下载文档原格式
负债类2001 短期借款企业向银行、其他金融机构或其他债权方等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的借款。
2101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。
2201 应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票。
【供应商往来】2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
【供应商往来】2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项。
【客户往来】2204 合同负债2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等。
股份支付企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费及企业代扣代交的个人所得税等。
2231 应付股利企业向投资方分配的现金股利或利润。
2232 应付利息企业按照合同约定应支付的利息。
包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。
2241 其他应付款企业其他各项应付、暂收的款项。
如罚款、押金、股东借款等。
【一般指非正常购销活动的应付款】2314 受托代销商品款2401 递延收益2501 长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上的各项借款。
【非流动负债】2502 应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
【非流动负债】2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
【非流动负债】2702 未确认融资费用2711 专项应付款2801 预计负债2901 递延所得税负债三、共同类（不常用）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目。
第一章思考题(1)企业编制财务会计报告的目标是什么?(2)企业会计确认、计量和报告的基本前提是什么?会计基础是什么?(3)企业财务报告提供的会计信息应当具备哪些质量要求?(4)财务会计包括哪几个会计要素?各会计要素的确认应当符合哪些条件?(5)什么是会计计量?会计计量属性有哪些?应用这些计量属性时应当贯彻什么原则?1. 2X10年2月，金诚信会计师事务所注册会计师在对甲上市公司进行年度财务报告审计时发现，甲公司对其已经发生的经济业务事项有如下会计处理:(1)甲公司年度终了对固定资产使用寿命和预计净残值进行复核并调整。
(2)甲公司鉴于年度利润计划完成情况不佳,将固定资产折旧的方法由原来的年数总和法改为年限平均法。
(3)甲公司鉴于其被投资企业可能发生重大亏损而将长期股权投资核算由权益法改为成本法。
(4)甲公司对其房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产计提折旧与我国现行税法规定不相.致。
要求:甲公司上述处理中违反可比性会计信息质量要求的有哪此?2. 2X10年2月，金诚信会计师事务所注册会计师在对甲上市公司进行年度财务报告审计时发现,甲公司对其已经发生的经济业务事项有如下处理:(1)将融资租人的固定资产视同自有固定资产进行核算。
融资租入固定资产视为自有资产计提折旧体现了会计信息实质重于形式原则而非谨慎性要求(2)对固定资产采用加速折旧方法计提折旧。
(3)除特殊规定外，公司对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
(4)对发生减值迹象的无形资产做计提资产减值准备。
要求:甲公司上述处理中符合谨慎性会计信息质量要求的有哪些?3. 2X10年2月，金诚信会计师事务所注册会计师在对甲上市公司进行年度财务报告审计时发现，甲公司当期发生的负债类业务有如下几项:(1)甲公司因产品质量保证而确认了预计负债。
(2)甲公司从境外采购原材料形成了外币应付账款。
(3)甲公司根据暂时性差异确认了递延所得税负债。
(4)甲公司为筹集工程项目资金发行债券形成了应付债券。
交易性金融负债交易性金融负债是指企业在交易性金融工具方面所承担的债务。
在企业的负债中，交易性金融负债是一种针对金融市场的特殊负债，其特点是企业在交易性金融工具方面承担的风险和套利机会。
本文将探讨交易性金融负债的定义、特征、分类以及对企业经营的影响。
一、交易性金融负债的定义交易性金融负债是指企业在交易性金融工具方面所承担的债务。
交易性金融工具包括股票、债券、期货、期权和衍生工具等，其特点是可以方便地进行买卖和交易。
企业通常通过购买、销售和持有这些交易性金融工具来获取利润，但也存在着市场风险和价格波动的风险。
因此，企业在使用交易性金融工具时需承担相应的负债。
二、交易性金融负债的特征1. 可买卖性：交易性金融负债的特征之一是可以方便地进行买卖和交易。
企业可以根据市场情况，随时买入或卖出交易性金融工具，以追求利润或规避风险。
2. 利润和亏损的风险：持有交易性金融工具的企业面临着价格波动和市场风险。
企业在对交易性金融工具进行交易时，可以获得资本增值的利润，但也有可能遭受亏损。
因此，交易性金融负债的特征之一是承担利润和亏损的风险。
3. 短期持有：为了更好地利用市场机会，企业通常以短期持有交易性金融工具为目标。
这与长期持有金融工具的投资目标不同。
4. 可变现性：交易性金融工具具有良好的流动性，可以很容易地变现。
这使得企业可以随时根据市场情况进行买卖，以便获得更好的利润。
三、交易性金融负债的分类交易性金融负债可以根据其持有时间的长短划分为两类：短期交易性金融负债和长期交易性金融负债。
1. 短期交易性金融负债：短期交易性金融负债是指在一年以内到期的交易性金融工具。
企业将短期交易性金融负债作为短期资金的来源，以满足短期资金需求。
2. 长期交易性金融负债：长期交易性金融负债是指在一年以上到期的交易性金融工具。
企业通过持有长期交易性金融负债来获取长期投资收益，并进行风险管理。
四、交易性金融负债对企业经营的影响1. 资金成本：通过购买和持有交易性金融工具，企业需要支付一定的利息成本。
第1篇一、概述工程会计科目分配方案是为了规范工程项目的会计核算工作，确保会计信息的准确性和完整性，提高会计工作效率，促进工程项目管理水平的提升。
本方案依据《企业会计准则》、《工程会计制度》等相关法律法规和公司内部管理制度，结合工程项目的实际情况，对会计科目的设置、使用和管理进行详细规定。
二、科目分配原则1. 符合国家会计准则和制度要求；2. 适应工程项目管理需要；3. 简明扼要，便于操作；4. 便于分析和监督；5. 保持科目设置的相对稳定。
三、科目设置1. 资产类科目（1）货币资金：核算工程项目中的现金、银行存款、外埠存款、银行汇票等。
（2）短期投资：核算工程项目中的短期投资，如股票、债券等。
（3）应收账款：核算工程项目中的应收工程款、应收质保金等。
（4）预付账款：核算工程项目中的预付材料款、预付工程款等。
（5）其他应收款：核算工程项目中的备用金、押金等。
（6）存货：核算工程项目中的原材料、周转材料、低值易耗品等。
（7）固定资产：核算工程项目中的房屋、建筑物、机械设备、运输工具等。
（8）在建工程：核算工程项目中的未完工工程成本。
（9）无形资产：核算工程项目中的专利权、商标权、土地使用权等。
2. 负债类科目（1）应付账款：核算工程项目中的应付工程款、应付材料款等。
（2）预收账款：核算工程项目中的预收工程款、预收材料款等。
（3）其他应付款：核算工程项目中的暂付款、罚款等。
（4）长期借款：核算工程项目中的长期借款本金和利息。
3. 所有者权益类科目（1）实收资本：核算工程项目中投资者的出资。
（2）资本公积：核算工程项目中因资本溢价、资产评估增值等形成的资本公积。
（3）盈余公积：核算工程项目中按规定提取的盈余公积。
（4）未分配利润：核算工程项目中未分配的利润。
4. 收入类科目（1）主营业务收入：核算工程项目中的工程收入。
（2）其他业务收入：核算工程项目中的材料销售收入、出租固定资产收入等。
5. 费用类科目（1）主营业务成本：核算工程项目中的直接成本，如材料费、人工费、机械使用费等。
第十章财务会计报告习题一、单项选择题1．会计报表的编制依据是（ B ）。
A．会计凭证 B．会计账簿记录 C．原始凭证 D．记账凭证2．下列各项中，属于会计核算最终结果的是（ C ）。
A．会计凭证 B．总分类账 C．财务会计报告 D．明细分类账3．《小企业会计制度》规定，小企业编制年度财务会计报告时，可根据需要编制（ C ）。
A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．会计报表附注4．月度财务会计报告在每月终了时编制，应于月份终了后的（ B ）日内报出。
A．5 B．6 C．10 D．155．按（ C ）的不同，会计报表分为资产负债表、利润表和现金流量表。
A．报送对象 B．编制单位 C．反映内容 D．会计要素6．年度财务会计报告在每年度终了时编制，应于年度终了后（ D ）内对外报出。
A．10日 B．一个半月 C．15日 D．四个月7．下列各项中，反映企业经营成果的报表是（B ）。
A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．会计报表附注8．下列各项中，可以集中反映企业经济业务全貌的是（ C ）。
A．会计凭证 B．会计账簿 C．财务会计报告 D．总分类账9．最关心企业内在风险和报酬的会计报表使用者是（A ）。
A．股东 B．债权人 C．潜在投资者 D．企业职工10．编制资产负债表所依据的会计等式是（ B ）。
A．收入-费用=利润 B．资产=负债+所有者权益 C．借方发生额=贷方发生额D．期初余额+本期借方发生额—本期贷方发生额=期末余额11．在下列各项税金中，应在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是（ B ）。
A．车船税 B．城市维护建设税 C．印花税 D．房产税12．某企业“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（ D ）。
A．105万元 B．210万元 C．160万元 D．110万元13．下列的资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是（ B ）。
2023新会计准则科目表（2023年新会计准则会计科目明细表）有缘千里来相见，希望2023新会计准则科目表2023年新会计准则会计科目明细表能很好的解决你要查找的问题！我们和你一起进步共同成长！本文目录全览：1、新会计准则科目资产负债表及利润表样式2、企业会计制度与新会计准则会计科目对照表3、求新会计准则公布的会计科目4、新会计准则会计科目表5、会计科目汇总表新会计准则科目资产负债表及利润表样式资产负债表（the Balance Sheet）亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
企业会计制度与新会计准则会计科目对照表新旧会计准则科目对照表如下：扩展资料：为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计科目进行分类的基础上，为每个会计科目编一个固定的号码，这些号码称为会计科目编号，简称科目编号。
科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。
如《工业企业会计制度》采用三位数对会计科目进行编号：1、资产类科目均以1为第一位数字；2、负债类科目均以2为第一位数字；3、所有者权益类科目均以3为第一位数字；4、成本类科目均以4为第一位数字；5、损益类科目均以5为第一位数字。
在上述主要类别之下，业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位依次排列各个会计科目。
在会计科目的第三位数之间留有适当的空号，供增会计科目之用，为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别和名称加以规范。
参考资料：我们--新会计科目求新会计准则公布的会计科目新会计准则规定企业资产负债表中“应收账款”项目的期末数=应收账款科目所属明细账户的借方余额+预收账款所属科目的借方余额-应收账款计提的坏账准备应收账款贷方余额应计入预收账款，出现了贷方余额，表示你们公司欠客户的钱，属于预收款项。
【多选题】某贸易类上市公司在2023年3月购买一年期理财产品时形成了交易性金融负债2000万元，2024年3月到期卖出该理财产品，同时归还了交易性金融负债2000万元后，该上市公司哪些财务指标发生了变化（）。
A、现金比率
B、现金流量比率
C、速动比率
D、流动比率
答案：ABCD
解析：1）理财产品卖出后，交易性金融负债偿还了2000万元，流动负债减少2000万元；与此同时，流动资产也减少了2000万元。
2）这四个指标均是偿债能力指标，都与流动负债直接相关，流动比率和速动比率还与流动资产相关联，因此，这四个指标都发生了变化。
正确答案应该是：ABCD。
国开电大《金融企业会计》形考任务完整版答案_金融企业会计形考1窗体顶端金融企业会计形考一、单项选择题（每题4分，合计20分）更多答案下载：电大学育网（://._ueyujy./ ）拿答案20__9.10207题目1 假设会计主体的经营活动将按照现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设成为（）。
选择一项：A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量题目2 金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了（）。
选择一项：A.谨慎性原则 B.实质重于形式原则 C.可靠性原则 D.一致性原则题目3 下列科目中，属于负债类性质的科目有（）。
选择一项：A.存放中央银行款项 B.贷款 C.清算资金往来 D.向中央银行借款题目4 凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个（）账户。
选择一项：A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.基本存款账户题目5 以下表述错误的是（）。
选择一项：A.有借必有贷借贷必相等 B.金融企业账务核对分为每日核对和定期核对 C.会计科目可以分为表内科目与表外科目 D.一般存款账户也可以存取现金二、多项选择题（每题6分，合计30分）题目6 资产是指（）。
选择一项或多项：A.由过去的交易或事项所形成的现实资产 B.预期会给企业带来未来经济利益的资源 C.企业拥有或者控制的经济资源 D.企业的经济资源题目7 金融企业的会计要素有（）。
选择一项或多项：A.收入和费用 B.资产和负债 C.利润 D.所有权益题目8 明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（）组成。
选择一项或多项：A.分户账 B.登记簿 C.现金日记簿 D.余额题目9 贷款按发放期限的不同，可分为（）。
选择一项或多项：A.中期贷款 B.长期贷款 C.个人贷款 D.短期贷款题目10 “贷款”科目可按贷款类别、客户，分别用（）等进行明细核算。
2024初会考试知识点归纳由于目前2024年初级会计考试还未发生，具体的考试知识点归纳只能依据以往考试大纲并结合会计知识体系的常规重点内容来提供：1. 会计概述。
- 会计职能：基本职能包括核算（确认、计量、记录和报告）和监督（真实性、合法性、合理性审查）。
- 会计要素：资产（特征为预期会给企业带来经济利益、由企业拥有或者控制、是过去的交易或者事项形成的资源）、负债（特征为企业承担的现时义务、预期会导致经济利益流出企业、由过去的交易或者事项形成）、所有者权益（是资产扣除负债后的剩余权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等）、收入（日常活动中形成、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入）、费用（日常活动中发生、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出）、利润（包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等）。
- 会计等式：资产 = 负债+所有者权益（反映财务状况的等式）；收入 - 费用=利润（反映经营成果的等式）。
2. 会计核算基础。
- 会计科目与账户：会计科目按反映的经济内容分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类；账户有一定的格式和结构，分为左右两方，哪方记增加，哪方记减少取决于记账方法和账户的性质。
- 借贷记账法：以“借”和“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。
- 会计凭证：原始凭证（如发票、收据等，是填制记账凭证的依据）和记账凭证（根据审核无误的原始凭证编制，是登记账簿的依据）。
- 会计账簿：按用途分为序时账簿（如现金日记账、银行存款日记账）、分类账簿（总分类账和明细分类账）和备查账簿；按账页格式分为三栏式、多栏式、数量金额式等。
3. 流动资产。
- 货币资金：包括库存现金（现金的使用范围、现金清查等）、银行存款（银行存款余额调节表的编制）和其他货币资金（如银行汇票存款、银行本票存款等）。
- 交易性金融资产：取得时按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益；持有期间公允价值变动计入公允价值变动损益；处置时将公允价值变动损益转入投资收益。
一、初步业务活动程序表1000√待定二、初次接触评价表-A部分1100√附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√附件B3-工时成本预算表1200-3√待定四、业务保持评价表-C部分1300√附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√附件C3－工时成本预算表1300-3√待定五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√八、小型简单企业审计工作底稿使用审批单1900S小时收费率标准（中瑞岳华所办发[2012]17号文）待定一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注第二部分 计划及风险识别工作底稿第一部分 初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除红色部分和不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减或删减。
合同负债二级科目代码
合同负债属于负债类科目，类似于预售账款。
《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订，以下简称新收入准则）首次提出了合同资产与合同负债的概念。
新收入准则第四十一条规定，企业应当根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
负债类(以2开头)：
2001 短期借款
2002 存入保证金
2003 拆入资金
2004 向中央银行借款
2011 同业存放
2012 吸收存款
2021 贴现负债
2101 交易性金融负债
2111 专出回购金融资产款
2201 应付票据
2202 应付账款
2205 预收账款
2211 应付职工薪酬
2221 应交税费
2231 应付股利
2232 应付利息
2241 其他应付款2251 应付保护红利2261 应付分保账款2311 代理买卖证券款2312 代理承销证券款2313 代理兑付证券款2314 代理业务负债2401 预提费用
2411 预计负债
2501 递延收益
2601 长期借款
2602 长期债券
2701 未到期责任准备金2702 保险责任准备金2711 保户储金
2721 独立账户负债2801 长期应付款2802 未确认融资费用2811 专项应付款
2901 递延所得税负债。
会计科目在我国《企业会计准则-应用指南》中依据会计准则中关于确认和计量的规定，规定了企业的会计科目，其中常用的会计科目及解释如下：（1）资产类·“库存现金”科目：核算企业的库存现金。
·“银行存款”科目：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
·“其他货币资金”科目：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
·“交易性金融资产”科目：核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
·“应收票据”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
·“应收账款”科目：核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
·“其他应收款”科目：核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
·“预付账款”科目：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
·“坏账准备”科目：核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。
·“材料采购”科目：核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
·“在途物资”科目：核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。
·“原材料”科目：核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
·“库存商品”科目：核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
·“长期股权投资”科目：核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
新会计准则房产企业会计科目设置及分录企业所涉业务流程为：“公司拿地，请设计公司设计，委托施工单位承建，自己或请代理销售房子，结算，确认收入成本，不涉及上市公司所提减值预备。
”一、新会计准则房产企业会计科目设置1、资产类：1001 库存现金，注重它是现金流量表的科目，金蝶K3 和用友U8 都能够实现现金流量表的自动编制，设置好了可以省下好多时间和精力。
1002 银行存款，一般的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细100201 结算户，下设明细100202 贷款专户，一般项目公司只有一个，如有几个则下设明细100203 按揭保证金户，视情况可设明细，同时一般情况下，银行会要求对应在开一个一般结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户，这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的，在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证实，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。
1009 其他货币资金、新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“1101交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置了“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
1111 应收票据、1121 应收股利、1122 应收利息这几个科目基本上不会用，投资业务核算不是本文所要讨论的内容，不再详述。
1131 应收账款现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，一般不用应收账款，房地产开发商一般不会赊销房子，假如在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会形成应收账款（交房，并且结算以后），如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况，这份工作不干也罢。
1133 其它应收款留意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。
会计报表公式一、资产负债表一）资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.交易性金融资产＝交易性金融资产3.应收票据＝应收票据－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）4.应收账款＝应收账款（所有明细科目的借方余额合计）+预收账款（所有明细科目的借方余额合计）－坏账准备（“应收账款”已计提的“坏账准备”部分）“应收账款”明细科目如有贷方余额，在“预收账款”项目内填列。
5.预付款项＝预付账款（所有明细科目的借方余额合计）+应付账款（所有明细科目的借方余额合计）-坏账准备（预付账款已计提的“坏账准备”部分）“预付账款”明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列。
6.应收利息＝应收利息－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）7.应收股利＝应收股利－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价10.一年内到期的非流动资产＝分析填列11.其他流动资产＝分析填列流动资产合计=货币资金（=现金+银行存款+其他货币资金）+交易性金融资产+应收票据（=应收票据-已贴现的）+应收账款[=（应收账款+预收账款）借方合计—坏账准备中应收账款的部分）]+预付款项[=（应付账款+预付账款）借方合计] +应收利息+应收股利+其他应收款(=其他应收款-坏账准备中其他应收款的部分）+存货[=库存商品+原材料+在途物资+生产成本-存货跌价准备+/-材料成本差异]+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）－未实现融资收益15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备17.固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备19.工程物资＝工程物资20.固定资产清理＝固定资产清理21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备24.开发支出＝研发支出--资本化支出25.商誉＝商誉－商誉减值准备26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）27.递延所得税资产＝递延所得税资产28.其他非流动资产＝其他非流动资产07）非流动资产合计=固定资产(净值) -固定资产清理+长期待摊费用(净值) +(或再+在建工程+工程物资+无形资产净值)二）负债：1.短期借款＝短期借款2.交易性金融负债＝交易性金融负债3.应付票据＝应付票据4.应付账款＝应付账款（所有明细科目的贷方余额合计）+预付账款（所有明细科目的贷方余额合计）“应付账款”明细科目如有借方余额，在“预付账款”项目内填列。
明细表审计说明怎么写一、资产类（一）货币资金审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、监盘现金，取得现金盘点表。
3、编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。
4、函证银行存款，回函确认无误。
5、测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（二）交易性金融资产审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制交易性资产明细表。
3、获取交易中心结算作证，与账务核对处理。
4、测试原始凭证，未见异常。
（三）应收票据审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、检查年末应收票据原件。
3、应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。
（四）应收账款审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。
3、函证大额应收款，回函确认无误。
4、坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。
5、测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（五）预付账款审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（六）应收利息暂无（七）应收股利1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制应收账款明细表，检查发生额及余额。
3、本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，000.004、测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（八）其他应收款审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。
3、函证大额其他应收款，回函确认无误。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（九）存货审计说明1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
Just say three things to people, don't throw all your heart away.精品模板助您成功（页眉可删）交易性金融负债是什么交易性金融负债，指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。
作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。
随着世界经济和我国经济的发展，我国的金融资本市场也在不断的扩大，越来越多的人参与到金融行业当中去也越来越多的人学习金融领域的知识，在金融行业有一个很常见的名词，叫做交易性金融负债儿这个词很多人是不知道他的意思的，什么是交易性金融负债?它有什么样的特点?它的存在使用什么样的意义?接下来就给大家介绍一下关，与交易性金融负债的一些问题。
交易性金融负债公明词语，它是在交易的过程当中所形成的一种负债模式，这种负债通常是以短期的获利模式而进行的，它一般是指企业经常所使用的短期的交易进行获利的，这样一种模式来进行融资，把大资本的一部分融到自己的公司来，而在这种情况下，由于自己的一些支出和成本会产生负债，比如说短期债券等等。
有几以下几个特点的负债才可以叫做交易性的金融负债：首先，目的是为了在短期之内能够出售自己的产品，或者是回购一些产品，也这样为目的的负债才可以称作交易性金融负债。
其次，交易性金融负债不是整个的金融资本的融合过程，它只是企业采用短期内的出售或回购这样的经营管理模式其中的一部分而已。
第三，交易性金融负债不是本身就可以单独存在的，它的存在是基于企业的融资模式和盈利模式，也就是一如衍生的金融工具和金融手段，他必须要依靠企业其他政策儿存在，也依靠企业其他政策的变化发展而本身进行变化发展。
此外，在一些情况下，一些金融负债可以不经过后续的一些条件儿，在创立之初就可以被认定为交易性金融负债，由理下两种情况。
第一种情况再确定支出就可以被指定为交易性金融负债的事，可以明显的消除金融负债在计量和计算方面明显不足，或者是不一致的情况，如果可以消除的话，便可以认定为交易性的金融负债。
