会计工作流程课件1一、会计工作流程:建账做凭证记明细帐科目汇总表记总帐出报表、分析报税1、建账说简单也不简单,简单在只要把该用的东西准备全,软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好,根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就能够了,但企业核算要求是什么怎么知道呢,这就要有一点经验了,咱都以工业企业为例来说,按照小企业会计制度(未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍,理解透,深深的记到脑子里,这样在工作中就会少很多麻烦,不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来),把主要会计科目滤一遍,分手工帐和电脑帐1)手工帐银行存款按不同的银行帐户设明细科目,如:基本户、工行xxx应收帐款按客户设明细科目如:xxx(客户简称),如客户很多,能够先分大类设二级明细,再按客户设三级明细2预付账款按供应商设明细科目其它应收款各单位情况不一样一般下设备用金按人员名字设下一级明细科目保证金按收保证金的单位设下一级明细科目个人借款按借款人名字设下一级明细科目原材料能够按大类设二级明细科目,也能够不设,看材料的种类数量和库存控制的需要其它存货科目同理固定资产同理,一定要记好固定资产登记簿折旧科目跟着固定资产来其它资产类科目用的比较少,一般不需要设二级明细,有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况应付帐款参照预付帐款预收帐款参照应收帐款其它应付款与一般按大类设二级明细,如:社保、公积金等,再按人名或单位设三级明细其它负债类科目一般不需设二级明细,但也会有特殊情况,视单位情况定所有者权益类科目一般不需设更下一级明细成本类科目按产品或车间设下一级明细主营业务收入能够按产品、区域、内外贸类设二级明细3主营业务成本跟着主营业务收入营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细,这个分类要按照企业考核的要求分,没有考核的能够分得比较粗,这两个科目是别人比较关心的,可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据,会计就一笔一笔的找、加,很累,如果明细科目分的好,会减少不少工作量财务费用基本就利息、手续费两个明细科目,如果有资本化利息,最好再分明细科目其它损益类科目基本不需要设明细科目,除非相关业务比较复杂科目表确定下来之后,在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏,最少每个明细科目一张帐页,在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸,所有口取纸要错开,便于查看,同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称,贴口取纸,其它账簿同理4电脑帐其实无论手工帐还是电脑帐,科目设置的原理是一样的,只不过软件有一些更方便的功能,如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等,下面只说和手工帐有区别的科目,不够全面,因为有很多软件我没有深入接触过应收帐款科目如果客户名称是二级明细,直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算(项目核算),如果客户名称是三级明细,则把二级明细科目设成按客户辅助核算(项目核算),5预收帐款同样应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算(项目核算),预付帐款同样其它应收款、其它应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算(项目核算) 固定资产、累计折旧如果有固定资产管理模块的话,就不需要设明细科目了,如果没有,就按照手工帐的思路做损益类科目用软件就有很大的优势,明细科目设置基本按照手工帐的要求来设,但能够按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算(项目核算),这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据,直接查询数据就能够了其实无论新建账还是接老账,不论是一般会计还是负责人,有一个重要的前提,就是要充分了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和要求,不了解这些,建账只是闭门造车,很多会计根本不去了解这些,或是被动的了解,等帐做了一段时间,经过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了,别人对你的映象不好了,有的年度内调整不过来了,因此进一个单位以后,一定要先主动了解单位做什么业务,怎么做的,有哪些部门、人员,各做什么工作,单位有哪些成文不成文的规定,走走看看,和各部门聊聊,当然不能搞的像领导视察,哈哈,不要只听领导说,不要只埋头做6自己的事情,那样是做不好滴建账其实也不能一下弄得很完美,那是不可能的,比如说费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加,但二级、三级明细科目、辅助核算(项目核算)等这种大的结构要完整,以后才好调整好,下面开始做帐了,第一步是做凭证,做凭证就要有原始凭证,原始凭证有哪些呢报销单、借款单(暂支单)、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单,生产领用单、收付款收据、工资单、相关合同、发票记账联等等等等,很多,前面是一些基本的,各单位基本都有,有些单位叫法也不一样,单位规模不同,单据的种类也不同,新人能够到会计用品店去看看,百度、google 找些图片看看会计凭证都是根据原始凭证做的(废话),视单位规模、流程规范全面程度不同、内部控制好坏等因素,能够说原始凭证到处都是陷阱,出纳也好、会计也好、财务负责人也好,拿到原始凭证时首先是仔细看清楚:发票是不是真的、版本有没有过期、单据要素是不是填写清楚规范、审核审批过程是不是符合规定、数据是不是正确、符不符合预算控制、合同条款、盖章没有等等,会计是一个细心活,因此女的比较多,这些以后结合具体的业务处理说再说说会计凭证,一般企业用通用的记账凭证就能够了,有些大7。
