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地方政府融资平台的改革方向及融资建议1. 引言1.1 地方政府融资平台的重要性地方政府融资平台作为地方政府筹集资金的主要工具之一，在地方经济发展中起着至关重要的作用。
地方政府融资平台能够为地方政府提供融资渠道，帮助地方政府筹集资金，支持基础设施建设、公共服务等项目的开展。
地方政府融资平台还能够带动地方经济的发展，促进地方经济的稳定增长，推动就业增加，提升地方居民的生活水平。
地方政府融资平台的健康发展还能够提升地方政府的治理能力和透明度，增强地方政府的服务能力和竞争力，在促进地方政府改革和现代化建设方面具有重要意义。
地方政府融资平台的重要性不言而喻，只有规范和健康发展，才能更好地促进地方经济的繁荣和社会稳定。
1.2 现有融资平台存在的问题地方政府融资平台是支持地方政府基础设施建设和经济发展的重要工具。
目前存在一些问题需要解决。
一些地方政府融资平台存在隐性债务风险，有的平台通过发行债券等方式筹集资金，但这种做法容易导致债务积累，影响地方政府财务稳定。
一些平台存在资金管理不规范和风险管控不到位的情况，导致资金使用效率低下和风险暴露。
一些地方政府融资平台存在信息披露不透明和缺乏信用评级的问题，投资者难以评估平台的风险性，降低了融资平台的信用和市场化程度。
当前地方政府融资平台存在的问题主要包括隐性债务风险、资金管理不规范和缺乏透明度等方面，需要进行有效改革和规范管理。
2. 正文2.1 改革方向地方政府融资平台的改革方向主要包括以下几点：一、规范化管理：加强对地方政府融资平台的监管力度，建立健全的监管制度，明确融资平台的职责和权限，规范其行为。
二、优化风控机制：建立完善的风险评估和控制机制，加强对融资项目的审查和评估，防范各类风险。
三、提升透明度：加强信息披露，建立公开透明的融资平台运作机制，提高对投资者和社会公众的信息披露水平。
四、多元化融资渠道：探索多元化的融资渠道，引入社会资本参与融资平台的建设和运营，降低融资成本，拓宽融资渠道。
地方政府融资平台的风险及防控分析地方政府融资平台是指地方政府为筹集建设资金而设立的专门实体，用于发行债券、吸收存款、银行贷款等方式筹措资金。
随着我国城市化和基础设施建设的迅速发展，地方政府融资平台在推动地方经济发展和改善民生方面发挥了重要作用。
地方政府融资平台的发展也面临着一定的风险和挑战，对其风险进行分析和有效的防控显得尤为重要。
一、地方政府融资平台的风险1. 债务风险地方政府融资平台通常通过发行债券等方式筹集资金，随着债务规模的增加，债务风险将逐渐显现。
一方面，地方政府融资平台的债务规模庞大，可能导致债务违约的风险。
债务的高比例可能会导致资金链断裂和偿债能力降低，从而影响地方政府融资平台的正常运转。
2. 信用风险地方政府融资平台通常享有地方政府信用支持，但是由于地方政府融资平台的经营和管理能力有限，导致信用风险的存在。
一旦地方政府融资平台因项目投资不当或者经营不善而出现亏损，地方政府可能出现无法支付支持的情况，从而导致信用风险的出现。
3. 流动性风险地方政府融资平台通常面临着资金流动性问题，由于资金的长期绑定和项目的长期回报周期，导致资金的流动性较差，一旦发生资金短缺或者资产变现困难，可能会导致地方政府融资平台的资金链断裂，从而影响其正常运营。
4. 利率风险地方政府融资平台债务通常是以固定利率进行发行的，一旦市场利率出现大幅波动，将会对地方政府融资平台的偿债能力造成一定的冲击。
尤其是目前国内外市场利率普遍处于低位，一旦市场利率上升，将可能使地方政府融资平台的偿债成本增加，从而增加了偿债的难度。
1. 建立健全的风险管理体系地方政府融资平台应建立起完善的风险管理体系，包括建立风险管理委员会、设立专门的风险管理部门、建立风险管理制度和风险管理流程等，从制度层面上对风险进行有效的预警和控制。
2. 加强内部控制地方政府融资平台需要加强对内部控制的建设，包括建立健全的内部管理制度、加强财务会计核算的透明度和真实性、建立绩效评价机制等，以增强对内部风险的监控和控制能力。
关于我国地方政府融资平台贷款及风险控制摘要：地方政府由于财力和事权不相匹配，只有构建融资平台筹集建设资金，而政府绩效评价机制和商业银行经营体制等因素决定了融资平台过度负债的必然性。
地方融资平台贷款规模出现了快速增长，不仅加大了地方政府的债务负担，也对银行业的经营风险形成了显著的潜在压力。
融资平台贷款有二个主要风险：一是政府领导任期内具有无限上项目和投资的冲动，地方政府还款意愿非常差；二是以房地产为基础的经济发展不可持续，土地收入作为还款来源的不确定性。
要积极防范地方政府融资平台贷款的风险，及时对地方政府融资平台的清理和规范，控制过度负债的风险。
关键词：银行贷款；融资平台；风险控制一、我国地方政府融资平台发展状况地方政府投融资平台是指各级地方政府成立的以融资为主要经营目的的公司，包括不同类型的城市建设投资、城建开发、城建资产公司等企业（事业）法人机构，主要以经营收入、公共设施收费和财政资金等作为还款来源。
在2009年经济刺激政策下，地方政府融资平台贷款规模出现了快速增长，不仅加大了地方政府的债务负担，也对银行业的经营风险形成了显著的潜在压力。
（一）我国地方政府融资平台存在的必然性我国地方政府承担基础设施建设和公共服务供应的职责。
发达国家大多通过地方政府公开发行债券来解决基础设施建设的融资，而我国预算法还不容许地方政府直接发债，目前采取的是财政部代发地方债券的变通形式。
由于财政部代发债券是基于国家信用，国家信用不可能包揽地方建设投资，地方建设投资应当基于地方政府信用的地方政府直接发债，因而导致了地方建设投资留下巨大的缺口。
地方融资平台问题还在于地方的财力和事权不相匹配，财政分税制改革之后，财政收入逐渐向中央集中，地方财政收入在总收入中的比重逐渐下降，而事权即基础设施和公共服务支出责任却逐渐下放，导致地方支出责任和支出能力之间存在巨大的缺口。
地方政府通过构建融资平台公司，一方面，由于这些平台公司具有的特殊政府背景，使其比较容易获得银行贷款和发行城投债；另一方面，融资用于基础设施、城市公用服务和环境等方面，促进了地方经济发展和城市化进程。
关于政府融资平台会计核算及财务管理的几点思考政府融资平台是指政府为支持重大基础设施建设、产业扶持和公共服务提供资金支持的平台。
政府融资平台的建设和发展对于促进经济增长、改善民生福祉具有重要意义。
政府融资平台在会计核算和财务管理方面也存在着一些问题和挑战。
本文将围绕政府融资平台的会计核算和财务管理，提出一些思考和建议。
政府融资平台的会计核算需要遵循相关会计准则和规定，确保信息真实、准确、完整。
政府融资平台作为重要的财政资金支持平台，其会计核算需要符合国家相关法律法规和会计准则的规定，以保障政府融资平台的财务报表真实、准确、完整地反映平台资金运作和资产负债状况。
政府融资平台的会计核算还需要加强信息披露，提高透明度和公开度，使社会公众和相关利益相关方能够及时了解平台的财务状况和经营情况。
政府融资平台的财务管理需要加强风险管理和内部控制。
政府融资平台作为承担重要财政资金支持职能的平台，其财务管理需要加强风险管理，特别是信用风险、流动性风险和市场风险的管理。
政府融资平台还需要建立健全的内部控制机制，加强财务管理和财务监管，确保资金使用合规、效益最大化和风险最小化。
政府融资平台的财务管理还需要加强预算管理和绩效评价，推动平台资金使用的合理化和高效化。
政府融资平台的会计核算和财务管理需要加强信息化建设和技术支持。
随着信息化技术的快速发展和广泛应用，政府融资平台的会计核算和财务管理也需要紧跟时代步伐，加强信息化建设和技术支持。
政府融资平台可以借助大数据、人工智能等先进技术手段，提高会计核算和财务管理的效率和准确性。
政府融资平台还可以借助互联网和移动互联网技术，加强对外信息披露和沟通，提高政府融资平台的公开度和透明度。
政府融资平台的会计核算和财务管理需要加强人才队伍建设和培训。
政府融资平台的会计核算和财务管理需要具备一支高素质的专业人才队伍，这些人才需要具备良好的会计和财务专业知识和技能，同时还需要具备政策法规和行业知识。
地方政府融资平台债务风险的成因分析、问题及应对措施改革开放以来，随着经济发展的飞速变化，地方政府面临对区域经济治理的需求变化与应对挑战。
不同发展时期，政府与融资平台公司的角色，也在发生着相应的变化，随着行业细分日趋下沉，多地政府也相应成立专业化融资平台公司，旨在区域经济中各重点行业领域，积极发挥国有企业对产业链的引领和带动作用。
当前“政府兜底，平台公司依赖于政府信用”的模式，产生了地方政府隐形债务和融资平台公司高负债杠杆的“副作用”，已不符合国家在当今的内外政治经济环境下，提出的“稳字当头、稳中求进”的方针政策，以及国有企业深化改革的战略需求。
因此，重新厘清地方政府融资平台债务风险，妥善降低相应潜在风险，成为值得思考的重要问题。
一、地方政府融资平台发展背景（一）地方政府融资平台的由来地方政府融资平台公司指由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。
地方政府融资平台公司的发展模式是平台公司的核心职能是融资，根本不以盈利为目的；它最大客户是当地政府，不能盈利；融资主要用于项目建设、招商引资、产业孵化、发放工资、费用支出，无法盈利。
融资需要平台公司盈利，利润主要来源于政府补贴、项目包装、关联交易。
地方政府融资平台是地方投融资体制下的产物，从二十世纪八十年代开始，城市的基础设施建设，由公共预算支出（财政直接出资）转变为由地方政府出资加上信贷，地方政府出资是由它的财政收入包括税费收入做支撑。
到九十年代，随着加大改革开放和发展市场经济背景下，我们在城市基建中引入建设项目法人制，项目法人从投资筹资到运营都参与在里面，这个是融资平台的一个雏形。
随着分税制改革到来，这个模式就加以推广。
因为改革后，中央财政收入占比从近22%，大幅提升到50%，然而支出责任却下放给了地方政府。
以往预算法规定，地方政府没有举债权，同时也无法有赤字。
在这种情况下，地方政府融资平台在地方政府投融资建设中就扮演了重要角色。
浅谈政府投资项目审计管理的重点及问题对策政府投资项目审计管理是现代政府投资管理中非常重要的一部分，其有效性和规范性对于保障政府投资的安全性和有效性具有重要意义。
政府投资项目审计管理的重点及问题对策，关系着政府投资项目的稳定性和可持续性。
本文将从政府投资项目审计管理的重点以及存在的问题进行分析，并提出相应的对策和建议。
一、政府投资项目审计管理的重点1. 资金使用的合规性政府投资项目审计管理的重点之一是对资金使用的合规性进行审计。
政府投资项目的资金来源于公共财政，必须合法合规地使用于项目建设和运营中。
审计部门需要对项目资金的使用情况进行全面审计，确保资金使用符合相关法律法规和政策规定。
2. 项目进度和效益政府投资项目审计管理还需要关注项目的进度和效益情况。
审计部门需要对项目的实际进度进行跟踪审计，确保项目按时按质完成。
还需要对项目的效益进行评估，确保项目达到预期的经济效益和社会效益。
4. 项目成本管理政府投资项目审计管理还需要关注项目的成本管理情况。
审计部门需要对项目的成本进行审计，确保项目的成本合理、透明，防止出现浪费和挪用等问题。
二、政府投资项目审计管理存在的问题1. 审计机构能力建设不足目前，一些地方政府审计机构的能力和水平相对较低，无法有效地开展政府投资项目审计管理工作。
审计人员的专业能力和业务水平需要进一步提高，审计机构的组织架构和管理制度也需要进一步完善。
2. 审计方法和手段不够科学当前，一些地方政府审计机构的审计方法和手段相对滞后，无法满足审计需求。
部分审计机构缺乏先进的科学技术手段，审计过程中依靠人工操作，效率低下，审计结果的可靠性也难以保证。
3. 审计监督缺失在一些地方政府，审计监督机制不够健全，审计结果缺乏有效的监督和落实。
政府投资项目的审计结果往往只是停留在报告阶段，缺乏有效的整改和督促措施，导致审计结果难以落地见效。
4. 审计信息披露不及时目前，政府投资项目审计信息披露不及时，审计结果不能够及时向社会公众披露，缺乏透明度和公开性。
地方政府性债务审计的重点及审计方式创新作者：杨娟来源：《现代审计与经济》2013年第03期一、地方政府性债务审计的重点（一）政府性债务管理制度包括主要管理机构及其管理流程，确定年度融资规模的方法和程序，债务资金使用单位及其操作流程等。
一是看地方政府是否建立适当的债务管理和监督办法并得到遵循，评价债务管理办法的有效性并提出改进建议。
二是看地方政府是否对债务实行系统和动态管理（如直接债务的举借是否经过统一的授权和评审，使用目标是否符合国家产业政策和地区经济发展规划，债务的偿还是否有明确的计划，担保和承诺债务是否统一管理并登记备案），检查地方政府是否采取有效控制措施。
三是看政府性债务项目是否设置跟踪管理程序，是否建立绩效评价和责任追究制度，检查地方政府有无相关控制制度。
（二）政府性债务举借环节对债务规模和债务结构（包括债务期限结构、项目产业结构和债务种类结构）进行动态审计。
一是审计地方政府性债务的总体规模，通过因素分析和敏感性测试检查现行债务规模是否达到最优。
二是审计地方政府性债务结构的合理性，即分析地方政府性债务总量中三类债务各占的比例；分析债务的期限结构和分布情况，特别注意偿债峰值年度偿债金额占该年度可支配财政收入的比例；分析债务来源结构，重点关注地方政府是否在控制债务的风险、成本与保持举债方式的灵活性之间找到平衡点；分析使用贷款的产业结构合理性，重点关注地方政府性贷款项目是否合理分布，即是否做到赢利性项目和非赢利性项目、短期项目和中长期项目的有机组合。
（三）政府性债务资金使用重点关注资金投向是否合理，是否存在出借债务资金行为。
审计过程中应重点关注债务资金的投向。
如果在举债时通过科学的测算，债务资金的投入能够形成稳定的资金收益和回报，偿债风险相对较低，那么债务资金能否完全投入将决定是否有足够的资金收益和回报来偿债。
假如资金在使用的过程中由于缺乏有效地管理甚至挤占、挪用、闲置，则偿债风险势必增加。
单纯以寻找化解债务风险策略为目的的审计，重点就是看资金的使用是否能够产生效益。
浅析地方政府投融资平台存在问题及解决建议地方政府投融资平台是政府债券发行的主要渠道之一，是支持地方基础设施建设和经济发展的重要金融工具。
近年来，地方政府投融资平台存在一些问题，需要引起重视和改进。
本文将就地方政府投融资平台存在的问题进行浅析，并提出相应的解决建议。
一、存在的问题1. 隐性债务风险地方政府债务规模庞大，加上一些政府隐性债务未予公开，市场对地方债务风险缺乏全面的了解。
一旦出现地方政府债务风险的情况，将会对金融市场和经济发展造成较大冲击。
2. 资金使用不透明部分地方政府投融资平台在募集资金后，资金使用情况不够透明，存在挪用资金或违规投资的情况。
这不仅损害了投资者的利益，也影响了地方政府的形象和信用。
3. 法律法规不够完善地方政府投融资平台的监管法律法规不够完善，监管措施不够有效，导致地方政府投融资平台运作不规范、风险控制不到位，资金使用存在较大的风险。
4. 地方政府债务管理能力不足一些地方政府债务管理能力较弱，缺乏全面的风险管理意识和手段，债务管理体系不够完善，导致债务风险的积累和不断扩大。
5. 地方政府投融资平台过度依赖债权融资地方政府投融资平台过度依赖债权融资，未能有效引导社会资本的参与，缺乏多元化的融资渠道，影响了地方政府债务偿还的稳定性和可持续性。
二、解决建议1. 完善地方政府债务风险披露机制建立健全地方政府债务风险披露机制，让市场和社会对地方债务风险有更加清晰的认识。
加强地方政府债务信息披露，提高透明度，防范隐形债务风险的发生。
2. 强化资金使用监管加强对地方政府投融资平台的资金使用监管，完善项目资金使用的信息披露制度，建立严格的资金监督审计制度，确保资金使用的合法合规。
三、结语地方政府投融资平台在支持地方基础设施建设和经济发展方面发挥了重要作用，但也面临着一些问题和挑战。
只有通过加强监管、完善制度、提高透明度和风险管理水平，才能有效解决地方政府投融资平台存在的问题，确保地方政府债务安全和可持续发展。
浅谈地方政府融资平台贷款审计方法和关注的重点作者：金华来源：《时代金融》2011年第35期【摘要】银行贷款是地方政府融资平台最主要的融资方式，对于支持地方经济发展发挥了重要作用，随着融资规模的扩大、贷款总量的急剧增长，目前融资平台面临巨大债务压力的现状，引起监管层以及社会各界的高度关注，银监会年初将地方政府融资平台风险列为2011年银行业三大风险之首。
银行业金融机构开展融资平台贷款审计，是合理评估、充分揭示和防范融资平台信用风险的有效措施。
本文结合工作实际，探究审计方法，为充分揭示和有效防范融资平台贷款风险提供借鉴。
【关键词】融资平台审计方法关注重点地方政府融资平台是指地方政府出资设立并承担连带还款责任，授权进行市政公共基础设施类项目的建设开发、经营管理和对外融资活动，主要以经营收入、公共设施收费和财政资金等作为还款来源的机关、企（事）业法人机构。
一般来说，地方政府为城市基础设施投资建设融资所组建的城投公司、城建开发公司、城建资产经营公司等都属于地方政府融资平台的范畴。
地方政府融资平台贷款（以下简称为“融资平台贷款”或“平台贷款”）在支持地方经济发展中发挥了积极作用，但随着融资规模的扩大、贷款总量的急剧增长，形成当前融资平台面对巨大债务压力的状况，其风险凸显，隐含的风险不可忽视。
2008年以来，银监会将融资平台贷款风险防范作为防范系统性和区域性风险的重中之重，在全国范围内组织银行业金融机构开展融资平台贷款清理整顿和风险监管工作，按照《国务院关于加强地方政府融资平台工作管理有关问题的通知》(国发[2010]19号)总体要求，提出“逐包打开、逐笔核对、重新评估、整改保全”十六字方针，以降旧控新为目标，出台了《关于加强融资平台贷款风险管理的指导意见》（银监发[2010]110号）、《关于切实做好2011年地方政府融资平台贷款风险监管工作的通知》（银监发[2011]34号）等监管规定。
融资平台贷款问题引起监管层以及社会各界的高度关注，银行业金融机构开展融资平台贷款审计，是合理评估、充分揭示和防范融资平台信用风险的重要措施。
怎样做好融资平台贷款的审计，笔者结合工作实际和近期开展的部分对公客户授信业务审计方法，依据银监会下发的相关监管新规，尝试对融资平台贷款审计方法和关注的重点进行探讨。
融资平台贷款审计方法：主要采取现场审计与非现场分析相结合的方式，依据融资平台贷款发放管理相关法律法规、银监会下发监管规定，利用非现场审计系统，建立审计分析模型，运行查找审计分析疑点，确定审计样本和取证机构，实施现场审计。
通过现场调阅信贷档案相关资料，主要对新增平台贷款信贷准入、存量平台贷款整改、贷款退出、贷后管理、风险监测分析等各个环节相关测试内容进行审计；运用“对公信贷业务流程系统”、“ODSB数据平台系统”、“会计档案管理系统”等信息系统，依照相关审计依据，对非现场模型运行疑点及查阅资料中发现的问题进行核实查证，同时与相关客户经理、信贷经理、风险经理和经营主责任人进行访谈了解，并对部分重要样本项目工程进度、押品等进行实地踏勘，能够有效揭示和分析抽样客户授信业务的风险状况。
一、新增平台贷款信贷准入环节审计对新增平台贷款（指2010年6月30日之后新发放贷款），审核《客户信贷准入推荐报告》、《项目信贷准入推荐报告》、准入批复等资料，审查准入条件是否符合规定，在行业政策上，重点关注承贷主体及项目是否符合国家宏观调控政策、发展规划、行业规划、产业政策、环境保护、土地利用政策及信贷审慎管理规定。
在区域准入条件上，重点关注融资平台层次是否符合银行信贷业务准入条件要求，有无介入政府形象工程、政绩工程等禁止性项目。
（一）审查新增平台贷款是否符合客户准入标准审计关注重点：1.审查融资平台项目报批核准等相关手续是否完备，项目是否经有权部门立项审批，是否符合国家有关环保及产业政策要求，项目用地是否经国家有权部门批准。
2.审查项目贷款是否按项目单独进行评估、审批和签署合同或协议；是否违反规定参与其他银行牵头组织的打捆贷款，或与地方政府签署无特定项目的大额授信合作协议。
3.审查平台客户授信额度是否根据项目实际需要测算，是否符合总行授信管理办法规定要求。
重点关注有无支持在银行同业的整体负债程度已明显超出合理限度、或项目授信需求量明显超出项目预算的融资平台客户。
4.审查新增授信客户现金流是否覆盖贷款本息，有无向半覆盖、无覆盖类客户新增授信；对于自身经营性现金流不足、需主要依靠担保和抵质押品作为还款来源的贷款，是否满足自身现金流、担保及抵质押品折现价值合计达到贷款本息120%的要求。
（二）审查新增平台贷款是否符合《关于印发地方政府融资平台贷款监管工有关问题说明的通知》（银监办发[2011]191号，以下简称为《通知》）可放贷条件规定，重点关注融资平台在建项目贷款是否符合规定要求审计关注重点：1.审查是否符合《公路法》、《关于加强国有土地资产管理的通知》（国发[2001]15号）规定，有无向非收费公路项目发放平台贷款。
2.审查重大项目是否报经国务院审批或核准；对于符合国家宏观调控政策、发展规划、行业规划、产业政策、行业准入标准、土地利用总体规划以及信贷审慎管理规定等要求的融资平台在建项目贷款，其现金流是否达到全覆盖要求，资产负债率是否超过80%，存量贷款是否在抵押担保、贷款期限、还款方式、合同补正等方面整改合格。
（三）审查保障性住房贷款是否符合规定，有无向经济适用房发放平台贷款重点关注保障性住房领域新增平台贷款项目是否符合棚户区改造、廉租房和公租房的范围，贷款期限是否超过规定年限；审查是否在合同中增加交叉违约条款，如未按期偿还贷款本息，即终止全部贷款支持；审查借款人项目资本金是否全部到位，有无使用贷款、理财、信托资金作为项目资本金；是否对贷款的资金流向和使用进行有效监控。
（四）审查新增平台贷款是否按规定签订还贷差额补足协议重点关注对于还款来源不足、需要依靠政府财政支持的平台客户新增贷款，是否增加抵押担保，并协调政府和平台客户之间签订合法有效的还贷差额补足协议。
（五）审查新增平台贷款是否按照《关于规范中长期贷款还款方式的通知》（银监发[2010]103号）要求，根据项目预期现金流情况和实际建设期、达产期及运营期，合理确定贷款期限和还款方式重点关注新增平台贷款期限是否符合不超过项目建设期加上10年，最长不超过项目建设期加上15年的规定，项目建成投产后是否按等额分摊等审慎原则，每年至少两次偿还贷款本金，利率本清。
（六）审查平台贷款项目资本金是否达到规定比例要求，是否与信贷资金同比例到位重点审查项目资本金的用途，审查有无资本金不落实或变相转移、挪用资本金、以新增贷款变相作为资本金的情况。
（七）审查贷款抵押率是否超过规定标准，抵押担保是否合法足值有效重点关注财政担保、人大承诺函等不符合法律和监管要求，或无任何担保措施的融资平台授信，是否根据平台客户风险程度，落实担保。
对单纯以项目资产（不含土地使用权）进行抵押的，抵押率是否高于60%；采用特许经营权及收费权质押的，事先是否征得政府或有关行业主管部门书面同意，并办妥质押登记等相关手续。
对于采用土地抵押和股权质押的，是否动态评估抵质押物的可变现价值，抵质押物价值如果严重贬值，是否及时补充新的担保，以免加大风险敞口。
（八）按照银监会“三个办法一个指引”要求，重点审查贷款用途和投向是否符合规定，贷款支用是否采取受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金进行有效监控，有无因贷款支用管理不到位挪用信贷资金、改变贷款用途的情况二、存量平台贷款整改环节审计（一）贷款条件整改审计全面审核存量平台贷款合同条款和信贷条件，重点关注借款人资质是否健全，项目资本金比例是否达到标准和同比例到位，各项审批文件和手续是否合法齐全，是否采取限期整改措施，有效化解合规风险和信用风险。
（二）贷款合同、还款方式整改审计重点审查是否限期整改存量平台贷款整借整还、期限过长、还款来源不足等问题。
审计关注重点：1.对于整借整还存量平台贷款，是否根据平台自有现金流和地方政府财力情况，与地方政府和平台客户协商修订补充贷款合同，合理确定贷款还款方式，整改为每半年一次分期偿还、利随本清，化解集中还款风险。
2.对于还款来源不足、主要依靠政府财政支持的融资平台，是否积极协调地方政府和平台客户协商补签还贷差额补足协议，消除担保悬空风险。
3.对于专业土地储备机构土地储备贷款，是否在政策规定的贷款期限内，完成土地一级开发、招拍挂上市后一次性偿还贷款；对于平台承建BT项目贷款，是否在项目回购产生现金流后一次性偿还贷款。
（三）抵押担保整改审计审查是否严格执行《担保法》、《物权法》、《预算法》、《银行业监督管理法》等法律法规规定，是否动态关注抵质押品的合法合规性，对于地方政府及其部门、机构以直接或间接形式提供的原有担保，是否在充分协商的基础上重新落实合法有效的抵押担保。
审计关注重点：1.对于以学校、医院、公园等公益性资产作为抵质押品的，是否以合法的非公益性资产进行全额置换。
2.对于各类担保公司特别是地方政府新设担保公司是否进行资质评估，审慎估计其实际担保能力。
3.对于以政府承诺担保、以无土地使用权证的土地出让收入承诺、以规划土地储备（如土地储备证）进行抵押的，是否作为抵押担保整改重点，及时追加合法有效足值的抵质押品，消除违规担保的风险隐患。
4.对于自身经营性现金流不足的平台贷款是否按规定追加担保措施。
重点关注追加担保措施的有效性，是否通过增加抵质押物等方式，落实贷款项目自身现金流、担保及抵质押品折现值合计达到贷款本息120%的要求。
（四）贷款期限整改审计重点关注存量平台贷款是否根据项目预期现金流情况和实际建设期、达产期及运营期，合理确定平台贷款期限结构；项目建成后是否按照等额分摊等审慎原则，每年至少两次偿还本金，利率本清。
（五）贷后管理整改审计审查是否严格执行“三个办法一个指引”，贷款发放后，是否对融资平台所属行业及经营特点，动态掌握各种影响偿债能力的风险因素，及时采取提前收贷、追加担保等风险化解措施。
重点关注是否建立季度贷后管理机制，是否以平台客户为单位，按季考察撰写贷后管理报告，至少每半年实地深入检查一次，写出相应情况的半年管理报告，统一纳入平台名单管理信息系统；银团贷款牵头行或代理行是否履行银团贷款的贷后管理职责，是否按时完成贷后管理报告并分送各银团成员行，分别纳入本行平台名单管理信息系统。
三、平台贷款退出环节审计重点审查平台贷款整改为公司类贷款是否符合《通知》（银监办发[2011]191号）规定的退出条件，是否经验收合格。
（一）退出条件审计审查企业法人类平台贷款是否符合退出条件，是否按照商业化原则运作。
重点关注退出的平台客户是否为企业法人，是否按要求在公司治理、抵押担保、贷款期限、还款方式和贷款利率等方面整改合格后退出；是否符合“全覆盖”和“定性一致”、“三方签字”的原则。
