税法简答题

期末作业考核《税法》满分100分一、名词解释（每小题4分，共20分）1. 实质课税原则答：实质课税原则指对于某种情况不能仅根据其外表和形式确定是否应予课税，而应该根据实际情况，尤其应当根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、合理、有效地进行课税。

2.超率累进税率答：超率累进税率是把征税对象数额的相对量划分为若干级距，分别规定相应的税率，在征税对象比率增加，需要提高一级税率时，仅对增加的部分按规定的等级税率计征。

如：我国现行的土地增值税采用这种税率。

3.税收救济法答：税收救济法，简言之，是有关税收救济的法律规范的总称。

税收救济是税收行政救济的简称，它与“行政救济”一词一样，不是法定用语而是法学术语。

税收救济是国家机关为排除税务具体行政行为对税收相对人的合法权益的侵害，通过解决税收争议，制止和矫正违法或不当的税收行政侵权行为，从而使税收相对人的合法权益获得补救的法律制度的总称。

4.企业所得税答：企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

5.印花税答：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

二、简答题（每小题6分，共30分）1. 简述企业所得税的特点。

答：1、征税范围广。

从范围上看，于中国境内和境外的所得；从内容上看于生产经营所得额和其他所得。

因此，企业所得税具有征收上的广泛性。

2、税负公平。

企业所得税对企业，不分所有制，不分地区、行业和层次，实行统一的比例税率。

因此企业所得税能够较好体现公平税负和税收中性的一个良性税种。

3、税基约束力强。

企业所得税的税基是应纳税所得额，即以纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。

第一章税法总论（一）单项选择题1. 税收作为取得财政收入手段，属于（）。

A. 生产范畴B. 交换范畴C. 分配范畴D. 消费范畴2. 税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A. 国有资产所有权B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力D. 人权3. 国家对（）具有偿还的义务。

A. 税收B. 货币财政发行C. 国债D. 规费收入4. 税收是通过（）来发挥税收调节职能。

A. 调整经济利益关系 B. 增加企业收入 C. 制止某种经济行为 D. 冻结资金流动5. 在税收分配分配中，税法的调整对象是（）。

A. 税收分配关系B. 经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系6. 按照税法的职能作用的不同，可将税法分为（）。

A. 税收基本法和普通法B. 税收实体法和程序法C. 流转税和所得税D. 中央税和地方税7. 下列税种中，由全国人大立法通过的税种有（）。

A. 土地增值税B. 营业税C. 契税D. 个人所得税8. 下列税种中，主要由国税系统负责征收但属于中央、地方共享的税种是A. 资源税B. 增值税C. 营业税D. 城市维护建设税9. 地方自行立法的地区性税种，其管理权限由( )掌握。

A. 省级政府B. 省级税务部门C. 各级税务部门 D省级政府及其税务主管部门10. 税法按其效力最高级次是A. 税收法律 B. 税收法规C.税收规章D税收制度（二）多项选择题1. 税收的“三性”指（）。

A. 普遍性B. 强制性C. 无偿性D. 固定性2. 税收的职能可概括为（）。

A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 服务职能3. 下列税率形式中，属于我国现行税率的有（）。

A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 实际税率4. 税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关，即下列的（）。

A. 税务机关B. 中国人民银行C. 海关D. 企业主管部门5. 下列属于特定目的税类的税种是（）。

A. 土地增值税B. 城镇土地使用税C. 车船税D. 烟叶税6. 税收立法程序通常包括的阶段有（）。

税收的内涵：1，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

2，国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行分配。

3，国家课征税款的目的是满足社会公共的需要。

税法的功能：1，税法是国家组织财政收入的法律保障。

2，税法是国家宏观经济调控的法律手段。

3税法对维护经济秩序有重要的作用。

4，税法能有效地保护纳税人的合法权益。

5，税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。

税法的基本原则：税收法定原则，税收公平原则，税收效率原则，实质课税原则。

税法的适用原则：法律优位原则，法律不溯及以往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法原则，实体从旧程序从新原则，程序优于实体原则。

我国税收的立法原则：从实际出发原则，公平原则，民主决策原则，原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性连续性与废、改、立相结合原则，税法的分类：1按职能作用分：税收实体法，税收程序法。

2按基本内容和效力分：税收基本法，税收普通法。

3按征收对象分：流转税税法（增消营关），所得税税法，财产行为税税法（房印），资源税税法（资城），特定目的税法。

4按主权国家行使税收管辖权的不同：国内税法，国际税法，外国税法。

增值税的特点：保持税收中性，普遍征收，税收负担由商品最终消费者承担，实行税款抵扣制度，实行比例税率，实行价外税制度。

视同销售货物行为：1将货物交付其他单位或个人代销。

2销售代销货物。

3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。

4将资产委托加工的货物用于非增值税应税项目。

5将资产委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。

6将资产委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。

7---分配给股东或者投资者。

8---无偿赠送给其他单位或者个人。

增值税两类纳税人的认定标准和主要差异：1一般纳税人的认定标准：年应征增增值税的销售额超过财政部、国家税收总局规定的小规模纳税人标注的企业和企业性单位。

税法复习题一．概念题12-16分1.税制：税制是税收制度的简称，指国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称。

2.税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。

3.流转税：流转税是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为课税对象的各个税种组成的总体。

4.所得税：所得税是以单位或个人在一定时期的所得额为征税对象的各个税种组成的总体。

5.直接税：直接税一般是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，而必须由自己负担的税种。

6.间接税：间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁出去的税种。

7.从价税：从价税即从价计征的税种，是以征税对象的价值量为计量依据，按一定比率计算征收的税种。

8.从量税：从量税即从量计征的税种，是指以征税对象的数量、重量、容积或体积为计量依据来计算征收的税种。

9.价外税：价外税是指税金附加在课税对象价格之外的税种。

10.纳税人：又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。

11.负税人：是指最终负担税款的单位和个人。

12.扣缴义务人：是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款义务的单位和个人。

13.课税对象：又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。

14.比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。

15.累进税率：指同一征税对象，随数量(包括绝对量和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。

16.速算扣除数：即为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。

17.起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。

18.税目：是税法中具体规定应当征收的项目，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。

19.税收负担：是指因国家的课税行为而相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而对其造成的经济利益损失或使其承受的经济负担。

税法简答题一、简述税法的构成要素有哪些？答：税法是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。

其中:纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素.二、增值税的纳税人有哪些？答：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

三、什么是消费税？简述消费税的特征有哪些？答：消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。

特征：1、税收范围和税率选择具有灵活性；2、征收简便（简便性）；3、税源广泛，可以取得充足的财政收入;4、税收负担具有转嫁性。

四、在我国消费税的征收范围有哪些？答:1、属禁于征（如:烟酒、鞭炮）；2、向富人征税(如：珠宝首饰、化妆品、高尔夫球具、高档手表）;3、耗能源、非环保产品（如石油类产品)；4、体现一定财政意义(橡胶轮胎）。

五、在我国营业税的纳税人有哪些？答：1、提供应税劳务（不包括加工和修理修配业务)；2、转让无形资产;3、销售不动产的单位和个人.六、简述我国《企业所得税法》规定的居民企业所得税的概念？答：1、在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织；2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业和其他取得收入的组织.七、简述个人所得税法中的居民纳税人？答：是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人.八、个人所得税的缴纳方式有哪几种？答：包括自行申报和代扣代缴两种。

九、简述我国个人所得税自行申报的情形有哪几种？答：1、年所得12万以上的；2、从中国境内两处或者两处以上取得的工资、薪金所得的；3、从中国境外取得所得的；4、取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;5、国务院规定的其他情形。

税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 利息所得D. 所有上述收入答案：D解析：个人所得税法规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，彩票中奖所得，利息所得等，故选项D正确。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。

二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供无形资产及提供不动产等。

2. 以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进口货物C. 企业破产清算D. 企业所得税预缴答案：A C解析：根据增值税的相关规定，出口货物可以申请退还增值税，企业破产清算时也可以申请退还增值税。

进口货物和企业所得税预缴不属于退还增值税的情况。

三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况变化。

答案：错误解析：个人所得税的起征点不是固定的，会根据国家政策调整，并且个人可以享受一定的专项扣除和专项附加扣除。

2. 企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算。

答案：正确解析：企业所得税的预缴可以按照上一年度的应纳税所得额进行计算，也可以按照本年度的实际情况进行预计。

四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，纳税人应按照销售额乘以税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等项目。

历年税法自考试题及答案试题一：单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 赌博所得答案：D试题二：多项选择题2. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非学历教育服务答案：A, B, C, D试题三：判断题3. 企业所得税的税率为25%。

答案：正确试题四：简答题4. 请简述企业所得税法中规定的小型微利企业可以享受的税收优惠政策。

答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，小型微利企业可以享受的税收优惠政策包括但不限于：减按20%的税率征收企业所得税；对于符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减半征收企业所得税。

试题五：计算题5. 某企业2019年度的应纳税所得额为200万元，无其他税收优惠。

请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。

答案：企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率 = 200万元× 25% = 50万元试题六：案例分析题6. 张某是一名自由职业者，2019年度取得以下收入：工资薪金所得20万元，稿酬所得5万元，特许权使用费所得3万元，利息所得2万元。

请计算张某2019年度应缴纳的个人所得税总额。

答案：根据个人所得税法，张某的各项所得应分别计税。

工资薪金所得适用累进税率，稿酬所得、特许权使用费所得和利息所得通常适用20%的税率。

张某的个人所得税计算如下：工资薪金所得税额 = 20万元× 适用税率 - 速算扣除数稿酬所得税额 = 5万元× 20%特许权使用费所得税额 = 3万元× 20%利息所得税额 = 2万元× 20%由于具体的适用税率和速算扣除数需要根据累进税率表确定，此处无法给出具体数值。

考生需要根据当年的个人所得税税率表进行计算。

试题七：论述题7. 论述我国增值税改革的主要内容及其对企业的影响。

税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D4. 我国税法规定，增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 产品出口B. 产品捐赠C. 产品报废D. 产品降价销售答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 购买高档化妆品B. 购买烟草制品C. 购买白酒D. 购买家用电器答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 政府补助答案：A, B8. 以下哪些行为可以享受增值税的减免？A. 农业生产B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融保险服务答案：A, B, C9. 个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：A, B, C, D10. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B三、判断题（每题1分，共10分）11. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入的多少而变化。

（）答案：×（个人所得税实行超额累进税率）12. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。

（）答案：×（一般纳税人和小规模纳税人的税率不同）13. 企业所得税的税率是固定的，所有企业都是按照25%的税率缴纳。

税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的退休金2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，应按照什么税率征收增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 纳税人在进行税收筹划时，应遵循的原则是什么？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 所有选项都是5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税基础是什么？A. 房产的原值B. 房产的评估值C. 房产的租金收入D. 房产的购买价格二、多项选择题6. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业利润B. 投资收益C. 其他收益D. 非经常性损益8. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪些合同需要缴纳印花税？A. 买卖合同B. 借款合同C. 租赁合同D. 技术合同9. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金10. 哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 环保节能企业D. 所有选项都是三、判断题11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着物价指数的变化而调整。

（）12. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。

（）13. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

（）14. 印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证，进行征收的一种税。

（）15. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的行业或规模而有所变化。

（）四、简答题16. 简述个人所得税的计税方法。

财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度简答题1.个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？答；（1）工资、薪金所得，以每月收人额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收人总额减除必要费用后的余额，为应纳税所得额（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收人不超过4 000元的，减除800元，4 000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

（5）财产转让所得，以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收人额为应纳税所得额。

（7）关于确定应纳税所得额的其他规定。

2..个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？答；个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等项目。

2.税率，具体规定如下：（1）工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％~45％。

（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％一35％的超额累进税率，个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5％一35％的五级超额累进税率。

（3）稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为20％。

3..根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？答；根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五类。