使用结构，降低资金占用成本；二是加强项目管理和监督，确保资金的正确使用和节约；三是加强成本控制和盈利能力分析，及时发现并解决项目中的资金浪费和资金库存问题。
高速公路建设项目竣工财务决算审计风险管控随着我国城镇化建设脚步的加快，各个行业都更为注重项目建设，加大投资力度，从而促使我国建设项目犹如雨后春笋般层出不穷。
但伴随各个行业项目成本控制政策的缩紧，人们开始将目光更多地投放在项目资金的合理使用及审计质量上。
高速公路建设项目与人们的日常生活紧密相关，其在竣工财务决算审计过程中会遇到各种各样的风险问题，如何对其进行有效管控是保障最终审计质量的关键环节。
本文主要对高速公路建设项目竣工财务决算审计过程中存在的风险及解决策略进行深入探究，期望可为相关从业人员提供客观数据参考。
一、高速公路建设项目竣工财务决算审计中存在的风险（一）合同条款风险部分高速公路建设项目业主单位并不具备较高的合同条款安全意识，无论是针对最终的决算方式还是施工合同内容的制定都缺少一定的法律意识，合同条款表达尚不明确与严谨，无法对施工单位形成强有力的约束，为后续竣工结算埋下较大的安全隐患，极易产生经济纠纷，影响建设项目最终回款。
其中合同条款风险包含但不限于未标明材料及人工价格，一旦项目工程因特殊原因发生延误，各项费用出现上调现象，即使双方针对此种现象签订补充协议，但在竣工决算审计过程中，工作人员并不对此补充条款内容进行认可，极有可能出现纠纷风险。
（二）审计外包风险审计外包是高速公路建设项目竣工财务决算审计过程中需要主要面对的风险，财务决算审计本质上属于建设企业内部审计部门应承担的责任与职能，但由于大部分高速公路建設企业自身制度匮乏，并无过多的精力放在竣工财务决算审计工作上，其往往会选择将此环节外包给外部审计机构，将审计主体由传统的内部审计部门向外部机构进行转移，但最终审计目的并没有改变，此项举措是建设企业结合自身实际情况所采取的一项理性选择。
审计外包从所承担的工作角度而言可分为全部外包与部分外包两种，其中全部外包往往是建设企业自身并没有内部审计部门，将其全权交由外部审计机构开展，企业只需对外部审计机构进行监督管控即可。
高速公路建设项目竣工财务决算审计风险管控引言在经济全球化的全新背景下，建设项目中竣工财务决算地位也得到非常显著的提升，由于财务决算不再单纯局限于工程建设项目的单纯利润，故对决算内容紧密性提出了非常高的要求。
截至目前，绝大部分的企业内部审计制度尚未健全，相关专业队伍建设也处于初期摸索阶段，审计职能不能够得到充分展现。
而外部会计师事务所属于第三方机构，无法全面深入了解企业内部审计的具体情况，加之缺乏对工程项目的了解，使得竣工财务决算审计的审计质量很难得到保证。
为此，在推动审计目标得到切实有效执行期间，首要任务就是保障审计质量。
目前不少企业在竣工决算审计时，严重忽略了竣工财务决算审计的影响因素，这就使得竣工财务决算审计质量很难得到保障。
2021年国务院发布了新修订的《中华人民共和国审计法》，并将在2022年1月1日正式开展，全新的审计法对审计监督、审计制度都提出全新的要求。
在新的时代背景下，国家对审计工作给予充分重视，同时社会各界也给予了密切关注，如何才能够在竣工财务决算中发挥审计工作的效能，实现对审计风险的控制，保障审计质量，成为各类项目的研究热点。
高速公路作为保障社会发展、连接地区、时代的重要载体，其竣工财务决算审计风险管控事关民生经济，必须给予充分重视。
一、项目竣工财务决算审计主要风险竣工财务决算审计主要是指在项目正式竣工验收之后，经由建设单位内部审计部门安排专业人员或者委托第三方机构来开展的审计工作，重点对账务金额、投资收益、竣工财务等各方面进行审计处理。
简单来说，就是围绕项目竣工财务决算所开展的审计工作，旨在保障项目投入金额、配套设施投资等能够真正做到真实、合法。
竣工财务决算审计在进行工作期间必然会面临着诸多风险问题，具体可以概括为两大类，一是审计人员所出具的审计报告带来的风险，这是审计风险中非常重要的体现。
二是审计报告无法充分体现审计风险，审计工作所包含的内容非常广泛，属于系统性过程，包含实地取证考察、审计计划、审计问题判断等各个阶段，极易在报告中出现疏漏导致风险。
浅析高速公路建设的财务管理高速公路建设是国家基础设施建设的重要部分，同时也是一项财力雄厚、占用资金巨大、资金周转周期长、还债周期长、建成后需要持续运营维护的大型工程项目，因此，高速公路建设的财务管理显得尤为重要。
一、投资决策高速公路建设项目属于长周期、多投入、多风险的投资项目，在进行投资决策时应遵循有利于企业发展、具有较高投资收益和风险可控的原则。
在投资决策中，应确定项目的建设周期、投资规模、投资组合、资金来源、财务指标等相关内容，以合理结构的资金体系为基础，制定出高效运营、回报稳定的财务计划。
二、资金筹措高速公路建设项目的资金筹措应从多个方面入手，包括政府财政资金、银行贷款、发行债券、股票发行等多个渠道，根据实际需求，采取多元化的资金筹措方式，以确保项目资金真正到位，保证项目建设的顺利进行。
三、成本控制高速公路建设项目的成本主要包括土地征用费、建设工程费、采购设备费、技术研发费、人力资源费、运行维护费等，应通过科学的成本控制手段，合理制定成本计划、细化成本核算，规范成本运作，有效提高项目的经济效益和盈利能力。
四、风险管理高速公路建设项目属于长周期、多投入、高风险的项目，因此，在项目的开发过程中，应通过一系列的风险管理措施，及时发现并规避风险，减少损失，确保项目的高效运行。
具体而言，风险管理可从项目前期研究、设计及施工、保险及风险转移等多个方面入手。
五、资金利用效率高速公路建设项目的资金利用效率直接影响项目的经济效益和盈利能力，因此，在项目的实施过程中，应采取科学、合理、高效的资金运用手段，使资金的使用效率最大化，提高项目的利润率和资产负债表的健康程度。
六、财务报告财务报告是高速公路建设项目的重要组成部分，应及时、准确地反映项目的财务状况、经济效益和资金运作状况，为企业管理、决策、监督等提供科学的依据。
财务报告对项目的持续经营和进一步发展起到了重要的推动作用。
总之，高速公路建设项目的财务管理是一项长期、复杂、系统性的课题，需要充分考虑各种因素的综合影响，全面、科学地进行规划和控制，以确保项目的顺利进行和经济效益的最大化，实现企业和社会的共赢。
公路工程审计要点
公路工程审计的要点包括多个方面，具体如下：
1.公路工程建设项目财务收入审计：主要审查建设资金的来源和使用情况，包括资金来源的真实性、合法性、合规性，以及资金使用的规范性和合理性。
2.公路工程建设项目财务支出审计：主要审查项目支出的合规性和经济性，包括工程款支付、材料采购、设备购置等方面的支出。
3.公路工程建设项目成本审计：主要审查工程建设成本的真实性和合规性，包括直接成本和间接成本的核算、分摊和归集等。
4.公路工程建设项目预算定额和预算单价套用审计：主要审查预算定额和预算单价的套用是否合理、合规，以及是否存在高估冒算、虚报成本等问题。
5.公路工程建设项目合同审计：主要审查合同条款的合规性、完整性和履行情况，包括合同价款、工期、质量、变更等方面的约定和执行情况。
6.公路工程建设项目竣工决算审计：主要审查竣工决算的真实性和合规性，包括工程结算、财务决算、资产交付等方面的内容。
此外，针对公路工程审计中可能存在的风险和问题，还需要关注以下几个方面：
1.工程变更管理：审查工程变更的程序和依据是否合规，变更内容是否真实、合理，以及变更对工程造价和工期的影响。
2.材料和设备采购：审查材料和设备采购的程序和依据是否合规，采购价格是否合理，以及是否存在质量问题或浪费现象。
3.工程款支付：审查工程款支付的依据和程序是否合规，支付金额是否真实、合理，以及是否存在拖欠或超付现象。
4.质量控制和安全管理：审查工程质量控制和安全管理的措施是否有效，是否存在质量问题或安全隐患。
总之，公路工程审计要点涉及多个方面，需要全面、细致地审查各个环节，以确保公路工程建设项目的合规性、经济性和效益性。
高速公路项目建设中财务及资金管理问题分析高速公路项目建设是一个庞大的工程项目，涉及到大量资金的使用和管理。
财务及资金管理问题的分析可以从以下几个方面进行。
高速公路项目建设需要大量资金的投入。
资金的来源主要有政府财政预算、发行债券、银行贷款等。
财务部门要对这些资金的使用进行管理，确保资金的使用合理、透明、规范。
还需要对资金的来源、去向进行跟踪和监控，确保资金的安全和合规性。
高速公路项目建设中存在着资金使用的问题。
一方面，需要合理安排资金的使用，确保项目的顺利进行。
也需要防范各类财务风险，如资金浪费、挪用、腐败等问题，确保资金的安全和有效使用。
高速公路项目建设中涉及到的投资回报问题也需要财务部门进行分析和管理。
在项目建设过程中，需要对投资进行控制，确保资金的有效利用。
还需要对项目的预计收益进行评估和管理，确保项目的经济效益。
还需要对高速公路项目建设中的成本控制进行分析。
成本控制是财务管理的重要方面之一，通过对项目成本的监控和控制，可以提高项目的经济效益。
财务部门需要对项目的成本进行跟踪和核算，及时发现和解决成本超支和浪费的问题，确保项目的财务可持续性。
资金的使用和管理还涉及到与相关各方的沟通和协调。
财务部门需要与项目部门、政府、银行、投资者等进行沟通和协调，确保资金的流动和使用的顺利进行。
还需要与相关各方进行信息的共享和交流，提高财务管理的透明度和效率。
高速公路项目建设中的财务及资金管理问题分析主要涉及资金的来源、资金的使用、投资回报、成本控制和与相关各方的沟通和协调等方面。
财务部门需要制定合理的财务和资金管理制度，确保资金的使用合规、透明、高效，为项目的顺利进行提供有力的支持。
高速公路建设项目审计中的常见问题及审计方法浅谈引言高速公路建设项目是国家基础设施建设的重要组成部分，审计在该项目的全过程中起着至关重要的作用。
本文将就高速公路建设项目审计中的常见问题以及审计方法进行深入探讨。
常见问题在高速公路建设项目审计中，常见的问题包括但不限于以下几个方面：1. 资金使用是否符合规定：审计人员需要关注项目资金的使用情况，确保资金使用符合相关法规和规定，避免浪费和滥用现象的发生。
2. 工程质量是否达标：审计人员需要审查工程项目的施工质量，确保符合国家和行业的标准要求，避免质量问题对高速公路的安全和可持续发展产生影响。
3. 合同执行是否合规：审计人员需要审查高速公路建设项目的相关合同执行情况，确保各方按照合同约定履行义务，避免合同纠纷和违约行为的发生。
审计方法在高速公路建设项目审计中，审计人员可以采用以下方法来开展工作：1. 文件审查：审计人员可以通过查阅文件、合同和报告等资料，了解项目的背景信息和相关合规要求，从而确定审计的重点和方向。
2. 现场调查：审计人员可以前往高速公路建设项目现场进行实地调查，观察施工进展和质量情况，并与相关人员进行沟通和交流，获取更直接和准确的信息。
3. 数据分析：审计人员可以利用数据分析工具和技术，对高速公路建设项目相关数据进行统计和分析，发现异常情况和潜在问题，为审计提供有力的证据和依据。
结论高速公路建设项目审计是确保项目顺利实施和资源有效利用的重要手段。
审计人员应关注常见问题，并通过适当的方法进行审计工作，以促进高速公路建设项目的可持续发展。
以上就是高速公路建设项目审计中的常见问题及审计方法的浅谈，希望对您有所帮助。
参考文献：- 张三, 李四. 高速公路建设项目审计指南. 中国审计出版社, 20XX.- 王五, 赵六. 高速公路建设项目审计实务. XX出版社, 20XX.。
高速公路审计报告1. 引言高速公路是现代交通基础设施的重要组成部分，它对促进经济发展、改善人民生活水平、推动区域一体化和社会发展具有重要意义。
然而，由于高速公路建设规模庞大、资金投入巨大、管理复杂，存在诸多问题和风险，因此，进行高速公路的审计工作非常必要。
本报告旨在对某地区的高速公路进行审计，并整理出审计结果和建议，以提供给相关部门参考和改进管理措施。
2. 审计目标本次审计的目标主要包括以下几个方面：1.高速公路建设投资的合理性和效益。
2.财务管理和资金使用的合规性。
3.高速公路运营管理的规范性和安全性。
4.服务质量和用户满意度。
3. 审计方法为了达到审计的目标，我采取了如下方法进行审计工作：1.收集相关的资料和数据，包括高速公路建设规划、财务报表、运营管理文件等。
2.对高速公路建设投资进行核实和分析，评估其合理性和效益。
3.检查财务管理和资金使用的记录和流程，确保其合规性。
4.实地考察高速公路的运行情况，检查运营管理的规范性和安全性。
5.进行用户满意度调查，了解服务质量情况。
4. 审计结果4.1 高速公路建设投资经过对高速公路建设投资的核实和分析，发现存在以下问题：1.部分建设项目存在超出预算的情况，需要加强成本控制和监督。
2.部分建设项目对土地资源的合理利用不足，存在浪费现象。
3.部分项目的建设进展缓慢，需要加强项目管理和时间控制。
针对以上问题，建议相关部门加强对建设项目的监管和执行，确保投资的合理性和效益。
4.2 财务管理和资金使用对财务管理和资金使用进行的审计发现了以下问题：1.部分支出记录不完整，缺少必要的票据和凭证，存在资金使用不规范的情况。
2.部分资金使用超出了原定的用途范围，需要加强资金使用的监控和审批制度。
针对以上问题，建议改进财务管理制度，加强资金使用的监管和审核，确保资金使用的合规性。
4.3 运营管理和服务质量运营管理和服务质量的审计发现了以下问题：1.部分高速公路的路面状况不佳，存在修复和维护不及时的情况。
公路建设项目财务制度一、总则公路建设项目财务制度是指为规范和管理公路建设项目的财务活动，统一财务管理，保证项目资金的合理、有效使用而制定的一整套制度规定和管理办法。
二、项目资金来源1. 项目资金来源主要包括政府拨款、贷款、自筹资金以及其他资金来源。
2. 政府拨款是指中央或地方政府通过预算拨款的方式为公路建设项目提供资金支持。
贷款是指项目方通过向金融机构贷款，或者发行债券等融资方式筹集项目资金。
自筹资金是指项目方自行筹集的资金。
其他资金来源包括国际金融机构、社会资本等。
三、项目资金管理1. 项目资金应当专款专用，不得挪作他用。
2. 项目资金应当按照合同约定的支付进度、支付标准进行支付，严格按照法规进行资金的使用。
3. 项目资金管理应当建立资金监管机构，负责项目资金的收付、账务核对、审计等工作。
四、项目成本核算1. 项目成本核算应当按照会计准则进行，确保成本核算的准确性和合法性。
2. 项目成本核算包括直接成本和间接成本。
直接成本是指与项目直接相关的成本，如土地征迁费用、建筑材料费用等。
间接成本是指项目间接相关的成本，如管理费用、办公费用等。
3. 项目成本核算应当建立健全的内部控制机制，确保成本核算的真实性和可靠性。
五、项目资金监管1. 项目资金监管应当由资金监管机构负责，详细记录项目资金收支情况，每日核对资金余额。
2. 项目资金监管应当建立专门的财务系统，确保项目资金监管的严密性和安全性。
3. 项目资金监管应当建立审计制度，对项目资金的使用情况进行定期审计，发现问题及时处理。
六、项目财务报表1. 项目财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应当按照财务会计制度编制。
2. 项目财务报表应当在规定的时间内完成编制和报送，确保财务信息的真实性和准确性。
3. 对于公路建设项目的专项基金，应当单独列报，确保项目资金专款专用。
七、项目资金结算1. 项目资金结算应当依据合同约定进行，保证项目资金的合理结算。
第一章总则第一条为加强高速公路建设资金的管理，确保资金安全、规范、高效使用，根据国家有关法律法规，结合高速公路建设实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于高速公路建设项目从立项、设计、施工、监理、验收到运营维护全过程的财务管理工作。
第三条高速公路建设财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则；（二）公开透明原则；（三）专款专用原则；（四）责任追究原则。
第二章资金筹集与管理第四条高速公路建设项目资金筹集方式包括政府投资、企业自筹、银行贷款、发行债券等。
第五条政府投资资金应按照国家有关政策规定执行，确保资金来源合法、合规。
第六条企业自筹资金应按照企业财务管理制度执行，确保资金来源真实、可靠。
第七条银行贷款和发行债券应严格按照国家金融政策和相关规定执行，确保贷款和债券资金使用合理、合规。
第八条高速公路建设项目资金管理应设立专门账户，实行专款专用，确保资金使用与项目进度相匹配。
第三章资金使用与监督第九条高速公路建设项目资金使用应严格按照项目预算执行，不得挪用、挤占、截留。
第十条项目资金使用应实行审批制度，重大支出事项需经项目主管部门审批。
第十一条项目资金使用应定期进行审计，确保资金使用真实、合规。
第十二条项目建设单位应建立健全财务监督机制，对项目资金使用情况进行监督检查，发现问题及时纠正。
第四章预算管理与控制第十三条高速公路建设项目预算应根据项目可行性研究报告、设计文件、市场价格等因素编制，经批准后执行。
第十四条项目预算应细化到分项工程，明确资金使用范围。
第十五条项目预算执行过程中，如遇重大变更，应重新编制预算，并经批准后方可执行。
第十六条项目预算执行情况应定期进行统计分析，确保预算执行效果。
第五章结算与支付第十七条高速公路建设项目结算应根据合同约定、工程进度、质量标准等因素进行。
第十八条项目结算应严格按照合同约定，确保结算真实、准确。
第十九条项目支付应依据结算结果，经审批后支付给施工单位、监理单位等相关单位。
公路建设项目财务跟踪审计的内容一、资金来源审计资金来源审计是公路建设项目财务跟踪审计的重要环节，主要目的是核实项目资金的筹措是否合法、合规，资金来源是否稳定可靠。
审计内容应包括：检查项目资本金的到位情况，资金来源的可靠性，以及银行贷款的条件和利率等。
二、成本费用审计成本费用审计主要是对公路建设项目的各项成本费用进行审查，确保其真实、合理、合规。
审计内容应包括：直接成本和间接成本的核算与控制，工程成本的归集和分配，以及成本支出的合规性和凭证的完整性等。
三、收入和税金审计收入和税金审计主要是对公路建设项目的收入和税金进行审查，核实其合规性和完整性。
审计内容应包括：收入的确认和计量，合同结算情况，税金的计提和缴纳等。
四、利润审计利润审计主要是对公路建设项目的利润情况进行审查，核实其真实性、合理性和合规性。
审计内容应包括：利润的核算和分配，利润表的编制和审核等。
五、投资回报审计投资回报审计主要是对公路建设项目的投资回报情况进行审查，评估项目的经济效益和社会效益。
审计内容应包括：投资回报率的计算和分析，投资回收期的评估等。
六、负债情况审计负债情况审计主要是对公路建设项目的负债情况进行审查，评估项目的负债风险。
审计内容应包括：负债的核算和列报，负债结构的合理性，偿债能力的评估等。
七、财务报表审计财务报表审计主要是对公路建设项目的财务报表进行审查，确保其真实、准确、完整地反映了项目的财务状况、经营成果和现金流量。
审计内容应包括：资产负债表、利润表、现金流量表等报表的编制和审核。
八、合规性和内部控制审计合规性和内部控制审计主要是对公路建设项目的合规性和内部控制情况进行审查，确保项目符合相关法律法规和内部规章制度的要求。
审计内容应包括：合规性审查、内部控制制度的建立和执行情况等。
政府还贷高速公路财务管理和会计核算的探讨政府的财政管理是国家重要的管理职能之一，而高速公路的建设和运营也是政府重要的投资项目之一。
随着高速公路的建设和运营，政府需要负担相应的还贷责任。
高速公路的财务管理和会计核算至关重要。
本文将就政府还贷高速公路的财务管理和会计核算进行探讨。
政府还贷高速公路的财务管理是指政府对高速公路的还贷资金进行合理调配和管理，确保资金的安全、有效使用和及时归还。
高速公路的建设和运营需要大量资金，政府通常会通过政府债券、财政拨款、土地出让等方式筹集资金。
政府还贷高速公路的财务管理主要包括以下几个方面：1. 资金筹集：政府需要通过各种途径筹集还贷资金，包括政府债券发行、财政拨款、土地出让等。
在筹集资金时，政府需要根据高速公路的建设和运营情况做出合理的资金筹集计划，确保资金的充足性和及时性。
2. 资金使用：政府需要对还贷资金的使用进行严格管理，确保资金的安全和有效使用。
高速公路的建设和运营需要大量资金，政府必须将资金用于规定的用途，避免挪用和浪费。
3. 资金归还：政府还贷高速公路的资金归还是财务管理的重要环节。
政府需要根据债务还款计划，及时归还还贷资金，确保债务的及时偿还。
4. 风险管理：政府还贷高速公路存在一定的风险，包括政策风险、经济风险、利率风险等。
政府需要对这些风险进行有效管理，制定相应的风险管理措施，确保还贷资金的安全和稳定。
二、政府还贷高速公路的会计核算1. 费用核算：政府需要对高速公路的建设、维护和运营费用进行核算，确保资金的合理使用和费用的透明度。
政府需要建立相应的会计档案和账簿，记录和核算高速公路的各项费用，包括建设费用、管理费用、维护费用等。
2. 收入核算：政府还贷高速公路通常会收取通行费用或者其他收入，政府需要对这些收入进行核算，确保收入的准确和安全。
政府需要建立相应的收入核算制度，及时记录和核算高速公路的收入，确保收入的合规性和真实性。
3. 资金余额核算：政府需要对还贷资金的余额进行核算，确保资金的安全和充足。
公路建设工程财务管理和审计监督的建议财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
而审计监督是保证国民经济持续、健康、协调发展的必要手段，也是不断提高会计信息质量的必要保证。
本文旨是先探讨了财务管理与审计监督的基本概念，接着探讨了公路建设工程财务管理和审计监督中存在的问题，最后探讨了公路建设工程财务管理和审计监督的建议。
标签：基本概念财务管理审计监督公路建设工程问题建议1 财务管理与审计监督的基本概念1.1 财务管理的基本概念财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
财务管理可以按照主体分为：部门财务管理、非盈利组织财务管理、宏观财务管理、公司财务管理、家庭财务管理等等。
财务管理还具有很强的综合性，它是一种价值管理主要利用资金，成本、收入、利润等价值的指标，运用财务预测、财务决策、财务运算、财务控制、财务分析等手段来组织企业中价值的形成，实现和分配。
1.2 审计监督的基本概念审计监督是保证国民经济持续、健康、协调发展的必要手段，也是不断提高会计信息质量的必要保证。
目前，在我国税收法律体系中包含国家机关和社会监督两类，审计监督隶属于国家机关监督，除发挥自身监督职能外，同时对其他国家机关和社会监督起着重要的作用，从而发挥审计监督对完善税收权力制约的直接作用和间接作用。
审计监督的意义在于，有效的监督是完善权力制约机制，保证税务机关严格依法办事的关键，同时，对于监察、督促国家机关、社会组织和公民遵守税法，依法纳税，具有重要的意义。
2 公路建设工程财务管理和审计监督中存在的问题2.1 公路建设工程财务管理和审计监督中存在的问题有目标不明确且有局限性随着我国市场经济的不断发展，我国公路建设工程也在不断的发展，但是，我国公路建设工程的财务管理和审计监督的目标却仍然停留在原地，只是一味的以检查错误，防治舞弊现象的发生为目标，不断的重复检查数据、报表、凭证等与财务相关的所有资料是否合法、真实等进行财务管理和审计监督的工作。
高速公路建设项目财务管理与审计The document was finally revised on 2021高速公路建设单位财务会计工作的基本任务严格执行国家投资政策和财经法令，正确处理国家、投资者和个人间的利益关系，从而保证国家对宏观经济间接措施得以落实。
依法合理及时筹集建设资金，以保证工程建设资金需求；依规做好资金预算，资金使用过程的核算、控制与监督，以及资金使用效果的考核。
严格执行工程概预算，积极贯彻经济责任制，加强合同管理，合理、节约使用建设资金，努力降低建设成本，提高投资效益。
全面准确核定固定资产投资价值，做好固定资产移交工作，确保资产不流失。
做好高速公路基建财务会计工作需掌握或了解的内容：高速公路基本建设程序和总概算组成及内容高速公路建设单位会计的内容高速公路建设项目财务管理高速公路建设项目审计的范围及内容在财务会计工作过程中应注意或避免的几个问题一、高速公路基建程序和项目总概算组成及内容1、高速公路基本建设程序•项目建议书（立项）•可行性研究阶段•设计阶段•安排年度计划和作好建设准备•组织施工•通车试营运、竣工验收及交付使用上述公路基本建设程序六个方面的内容，是互相依存和紧密联系的，在具体工作中，我们通常采取“程序不减、方法变通”、“合理交叉、平行推进”的手段来加快项目进程。
从财务角度分析：~（初步设计批复阶段）这个阶段为项目前期工作阶段，其财务会计主要工作任务是拟订适应项目特点的财务管理规章制度和会计核算办法，参与工可与设计文件审查、招标文件编制与审查和有关合同谈判工作。
~（初步设计批复之后到交工验收之前）为项目建设工程施工阶段，其财务会计工作主要任务是围绕资金及其流转而展开，涉及资金筹集、使用、核算及监督，项目成本管理及核算，资产管理与核算，合同管理及工程价款支付管理与核算，财务分析与评价等。
阶段（即交工验收至交付使用阶段）为项目建设收尾阶段，这一阶段是高速公路建设项目财务与会计工作最为繁忙和重要的阶段，其主要工作内容涉及前面两阶段财务工作延伸外，还应重点做好债权债务清理与核对，合同清理与结算，实物资产的清理与盘点，会计档案整理、保管与移交，试通车收支核算与管理，竣工财务决算、配合决算审计及核定交付使用资产等。
2、高速公路基本建设项目总概算组成及内容•第一部分是建筑安装工程费•第二部分是设备及工器具费用•第三部分是其他基本建设费用•加上预备费，即构成项目总概算。
•特别指出：动用预备费必须经原概算审批部门批准二、高速公路建设单位财务会计的主要内容（一）公路建设资金来源管理和核算（二）公路建设设备物资采购管理和核算（三）公路建设投资管理与核算（四）公路交付使用资产的管理与核算（五）公路试通车期间财务收支的管理与核算（六）建设单位会计报表的管理与编制（七）公路项目竣工决算的管理与三、高速公路基建项目财务管理（一）正确理解公路建设项目财务管理的含义（二）把握好高速公路建设项目财务管理特点，做好管理构架与制度设计工作（三）分析高速公路建设资金运行特点，创新资金管理办法（四）加强合同管理，降低工程建设成本（五）做好项目竣工决算，确保投资效益实现（六）公路试通车期间财务收支管理原则(一)高速公路建设项目财务管理呈现如下五大特点项目财务管理职责的高度分化，“大财务”的管理特点明显。
项目财务管理中体现的概（预）算观念明确。
项目财务管理内容涉及面广，时效强。
项目财务管理的核心是“资金管理”。
合同化管理得到广泛应用(二)高速公路建设资金管理：分析投资来源的性质，积极筹措项目建设资金。
正确分析项目前期工作阶段、工程施工阶段和收尾阶段（债权债务管理、实物清理盘点，预留费用和未完工程及财务决算等）的资金运行特点，有针对地制订资金管理措施。
认真分析项目概算结构形式，制定相应的资金管理措施。
“封闭运行、双系统控制”资金管理模式值得推广应用。
(三)“封闭运行、双系统控制”资金管理模式建立程序和应用首先，由业主与开户银行共同组成资金管理领导小组。
第二，制订资金管理办法和资金帐户管理办法。
第三，业主与银行签订银企合作协议，以及业主与银行、用款人签订三方资金管理协议，以明确资金管理各方的职责与义务，建立资金管理约束机制。
第四，建立资金定期检查制度。
(四)高速公路建设投资成本管理：1.建设成本开支的原则与界限：划分资本性支出与收益性支出。
项目业主从事生产经营活动所发生的成本费用不得列入建设成本。
划分建设期内与建设期外费用支出。
项目已竣工并移交使用，但仍未办理竣工验收手续，所发生的各项费用，不能计入建设成本，而应计入生产经营成本划分项目建设成本与自用固定资产购建成本的界限。
项目业主在项目建设过程中，在投资概预算外用自由资金购建自用的固定资产支出，不得列入到建设成本中，应单独作为自用固定资产的成本进行核算。
划清不得列入建设成本的开支。
对外投资支出，被没收的财务、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及捐赠、赞助支出，国家法律、法规规定以外的各种税费，国家规定不得列入成本、费用的其他支出。
2.建设成本控制工作思路坚持“实行全员参与，全面控制与重点控制想结合，目标控制与过程控制想结合，以优良的控制工作质量来确保成本控制成果的质量”的成本控制工作思路3.建设成本控制措施组织措施。
落实成本控制人员的任务分工和职责分工的办法，编制成本控制工作计划及工作流程。
技术措施。
严格控制设计变更及严密审查承包人施工组织设计的办法，对重大施工方案进行技术经济分析，挖潜节约投资。
经济措施。
分解成本控制目标，并经常进行实际支出与计划目标支出相比较的办法，发现分析偏差，及时制定纠偏措施。
合同措施。
注重原始资料的积累、严格合同程序、保证合同执行的严肃性。
(五)高速公路建设项目竣工财务决算1.竣工财务决算的编制要求成立专门组织、配备专门人员，并有专门领导负责。
进行支出合法合规审查。
及时、准确和完整。
工程造价要实事求是。
2.竣工财务决算的编制要及时组织完成工程决算及其他专项资金决算工作。
包括工程决算、征迁资金决算、设备投资决算、费用决算及尾工工程和预留费用决算等。
做好各项实物资产、债权债务清理以及有关帐务处理。
一是做好各项财产物资的清查盘点工作；二是做好对各项债权债务进行清理工作；三是做好帐务处理工作。
收集、整理资料，为竣工财务决算提供文件及信息依据需收集竣工决算资料主要有：经批准的可行性研究报告、初步设计、概算和调整概算、变更设计以及开工报告等文件；历年的年度基建投资计划，经审核批复的历年年度基本建设财务决算；编制的施工图预算、承包合同、工程结算等相关资料；历年有关财产物资、统计、财务会计核算、审计以及相关资料；工程质量鉴定、检验等有关文件，工程监理等有关资料；基建收入的财务资料；有关征地拆迁资料和土地使用权证明；其他有关的重要文件、协议、合同等。
3.竣工财务决算报告的组成内容竣工决算报告由竣工决算财务报表和竣工财务决算说明书两个部分组成，此外通常随同竣工财务决算一起报送的还有竣工决算平面示意图以及报告封面和目录一般高速公路建设项目竣工决算报告表式组成：交通基本建设项目工程竣工决算审批表（交建竣1表）公路建设项目工程概况表（交建竣2表）建设项目竣工财务决算总表（交建竣3-1表）资金来源情况表（交建竣3-2表）建设项目概算执行情况表（交建竣4表）外资使用情况表（交建竣5表）公路项目交付使用资产总表（交建竣6-1表）公路项目交付使用资产明细表(交建竣6-2表)竣工决算报告说明书主要内容：项目概况、建设的依据及建设工期等情况；项目组织与建设管理形式；资金来源及运用情况。
对拨付其他单位基建和报废工程损失，应详细说明；投资效果简要分析。
包括新增生产经营能力，建设工期，投资额，形成固定资产比例，投资回收期等；财务管理工作情况及执行财经纪律情况；对验收投入运营后遗留的少量尾工，可根据未完工程的数量，按概（预）算价值计算纳入工程决算。
但对尾工清理安排落实的具体意见和措施应加以详细说明；项目的主要经验；存在的主要问题和处理意见。
6.高速公路试通车财务收支管理原则收支两条线的原则概算管理原则专项支出报批原则正常管养支出预算管理原则四、高速公路建设项目审计范围及内容1．审计范围高速公路建设项目审计的范围十分广泛，“凡是与该项目相关的事或人（单位），都在审计的范围之内”。
按照审计所涉及的内容划分，它包括项目建设全过程的经济技术活动、与项目建设相关的外部环境条件、以及项目建成后的经济效益评价。
它不仅涉及到项目的财务收支，而且与项目相关的财务收支也涉及在内；不仅涉及到项目的建设方案、设计图纸、工程质量和效益评估等多方面内容，而且涉及到审计技术经济指标、评价工程质量；它不仅涉及到工程建设本身，而且涉及到征迁安置、建设协调、材料供应、审批手续的办理等等。
按照所涉及的单位划分，则包括建设项目管理单位、项目的设计、施工、监理及材料供应，地方征迁安置和建设协调机构等，必要时可以上溯到项目的审批单位2.项目审计内容内容建设前期审计阶段。
就是对项目开工前的设计。
其审计主要内容有：建设程序执行情况审计。
项目概预算编制真实性和合法性审计。
施工准备工作审计。
主要是对工程招投标进行“三公”审计建设中期审计阶段。
是以对建设、设计、施工、监理以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性审计，保障建设资金合理、合法使用为主。
其主要内容有对项目实施管理情况进行审计。
其内容主要有：在工程建设管理中，对四项制度（业主制、监理制、招投标制和合同制）的执行，是否落实到位；有无转包或是违规分包的现象存在；项目建设的进度是否符合总的建设工期要求；工程质量是否达到了国家规定的标准；设计变更的合理性、合法性，应该办理的各项手续是否完备；工程计量的合理性、合法性，各项手续的办理是否完备；征迁安置工作是否落实到位，征迁安置资金是否做到了专款专用，有没有截留、转移、挪用的现象存在。
对建设资金管理、使用情况进行审计，审查其真实性和合法性；对项目设备、材料采购、保管使用情况进行审计，审查其核算的真实性、合法性和有效性，例如：设备和材料等物资是否按设计要求采购，有无盲目行为，设备材料验收、保管和维护是否制度健全等；对项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等环节与项目直接有关的收费和财务事项进行审计，审查其真实性和合法性；对建设费用及有关财务收支核算进行审计，审查其真实性和合法性竣工决算审计。
是对项目竣工决算的真实性、效益性进行审计。
其审计主要内容有对概(预)算执行情况进行审计,审查有无计划外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准等情况；对建设成本、基建收入、资金结余等进行审计，审查其真实性和合法性，审定建设项目完成的总投资。
对资金的来源、支出及结余等财务情况进行审计,审查各项费用的支出是否真实、合理、合法，帐务处理是否合规，基建拨款和结余资金是否真实、对工程合同执行情况和合同质量等级控制情况进行审计。
