耕地占用税练习答案(终审稿)

土地使用税耕地占用税月考试题及答案城镇土地使用税、房产税、耕地占用税法考试题(1)一、单选题（每题2分，共40分）1、城镇土地使用税适用的税率属于()。

A.定额税率B.幅度比例税率C.差别比例税率D.地区差别比例税率答案：A解析：城镇土地使用税的税率是定额税率。

2、下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是()。

A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定』-地面积的·以测定的面积为准;2B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;c.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。

答案：D解析：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。

3、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是()。

A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.纳税单位无偿使用免税单位的土地c.中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地答案：B3解析：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

4、下列情况中，应缴纳土地使用税的有()。

A.外商投资企业生产用地B.军队营房用地C.军队训练用地D.军品仓库用地答案：A解析：国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。

自2007年1月1日以后，外商投资企业不再征收土地使用费，改为征收土地使用税。

5、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。

A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定答案：A解析：城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积为计税依据。

6、城镇土地使用税是由()负责征收管理。

A.税务机关B.财政机关C.土地管理部门D.房产管理部门答案：A解析：城镇土地使用税是由税务机关负责征收管理。

7、城镇土地使用税征税方式是()。

A.按年计征，分期缴纳4 B.按次计征C.按年计征，分期预缴D.按期缴纳答案：A解析：城镇土地使用税征税方式是按年计征，分期缴纳8、纳税人使用应税土地，应向()。

第九章耕地占用税（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。

A.占用田间道路建设公路B.占用园地建造写字楼C.占用居民点内部的绿化林木用地建造厂房D.占用人工牧草地建房2.某企业2013年7月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。

已知，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。

A.40000B.64000C.32000D.200003.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的（）。

A.20%B.30%C.50%D.60%4.某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。

已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（）元。

A.95000B.40000C.65000D.1400005.下列占用耕地的情形中，不需要计算缴纳耕地占用税的是（）。

A.航道占用耕地B.养老院占用耕地C.港口占用耕地D.外商投资企业占用耕地建造厂房6.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天B.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天C.未经批准占用耕地的，不征收耕地占用税，但由地方税务机关按规定进行处罚D.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报缴纳耕地占用税二、多项选择题1.根据耕地占用税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.只要占用耕地就需要缴纳耕地占用税B.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质C.耕地占用税在纳税人占用耕地期间按年征收D.耕地占用税采用地区差别定额税率E.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征2.下列占用耕地的情形中，免征耕地占用税的有（）。

房产税、城镇土地使用税、耕地占用税法习题答案一、单项选择题1. [答案]: C[解析]: “房产”是以房屋形态表现的财产。

房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。

房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

2. [答案]: D[解析]: 房产税的征税范围不包括农村。

拥有居住用房的农民不属于房产税的纳税义务人。

3. [答案]: A[解析]: 农村不属于房产税的征税范围。

4. [答案]: C[解析]: 对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4％的税率征收房产税。

5. [答案]: A[解析]: 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

该企业当年度应纳房产税额＝800×（1－30％）×1.2％＝6.72（万元）。

6. [答案]: A[解析]: 该工业企业全年应纳的房产税＝2400000×（1－25％）×1.2％＋55000×12％＝21600＋6600＝28200（元）。

7. [答案]: D[解析]: 对坐落在农村地区的房地产，不属于城镇土地使用税的征收范围。

8. [答案]: B[解析]: 城镇土地使用税按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定了有幅度的差别税额。

9. [答案]: C[解析]: 经济落后地区土地使用税税额可适当降低，但降低额不得超过最低税额的30%。

10. [答案]: D[解析]: 经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。

11. [答案]: B[解析]: 厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税，所以本年是不涉及新征用的耕地应纳税额的。

土地增值税、耕地占用税、契税一、填空题（共10题，每题1分，共10分）1、我国现行的税制的结构是以（）和（）并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。

2、税法的效力表现为（）、（）和（）。

3、税务管理活动包括( )、( )、( )。

4、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米（）的税额征收耕地占用税。

5、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和( )。

6、( )是发票的主管机关，负责发票印制、( )、开具、取得、( )、( )的管理和监督。

7．营业税纳税人提供（）或者（）劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

8．营业税纳税人应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者（）的主管税务机关补征税款。

9、某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业无偿出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。

该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。

该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

10、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60 000元；当地铜矿资源税1.5元/吨。

则9月应纳资源税（ )元。

二、单选题（共40题，每题0.5分，共20分）1、税收产生和存在的前提条件是（）A、经济的发展B、国家的存在C、阶级的产生D、现实的需要2、我国确定纳税人采用的原则是（）A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则3、在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效力而言,( )A、普通法优于特别法B、特别法优于普通法C、普通法等于特别法D、视其规定内容而作具体划分4、税收法律关系的核心和灵魂是（）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容5、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。

耕地占用税法题库1-4-10问题：[不定项选择]下列关于耕地占用税税收要素的说法中，不正确的有（）。

A.纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税；经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50％。

问题：[单选]业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（）。

A.800万元B.1400万元C.2000万元D.2800万元占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。

该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800万元。

开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。

问题：[多选]下列关于耕地占用税的规定正确的有（）。

A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

古诗词 问题：[多选]耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，包括以下。

A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.个体工商户耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。

土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案【最新版】土地增值税、耕地占用税、契税试题及答案一、填空题(共10题，每题1分，共10分)1、我国现行的税制的结构是以()和()并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。

2、税法的效力表现为()、()和()。

3、税务管理活动包括( )、( )、( )。

4、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米()的税额征收耕地占用税。

5、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和( )。

6、( )是发票的主管机关，负责发票印制、( )、开具、取得、( )、( )的管理和监督。

7.营业税纳税人提供()或者()劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

8.营业税纳税人应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过()个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者()的主管税务机关补征税款。

9、某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业无偿出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。

该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。

该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

10、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60 000元;当地铜矿资源税1.5元/吨。

则9月应纳资源税( )元。

二、单选题(共40题，每题0.5分，共20分)1、税收产生和存在的前提条件是()A、经济的发展B、国家的存在C、阶级的产生D、现实的需要2、我国确定纳税人采用的原则是()A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则3、在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效力而言,( )A、普通法优于特别法B、特别法优于普通法C、普通法等于特别法D、视其规定内容而作具体划分4、税收法律关系的核心和灵魂是()A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容5、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。

耕地占用税练习一、判断题】1、纳税人占用鱼塘进行非农业建设，应缴纳耕地占用税。

( √)2、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

（√）3、部队的训练场免征耕地占用部免耕地占用税。

( √)4、疗养院等免征耕地占用税税。

（X）5、耕地占用税按年缴纳。

（X ）6、耕地占用税以每亩为计量单位（×）7、畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。

(√)8、耕地占用税税额标准实行的是地区差别定额税额。

(√)9、党校建设占用耕地应免征耕地占用税。

(√)10、医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税。

( × )11、条例规定:人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区, 耕地占用税的税额为每平方米8元至40元。

(√)12、纳税人改变用途, 不再属于免税或减税情形的, 应按办理减免税时依据的适用税额对纳税人补征耕地占用税。

( × )二、单项选择题1、下列占用耕地免征耕地占用税的是( C )。

A .党政机关 B.铁路线路 C .医院办公楼 D.飞机场办公楼2、下列各项中,减按2元/平房米征收耕地占用税的是( D )。

A. 纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C. 农村居民占用耕地开发经济林地D.公路线路占用耕地3、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C )。

A.纳税人临时占用耕地B.军事设施占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地解析：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税,A选项不正确。

军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减按2元/平方米征收耕地占用税。

农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

4、下列关于耕地占用税的规定错误的是（ C ）A.耕地占用税以每平方米为计量单位B.耕地占用税的税率采用地区差别定额税率C.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的30%D.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%『答案解析』经济特区、经济开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

城镇土地使用税和耕地占用税课后作业参考答案及解析1.【答案】ABCD2.【答案】BCD【解析】（1）选项BCD：凡在城市、县城、建制镇，工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

（2）选项A：上述“建制镇”，是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。

3.【答案】AC【解析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

4.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积＞证书所载面积＞自行据实申报面积。

5.【答案】A【解析】选项BCD：免征城镇土地使用税。

6.【答案】A【解析】对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在本题中，甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=30000×5=150000（元）。

7.【答案】D【解析】（1）林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；（2）林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；（3）对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。

8.【答案】D【解析】（1）对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；（2）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；（3）甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=40000（元）。

9.【答案】C【解析】（1）火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；（2）对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；（3）该火电厂应缴纳城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（万元）。

第九章耕地占用税一、单项选择题1、下列关于耕地占用税征收管理的表述，不正确的是（）。

A、耕地占用税由财政部门负责征收B、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税D、纳税人因建设项目施工临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税2、下列选项中，不属于免征耕地占用税的是（）。

A、军事设施占用耕地B、医院占用耕地C、学校占用耕地D、飞机场跑道占用耕地3、耕地占用税征税范围中所称的林地，不包括（）。

A、未成林地B、灌木林地C、苗圃D、河流护堤林地4、下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（）。

A、占用菜地开发花圃B、占用林地从事非农建设C、占用耕地开发经济林D、占用耕地开发茶园5、下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A、铁路线路占用耕地B、医院内职工住房占用耕地C、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D、学校占用耕地新建教学楼6、2019年农村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税（）元。

（甲某在规定用地标准以内新建自用住宅）A、3750B、7500C、6250D、125007、2019年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，（陈某在批准的范围内新建筑住宅自用），当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。

陈某应缴纳耕地占用税（）元。

A、0B、1500C、3000D、40008、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。

2019年将其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。

当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2019年应缴纳的耕地占用税为（）元。

税务师税法二第九章耕地占用税分类：财会经济税务师主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505科目：税法二类型：章节练习一、单选题1、下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（）。

A.军用机场占用耕地B.水利工程占用耕地C.边防管控设施占用耕地D.军用输水管道占用耕地【参考答案】：B【试题解析】：选项A、C、D，军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项B，铁路线路公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

2、下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。

A.农田水利占用耕地B.医疗机构内职工住房占用耕地C.城区内机动车道占用耕地D.专用铁路和铁路专用线占用耕地【参考答案】：A【试题解析】：选项A，农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税。

3、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。

A.占用园地开发花圃B.占用林地从事非农业建设C.占用耕地开发经济林D.占用耕地开发荼园【参考答案】：B【试题解析】：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依法缴纳耕地占用税。

4、下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述，不正确的是（）。

A.耕地占用税的纳税义务人是在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人B.耕地占用税的征税范围为中华人民共和国境内被占用的耕地C.为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地，免征耕地占用税D.农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地均不属于耕地占用税征税范围【参考答案】：C【试题解析】：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

5、在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但是提高的部分最高不得超过当地适用税额的（）。

注册税务师（税法二）耕地占用税章节练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列车船中，不属于车船税征税范围的是( )A．机场内部场所使用的车辆B．小汽车C．火车D．拖船正确答案：C解析：依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围。

火车不属于车船税的征税范围。

知识模块：车船税2．根据耕地占用税的有关规定，下列选项中，应免征耕地占用税的是( )。

A．农村烈士家属占用耕地新建住宅B．农村居民占用耕地新建住宅C．国家机关占用耕地新建办公楼D．医院占用耕地新建病房正确答案：D解析：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地免征耕地占用税。

3．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。

A．供电部门占用耕地新建变电站B．农村居民占用耕地新建住宅C．市政部门占用耕地新建自来水厂D．养老院占用耕地新建老年住宅楼正确答案：B解析：选项B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

选项AC属于法定的应税行为；选项D属于免征耕地占用税的范围。

4．根据耕地占用税的有关规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。

A．实际占用耕地之日起10日内B．实际占用耕地之日起30日内C．收到土地管理部门的通知之日起10日内D．收到土地管理部门的通知之日起30日内正确答案：D解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

5．某企业占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元／平方米。

该企业应缴纳的耕地占用税( )。

A．800万元B．1400万元C．2000万元D．2800万元正确答案：A解析：该企业占用园地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800(万元)。

耕地占用税测试题及答案一、单项选择题1、下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的有（）。

A、占用耕地开发食品加工厂B、占用农用土地建造住宅区C、占用菜地开发花圃D、占用养殖的滩涂修建飞机场跑道2、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A、100B、14C、20D、283、某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A、800B、1400C、2000D、28004、下列符合耕地占用税法的规定的有（）。

A、经批准占用的耕地，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农地手续通知的当天B、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税C、边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税D、边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税二、多项选择题1、下列（）减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

A、铁路线路占用耕地B、公路线路占用耕地C、飞机场跑道占用耕地D、航道占用耕地E、军事建设占用耕地2、下列占用（）等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。

A、农产品加工厂用地B、牧草地C、农田水利用地D、养殖水面E、渔业水域滩涂3、关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A、耕地占用税收入专用耕地开发与改良B、耕地占用税采用地区差别税率，按年课征C、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%D、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地E、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还4、关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

耕地使用考试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 耕地保护的首要任务是什么？A. 提高耕地质量B. 增加耕地面积C. 保护耕地数量D. 减少耕地使用答案：C2. 耕地保护红线是指什么？A. 耕地的最低数量B. 耕地的最高产量C. 耕地的最高使用率D. 耕地的最低使用率答案：A3. 耕地使用权转让需要哪些条件？A. 双方自愿B. 政府批准C. 双方自愿且政府批准D. 无需任何条件答案：C4. 耕地使用权转让后，转让方是否还拥有该耕地的使用权？A. 是B. 否C. 视情况而定D. 部分拥有答案：B5. 耕地使用权转让后，受让方需要承担哪些责任？A. 保护耕地B. 增加耕地产量C. 保护耕地并增加产量D. 无需承担任何责任答案：C二、多选题（每题3分，共15分）1. 耕地保护的措施包括哪些？A. 耕地轮作休耕B. 耕地污染治理C. 耕地质量提升D. 耕地面积扩大答案：ABC2. 耕地使用权转让的限制条件有哪些？A. 不得改变耕地用途B. 转让期限不得超过原合同期限C. 必须经过政府批准D. 受让方必须是农业户口答案：ABC3. 耕地使用权转让后，受让方的权利包括哪些？A. 耕地使用权B. 耕地收益权C. 耕地转让权D. 耕地抵押权答案：ABD4. 耕地使用权转让后，受让方的义务包括哪些？A. 保护耕地B. 合理使用耕地C. 缴纳耕地使用费D. 定期向政府报告耕地使用情况答案：ABD5. 耕地使用权转让合同中应包含哪些内容？A. 转让方和受让方的基本信息B. 转让的耕地位置和面积C. 转让期限和条件D. 转让价格和支付方式答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 耕地保护红线是动态变化的。

（×）2. 耕地使用权转让后，受让方可以随意改变耕地用途。

（×）3. 耕地使用权转让合同必须经过政府批准。

（√）4. 耕地使用权转让后，受让方可以再次转让。

（√）5. 耕地使用权转让后，转让方不再承担任何责任。

注会考试税法易错题：耕地占用税
【多选题】
下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

A.耕地占用税实行一次性征收
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳耕地占用税
C.纳税人占用耕地，应该在耕地所在地申报纳税
D.耕地占用税由税务机关负责征收
【答案】ACD【解析】选项B，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

【点评】本题考查的是耕地占用税相关内容。

注意耕地占用税纳税义务发生时间和纳税申报期的区别。

1。

耕地占用税练习(答案) 耕地占用税是指对非农业用地转为农业用地或者未利用的农业用地进行占用的行为征收的一种税费。

耕地占用税的目的是调控土地利用结构，促进农业发展，保护耕地资源，维护国家粮食安全。

下面是一道关于耕地占用税的练习题以及它的答案。

练习题：某地区政府对耕地占用征收耕地占用税的政策规定如下：对于非农业用地转为农业用地的，按照每亩2000元的价格征收税费；对于未利用的农业用地的，按照每亩1000元的价格征收税费。

某农民将自己的一块非农业用地转为农业用地，面积为10亩，计算他应缴纳的耕地占用税。

答案：根据题目的描述，该农民将10亩非农业用地转为农业用地，因此需要计算他应缴纳的耕地占用税。

根据政策规定，每亩非农业用地转为农业用地的耕地占用税为2000元，因此该农民应缴纳的耕地占用税为：
10亩 * 2000元/亩 = 20000元
因此，该农民应缴纳的耕地占用税为20000元。

这道题目涉及到了对耕地占用税政策的理解和运用。

耕地占用税是对非农业用地转为农业用地或者未利用的农业用地进行占用的行为征收的一种税费，其目的是调控土地利用结构，促进农业发展，保护耕地资源。

在这道题目中，我们需要根据政策规定计算出农民应缴纳的耕地占用税。

这种类型的题目旨在考察我们对政策规定的理解和运用能力，以及对农业发展和土地资源保护的认识。

耕地占用税题库1、《耕地占用税条例》所称的耕地是指？答：是指用于种植农作物的土地。

2、农田水利建设占用耕地的，是否征收耕地占用税？答：不征收。

3、占用园地建房或者从事非农业建设的，是否征收耕地占用税？答：征收。

4、学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应按照什么标准缴纳耕地占用税？答：应按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

5、《耕地占用税条例》所称个人，包括什么人？答：包括个体工商户以及其他个人。

6、农村居民占用耕地新建住宅，应如何纳税？答：按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

7、耕地占用税由那一级征收机关负责征收？答：由耕地所在地县（市、区）税务机关负责征收。

8、农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超出原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超出原宅基地面积的，对超出部分是否征收耕地占用税？如何征收耕地占用税？答：对超出原宅基地面积部分应征收耕地占用税。

超出部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

9、《耕地占用税条例》所称农村烈士家属，包括哪些人？答：包括烈士的父母、配偶和子女。

10、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起多长时间缴纳耕地占用税？答：30日内。

11、占用基本农田的，适用税额应当在《耕地占用税条例》规定的当地适用税额的基础上提高多少百分比？答：提高50%。

12、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地的，适用税额标准是多少？答：减按每平方米2元的税额征收。

13、耕地占用税的征收按照什么原则进行征收？答：属地原则。

14、根据《耕地占用税条例》规定，纳税人改变占地用途，不再属于免税或减税情形的，应自改变用途之日起多长时间内按改变用途的实际占用耕地面积按当地适用税额补缴税款？答：应自改变用途之日起30日内。

15、《耕地占用税条例》所称临时占用耕地，是指纳税人因建设项目施工、地质勘查等需要，在多长时间内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为？答：在一般不超过2年。

2017税务师考试试题《税法二》每日一练：耕地占用税
（12.20）
单选题
下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述，不正确的是（）。

A、耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B、耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地
C、为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地，免征耕地占用税
D、农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征收范围
查看答案
【正确答案】C
【答案解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

【关键字】精品第八章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税作业与答案一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A．集体产权出租的由承租人交纳B．房屋产权出典的由出典人交纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人交纳D．产权属于国家所有的由国家交纳2．下列房产税的纳税人是( )。

A．房屋的出典人C．允许他人无租使用房产的房管部门B．拥有农村房产的农村农民D．产权不明的房屋的使用人3．以下应交纳房产税的项目有( )。

A．集团公司的仓库C．股份制企业的闹墙B．加油站罩棚D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。

A．租出方B．租入方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )计缴房产税。

A．承租方按租金收入C．承租方按房产余值B．出租方按租金收入D．出租方按房产余值6．某工厂与某派出所建立警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。

则这20平方米占地、用房的税务处理是( )。

A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税B．由派出所交纳城镇土地使用税C. 由工厂交纳城镇土地使用税D．由工厂交纳城镇土地使用税和房产税7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。

2011年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )万元。

A．0．84 B．0．4 C．12 D．3．0728．某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1／3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2011年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装费300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在人民政府规定房产原值减除比例为30％，该企业2011年应纳房产税( )万元。

第四章耕地占用税、契税政策五、计算题1、某县房地产开发公司经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制中学。

已知该县耕地占用税适用税额为22元∕平方米。

问该县地方税务局对该房地产开发公司应征收多少耕地占用税？1、因全日制中学所占耕地属于《暂行条例》规定的免税情形之一，故应从计税面积中扣除。

因此应征收的耕地占用税为：（10000--3000）×22＝154,000（元）2、某房地产开发公司，以土地拍卖方式取得30亩国有土地使用权，成交金额1800万元，请计算其应纳契税税额？2、1800万元× 4%=72万3、因南水北调中线工程建设需要，2011年初经批准临时占用卧龙区陆营镇耕地1653亩（其中有100亩属于基本农田）取土。

问是否应该征收耕地占用税？若2013年底对耕地复耕应如何处理？3、临时性占用耕地按条例规定应征收耕地占用税。

同时，100亩基本农田的适用税额应提高50%，故应征耕地占用税总额为：（1653—100）×666.7×24+100×666.7×（1+50%）×24=27,249,362.4（元）因取土工程属于损毁耕地行为，按照暂行条例实施细则第23条规定：超过2年未恢复耕地原状的，已征税款不予退还。

因此，到2013年底即使对原临时取土所占耕地复耕，已征收税款也不予退还。

4、我市某某于2011年3月购买商品房一套且属于家庭唯一住房，面积160平方米，合同成交额40万元，请计算其应纳契税税额。

4、40万×4%=1.6万，属于非普通住宅5、我市某某于2011年3月购买商品房一套且属于家庭唯一住房，面积80平方米，合同成交额26万元，请计算其应纳契税税额。

5、26万×1%=2600元6、经调查，卧龙区牧原养殖有限公司采取与陆营镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500亩建养猪场。