新税制

新中国成立70年来财税体制改革变迁及基本经验新中国成立70年来，我国走过了一条从计划经济向市场经济转型的道路，财税体制改革是其中非常重要的一部分。

财税体制改革的目的是建立一个适合市场经济的财税体制，实现税制合理、税制透明、税制公正和税收收入稳定增长。

下面，我们来回顾一下新中国成立70年来的财税体制改革变迁及其基本经验。

1. 计划经济时期的财税体制新中国成立之初，实行的是计划经济体制，财税体制也是由中央集中管理的。

财政的主要收入来源是中央与地方的财政拨款，政府按计划分配经济资源，工业、农业和商业等各行业实行公有制。

税收的重点是对企业利润和个人所得的征税，税种也较为单一，主要是营业税、企业所得税、个人所得税、土地使用税、印花税等。

2. 开放改革时期的财税体制改革改革开放后，中国开始走向市场经济，同时也需要建立适应市场经济的财税体制。

从1978年开始，我国相继推出了一系列的财税体制改革政策。

首先是将税负由生产和经营过程中的增值税向消费税转移。

1984年，我国开始实行城市综合地税，取代了原有的企业所得税、营业税和房产税等。

3. 1994年税制改革的实施1994年我国实行了新型税制，取消了营业税，企业所得税和个人所得税也有很大改革。

新税制实施后，税收体系更加完善，税种也更为复杂，增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、房产税、资源税等多种税种同时存在。

同时，我国也开始建立起了公共财政体系，各级政府的财政收入和支出也有了明确的划分，减轻了中央政府的压力。

4. 当前财税体制的主要特点当前财税体制的主要特点是，一方面，市场化程度不断提升，大量的服务和商品有了价格，相应地，税种也逐渐提高对市场活动的适应性；另一方面，增加了地方政府的税收权，地方政府可以依据自身的经济条件决定税收政策，同时也刺激地方政府的财政发展。

总体而言，新中国成立70年来，财税体制经历了从计划经济向市场经济转型的历程，从中央集中管理到地方财政管理的转变，从单一税种到多种税种的建立。

全面解读2024年最新税法变动1. 引言1.1 概述本文旨在全面解读2024年最新税法变动。

税法作为国家财政管理体系的重要组成部分，对于社会经济发展和公共财政收支平衡起着不可忽视的作用。

随着时代的变迁和经济的发展，税法也需要与时俱进，根据社会需求进行相应的修订和调整。

2024年最新税法变动是近年来税制改革的一项重要举措，将对个人纳税者和企业产生深远影响。

1.2 目的本文旨在通过全面解读2024年最新税法变动，使读者对该项政策有一个清晰而准确的了解。

通过详细解析税率调整、新增税收政策与减免措施以及纳税人权益保障措施等方面内容，为读者提供具体细节和实用信息。

1.3 文章结构本文将按照以下结构进行论述：第二部分将介绍背景知识，包括历史沿革、税法修订需求以及改革动机等方面。

第三部分将详细解读最新税法变动内容，包括税率调整和范围、新增税收政策与减免措施以及纳税人权益保障措施等方面。

第四部分将进行影响分析与展望，包括企业影响评估、个人纳税者影响及优惠政策分析以及未来发展趋势展望等方面。

最后一部分将总结全文，并提出相关的建议，包括企业和个人方面的税务建议。

通过对本文整体结构的梳理，读者可以清晰了解文章内容的安排和组织，便于对相关知识点进行系统学习。

接下来我们将深入探讨第二部分的背景介绍，为读者提供更详细的资料支持。

2. 背景介绍:2.1 历史沿革税法是国家对纳税人征收和管理税收的法律依据。

随着社会经济发展和改革开放的进程，在我国历史的不同阶段，税法也经历了一系列的修订和完善。

自1949年中华人民共和国成立以来，我国的税法体系逐步形成并得到不断优化。

最早的税法是1950年颁布实施的《赋税暂行条例》。

此后，随着新中国建设和改革初期国有企业、农村集体经济组织等各类经济主体相继建立，我国陆续出台了多部相关税法，如《个人所得税暂行条例》、《企业所得税暂行条例》等。

1984年，在贯彻党的十一届三中全会精神、进行经济体制改革、实现现代化建设的背景下，我国首次颁布了现代意义上的《中华人民共和国税法》，并开始建立完整且规范的税收法律体系。

新税法规定新税法是指新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，于2018年9月后正式实施。

新税法共有九章七十六条，对原有的个人所得税法进行了一系列修改和完善。

下面简要介绍新税法的主要规定。

首先，新税法明确了纳税人的范围和纳税义务。

根据新税法，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人的来自中国境内和境外的全年一般个人所得按照全球综合所得纳税原则纳税。

其次，新税法调整了个人所得税的税率结构。

根据新税法，个人所得税分为七个档次，从3%到45%不等。

新税法还引入了综合与分类相结合的税制，对于不同类型的收入，可以选择综合与分类两种方式进行计税。

再次，新税法取消了一些原有的个人所得税的减除项目，如赡养老人、赡养子女、继续教育等。

取而代之的是设立了新的子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，对纳税人的家庭负担减轻起到了积极作用。

此外，新税法还提高了个人所得税的起征点。

根据新税法，居民个人每月收入不超过5000元的，可以不缴纳个人所得税。

这一举措有利于减轻中低收入人群的税收负担，增加个人可支配收入。

另外，新税法进一步完善了个人所得税征收管理机制。

新税法规定，税务部门将自动扣缴工资、薪金所得税，并提供详细的个人所得税信息报告，方便纳税人掌握自己的税务情况。

最后，新税法还对个人所得税的违法行为进行了惩处。

对于个人所得税违法行为，税务部门将依法查处，并采取合理措施追缴欠税。

同时，新税法也规定了税务部门违法行为的处罚措施，以保证税收征管的公平公正。

总之，新税法的实施为我国个人所得税制度的改革带来了一系列的新政策和措施。

通过调整税率结构、完善征管机制、优化纳税人的减除项目等方式，新税法能够更好地适应当前的经济发展和社会需求，提高个人所得税的公平性和透明度，为促进经济的稳定和可持续发展做出了积极贡献。

新中国税收制度的建立和演变1949年建国初期，我国各地税收制度很不统一。

在一些老解放区，仍沿用革命根据地时期各自制定的征税制度。

在新解放区，为了及时开展城市税收工作，按照“暂时沿用旧税法，部分废除，在征收中逐步整理”的原则，除了将旧政权不合理的苛捐杂税以及为帝国主义和官僚资本主义服务的征税规定加以废除外，一般暂时沿用旧税法。

因此，当时全国各地实行的税种不统一，同一税种的税率差别也非常大。

如面粉税，东北为8%，华东为25%；卷烟税，华东为40%，华北为10%，东北为60%；烟叶在华北不征税，而华东、中南都要征税。

至于各地区的完税凭证和管理方法更是五花八门，很不一致。

这种情况与全国统一的新形势很不适应。

1949年11月，中央人民政府召开了首届全国税务会议，讨论研究统一全国税政，建立新税制和加强税务工作。

会议根据全国政治协商会议通过的共同纲领中有关财政税收的规定精神，制定了《全国税政实施要则》，于1950年1月由政务院发布施行。

《全国税政实施要则》明确了统一全国税收的要求，规定了全国统一的税收体系和税收立法权限，提出了加强税收工作的制度措施。

与此同时，政务院还公布了货物税、工商业税等主要税种的暂行条例和《全国各级税务机关暂行组织规程》。

这标志着我国新的社会主义税收制度迅速建立起来。

随着新的税收制度的建立和贯彻执行，城市工商税收收入也开始迅速增长。

1950年上半年就达到了与公粮收入相等的地步，完全改变了以往国家财政收入主要依靠农村公粮收入的局面。

1950年6月，针对执行中存在的问题，进一步调整了工商税收，简化合并了一部分税种、税目，调整了部分税率，改进了征收方法，并在调整的基础上修正了货物税、工商业税等主要税种的暂行条例，同时由财政部公布了这些暂行条例的施行细则，从而使我国新的工商税收制度逐步趋于完备。

我国工商税收制度建立以后，曾进行了多次调整改革，主要有1953年的税制修正；1958年税制改革，试行工商统一税；1963年所得税制的调整；以及1973年税制改革，试行工商税。

“新一轮税制改革”资料汇总目录一、新一轮税制改革的取向、重点与实现路径二、新一轮税制改革评述内容、进程与前瞻三、新一轮税制改革性质、理论与政策四、中国税制改革的逻辑兼论新一轮税制改革方向设计新一轮税制改革的取向、重点与实现路径税制改革是经济社会发展中的重要议题，对于促进经济增长、优化资源配置、提高税收公平性和效率具有重要意义。

随着国内外经济形势的变化和税收制度的不断完善，新一轮税制改革已成为必然趋势。

本文将探讨新一轮税制改革的取向、重点与实现路径。

税收公平性：税制改革的首要取向是提高税收公平性。

通过消除不同群体、不同地区、不同行业之间的税收不平等现象，确保税收负担在全社会范围内的公平分配。

税收效率：提高税收效率是税制改革的另一重要取向。

通过简化税制、降低征管成本、提高税收征收率，实现税收资源的高效利用，为经济发展提供有力支持。

环境保护与可持续发展：随着全球环境问题的日益严重，新一轮税制改革应将环境保护与可持续发展纳入考虑范围。

通过开征环保税、资源税等绿色税收，引导企业和个人减少污染、节约资源，促进可持续发展。

税收法治化：加强税收法治化建设是税制改革的必然要求。

通过完善税收法律法规，加强税收执法力度，确保税收征管的合法性和公正性，维护税收秩序和公平竞争。

增值税改革：增值税是我国的第一大税种，对于促进经济增长具有重要作用。

新一轮税制改革应进一步优化增值税制度，降低税率、简化税率档次，减轻企业负担，激发市场活力。

个人所得税改革：个人所得税是调节收入分配的重要手段。

新一轮税制改革应完善个人所得税制度，提高起征点、扩大扣除范围、减轻中低收入人群税负，促进社会公平正义。

企业所得税改革：企业所得税是影响企业发展的重要因素。

新一轮税制改革应降低企业所得税税率、简化税前扣除项目和标准，减轻企业负担，促进企业创新和发展。

环保税和资源税改革：环保税和资源税是实现环境保护和可持续发展的重要手段。

新一轮税制改革应完善环保税和资源税制度，扩大征收范围、提高税率水平，引导企业和个人减少污染、节约资源。

西南大学《新税制》复习思考题及答案说明：本课程教材为《新税法》主编刘学华、立信会计出版社参考教材：1．《税法》财政部注册会计师考试委员会办公室编（2022年全国注册会计师统一考试指导材料）经济科学出版社2。

徐建国，《中国税收制度》主编，中国财经出版社（0152）《新税制》复习思考题一、名词释义1．纳税人2．征税对象3．税率4．税目5.比例税率6。

固定税率7。

累进税率过高8。

累进税率过高9。

纳税期限10。

税务联系11。

增值税12。

消费税13．营业税14．资源税15．企业所得税16．个人所得税17．印花税18．土地增值税19．城市维护建设税20．房产税二、单选题1．征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。

这个规定的数额即为（）。

a、起点B.费用扣除C.免税D.税收标准2。

下列单位经营的应税消费品无需缴纳消费税（）。

A.酒厂生产白酒用于广告样品B.化妆品商店销售化妆品c.出国人员免税商店销售金银首饰d.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车3．下列税种属于直接税的是（）。

a、增值税B.消费税C.个人所得税D.关税4。

下列货物中，销项税按13%的税率计算。

a.农机零件b.方便面c.水果罐头d.农业机械5．下列属于增值税混合销售行为的有（）。

a.建筑公司包工包料为某单位盖楼房b、在销售建材的同时，建材商店也提供装修服务。

空调商店出售空调并提供安装服务。

D.汽车制造商不仅生产和销售汽车，还提供汽车维修服务。

6.下列单位和个人中，非增值税纳税人为（）。

a、进口固定资产的企业B.销售商品房的公司C.自营零售杂货D.生产家用电器的公司7。

在下列商品中，应征收消费税（）。

a.商店出售的化妆品b.烟草公司批发的卷烟c.汽车加油站销售的汽油d.啤酒厂销售的啤酒8.《营业税暂行条例实施细则》规定，金融业（不含典当业）的纳税期限为（）。

a、1个季度B.1个月c.15 d.109．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

新时代新担当新作为心得——税务近年来，随着我国经济的快速发展以及实施税收政策的不断优化，税务工作不断推陈出新，新税制、新制度和新政策层出不穷。

同时，税务工作者在新时代中肩负着更重的历史使命和责任。

在此，我将结合自己在税务工作中的体会和心得，分享一下新时代税务工作者的新担当和新作为。

新税制：从纳税人角度出发税收制度是政府用来调节经济的重要手段。

作为税务工作者，我们深知税收制度的变革与优化对于促进经济发展、增强纳税人税收意识和合规意识等方面所带来的巨大社会和经济效益。

同时，我们也意识到税制改革不仅需要符合国情，更需要贴近纳税人实际，从纳税人角度出发，确保税制改革的公正性和合理性。

在税务工作中，我们要从纳税人的角度出发，深入研究税收政策的版本、细则和公告，通过税收咨询、听证等方式了解纳税人的意见和建议，积极为纳税人提供服务，注重平衡税收与企业经营的关系，以实现税收制度与经济利益的双赢。

新制度：推进科技应用随着经济的快速发展，税务工作中的数据量也日益庞大，信息化管理已成为不可避免的趋势。

而新时代税务工作者要做的，就是积极推进科技应用，充分利用信息化技术手段提高工作效率、减轻工作负担，为纳税人提供更高效、更便捷的服务。

目前，税务管理局已推出了一系列互联网应用，如电子税务局、手机APP等，这些应用的上线为纳税人提供了在线申报、查询、缴费等服务，充分体现了税务管理的数字化管理思路。

新政策：严格监管与服务并重税务工作的重点在于服务和监管，并不是简单地逐一执行税收政策的规定。

在新时代，税务工作者必须在服务和监管中找到平衡，既要严格监管，防止企业逃税和非法避税，也要注重服务，帮助企业避免税收风险和经营问题。

在实践中，税务工作人员需要与外部监管和协作机构密切合作，了解纳税人的经营情况和情况变化，对于问题企业进行精准监管和服务，推动企业诚信纳税和合规经营。

总结“新时代新担当新作为”的精神，是新时代支撑稳定增长的关键。

作为税务工作者，我们要始终铭记“服务纳税人，维护国家税收安全”的初心，不断推进税收制度的创新和发展，积极推进科技应用，严格监管和服务共同发力，为实现全面建设社会主义现代化国家，提供有力的税收支持。

新个税制度下的个税核算方法一、背景介绍2019年1月1日起，我国个人所得税（以下简称“个税”）新税制正式实施。

新税制对广大纳税人产生了直接影响，其中最直接的体现就是在纳税申报和个税核算方面。

在过去的个税制度下，纳税人主要是按照收入金额打上个税率来进行征税，然而新的个税制度下取消了按月个体计税和累计预缴，而是通过累计计算全年收入来进行税款征收和退还的平衡。

因此，为了更好地适应新个税制度，纳税人需要了解新的个税核算方法。

二、新个税制度下的个税核算方法1.个税税率新的个税税率采用了不同于以往的7级渐进税率表，而是采用了综合所得递延税率。

根据《个人所得税法》的规定，综合所得递延税率是指对全部应纳个人所得税所得适用统一递延税率的总体个税计算方法。

具体税率如下：综合所得（元）税率不超过36,000元3%超过36,000元且不超过144,000元10%超过144,000元且不超过300,000元20%超过300,000元且不超过420,000元25%超过420,000元且不超过660,000元30%超过660,000元且不超过960,000元35%超过960,000元45%2.适用范围新的个税核算方法适用于中国居民纳税人的全部收入，包括所有种类的劳动所得、经营所得、财产所得以及无偿取得的财产等。

3.扣除项目在新的个税核算方法中，纳税人可以根据法律规定的标准进行相关的税前扣除。

其中包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等专项扣除和其他扣除。

4.计算方法新的个税核算方法的计算公式如下：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 各项税前扣除 - 起征点（5000元）应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 该适用税率对应的速算扣除数其中，全年收入总额为一年内所有收入的总和，各项税前扣除和起征点的数值根据税法规定而定，适用税率和速算扣除数取决于综合所得所在的档次。

5.个人所得税计算方式在新的个税核算方法下，个人所得税的计算方式有三种：（1）核定计税法：核定计税法适用于无法根据上述公式计算应纳税所得额的情况。

新税制背景下分析建筑施工企业税务筹划对策
2019年起，我国新的个人所得税法正式实施，这一税制改革也给建筑施工企业带来了一定的影响。

在这个新税制背景下，建筑施工企业需要重新审视自己的税务筹划，寻找更
好的对策，以应对税收方面的挑战。

首先，建筑施工企业需要了解个人所得税的新政策。

新税制将原来的“分类征收”改
为“综合征收”，最高税率由45%下调至35%，同时设立专项附加扣除等多项举措。

对于
建筑施工企业来说，这意味着需要对员工的个人所得税进行重新计算，以确保遵守新政策，同时也可以通过对员工的税务规划进行指导，实现共赢。

其次，建筑施工企业需要考虑如何优化自身的财务结构。

由于新税制实施后，不同的
税务策略会产生不同的纳税结果，因此建筑施工企业需要深入分析自身的财务情况，遵循
税法的规定，精准选择合适的税务筹划方案。

例如，建筑施工企业可以考虑采用研发费用
加计扣除等政策，将部分成本转化为抵税资产，有效地减少企业的税负压力。

最后，建筑施工企业需要关注税务风险的控制。

在新税制下，个税的纳税人范围将大
幅扩大，税务部门的税收检查也将更加严格。

因此，建筑施工企业在实施税务筹划时，需
要遵守税法的规定，不得存在任何违规行为。

同时，建筑施工企业也需要提高自身的税务
意识，及时掌握新政策的变化，避免发生税务纠纷。

综上所述，建筑施工企业在新税制下，需要重新审视自身的税务筹划，寻找更好的对策。

建筑施工企业可以从了解个人所得税的新政策，优化财务结构以及控制税务风险三个
方面入手，实现税收管理效益的提高，并且为企业的持续稳健发展打下坚实的基础。

2024年新营业税暂行条例及实施细则的出台，对于我国的经济社会发展具有重要的意义。

下面将详细分析这一条例及实施细则的主要内容和影响。

新的营业税暂行条例的出台，标志着我国税制取得了重要的进展。

该条例主要包括了营业税的基本规定、征税范围、税率以及纳税申报等方面的内容。

条例的立法目的在于调整和完善现行的营业税制度，进一步优化税制结构，推动税收的合理分配与利用，促进经济发展。

首先，新的营业税暂行条例对于征税范围的规定进行了明确。

条例对于哪些行业或企业需要缴纳营业税进行了界定，包括了销售、服务、代理、转让和资产租赁等行为。

这是为了更好地实现税收的公平与公正，避免税收的规避与逃漏。

同时，对于非营利性组织和个体工商户的征税问题也进行了明确的规定，为各类纳税人的权益保护提供了更为健全的法律依据。

其次，新的营业税暂行条例在税率的设定与调整方面予以了重要的。

条例对于不同行业和企业的营业税税率进行了分类，并规定了相应的具体税率。

这样的分类与差别征税，能够更好地适应市场经济的发展需求，实现税收的差异化征收。

同时，条例还授权了国家税务总局根据经济形势的变化进行相关税率的调整，以适应经济发展的需要。

这样的授权与调整机制，有助于提高税收的适应能力和灵活性。

此外，新的营业税暂行条例在纳税申报与管理方面也进行了难度调整。

条例规定了纳税人行为的规范，明确了申报和缴纳税款的程序和要求。

同时，条例还规定了税务机关的职责与权力，加强了税务管理与监督的力度。

这是为了保护纳税人的合法权益，加强税收的监管与管理，保障税收的公平和透明。

新的营业税暂行条例及实施细则的出台，对于我国的经济社会发展具有深远的影响。

首先，这一条例的出台将有助于实现税制的与优化，进一步完善税收体系，推动税收的公平和效益。

其次，条例的出台将为企业和个人的纳税提供更为清晰和明确的准则，有助于降低税收成本，提高纳税意愿和积极性。

最后，条例的出台将促进税收的科学管理与监督，提高税收收入的质量和效益。

2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具，税制改革关系国计民生。

进入2024年，我国税制改革将继续深化，以适应经济社会发展的新常态，优化税收体系，提升税收治理能力。

本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。

一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心，我国税收法定建设已取得显著成效。

然而，目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。

2024年，我国将进一步推进税收法定，完善税收法律法规体系。

1. 提高税收法律层级：将更多的税收事项纳入法律范畴，提高税收立法的权威性和稳定性。

2. 优化税收立法程序：加强税收立法的前期调研，提高税收立法的公开性和透明度。

3. 加强税收法规的清理和整合：消除税收法规之间的矛盾和重复，提高税收法规的适用性和有效性。

二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一，增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。

2024年，我国增值税改革将朝着以下方向发展：1. 简化税率结构：进一步降低增值税税率，减少税率档次，简化税率结构。

2. 扩大抵扣范围：优化增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，降低企业税收成本。

3. 推进电子发票普及：加快电子发票立法，推进电子发票在各个行业的应用，提高税收征管效率。

三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。

2024年，我国个人所得税改革将着重关注以下方面：1. 完善综合与分类相结合的税制：适当调整税率，优化级距，实现税收公平。

2. 加强税收征管：提高个人所得税征管水平，严厉打击偷逃税行为，保障税收公平。

3. 落实税收优惠政策：加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度，激发个人创造力。

四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。

2024年，我国税收征管改革将朝着以下方向迈进：1. 推进税收征管信息化：加强税收征管信息系统建设，实现税收数据共享，提高税收征管效率。

最新税收标准在中国，税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段。

税收标准的调整直接影响着每个纳税人的利益，因此了解最新的税收标准对于个人和企业来说都非常重要。

最新税收标准主要包括个人所得税、增值税、企业所得税等方面的调整。

首先，个人所得税方面，根据最新的税法规定，个人所得税的起征点有所提高，这意味着一部分纳税人将享受到更多的税收优惠。

同时，针对高收入者的个人所得税税率也有所调整，高收入者将面临更高的税负。

这一举措旨在实现税收的公平和社会的公正，促进收入分配的合理化。

其次，增值税方面，最新的税收标准对小规模纳税人和一般纳税人都有所调整。

小规模纳税人的增值税起征点有所提高，一般纳税人的税率也有所调整。

这将有利于减轻企业的税收负担，促进企业的发展和经济的稳定增长。

再者，企业所得税方面，最新的税收标准也对企业的税负有所调整。

针对中小微企业，税收优惠政策得到进一步加强，为企业提供更多的发展空间和利润空间。

同时，对于跨国公司和高科技企业，也有相应的税收政策调整，以吸引更多的外资和促进科技创新。

总的来说，最新的税收标准调整是为了适应国家经济发展的新形势，促进经济的稳定增长，实现税收的公平和社会的公正。

对于个人和企业来说，要根据最新的税收标准及时调整自己的财务规划和税务筹划，以最大限度地享受税收优惠，减轻税收负担，实现个人财富的最大化和企业利润的最大化。

在实际操作中，个人和企业应当加强对最新税收政策的学习和了解，合法合规地进行税收申报和缴纳，避免因为不了解政策而导致的税收风险和法律风险。

同时，也应当积极配合税务部门的税收执法工作，共同维护税收秩序，促进税收制度的健康发展。

综上所述，最新的税收标准调整对于个人和企业来说都具有重要意义。

只有及时了解和适应最新的税收政策，才能更好地实现个人和企业的财务目标，促进经济的稳定增长，实现税收的公平和社会的公正。

希望各位纳税人能够密切关注最新的税收政策，合法合规地进行税收申报和缴纳，共同为国家的经济发展和社会的进步做出贡献。

新税收制度下融资租赁企业的税务筹划融资租赁作为一种新型的融资方式，对促进经济发展起到了积极作用。

虽然我国的融资租赁行业相对来说起步较晚，发展时间较短，但是总体的发展趋势较好，国家也给予相关的优惠政策。

截止至2019年，我国融资租赁企业达到12000家以上，融资租赁企业总数居世界第二。

在融资租赁企业运行中，税务筹划是企业经营的重点和难点。

在《营改增》政策实施后，国家先后对增值税税率进行了两次调整，并发布了相关的税收优惠政策。

本文认为，在新税制背景下，应从税收筹划入手，减轻企业税负，提高企业竞争力，这是目前融资租赁公司迫切需要解决的问题。

一、新税收制度界定和融资租赁概述新税收制度指的是2011年发布《营改增》方案实施之后，国家为了实现税收减免出台的一系列有关政策。

融资租赁指的是以融通资金为目的，将融通资金与融物相结合，以实物出租代替企业直接提供金融贷款的一种信用租赁形式。

作为全新的租赁融资模式，融资租赁可以快速地满足企业所需要的物资与设备。

一般情况下，融资租赁分为直租融资租赁、回租融资租赁、转租融资租赁，转租融资租赁在实务中主要发生在融资租赁公司之间，转租融资租赁的基础资产主要是售后回租资产，因此本文主要对直租和售后回租的税务筹划进行了探讨[1]。

二、新税收制度下融资租赁企业税收政策根据最新的税收制度，融资租赁企业的税收政策产生了较大的变化，其具体内容有以下四点：第一，把融资与融物进行了本质的区别，使其回归借贷金融本质，按照国家财政36号文件及相关后续税率调整文件的有关政策，对融资租赁企业的回租业务定义为贷款服务，使其归属于金融贷款的6%税率，且不能进行抵扣，对直租业务分为动产与不动产，其税率为13%和9%；第二，按照国家财政36号文件规定，保留差额征税政策，满足相关条件的融资租赁业务都可以享受相关的政策优待；第三，根据国家退税政策，融资租赁企业的实际注册人在税负超过3%后可以享受相关的优惠政策，对超过3%的部分采取退税措施。

现行税制主要税种增值税1．纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2．税目、税率增值税税目税率表征收范围税率出口货物（国家另有规定的除外）0一、农业、林业、牧业产品，水产品；二、食用植物油和规定的粮食复制品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。

13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。

17%3．计税方法（1）一般纳税人计税方法一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率（2）小规模纳税人计税方法小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率（商业为4%，其他行业为6%）计算应纳增值税税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×适用征收率（3）进口货物退税纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。

（4）出口货物退税纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。

目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。

4．主要免税规定农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品；来料加工复出口的货物；国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。

新准则、新税制下跨期摊配费用和相关所得税简介随着会计理论和税收政策的不断发展，新准则和新税制在跨期摊配费用和相关所得税方面提出了一些新的要求和变化。

本文将对新准则、新税制下的跨期摊配费用和相关所得税进行探讨和分析。

新准则下的跨期摊配费用新准则要求企业在资产和负债的计量和报告上更加重视经济实质，而不仅仅是符合会计规定。

在跨期摊配费用方面，新准则要求企业在费用的发生和相关收益的实现之间建立准确的联系，确保费用在相关期间内得到合理分配。

费用摊配的基本原则•经济实质原则：根据费用的经济实质，合理确定跨期摊配的计量基准和方法。

•相关性原则：将费用与相关收益进行有效匹配，确保费用在相关期间内得到合理分配。

•合理性原则：根据企业的实际情况和经营需要，确定合理的费用摊配期限和摊配比例。

费用摊配的方法1.直线法：按照费用的表现形式，将其在摊配期间内平均分配。

2.加速法：在摊配期间的前期给予更大的摊配比例，后期相应减少。

3.前置摊配法：在费用发生时即提前摊配一部分费用，剩余费用按照其他摊配方法进行摊配。

4.等比率法：按照费用的表现形式和相关收益的变化比率，确定摊配比例。

新税制下的相关所得税新税制对企业所得税进行了一系列改革，以更好地适应经济发展和国际税收标准。

相关所得税是新税制下一个重要的概念，它与跨期摊配费用密切相关。

相关所得税的概念相关所得税是指企业在跨期摊配费用过程中因所得税差异而产生的额外所得税。

它是根据新税制下的税收规定，结合跨期摊配费用的实际情况，对企业的所得税进行调整和计算。

相关所得税的计算方法相关所得税的计算方法根据企业的具体情况而有所不同，但一般可以按照以下步骤进行：1.确定税基：根据跨期摊配费用和相关收益的计量基准和相关税务规定，确定税基。

2.计算税额：根据税基和新税制下的税率，计算应缴纳的所得税额。

3.调整所得税：根据相关所得税的概念和计算公式，对计算得出的所得税额进行调整和计算。

相关所得税的会计处理相关所得税是企业利润的组成部分，应当根据会计准则的要求进行会计处理。

新中国税收制度变革及发展一、1950年统一全国税政建立新税制新中国成立之初的1950年，在清理旧中国税制和总结革命根据地税制建设经验的基础上建立了新中国的税制。

1950年统一全国税政有着特定的历史背景。

首先，当时国家经济受长期战争破坏十分困难和落后。

新中国成立前半殖民地半封建经济十分落后，加之帝国主义、封建主义和官僚资本主义的长期压榨掠夺和连续多年战争摧残破坏，到1949 年解放前夕，国家经济已经处于崩溃状态之中。

如：在农业生产方面，1949 年与解放前最高年份相比，农业产值下降了两成以上，主要农产品产量也都大幅度下降，粮食产量由 15000 万吨下降为 11318 万吨，全国农田受灾面积达 1.2 亿亩，灾民 4000多万人。

城市通货膨胀，如中纺天津分公司，平均工人工资，1948年 9 月，可折合玉米面 347.27 斤；到 10 月份，就只能折合玉米面 49.18斤，下降了 85.66％。

成都国民小学教师的薪水，每月拿不到 100万元，平均每小时只合 4000 元（每月工作约 250小时），而当时物价，寄一封平信要 5000元，吃一碗茶要8000 元，上海吃一个烧饼要五个 4000 元。

其次各地税制不统一。

一方面，建国之前各解放区已经相继建立起区域性税收制度；另一方面，在新解放的城市由于来不及建立一套比较完整的税收制度，为了避免税收工作混乱和停顿，除苛捐杂税和反动名目税捐取消外，暂时沿用旧税法征税。

如：北京市在解放初期暂时沿用国民党政府统治时期的20种税捐，税率也没有改变，取消了城防费、兵役费等苛捐杂税。

上海市在解放后首先宣布各项国税、市税（上海市制定的税收）暂时继续征收，然后陆续废除大量苛捐杂税。

第三，亟需税收回笼现金收入。

当时，税收不仅是财政任务，而且是政治任务。

当时资金收入的主要形式是公粮和税收。

这其中税收及时收入的重要性很大，因为税收是现金收入，公粮不能直接回笼货币，如果不能及时回笼货币，就要发行货币，对国家经济影响很大。