任务3.3银行汇票结算业务教案

汇兑结算业务培训课件目录1.介绍• 1.1 课程背景• 1.2 课程目标2.汇兑结算业务概述• 2.1 定义• 2.2 汇兑结算的流程• 2.3 汇兑结算的重要性3.汇兑结算的主要业务类型• 3.1 进口结算• 3.2 出口结算• 3.3 外汇结算4.汇率与汇兑• 4.1 汇率的基本概念• 4.2 汇率的种类• 4.3 汇率的计算方法5.汇兑结算业务流程• 5.1 汇款申请与受理• 5.2 付款与收款• 5.3 结算与冲账• 5.4 结算凭证的管理6.汇兑风险管理• 6.1 汇率风险• 6.2 利率风险• 6.3 信用风险• 6.4 战略风险7.汇兑结算业务的法律框架•7.1 国内法律法规•7.2 国际法律法规•7.3 合规要求与风控措施8.汇兑结算的市场趋势与发展机遇•8.1 国际贸易的增长与汇兑需求•8.2 科技的发展与数字化支付•8.3 跨境金融服务的拓展9.总结与展望1. 介绍1.1 课程背景本课程旨在介绍汇兑结算业务的基本概念、流程和法律要求，以及风险管理和市场趋势。

了解汇兑结算业务对于跨国企业、金融机构等相关从业人员非常重要，可以帮助他们更好地进行国际贸易和跨境金融服务。

1.2 课程目标•理解汇兑结算业务的定义和流程•掌握汇兑结算的主要业务类型和相关概念•熟悉汇率的基本知识和计算方法•了解汇兑结算业务的风险管理和法律框架•把握汇兑结算业务的市场趋势和发展机遇2. 汇兑结算业务概述2.1 定义汇兑结算业务是指跨国企业或个人通过银行等金融机构进行国际收支的结算和汇兑操作的一种金融服务。

2.2 汇兑结算的流程汇兑结算的基本流程包括汇款申请与受理、付款与收款、结算与冲账以及结算凭证的管理。

2.3 汇兑结算的重要性汇兑结算业务在国际贸易和投资中起到了关键作用，有助于促进跨国交流和资金流动，提升经济效益。

3. 汇兑结算的主要业务类型3.1 进口结算进口结算是指跨国企业向外国供应商支付货款的过程。

第五章银行结算业务教学要求1.了解银行账户的分类；2.掌握银行结算凭证的填写；3.掌握各银行结算业务的会计处理方法。

教学重点掌握单位银行结算账户的类型；掌握开立、变更与撤销银行结算账户的程序；掌握银行业务（包括汇兑业务、支票业务、银行汇票业务、本票业务、商业汇票业务、委托收款业务）的办理流程。

教学目标能够正确地填写银行结算凭证；能够根据银行结算凭证编制记账凭证，书写会计分录，进行会计核算。

课时安排本章节安排10课时。

教学内容第一节银行结算账户的管理一、银行结算账户的类型银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。

单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

二、单位银行结算账户的类型（一）基本存款账户（二）一般存款账户（三）专用存款账户（四）临时存款账户三、开立银行结算账户的程序（一）填制开户申请书（二）出具证明文件（三）填写印鉴卡片（四）开户银行审查材料（五）发放开户登记证（六）购买银行结算凭证四、银行结算账户的变更与撤销1.银行结算账户的变更开户单位更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

开户单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

2.银行结算账户的撤销有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

（2）注销、被吊销营业执照的。

（3）因迁址需要变更开户银行的。

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

第二节汇兑业务汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。

银行会计?教学大纲一、使用说明〔一〕课程性质银行是现代经济的核心，是国民经济的综合部门。

银行会计成为国民经济的综合会计。

银行会计核算的过程也是银行各项业务的处理过程，因此，该课程最敏感地反映了银行机构开展与业务变化的过程与现状。

银行会计?是会计学的一个分支，是根据会计学的根本原理和根本方法结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法的专业会计，是一门对金融专业高年级学生开设的专业技能课。

〔二〕教学目的通过本课程的教学，使学生明确银行会计的含义、目标和特点，理解并认识做好银行会计工作对于促进银行各项业务的开展、提高工作效率、改善经营管理的重要意义；掌握银行各项业务的会计核算方法；了解银行会计报表的编制、会计检查与分析方法，提高学生理论联系实际的能力。

使学生具备从事银行会计及相关工作所必需的知识与技能。

〔三〕教学时数方案学时： 54学时〔四〕教学方法银行会计?作为专业技能课，在教学中可采用理论与实践相结合、教师课堂讲授与学生课后练习相结合、多媒体教学与传统教学手段并用的方法完成相应的教学任务。

〔五〕面向专业本教学大纲适用于我校金融学专业的本科教学工作。

二、教学内容第一章总论〔一〕教学目的与要求通过本章教学，使学生认识银行会计的重要性，明确银行会计的对象、特点及银行会计核算的根本前提、要素和一般原那么，了解做好银行会计工作对促进国民经济开展的重要意义，为以后各章的学习打好根底。

〔二〕教学内容本章主要讲述：银行会计的概念、特点；银行会计核算的根本前提、银行会计要素和一般原那么；银行会计的工作组织。

教学重点：银行会计要素。

教学难点：本章无难点。

第一节银行会计概述一、金融体系简介1、银行体系2、非银行金融机构体系二、银行会计1、概念2、内涵3、特点第二节银行会计核算的根本理论一、银行会计核算的根本前提二、银行会计要素三、银行会计核算的一般原那么第三节银行会计工作的组织一、银行会计机构二、银行会计制度三、银行会计人员〔三〕教学方法与形式采用课堂讲授、多媒体课件教学。

⾦融企业会计【043】银⾏汇票结算会计核算⾦融企业会计【043】银⾏汇票结算会计核算农业银⾏沈阳辽中⽀⾏周桐学习笔记⼀、银⾏汇票的概念及有关规定1.银⾏汇票的概念。

银⾏汇票是出票银⾏签发的，由其在见票时按照实际结算⾦额⽆条件⽀付给收款⼈或持票⼈的票据。

银⾏汇票是建⽴在银⾏信⽤的基础上，为即期票据，其出票银⾏即为银⾏汇票的付款⼈。

系统内银⾏汇票可即时抵⽤，跨系统银⾏汇票须收妥抵⽤。

单位和个⼈各种款项结算，均可使⽤银⾏汇票。

2.银⾏汇票结算的有关规定。

（1）银⾏汇票的出票和付款，全国范围内只限于中国⼈民银⾏批准具有办理银⾏汇票业务资格的银⾏机构。

（2）银⾏汇票的代理付款⾏是指代理本系统出票银⾏或跨系统签约银⾏审核⽀付汇票款项的银⾏。

（3）银⾏汇票可以⽤于转账，填明“现⾦”字样的银⾏汇票也可以⽀取现⾦，但申请⼈和收款⼈必须均为个⼈，且银⾏汇票上必须注明代理付款⾏名称。

申请⼈或收款⼈为单位的，银⾏不得为其签发现⾦银⾏汇票。

（4）银⾏汇票的提⽰付款期⾃出票⽇起1个⽉。

持票⼈超过付款期限提⽰付款的，代理付款⾏不予受理，但持票⼈可以在票据权利时效内（⾃出票⽇起2年）向出票银⾏请求付款。

（5）银⾏的实际结算⾦额不得更改，否则银⾏汇票⽆效。

（6）转账银⾏汇票允许背书转让，但不得挂失；现⾦银⾏汇票不得背书转让，但可以挂失。

银⾏汇票的背书转让以不超过出票⾦额的实际结算⾦额为准，未填写实际结算⾦额或实际结算⾦额超过出票⾦额的银⾏汇票不得转让。

（7）银⾏汇票丧失，失票⼈可以凭⼈民法院出具的、证明其享有票据权利的证明，向出票银⾏请求付款或退款。

⼆、银⾏汇票的业务核算银⾏汇票业务的核算包括出票、付款和结清三个阶段。

1.银⾏汇票出票的核算。

申请⼈办理银⾏汇票，应向银⾏填写“银⾏汇票申请书”，详细填写申请书内所列各项内容。

申请⼈和收款⼈都是个⼈，⽽且收款⼈需要在代理⾏⽀取现⾦，可以签发现⾦银⾏汇票，并注明代理付款⾏具体的⾏名、地址。

会计实务中的银行汇票银行汇票是指汇款单位或个人将款项交存银行，由银行签发汇票给收款单位或个人持往外地办理转账或支取现金的结算凭证。

收款单位：将汇票、解迄通知进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关原始凭证编制收款凭证。

付款单位：收到银行签发的汇票后，根据“银行汇票申请书(存根)”联编制付款凭证，如有多余款项，或因汇票超过付款期等原因而退回时，应根据银行多于款收帐通知编制收款凭证。

银行汇票的申请单位内部供应部门或其他业务部门因业务需要使用银行汇票时，应填写银行汇票请领单，具体说明领用银行汇票的部门、经办人、汇款用途、收款单位名称、开户银行、帐号等，由请领人签章，并经单位领导审批同意后，由财务部门具体办理银行汇票手续。

凡是要求使用银行汇票办理结算业务的单位，财务部门均应按规定向签发银行提交“银行汇票委托书”，在“银行汇票委托书”上逐项写明汇款人名称和帐号、收款人名称和帐号、兑付地点、汇款金额、汇款用途(军工产品可免填)等内容，并在“汇款委托书”上加盖汇款人预留银行的印鉴，由银行审查后签发银行汇票。

如汇款人未在银行开立存款帐户，则可以交存现金办理汇票。

汇款人办理银行汇票，能确定收款人的，须详细填明单位、个体经济户名称或个人姓名。

确定不了的，应填写汇款人指定人员的姓名。

交存现金办理的汇票，需要在汇入银行支取现金的，应在汇票委托书上的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。

这样，银行可签发现金汇票，以便汇款人在兑付银行支取现金。

企事业单位办理的汇票，如需要在兑付银行支取现金的，由兑付银行按照现金管理有关规定审查支付现金。

“银行汇票委托书”一式三联，其中第一联是存根，由汇款人留存作为记帐传票;第二联是支款凭证，是签发行办理汇票的传出传票;第三联为收入凭证，由签发行作汇出汇款收入传票。

如果申请人用现金办理银行汇票，可以注销第二联银行汇票的特点与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有如下特点：1)适用范围广。

银行电子商业汇票业务处理操作规程一、引言银行电子商业汇票业务是指商业银行通过电子化手段提供的汇票业务，旨在提高交易效率和安全性。

本文将详细介绍银行电子商业汇票业务的处理操作规程，包括业务流程、操作要点和注意事项。

二、业务流程1. 申请开立电子商业汇票1.1 客户登录银行电子商业汇票系统，填写相关信息，包括汇票金额、付款人、收款人等。

1.2 银行系统对客户填写的信息进行验证，确保信息的准确性和完整性。

1.3 银行系统生成电子商业汇票，并发送给客户确认。

1.4 客户确认无误后，支付相应的手续费，并将电子商业汇票发送给收款人。

2. 电子商业汇票的转让和背书2.1 持有电子商业汇票的收款人可以将其转让给其他人。

2.2 转让人在银行电子商业汇票系统中进行转让操作，填写转让人和受让人的信息。

2.3 银行系统对转让操作进行验证，并生成新的电子商业汇票。

2.4 转让人将新的电子商业汇票发送给受让人。

3. 电子商业汇票的承兑和支付3.1 收款人可以将收到的电子商业汇票提交给银行进行承兑。

3.2 银行对电子商业汇票进行验证，并决定是否承兑。

3.3 银行将承兑的电子商业汇票支付给持有人。

3.4 银行在支付电子商业汇票后，将其注销或作废。

4. 电子商业汇票的查询和查询4.1 客户可以通过银行电子商业汇票系统查询自己的电子商业汇票信息。

4.2 银行可以通过电子商业汇票系统查询所有电子商业汇票的信息。

三、操作要点1. 信息准确性在申请开立电子商业汇票时，客户需要确保填写的信息准确无误，特别是汇票金额、付款人和收款人等重要信息。

2. 安全性保障银行电子商业汇票系统需要具备高度的安全性，包括用户身份验证、数据加密和防止篡改等措施，以保障交易的安全性。

3. 业务流程规范银行和客户在进行电子商业汇票业务时，需要按照规定的流程进行操作，确保业务的顺利进行。

4. 电子商业汇票的转让和承兑转让人在进行电子商业汇票转让时，需要填写准确的转让人和受让人信息。

银行银行汇票业务管理办法及操作规程银行汇票业务是银行业务的一种，是指银行为客户提供有关汇票在银行内部和外部流通的服务。

为了规范银行汇票业务的管理，在银行内部制定了《银行汇票业务管理办法及操作规程》。

一、基本概念1.1 汇票汇票是商业支付工具，具有强制执行力。

持票人可以通过司法途径强制要求支付人履行汇票义务。

汇票是指一个人向另一个人支付一定金额的一种票据，可以由发票人之一或两组以上的人共同签发。

1.2 汇票业务汇票业务是指银行向客户提供票据相关服务的业务。

二、管理办法与规程2.1 票据种类银行在办理汇票业务时，要求客户提供符合国家和金融行业规定的各类汇票，包括商业汇票、银行本票、本票和海运提单等。

2.2 条件银行在办理汇票业务时要求客户具备以下条件：（1）客户应当有能力履行汇票义务。

（2）商业汇票业务应当有足够的担保措施。

（3）履行汇票义务的资金来源应当是合法的。

2.3 业务流程（1）业务办理前，客户应向银行提供汇票申请书，汇票合同及其他相关资料。

（2）申请书和合同应明确出具人的名称、签发日期、支付日期、金额、汇票到期日，汇票有效期限等内容。

（3）银行接收到汇票后，应检查其内容和相关资料是否齐全并进行审核。

如审核通过，务必在24小时以内办理汇票托管手续。

（4）汇票有效期届满后，银行应在汇票到期之日内将财务资金转入指定账户，并将原汇票交还给出票人。

（5）在汇票到期之日，如持票人未收到汇票金额，可向银行提出强制清偿申请。

三、操作规程3.1 票据开具商业汇票的开具须有出票人、收款人和二名以上的背书人参与。

汇票应注明开据日期、起付日期、到期日期、金额、法定期限、收款人及付款银行等内容。

3.2 票据存储银行收到汇票后，应加盖收入时间和日期戳，检查其真伪后予以存放。

银行还应按照汇票有效期规定提前提醒票据出票人和承兑人，以保证汇票到期清偿。

3.3 票据托管银行要求客户提供托管汇票所需的资料、证件等，经营保管收费并予以保管、监管，确保汇票安全。

银行电子商业汇票业务处理操作规程一、概述银行电子商业汇票是指商业银行通过电子数据交换和数字签名等技术手段开展的汇票业务。

为了规范银行电子商业汇票的处理操作，提高业务效率和安全性，制定了本操作规程。

二、业务流程1. 申请开立电子商业汇票1.1 客户填写电子商业汇票申请书，并提供相关证明材料。

1.2 客户将申请书和证明材料提交给银行。

1.3 银行审核申请材料，确认客户资格和信用状况。

1.4 银行生成电子商业汇票，并将电子商业汇票信息发送给客户。

2. 电子商业汇票的背书和转让2.1 持票人可以通过电子渠道将电子商业汇票背书给其他人。

2.2 背书人应在电子商业汇票上签署数字签名，并将背书信息发送给银行。

2.3 银行验证背书信息的真实性，并将电子商业汇票转让给新的持票人。

3. 电子商业汇票的承兑和支付3.1 持票人将电子商业汇票提交给银行承兑。

3.2 银行验证汇票信息和持票人的身份，并决定是否承兑。

3.3 银行承兑后，将电子商业汇票的支付信息发送给付款行。

3.4 付款行根据支付信息，将款项划拨给持票人。

4. 电子商业汇票的贴现和转贴现4.1 持票人可以将电子商业汇票贴现给银行，获取提前支付的款项。

4.2 银行根据贴现申请和汇票信息，决定是否允许贴现。

4.3 银行在贴现后，将贴现款项划拨给持票人。

5. 电子商业汇票的退票和冲正5.1 银行在核查电子商业汇票信息后，发现异常情况时可以决定退票。

5.2 持票人可以申请冲正，将已经支付的电子商业汇票金额冲正回原账户。

6. 电子商业汇票的查询和打印6.1 客户可以通过银行提供的电子渠道查询电子商业汇票的状态和交易记录。

6.2 客户可以选择将电子商业汇票打印成纸质汇票。

三、安全措施1. 数字签名技术为了确保电子商业汇票的真实性和完整性，银行采用数字签名技术对汇票进行签名和验证。

2. 数据加密银行对电子商业汇票的相关数据进行加密处理，防止未经授权的访问和篡改。

3. 访问控制银行对电子商业汇票系统进行访问控制，确保惟独授权人员能够进行相关操作。