华润集团内部控制

案例：全面预算管理的系统化实施探索——华润公司运行6S管理体系全面预算管理作为对现代工商企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。

这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。

从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核心地位。

正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

我国长期实行计划经济，企业计划可谓由来已久，但这种计划不是以市场为导向，没有建立在预测与决策的基础上，因而不属于全面预算管理的范畴。

随着改革开放的逐渐深入和市场经济体制的逐步建立，企业管理控制的目标从完成生产的品种、产量计划，逐渐转移到追求企业经济效益、实现企业价值最大化上来。

全面预算管理由此不断引起重视，并在实现企业经营目标上发挥着越来越重要的作用，甚至被放到企业经营机制和战略管理的高度来加以认识，从而在实践中被一些企业大力推行。

2000年9月国家经贸委发布的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》明确提出企业应建立全面预算管理制度；2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》要求企业应当实行财务预算管理制度；2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，进一步提出了企业应实行包括财务预算在内的全面预算管理。

这些行政规章的颁行，标志着全面预算管理这一科学的管理理念已在我国得到广泛认同，并进入到规范和实施阶段。

一、全面预算管理的系统化认识全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相勾稽。

企业生产经营的全面预算是以企业经营目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括生产、成本和现金收支等各方面，并落实到生产经营活动对企业财务状况和经营成果的影响，最后以预计财务报表作为终结。

华润的管理制度范文华润集团管理制度范文第一章总则第一条为规范华润集团的日常管理行为，提高组织效率和运营效益，保持工作的公平、公正、公开，特制定本管理制度。

第二条本管理制度适用于华润集团及其下属各单位。

第三条华润集团管理制度的制定和修订由华润集团总部的管理部门负责，但涉及法律、法规规定或涉及到重大的经营决策时，须经华润集团董事会审议和通过。

第四条华润集团管理制度的执行由各单位的管理部门负责，并由内部管理部门进行监督和评估。

第五条对于违反本管理制度的行为，华润集团将依法依规对相应的责任人进行追责和处理。

第二章组织机构第六条华润集团总部设立了管理部门，负责统筹和协调集团内各个单位的管理工作，并提供全面的服务和支持。

第七条华润集团下属各单位设立管理部门，负责各自单位的日常管理工作，协助总部和各部门进行沟通和协调。

第八条华润集团总部设立了董事会，在重大决策、战略规划和业务拓展方面发挥决策和监督作用。

第九条华润集团各单位设立了董事会或者管理委员会，负责本单位的决策和监督工作。

第三章人员管理第十条华润集团强调人才战略和人力资源的重要性，通过公平、公正的招聘和选拔流程，吸纳和发展各类优秀人才。

第十一条华润集团鼓励员工的学习和进修，提供各类培训和学习机会，提升员工的专业技能和管理能力。

第十二条华润集团对员工实行绩效考核制度，根据员工的实际表现进行评估，激励和奖励优秀员工，提高员工的工作积极性和工作效率。

第十三条华润集团对于违反纪律和道德的行为，将依法处理，并做出相应的处罚，包括警告、记过、记大过、降职、留用、开除等。

第十四条华润集团重视员工的福利和待遇，提供良好的工作环境和福利待遇，关注员工的身心健康和生活质量。

第四章财务管理第十五条华润集团各单位负责制定和执行本单位的财务管理制度，确保财务管理的规范性和有效性。

第十六条华润集团各单位应做好会计核算和报表的编制工作，及时提供给上级部门和主管机关。

第十七条华润集团各单位应制定和执行资金管理制度，确保资金的安全和有效利用。

一、总则为加强华润集团财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，确保公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司章程，特制定本制度。

二、财务管理原则1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行国家财经纪律，确保公司财务活动合法合规。

2. 实事求是原则：如实反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息真实、准确、完整。

3. 效率优先原则：优化财务管理流程，提高资金使用效率，降低财务成本。

4. 风险控制原则：建立健全风险管理体系，防范和化解财务风险。

5. 节约原则：厉行节约，合理使用资金，提高资金使用效益。

三、财务管理职责1. 财务部门负责公司财务管理的全面工作，具体职责如下：（1）制定和实施公司财务管理制度、财务规划和预算；（2）组织编制公司财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果；（3）负责公司资金管理，确保资金安全、合规使用；（4）负责公司税务管理，依法纳税；（5）参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议；（6）其他与财务管理相关的职责。

2. 各部门、子公司负责人对本部门、子公司财务管理工作负总责，具体职责如下：（1）贯彻执行公司财务管理制度；（2）组织编制本部门、子公司财务预算，报财务部门审批；（3）负责本部门、子公司资金使用，确保资金安全、合规；（4）建立健全本部门、子公司内部控制制度，防范财务风险；（5）其他与财务管理相关的职责。

四、财务管理内容1. 资金管理：建立资金管理制度，明确资金使用范围、审批流程和责任主体，确保资金安全、合规使用。

2. 成本管理：建立健全成本管理制度，加强成本核算和分析，提高成本控制能力。

3. 财务报表编制：按照国家会计准则和公司制度，及时、准确地编制财务报表，确保财务信息真实、完整。

4. 税务管理：依法纳税，合理避税，降低税负。

5. 风险管理：建立健全风险管理体系，防范和化解财务风险。

6. 财务监督：加强对各部门、子公司财务工作的监督，确保财务管理制度的有效执行。

华润集团内控评价报告一、概述华润集团作为一家大型综合性企业，一直将内部控制作为企业发展的重要保障。

本报告旨在总结华润集团内控评价情况，为读者提供有关华润集团内控体系的全面了解。

二、评价标准华润集团内控评价遵循《企业内部控制基本规范》等相关法规，并结合企业实际情况制定了一套适用于自身业务特点的内控评价标准。

评价标准主要涉及内部控制制度的建设、执行、监督等方面，以确保企业合规经营、防范风险。

三、评价范围及方法本次内控评价范围涵盖了华润集团各层级单位、部门和业务，评价方法包括但不限于风险评估、审计检查、自我评估等方式。

通过综合运用多种评价方法，确保评价结果的全面性和准确性。

四、评价结果经过全面评价，华润集团内控体系总体良好，但仍存在一些不足之处。

具体表现在以下几个方面：1. 内部控制制度建设还需进一步完善，部分环节存在漏洞；2. 内部控制执行力度有待加强，部分制度执行不到位；3. 内部控制监督机制尚不完善，监督效果有待提高。

针对以上问题，华润集团将采取以下改进措施：1. 进一步完善内部控制制度，加强制度培训和宣传；2. 加强内部控制执行力度，确保各项制度得到有效执行；3. 建立健全内部控制监督机制，提高监督效果。

五、结论总体来看，华润集团内控体系在实践中取得了一定的成效，但仍需不断改进和完善。

通过本次内控评价，华润集团将进一步优化内部控制体系，提高企业合规经营水平，防范潜在风险，为企业的可持续发展提供有力保障。

六、建议针对华润集团未来发展，我们提出以下建议：1. 持续关注市场动态，及时调整内部控制策略；2. 加强内部控制培训，提高员工内控意识；3. 定期开展内控自查和审计检查，确保内控体系的有效性。

集团企业财务管理模式研究——华润集团的财务管理模式分析（下）（一）集团企业财务管理模式研究——华润集团的财务管理模式分析（下）(一)（二）合理的财务人员配备集团母公司的财务机构是整个集团最高层次的理财组织，其负责人也是整个集团最高层次的财务负责人，根据我国企业集团的现状，应设为财务总监。

财务总监作为集团财务总负责人，履行财务管理和财务监督的双重职能。

他一方面受董事会的领导，有权在集团重大财务问题上监督总经理，另一方面，他受总经理直接领导，在日常财务管理上要服从总经理的指挥，协助总经理搞好工作。

财务总监的产生和任免可以由集团公司总经理提名并报董事会批准。

10]母公司下属分公司的各财务部门，应各设财务主管一名，负责日常财务管理工作。

同时，母公司还应设置内部审计部门，定期的对于下属子公司进行内部审计。

（三）合理完善的财务管理体制对于企业集团，完善的财务管理体制应该是集权与分权相结合的财务管理体制。

而目前我国企业集团所体现出来的各种问题如缺乏活力与动力、财务监控严重失控等，正是没有处理好这个问题。

我们应该将集权与分权适当结合作为一项最基本、最关键的原则，贯彻到财务管理工作中来，从而完善企业集团的财务管理体制。

资金的融通与管理应由集团母公司统一进行。

实践证明，凡是资金的融通与管理权分散到各级子公司的企业集团，都造成了不同程度的管理混乱。

因此，我国企业集团应认识到，理顺集团内财务管理应从理顺资金管理入手，实行资金集中管理。

集团母公司的财务部门应设立专门的资金部，如财务结算中心。

财务结算中心作为母公司财务机构的一部分，应与传统的财务部脱离开来，负责一切与资金有关的财务活动，包括资金的外部筹集、内部融通、资金结算、资金计划、资金调控和资金管理。

利润分配管理应由母公司统一进行。

企业集团应合理地运用集团母公司的财务分配功能，适当集中子公司的收益。

母公司是子公司的出资人，对全资子公司、控股子公司的收益有完全的收益分配决策权。

华润集团的财务管理模式研究
华润集团是中国大型综合性企业集团，主要涉及房地产、医药、食品、饮料、基础化工、环境能源等多个领域。

其财务管理模式主
要体现在：
1. 精细化财务管理。

华润集团建立了完善的财务管控制度和内
部控制机制，通过ERP系统实现了财务信息的快速、准确和全面化
管理。

2. 基于风险控制的财务管理。

华润集团强调风险管理在财务决
策中的重要性，建立并高效执行了多层次的风险管理体系，形成了
以风险管控为核心的财务管理模式。

3. 强化财务分析和监管。

华润集团通过精细的财务分析，对企
业各项经营指标进行全面分析和监管，提高了决策的科学性和准确性。

4. 创新财务模式。

华润集团通过创新财务模式，如债券融资、
股权融资等，实现了优化财务结构、提升资本实力的目标。

总体来说，华润集团在财务管理方面注重精细化管控、风险控制、财务监管和创新财务模式，从而实现了企业财务的稳健运营和
持续发展。

华润集团全面预算管理案例研究一、本文概述随着市场经济的不断发展和竞争的日益激烈，全面预算管理已经成为企业提升内部管理水平和市场竞争力的重要手段。

华润集团作为中国领先的大型多元化企业，其全面预算管理实践具有一定的典型性和代表性。

本文通过对华润集团全面预算管理案例的深入研究，旨在分析华润集团在预算制定、执行、监控和调整等各个环节中的具体做法和成功经验，以期为其他企业提供有益的参考和借鉴。

本文首先介绍了华润集团的基本情况，包括其发展历程、业务布局和组织架构等，为后续分析提供背景信息。

接着，文章重点分析了华润集团在全面预算管理方面的实践，包括预算制度的建立与完善、预算编制的流程与方法、预算执行与监控的手段和措施以及预算调整的策略与原则等。

同时，文章还探讨了华润集团在全面预算管理中面临的主要问题和挑战，并分析了其应对策略和实施效果。

二、华润集团全面预算管理体系构建战略目标导向：华润集团首先明确其长期和短期的战略目标，包括市场份额、盈利能力、风险控制等关键指标。

全面预算管理体系以这些战略目标为导向，确保各项预算活动与集团整体战略保持一致。

组织架构搭建：华润集团建立了完善的预算管理组织架构，包括预算管理委员会、预算管理部门和预算执行单位等。

预算管理委员会负责审批预算方案，预算管理部门负责预算的编制、监控和分析，预算执行单位则负责预算的具体执行。

预算编制流程：华润集团采用滚动预算编制方法，每年对预算进行滚动调整，以适应市场变化和集团战略发展的需要。

预算编制流程包括目标设定、预算编制、审批下达和执行监控等环节，确保预算的准确性和可操作性。

预算监控与分析：华润集团建立了预算监控机制，通过定期收集和分析预算执行数据，及时发现预算偏差并采取措施进行纠正。

同时，集团还通过预算分析，评估各业务单元和职能部门的绩效，为管理层提供决策支持。

预算考核与激励：华润集团将预算执行情况纳入绩效考核体系，通过预算完成率、预算偏差率等指标对各预算执行单位进行评价。

华润的管控模式华润的管控模式"华润"以其业务的多元化著称，其多元化特征是地域分布广，产业跨度大，业务关联度低，母子公司管理复杂。

它以"从鸡蛋道导弹"式的产业整合思路，依靠资金与政府背景，在国内大肆收购零售、房地产、啤酒、纺织、电力、建材、微电子、农业深加工等一系列不相关的业务。

并一举成为与青岛啤酒并列的啤酒业龙头，稳坐纺织行业老三的位置，也是中国地产行业中规模最大、盈利能力最强的公司之一。

华润的6S管控模式，就像一篇和谐律动的乐章，在这个整体框架下，迅速整合扩张后的华润像一头"大象"，在节奏和音符的带动下有韵律的翩翩起舞，不仅自身乐在其中，大受其益；亦是受到了各方面的喝彩。

而华润的前掌门人宁高宁先生，却又将6S谱写到了中粮---这一片新的乐土。

华润的6S真的这么美妙吗？（一）母子公司管理与控制模式的选择总部按照管理主要资产、主营业务和主要利润来源的需要，华润把带有战略性特征的主要产业叫做一级利润中心，总部只管一级利润中心，其余公司都划成二、三级利润中心，由一级利润中心统管。

并将一级利润中心作为次级资产经营者，享有在授权范围内开展业务活动所需要的一切经营管理权，负责最大化占用资本回报率及具体的业务经营。

华润集团总部在管控层面上只做四件事情：首先是管战略，确定一级利润中心的发展速度、规模、方向；其次是管人，决定一级利润中心一把手及班子成员的组成；第三是管财务，包括资金政策和财务报表政策，各企业执行统一的会计政策，杜绝假帐等；第四是管考核和预算，考核各个利润中心的经营业绩，审核和批准各公司上报的预算。

在整合层而，做好整体协调与统一形象这两件事情。

（二）华润集团全面导入6S管理体系6S管理体系既是个行业分类组合体系, 也是个全面预算管理体系，是个综合信息管理体系，也是一个业务监测体系，还是一个评价与考核体系。

它建立在战略管理理论的基础之上，以战略业务单元为出发点，以全面预算为切入点，以管理信息为关注点，以内部审计为支持点，以评价考核为落脚点。

华润总部组织结构华润集团作为一家国际化的综合性企业集团，其总部组织结构的完善与高效对于公司的运营和发展至关重要。

以下是华润总部组织结构的简要介绍。

一、总部架构华润总部采用分层次、分区域、分业务的组织方式，以确保决策的权威性和执行的高效性。

总部设有若干个部门和机构，包括执行委员会、战略规划部、财务部、人力资源部、市场推广部、法务部、监察部等。

二、执行委员会执行委员会是华润总部最高决策机构，由董事长、总裁等高层管理人员组成。

执行委员会负责制定公司整体战略、决策重大事项，并对各部门的运营结果进行审查和评估。

三、战略规划部战略规划部负责制定华润集团的长期发展战略和规划，研究市场趋势和竞争对手情况，提供战略指导和决策支持。

该部门与各业务板块紧密合作，确保公司整体发展方向的一致性和协调性。

四、财务部财务部负责集团的财务管理和财务决策，包括资金管理、预算控制、投资决策等。

财务部与其他部门紧密合作，提供财务数据和分析，为决策提供准确的财务指标和支持。

五、人力资源部人力资源部负责制定和实施人力资源策略，招聘、培训、绩效评估、薪酬管理等。

人力资源部与各业务板块合作，为各级管理人员提供人才储备和选拔，确保公司人力资源的优化配置。

六、市场推广部市场推广部负责公司的市场营销和品牌推广，包括市场调研、产品推广、渠道拓展等。

市场推广部与各业务板块合作，制定并执行市场推广策略，提升华润的品牌知名度和市场份额。

七、法务部法务部负责公司的法律事务和合规管理，包括法律风险评估、合同管理、知识产权保护等。

法务部与各业务板块紧密合作，提供法律咨询和风险防控，确保公司的合法合规运营。

八、监察部监察部负责公司内部的监察和纪律执行，包括反腐败、违规行为的监督和处理等。

监察部与各部门密切配合，建立监察制度和内部控制体系，确保公司的规范运作和廉洁经营。

华润总部组织结构的合理性和高效性，为公司的战略决策和运营管理提供了重要的支持和保障。

通过各部门的密切合作和协同努力，华润集团在国内外经济环境不断变化的情况下，保持了持续健康发展，并为员工和社会创造了丰厚的价值。

华润战略管理组织体系华润集团是一家拥有近百年历史的大型国有企业，在多个行业领域拥有广泛的业务覆盖。

为了有效管理与发展企业，华润集团建立了一套完善的战略管理组织体系，以确保公司持续发展，并在竞争激烈的市场中保持竞争优势。

首先，华润集团设立了战略规划部门，负责制定公司的长期战略目标和规划。

战略规划部门与各个业务板块紧密合作，收集市场情报，分析行业动态和趋势，并根据公司的实际情况进行战略决策。

这些战略决策不仅要考虑公司整体利益，还要兼顾各个业务板块的需求，确保公司战略的一致性和有效实施。

其次，华润集团在战略管理中注重内部资源整合和协同。

公司设立了协调机构，由高管团队和各个业务板块的代表组成，以推动各项战略决策的实施。

协调机构负责分配资源、管理冲突、协调各个板块的合作，确保战略目标得以顺利实现。

同时，公司还鼓励跨部门合作，推动知识共享和技术创新，提高内部协同效率。

第三，华润集团注重市场导向和客户需求。

公司设立了市场开发部门，负责市场调研、产品开发和销售战略的制定。

市场开发部门与战略规划部门紧密合作，及时了解市场变化，分析客户需求，提出相应的市场战略。

同时，华润集团还注重客户关系管理，通过加强与客户的沟通和合作，提高产品满意度和品牌忠诚度。

第四，华润集团非常重视组织文化的建设和员工的发展。

公司秉承“以人为本”的管理理念，倡导员工创新、团队合作和奋发进取。

华润集团注重员工培训和职业发展，提供广阔的晋升空间和丰厚的福利待遇，吸引和留住优秀人才。

同时，公司还鼓励员工提出改进建议和创新创业的想法，激发员工的创造力和积极性。

华润战略管理组织体系的建立和实施为公司的发展提供了指导和支持。

它使公司能够更好地适应市场的变化和竞争的挑战，实现持续发展和增长。

华润集团将继续优化战略管理体系，不断提高公司综合竞争力，为员工和股东创造更大的价值。

强化内部控制 提升内审价值——宋林在审计工作会议上的总结讲话我代表董事长、集团对会议作个回顾，同时也对下一步工作作出安排。

一、会议回顾陈董分析了再造新华润的阶段性成果，指出了战略推进中存在的风险，对内审在集团发展历程中起到的重要作用给予了肯定。

陈董还对集团新形势下的审计工作提出了五项具体要求：“加强规则的执行和监督、切实履行审计职责、不断创新审计方法、总结经验教训、加强队伍建设”，特别强调了审计人员不要做“草莓族”。

集团朱金坤助总介绍了《内审条例》，讲条例制定过程，是让大家知道整个集团怎么看内审，怎么看内控体系建设，怎么看如何防止风险。

在讲条例制定过程的同时，已经将里面包含的许多管理思想向大家传达，希望大家有个更加深刻、更加宽泛的理解。

集团审计部回顾了集团审计发展历程，总结了近几年审计工作，剖析了3个重要审计案例，查找了工作不足，提出了下一阶段的工作思路和具体措施。

事实上，集团有很多教训和案例，因为是第一次召开审计大会，只拿出3个案例进行探讨。

华创内审部做了“如何通过内部审计监督，完善企业内控体系”的经验交流。

审计署驻深圳特派办王特派员和邝处长的讲话很务实，讲出了道理，使华润同事全面深刻理解国家如何看待审计，对大家是个很好的启示。

一天半的会议，总结了审计工作、宣传了审计条例、认识了审计价值，推动了审计文化建设，取得了预期成果，为集团做好下一阶段的审计工作打下了良好和坚实的基础。

这次会议还构建了一个有效沟通的桥梁，使领导和外部专家、经理人、内审人员可以在一起交流管理心得，分享内审实践，这是一个很好的互动平台，今后要定期举行。

二、内部控制及内审在集团战略推进中的重要作用第一，强化内部控制，提高控制力。

随着集团的快速发展，资产规模越来越大，各个战略业务单元分布在不同的竞争行业和较广的市场区域，导致行业管理方法差异比较大，管理层级比较多，管理幅度比较宽，管理难度大。

集团面临的挑战和风险随着企业规模的快速成长越来越突出，而我们的管理能力能不能随着集团快速增长同步提高？本身风险就源自于扩张，本身风险就源自于我们的成功。

资金管理制度华润第一章总则第一条为规范和加强华润集团在资金使用、监管和管理方面的工作，特制定本制度。

第二条本制度适用于华润集团内所有单位和部门，在资金的申请、使用、报销、管理以及监督等方面必须严格执行。

第三条华润集团在资金管理中贯彻收支两条线、保证资金安全和追求资金效益的原则，使资金用于切实有效地支持和保障公司的经营发展和各项业务活动。

第四条华润集团要建立财务监督管理、资金安全保障、风险控制三位一体的资金管理机制，加强资金运作的监督和控制。

第五条华润集团应建立健全资金管理工作责任制度和内部控制制度，明确各级财务人员的工作职责和权限。

第六条华润集团应建立健全资金管理的日常监督和检查机制，定期对资金管理工作开展检查和评估，及时发现和解决存在的问题。

第七条华润集团应积极运用先进的信息技术手段，完善和规范公司的资金管理系统，提高公司资金管理的效率和水平。

第八条华润集团应开展资金管理工作的宣传和教育，提高全体员工对资金管理的重视和认识。

第九条本制度有待公司审查批准，施行后如有需要修改，应通过公司程序进行修订。

第二章资金管理的基本原则第十条华润集团资金管理的基本原则包括：依法合规、安全高效、谨慎稳健、协调配合和诚信守约。

第十一条华润集团在资金使用中，必须严格遵守国家相关法律法规和公司内部规章制度，不得违法违规操作。

第十二条华润集团对资金的使用必须安全可靠，不得因投机、赌博、挪用、侵吞等行为危害公司财产安全。

第十三条华润集团在使用和管理资金时必须保持谨慎稳健，做到合理配置，严控风险，避免造成不必要的损失。

第十四条华润集团要加强各部门之间的协调配合，确保资金使用合理、高效，避免资源浪费和重复支出。

第十五条华润集团在资金管理中要坚持诚信守约，与供应商、客户、金融机构等建立和谐互信的关系，维护公司的良好信誉。

第十六条华润集团在资金管理中应注重公开透明，对资金的使用和管理过程进行公开，接受监督。

第三章资金管理的组织体系第十七条华润集团应建立健全资金管理的组织体系，包括资金管理机构、管理程序和管理人员。