大连市国家税务局关于出口退税远程申报系统二期工程上线运行的通知

大连市国家税务局关于印发大连市生产企业自营(委托)出口货物退(免)税管理规定的通知文章属性•【制定机关】大连市国家税务局•【公布日期】2001.07.25•【字号】大国税发[2001]173号•【施行日期】2001.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,关税正文大连市国家税务局关于印发大连市生产企业自营(委托)出口货物退(免)税管理规定的通知（大国税发[2001]173号2001年7月25日）各分局、各市(县)国税局：现将修订后《大连市生产企业自营(委托)出口货物退(免)税管理规定》印发给你们，请遵照执行。

大连市生产企业自营(委托)出口货物退(免)税管理规定。

第一条为进一步贯彻执行《出口货物退(免)管理办法》(国税发[1994]31号)和《财政部、国家税务总局关于有进出口经营权的生产企业自营(委托)出口货物实行“免、抵、退”税收管理的通知》(财税[1997]50号)文件的精神，依据《国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知》国税发[1999]189号文件的有关规定，加强对有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物出口退税的管理，特制定本规定。

第二条生产企业自营或委托出口的自产货物，除另有规定者外，一律执行本管理规定。

一、有进出口经营权的内资生产企业自营或委托出口的自产货物。

二、生产性外商投资企业自营或委托出口的自产货物。

三、无进出口经营权的内资生产企业委托出口的自产货物。

四、增值税小规模纳税人自营或委托出口的自产货物。

第三条生产企业出口退税的政策规定按《财政部、国家税务总局关于有进口经营权的生产企业自营(委托)出口货物实行“免、抵、退”税收管理的通知》财税[1997]50号文件和《国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知》国税发[1999]189号文件的具体规定执行，生产企业出口退税政策解释和业务指导及政策执行情况的检查由大连市国家税务局进出口税收管理分局(处)(以下简称退税机关》负责。

文号：财税〔2012〕39号发文单位：财政部、国家税务总局发文日期： 2012-05-25各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口税收政策，财政部和国家税务总局对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务(以下统称出口货物劳务，包括视同出口货物)增值税和消费税政策进行了梳理归类，并对在实际操作中反映的个别问题做了明确。

现将有关事项通知如下：一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策：(一)出口企业出口货物。

本通知所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

本通知所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

本通知所称生产企业，是指具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。

(二)出口企业或其他单位视同出口货物。

具体是指：1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。

2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

3.免税品经营企业销售的货物[国家规定不允许经营和限制出口的货物(见附件1)、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外]。

具体是指：(1)中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物;(2)国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业，向海关报关运入海关监管仓库，专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物;(3)国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。

国家税务总局文件税总发〔2016〕16号：国家税务总局关于印发《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》的通知（老会计人的经验）国家税务总局文件税总发〔2016〕16号：国家税务总局关于印发《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位：为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，加快建设服务型税务机关，深入推进税收现代化，根据《国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》（国办发〔2015〕86号）和《国务院审改办关于贯彻落实〈国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知〉的指导意见》（审改办发〔2015〕4号）确定的基本原则和目标任务，税务总局制定了《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》（以下简称《实施方案》）。

现将《实施方案》印发给你们，请紧密结合贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》要求和纳税服务工作实际，有计划、分步骤地加以推进。

各级税务机关要切实加强组织领导，在科学分工的基础上，强化统筹协调，认真抓好《实施方案》所列各项任务的落实工作。

对落实过程中遇到的问题，要认真研究，及时加以解决。

国家税务总局2016年1月29日（对税务系统内只发电子文件）税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》），加快建设服务型税务机关，深入推进税收现代化，根据《国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》（国办发〔2015〕86号，以下简称《通知》）和《国务院审改办关于贯彻落实〈国务院办公厅关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知〉的指导意见》（审改办发〔2015〕4号，以下简称《指导意见》），制定本实施方案。

一、总体要求以《方案》为统领，按照国务院关于简政放权、放管结合、优化服务协同推进的部署，根据《通知》和《指导意见》的要求，创新工作思路，坚持问题导向，推动国税、地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，实现线上线下互通、前台后台贯通、内部外部联通，让纳税人享受更快捷、更经济、更规范的服务，提升纳税人获得感、满意度、遵从度。

离线版出口退税申报软件操作手册目录1 出口退税系统介绍 (4)1.1系统概述 (4)1.2功能介绍 (4)2 系统安装运行 (5)2.1运行环境 (5)2.2系统安装 (6)2.3系统启动 (9)3 出口退税系统基础设置 (12)3.1系统配置相关信息 (12)3.2系统参数设置与修改 (12)3.3系统数据备份 (13)3.3.1 云备份数据 (13)3.3.2 本地数据备份 (15)3.4系统备份数据导入 (21)3.4.1 云备份数据导入 (21)3.4.2 本地数据备份导入 (22)3.5系统初始化 (24)4 出口退税申报系统操作流程 (25)4.1外部数据采集 (25)4.1.1 出口报关单 (25)4.2退税申报 (35)4.2.1 申报流程 (37)4.2.2 申报操作 (37)4.3备案申报 (47)4.4出口已使用设备申报 (53)4.4.1 业务模块 (53)4.4.2 申报流程 (53)4.4.3 申报操作 (54)4.5出口非自产货物申报 (59)4.5.1 业务模块 (59)4.5.2 申报流程 (60)4.5.3 申报操作 (60)4.6其他申报 (66)4.6.1 申报流程 (67)4.6.2 申报操作 (67)4.7证明申报 (73)4.7.1 申报流程 (75)4.7.2 申报操作 (75)4.8进料加工申报 (81)4.8.1 进料加工企业计划分配率备案 (81)4.8.2 进料加工企业计划分配率调整 (87)4.8.3 进料加工业务免抵退税核销 (93)5 系统其他代码简介 (101)5.1海关商品码 (101)5.2币别码 (102)5.3业务类型代码 (102)6 系统主页面功能点详细描述 (104)6.1多选项卡的操作界面 (104)6.2向导 (105)6.3索引区 (107)6.4数据编辑区域 (108)6.5报表打印及导出功能描述 (109)6.6数据项说明 (109)1出口退税系统介绍1.1系统概述根据《国家税务总局网络安全和信息化领导小组办公室关于下发出口退税系统整合项目推广实施工作总体方案的通知》要求，为了方便纳税人办理出口退税业务，现提供下载使用离线出口退税申报软件。

国家税务总局、国家外汇管理局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局,国家外汇管理局•【公布日期】2005.11.04•【文号】国税函[2005]1051号•【施行日期】2005.11.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规已被：国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局公告2012年第1号――关于货物贸易外汇管理制度改革的公告（发布日期：2012年6月27日，实施日期：2012年8月1日）废止国家税务总局、国家外汇管理局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知(国税函[2005]1051号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、外汇管理分局（部）：为简化出口收汇核销手续，推进贸易便利化，近来国家外汇管理局推行了“出口收汇核销网上报审系统”。

为了衔接好出口收汇核销管理改革后的出口退税管理，国家税务总局和国家外汇管理局决定选择广东、辽宁、北京部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单出口退税专用联，税务机关使用出口收汇核销电子数据审核出口退税。

现将有关事项通知如下：一、试点地区国家税务局、外汇管理分局（部）应按照《国家税务总局国家外汇管理局关于广东、辽宁、北京部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的办法》（见附件），做好试点工作。

二、未试点地区的出口退税管理办法不变。

三、试点地区国家税务局、外汇管理分局（部）在试点工作中要密切配合，及时总结经验，共同推进试点工作，工作中遇到问题及时上报。

其他已推行“出口收汇核销网上报审系统”的地区，可参照本通知精神，积极研究本地区操作事宜。

国家税务总局、国家外汇管理局将根据试点情况及各地开展工作情况，研究全国推行工作。

附件：国家税务总局国家外汇管理局关于广东、辽宁、北京部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的办法国家税务总局国家外汇管理局二○○五年十一月四日附件：《国家税务总局国家外汇管理局关于广东、辽宁、北京部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的办法》为推行“出口收汇核销网上报审系统”，优化出口退税管理，国家税务总局和国家外汇管理局决定选择广东省30户、辽宁省20户、北京市西城区及经济技术开发区的出口企业（以下简称试点企业，辽宁、广东省试点企业名单见附件4）试行申报出口货物退（免）税时免予提供纸质出口收汇核销单出口退税专用联（以下简称出口收汇核销单）。

出口退（免）税网上预申报和审核结果网上反馈操作说明V1.1为了进一步优化纳税服务，使出口企业可以更加方便快捷地完成出口退（免）税申报，广州市国家税务局开发了出口退（免）税网上申报系统，拟将于2011年12月初开始应用出口退（免）税网上预申报和审核结果网上反馈功能，为此我们编写了出口退（免）税网上预申报和审核结果网上反馈操作说明，供广大出口企业使用。

第1章.生产企业操作说明1.1出口退税预申报1.1.1生成预申报数据在生成明细申报数据时，选择远程申报。

数据生成情况，选择预申报。

点击“详细资料”按钮可以看到申报数据的路径。

预申报数据的路径在申报系统安装目录下的out_port 文件夹下面的以企业代码+明细+申报年月的zip文件。

1.1.2网上预申报首先登录广州市国税局的网上办税大厅。

打开出口退税模块下的生产企业预审，点击申报数据上传。

点击上传按钮，数据上传成功后，进行下一步操作。

数据上传完成后，点击查询按钮。

通过申报数据查询，可查询申报数据的状态，在状态为审核错误或审核完成后，对申报数据进行下载操作。

如果状态为审核错误，请根据反馈信息的提示进行修改，修改完成后重新进行预申报。

如果审核状态为审核完成，点击下载链接，对反馈数据进行下载操作。

1.1.3反馈信息接收下载反馈信息，把预审反馈信息下载到本地硬盘上进入申报系统，点击“反馈信息处理”→“税务机关反馈信息接收”菜单系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“查找范围”里找到有反馈信息的磁盘，然后选定下载的文件（例如“2102110002fk”），点击“确定”申报数据预审是一个可以反复申报的过程，直到反馈信息没有疑点再进行退税正式申报。

1.2正式审核结果反馈点击退税正式申报中的，审核结果下载菜单。

输入相应的反馈条件。

入申报年月等下载条件并点击“确定”按钮，将正审后的反馈结果下载并保存到选择的路径下，例如保存到桌面，下载完毕后点击“关闭”按钮即可。

生产企业出口退税申报系统操作流程一、下载海关报关单已结关信息（一）进入电子口岸网站，点击“出口结关报关单”打开结关报关单下载介面（二）选择下载关单范围（条件）（三）点击“查询”，系统会显示符合条件的查询结果（四）输入文件保存路径，点击“下载”将报关单信息下载到本地。

二、申报系统读入报关单数据及进行数据录入相关操作（以生产企业为例，外贸企业的操作方法基本一样）（一）设置申报系统电子口岸卡信息通过申报系统“系统维护→系统配置→系统参数设置与修改”，选择“功能配置I”，在“电子口岸卡信息（电子口岸数据应用）”项下输入IC卡号、IC卡密码，点击“确定”完成电子口岸卡信息的设置。

（二）读入电子口岸出口报关单数据通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据查询与读入”，进入操作界面后，点击“数据读入”，选择从电子口岸下载的报关单信息压缩文件进行读入操作。

（三）汇率及贸易性质配置1.出口商品汇率配置通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口商品汇率配置”，进入操作界面后，按币种增加当月出口商品对应的汇率。

2.海关贸易性质配置通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→海关贸易性质配置”，进入操作界面后，按贸易性质增加对应的关联业务表。

（四）出口报关单数据确认通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据修改与确认”，进入操作界面后，先在左边的索引窗口中单勾选对应的报关单号，然后可以同“数据确认”或“批量处理”功能对勾选的报关单进行确认操作。

报关单数据确认后，相关的电子信息将自动转入到对应的关联业务表中。

若在数据确认后，发现勾选错报关单的，可以通过“数据恢复”功能将对应的报关单恢复为未确认状态，系统会自动删除关联业务表中对应的明细记录。

（五）补充出口明细申报数据指标完成数据确认操作的，相关的出口明细记录自动转入到对应的关联业务表中，如关联业务表为“出口货物明细申报表”。

通过申报系统“基础数据采集→出口货物明细劳务录入→出口货物明细申报录入”，进入操作界面后，逐条记录进行修改，补充录入对应的出口发票号，并根据实际情况录入“业务类型代码”指标。

外贸企业出口退税业务的进项税如何处理对于外贸企业来说，用于出口退税的进项发票不能“一票两用”，即不能即用于抵扣又用于退税。

政策如下：1、原财税字(1995)92号(已废止)第八条规定：外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的，一律记入出口库存帐，内销时必须从出口库存帐转入内销库存帐。

征税机关可凭该批货物的专用发票或退税机关出具的证明办理抵扣。

2、财税(2012)39号：外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。

外贸企业的进项发票，无外乎如下几种处理：1、采购时就分清出口和内销了，则开进发票时分别开具，用于内销的认证后直接抵扣，用于出口的认证后不抵扣；2、采购时不能分清或者虽然分清，但开进发票时未分开开具，即内外销的进货开在一张发票，则认证后暂时计入出口库存并不得抵扣，待出口后，再把内销部分开具《出口货物转内销证明》来进行抵扣3、用于出口，取得发票时认证未抵扣，待出口后发现种种原因不但不能退税而且要视同内销，则开具《出口货物转内销证明》进行抵扣4、取得费用发票，如内陆运费、港杂费、报关费、海运费等专用发票。

如果出口业务是可退税或免税不退税的，其进项不能抵扣，发票认证后不需要抵扣；如果出口业务是视同内销征税的，其进项可以抵扣，发票认证后直接抵扣即可。

(注意：生产企业出口业务在退税或视同内销时，其所有进项都可以抵扣，免税时不能抵扣)外贸企业进项税额的填列方法：用于出口退税的货物进项税在附表二的26、27、28栏显示。

根据国税函2008 1075号：“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，调整填写为本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物“按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。

二、出口退（免）税申报系统参数配置各出口企业在接此通知后，首先应对出口退（免）税申报系统进行参数配置。

步骤如下：点击“系统维护”菜单→“系统参数设置与修改”，在“远程申报”栏中选择“有远程申报”。

点击“系统维护”菜单→“系统配置”→“远程申报系统参数设置与修改”选项。

在“远程申报地址”录入框中录入当地远程接受端的网址，为发送邮件服务器地址：使用默认设置。

然后点击“确定”按钮，完成远程申报系统参数设置。

三、远程预申报操作流程出口企业进行退（免）税远程预申报有两种方法：一是在生成申报数据时，系统自动登录到“中国出口退税综合服务平台”登录界面；第二种是直接打开一个ＩＥ浏览器，登录江西省国家税务局网站（）的“出口退税申报”栏目或在浏览器地址栏中输入：http:// 220.248.202.18，然后按回车键登录到“中国出口退税综合服务平台”登录界面，登录到页面后，根据各自企业情况，可选择CA认证证书，并在界面中录入15位纳税人识别号、８位密码（初始密码为88888888）及系统随机出现的４位验证码，如果选择了CA认证证书，请点击证书选择“已申请”前的圆点，如果没有选择CA 认证证书，请点击证书选择“未申请”前的圆点，然后点击登录按钮，进入中国出口退税综合服务平台主页面。

主页面左侧是命令树形式界面，双击相应项目或单击加号即可展开相应项目下的目录。

进入系统界面后，右上角有“修改密码”按钮，出口企业可对初始密码进行修改。

（一）远程申报退税预申报企业在生成预申报数据时，申报系统会提示生成本地申报或远程申报，如果要生成申报软盘就选择“本地申报”选项，把申报数据生成到软盘上。

如果要进行远程申报，就必须选择“远程申报”选项，这时对话框中的“路径”项会变成灰色，系统会自动链接到远程申报的IP地址。

“取消”按钮：取消生成预申报，返回到未生成预审状态。

点击“确定”按钮，系统会在申报系统安装路径，默认为C:\出口退税电子化管理系统\生产企业出口退税申报系统7.0版\OUT_PORT目录下生成申报数据（以生产企业7.0版为例），同时申报系统通过IE浏览器自动打开中国出口退税综合服务平台主页面。

辽宁省地方税务局关于推行电子报税的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 辽宁省地方税务局关于推行电子报税的通知（辽地税发〔2007〕44号）各市地方税务局（不含大连）：为进一步提高税收征管信息化水平，优化纳税服务，降低税收征收缴纳成本，建立和谐的征纳关系，根据中国人民银行和国家税务总局在辽宁省启动国库信息处理系统的会议精神，省局决定从 2007年6 月1日起，推行电子申报纳税方式（以下简称电子报税）。

现就有关工作通知如下：一、推行电子报税的意义电子报税包括纳税人端系统、网上申报和国库信息处理系统（税库银联网）。

纳税人端系统，是运用税务部门提供的综合办税软件，通过公共网络资源进行涉税信息报送的系统。

网上申报，是利用网络进行纳税申报的方式。

税库行联网，是利用省局与国库、国库与各商业银行的网络，依托人民银行的《国库信息处理系统》（TIPS系统），在税务、国库和银行（包括信用社）之间实现实时划缴税款、银行端申报和查询税款、定时批量划缴税款、自缴核销、退库、更正、免（抵）税调库、电子对账等业务的操作过程。

税库行联网的前提是税务、纳税人、银行签订三方协议。

推行电子报税，是地税机关建立信息管理系统，利用现代信息和网络技术，为纳税人提供全面、方便、快捷、高效的电子化服务。

电子报税工作的推行，对地税机关而言，一是直接采集纳税人财务信息及申报明细信息，为税务管理提供完整、准确的数据。

二是减轻办税服务场所在税费款征收期间的压力，降低征收成本和提高办事效率。

对纳税人而言，一是深入贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，采取优良服务措施，为纳税人提供更加先进的办税手段，使纳税人享受更加完善的政务服务。

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告国家税务总局公告2013年第12号字体：【大】【中】【小】为准确执行出口货物劳务税收政策，进一步规范管理，国家税务总局细化、完善了《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号，以下简称《管理办法》）有关条款，现公告如下：一、出口退（免）税资格认定（一）出口企业或其他单位申请办理出口退（免）税资格认定时，除提供《管理办法》规定的资料外，还应提供《出口退（免）税资格认定申请表》电子数据。

（二）出口企业或其他单位申请变更退（免）税办法的，经主管税务机关批准变更的次月起按照变更后的退（免）税办法申报退（免）税。

企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。

原执行免退税办法的企业，在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》。

原执行免抵退税办法的企业，应将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在批准变更次月的《增值税纳税申报表》“免、抵、退应退税额”栏中。

企业按照变更前退（免）税办法已申报但在批准变更前未审核办理的退（免）税，主管税务机关对其按照原退（免）税办法单独审核、审批办理。

对原执行免抵退税办法的企业，主管税务机关对已按免抵退税办法申报的退（免）税应全部按规定审核通过后，一次性审批办理退（免）税。

退（免）税办法由免抵退税变更为免退税的，批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。

（三）出口企业申请注销出口退（免）税认定资格但不需要注销税务登记的，按《管理办法》第三条第（五）项相关规定办理。

二、出口退（免）税申报（一）出口企业或其他单位应使用出口退税申报系统办理出口货物劳务退（免）税、免税申报业务及申请开具相关证明业务。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网大连市国家税务局关于印发大连市国家税务局税务登记管理办法的通知【标 签】税务登记管理办法【颁布单位】大连市国家税务局【文 号】大国税发﹝1996﹞114号【发文日期】1996-06-08【实施时间】1996-06-08【 有效性 】全文有效【税 种】税务登记各分局、各市（县）国税局 现将《大连市国家税务局税务登记管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

一九九六年六月八日大连市国家税务局税务登记管理办法 为加强税收征收管理，维护税收秩序，搞好税务登记工作，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及《实施细则》和《大连市税收征管条例》的有关规定，制定本办法。

一、税务登记范围 在大连市行政区域内的所有纳税人，均应办理国家税务局税务登记手续。

具体包括： 1.企业，企业跨县（市）设立的分支机构和从事生产经营的场所； 2.从事生产、经营的事业单位和个体工商户； 3.在承包、租赁等生产经营活动中，实行自负盈亏的生产、经营者； 4.《增值税暂行条例实施细则》第34条规定的扣缴义务人。

二、税务登记及证件分类 （一）税务登记分为：开业税务登记；变更税务登记；注销税务登记；代扣代缴（代收代缴）税务登记；报验登记；增值税一般纳税人认定登记。

（二）税务登记证件分为：税务登记证及其副本；注册税务登记证及其副本；代扣代缴（代收代缴）税款证书；固定工商业。

户外出经营税收管理证明单；增值税一般纳税人（申请）审查认定表。

1.对从事生产经营并经工商行政管理部门批准核发营业执照的纳税人，核发税务登记证及副本； 2.对跨市（县）、区或外地来连设立的非独立核算的分支机构或经营场所及按本办法第一条第三款规定应当办理税务登记的纳税人，核发注册税务登记证及其副本；市内四区（指城区内）不按跨区对待； 3.对负有代扣代缴（代收代缴）税款义务的单位核发代扣代缴（代收代缴）税款证书； 4.对外地来连从事临时经营的纳税人只办理报验登记，不发给税务登记证件。

淡然退税出口退税最新政策解析（国家税务总局公告2018年第16号）国家税务总局发布关于出口退（免）税申报有关问题的公告(国家税务总局公告 2018年第16号 )，进一步落实了“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报新政有关问题谈谈自己的理解，时间匆忙，不对之处望予以指正！1、取消出口退（免）税预申报出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，主管税务机关确认申报凭证的内容与海关总署等相关管理部门的电子信息无误后方可受理。

从文件看这一条是最模糊的，不预审了，如何确定是否有电子信息？退税软件尚未发布，无法求证，个人大胆预测一下，“拿正审当预审用”。

软件升级后，方可知晓答案，朋友们对此处不用太纠结。

2、取消报送《增值税纳税申报表》实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。

增值税纳税申报本身就属于主管税务机关的管理，主管税务机关有详细的申报数据，此处取消必须“点赞”！3、取消报送进口货物报关单（加工贸易专用）出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。

此处朋友们可能有点陌生，实操中用的也比较少。

委托进口加工贸易料件，受托方向主管税务机关申请开具《代理进口货物证明》，并转交委托方。

原提交资料如下：1、加工贸易手册原件及复印件；2、进口货物报关单(加工贸易专用)（取消）；3、代理进口协议原件及复印件；4、载有《代理进口货物证明申请表》有关信息的电子数据。

4、取消报送《出口退税进货分批申报单》外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。

同一批次申报，但是发票抵扣联只有一张，发票抵扣联是非无纸化企业提供退税资料中必备单据，首次提交上，第二次再申报提供啥那？分批单就是解决此问题的（现取消，改由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证电子信息进行核对）！出口退税进货分批单的操作详见：说说出口退税进货分批单（点开查看）5、取消报送无相关电子信息申报凭证及资料相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送。

国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知(2006)制定机关国家税务总局公布日期2006.07.12施行日期2006.07.01文号国税发[2006]102号主题类别税收征管效力等级部门规范性文件时效性失效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（国税发[2006]102号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：针对部分地区在出口退（免）税工作中反映的一些问题，经研究，现将有关问题通知如下：一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：销项税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1＋法定增值税税率）×法定增值税税率一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：应纳税额＝（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1＋征收率）×征收率对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目；外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。

国家税务总局关于在广东省和大连市开展出口退税管理新系统试点工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于在广东省和大连市开展出口退税管理新系统试点工作的通知税总函〔2020〕172号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：为深入贯彻落实党的十九届四中全会精神，深化税务系统“放管服”改革，持续优化营商环境，提升出口退（免）税服务质效，更好助力稳外贸工作，税务总局整合金税三期系统和出口退税管理系统，在金税三期系统中开发了出口退税管理新系统（以下称新系统）。

按照先试点再推广的原则，税务总局决定先行在广东省和大连市试点推行新系统，现将有关事项通知如下：一、推行工作目标新系统的开发建设坚持“以纳税人为中心”的原则，通过精简申报表单，简化办理流程，优化系统功能，进一步减轻办税负担，加快退税进度，提高服务质效。

（一）丰富申报途径。

新系统将提供离线申报工具、电子税务局和标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台三个免费申报途径，纳税人可自愿选择任意一种途径进行出口退（免）税申报。

（二）精简退税资料。

新系统充分利用信息化手段，通过优化系统功能和税收数据共享，大幅精简现行出口退（免）税申报表。

（三）优化办税服务。

新系统通过信息化手段，为纳税人提供更智能、更便利的退税申报体验，大幅减少人工操作，提高办税效率：申报环节实现自动接单；自动带入的申报数据实现自动调用或计算；直接导入购货凭证电子信息；通过勾选报关单及购货凭证，自动生成退税申报信息等。

（四）压缩退税时间。

新系统通过自动受理、自动推送、智能分流、批量处理等功能，进一步优化退税办理流程，压缩退税办理时间。

国税发[1994]031号：国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定，我局制定了《出口货物退(免)税管理办法》，现发给你们，自1994年1月1日起执行。

出口货物退(免)税管理办法根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》，特对出口货物增值税和消费税的退还或免征规定如下:一、有出口经营权的企业(以下简称“出口企业”)出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

二、下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税:(一)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；(二)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；(三)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；(四)利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料；(五)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的贷物。

三、下列出口货物免征增值税、消费税:(一)来料加工复出口的货物；(二)避孕药品和用具、古旧图书；(三)卷烟；(四)军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物。

国家规定免税的货物不办理退税。

外商投资企业出口货物的免(退)税规定另行下达。

四、除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，下列出口货物不予退还或免征增值税、消费税:(—)原油；(二)援外出口货物；(三)国家禁止出口的货物。

包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等；(四)糖。

五、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物后，不论是内销或出口均不得做扣除或退税。

但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准予以扣除或退税。

抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网大连市国家税务局转发《财政部、国家税务总局中国人民银行关于出口退税机制改革后有关预算管理问题的通知》【标 签】出口退税【颁布单位】大连市国家税务局【文 号】大财预﹝2004﹞187号【发文日期】2003-12-19【实施时间】2004-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】出口退税各区市县财政局、国税局、国库支库：　 为贯彻落实《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》(国发〔2003〕24号)和《大连市人民政府关于改革出口退税机制有关问题的通知》(大政发〔2004〕32号)，保证出口退税工作顺利进行，现将《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于出口退税机制改革后有关预算管理问题的通知》(财预明电〔2003〕1号)转发给你们，并结合我市实际情况，补充通知如下。

　 一、出口货物退增值税的负担原则从2004年1月1日起(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)报关出口的货物需退付的增值税(含出口货物“免、抵”增值税税额，下同)，属于各地区出口退税基数部分的退税额，由中央财政负担；超基数部分的退税额，由中央和地方按75%、25%的比例分别负担。

对地方负担的25%部分，按照《大连市人民政府关于改革出口退税机制有关问题的通知》(大政发〔2004〕32号)规定的负担比例分别负担，具体为：市与开发区、高新园区、保税区、度假区按10%、15%的比例分别负担；市与其他区市县按17%、8%的比例分别负担。

各地区出口退税基数的具体数额由市财政局另行下达。

　 二、出口货物退付增值税的办理从2004年1月1日起(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)报关出口的货物需退付的增值税，国税机关在办理退库和调库手续时一律按照市财政局、市国税局、市地税局、市人民银行《关于完善财政管理体制后预算管理问题的通知》(大财预〔2003〕576号)规定的增值税收入中央、市、县级分享比例办理退库和调库。

即，北三市、长海县为：中央级75%，市级2.5%，县级22.5%；金州区、旅顺口区为：中央级75%，市级5%，县级20%；市内四区为：中央级75%，市级13.75%，县级11.25%；四个先导区为：中央级75%，市级7.5%，县级17.56%。

国家税务总局公告2019年第38号——国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.11.14•【文号】国家税务总局公告2019年第38号•【施行日期】2020.02.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2019年第38号国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告现将异常增值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）管理等有关事项公告如下：一、符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（一）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；（五）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；（二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。

纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。

三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理：（一）尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。

已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。

（二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。