货币投放与回笼业务
习题一
中国人民银行上海市分行发生下列经济业务：
1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000
电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币100000
2、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。
上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000
总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户200000
3、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。
总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000
浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000
习题二
（1）有关银行发生下列经济业务：
1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。
①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000
②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000
③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户150000
2、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。
上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户150000
3、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。
①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000
②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000
（2）有关银行发生下列经济业务
1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260
中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户78260
2、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。
中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户78260
3、总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。
总行记账：付出：发行基金—XX分库户78260
贷款业务的核算
习题一
1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。
借：短期贷款—城中商厦80000 贷：活期存款—城中商厦80000
2、2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80360元，其中80000元为归还1个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。
借：活期存款—城中商厦80360 贷：短期贷款—城中商厦80000 利息收入360
3、3月20日，编制的短息贷款计息余额表的本季累计数城中商厦为27660000元，城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元，年利率5.4%，计收本季度利息
城中：27660000*5.4%/360=4149 城东=5526 广林=8901
借：活期存款—城中商厦4149 —城东工厂5526 —广林公司8901 贷：利息收入18576 4、10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30000元已到期，无款归还予以转账借：逾期贷款—城中商厦30000 贷：短期贷款—城中商厦30000
5、10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款30000元，并按7.56%的逾期贷款年利率计收利息
借：活期存款—城中商厦30063 贷：逾期贷款—城中商厦30000 利息收入63
习题三
1、1月15，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发，金额为120000元，到期日为5月15日，月贴现率为3%% 120000*4*30*千分之3/30=1440
借：贴现—银行承兑汇票120000 贷：活期存款—欣星公司1185600 利息收入1440 2、5月15日，收到工商银行绍兴支行划来的欣星公司银行承兑汇票的票款120000元
借：联行往来—绍兴支行120000 贷：贴现—银行承兑汇票120000
3、8月20，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证，商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额99000元票款未收到，天河工厂的贴现票款仅从其账户扣回69000元，不足部分转入逾期贷款
借：活期存款—天河工厂69000 逾期贷款—天河工厂30000 贷：贴现—天河工厂99000
习题四
1、03年4月15，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15000元逾期贷款，经上级核准作损失处理
借：贷款损失准备15000 贷：逾期贷款—永昌公司15000
2、04年1月30，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15000元
借：逾期贷款—永昌公司15000 贷：贷款损失准备15000
同时：借：活期存款—永昌公司15000 贷：逾期贷款—永昌公司15000
支付结算业务的核算
习题一
1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金融为75000元
借：活期存款—泰富商场75000 贷：活期存款—华兴公司75000
2、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45000元借：活期存款—开开公司45000 贷：存放中央银行款项45000
3、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30000元，是大洋委托转给春江的贷款
借：存放中央银行款项30000 贷：活期存款—春江工厂30000
4、20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元，款项从存款户收
