第六章6.1客户品质分析6.1.1客户品质的基础分析：客户历史分析、法人治理结构分析、股东背景、高管人员的素质，信誉状况。
6.1.2 客户经营管理状况：供应阶段分析、生产阶段分析、销售阶段分析、产品竞争力和经营业绩分析。
6.2客户财务分析6.2.1客户财务分析的定义：财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。
客户财务分析的内容：分析借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等与借款人的偿债能力有密切关系的因素。
财务指标分为盈利比率，效率比率，杠杠比率，流动比率四类。
财务分析的方法：趋势分析法、结构分析法、比率分析法、比较分析法、因素分析法。
6.2.2资产负债表分析的内容：1、资产负债表的构成2、资产结构分析3、资金结构分析。
6.2.3损益表分析的内容：1、损益表的调整：2、损益表的结构分析。
损益表的调整步骤：第一步：主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业税=主营业务利润（即毛利润）；第二步：主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用=营业利润；第三步：营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额；第四步：利润总额-所得税=当前净利润6.2.4财务报表的综合分析：1、盈利能力分析（盈利比率）：反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率。
2、偿债能力分析：长期偿债能力分析：资产负债率，负债与所有者权益比率，负债与有形净资产比率，利息保障倍数。
短期偿债能力分析：流动比率，速动比率(速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用)、现金比率和营运资金（营运资金=流动资产-流动负债）。
3、营运能力分析：总资产周转率，固定资产周转率，应收账款周转率，存货周转率，资产收益率，所有者权益收益率。
6.2.5现金流量分析：现金流量中的现金包括:库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。
现金流量的计算方法：1、经营活动的现金流量：直接法：从销售收入出发；间接法：以净收益为出发点2、投资活动的现金流量。
投资活动的现金流出（流入）=固定资产变化+投资变化+无形资产变化3、融资活动的现金流量。
融资活动的现金流出（流入）=长期负债变化+短期负债变化+股东权益变化6.3.1客户信用评级的概念：是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。
客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。
6.3.2.1评级因素：财务报表分析结果、借款人的行业特征、借款人财务信息的质量、借款人资产的变现性、借款人的管理水平、借款人所在国家、特殊事件的影响、被评级交易的结构。
6.3.2.2客户信用评级方法：1、定性分析方法：主要指专家判断法。
5Cs系统最广发，指品德（Character）、资本(capital)、还款能力(capacity)、抵押(collateral)、经营环境(condition)。
5Ps分析系统包括：个人因素（Personal Factor）、资金用途因素（Purpose Factor）、还款来源因素(Payment Factor)、保障因素(Protection Factor)、企业前景因素(Perspective Factor)。
针对商业银行等金融机构的驼峰（CAMEL）分析系统包括：资本充足率（Capital Adequacy），资产质量(Assets Quality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流动性(Liquidity)。
定性分析方法的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，主观性很强，缺乏一致性，更适合于对借款人进行是和否的二维决策，难以实现对信用风险的准确计量。
2、定量分析方法:主要包括各类违约概率模型分析法。
需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年以上。
6.3.3信用评级操作程序：基层行权限内：银行初评部门初评---->同级行风险管理部门---→本级行领导-→业务部门超过基层行认定权限：银行初评部门初评---->同级行风险管理部门---→本级行领导-→上级行风险管理部门-→上级行领导—>超权限继续上报--→下级行。
客户评级的调整：1、评级指标明显恶化，导致评级分数及信用评级结果降低。
2、客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件3、经营困难或财务困难4、与银行业务往来中严重违约行为5、重大诉讼或仲裁案件6、与其他债权人的合同项下发生重大违约事件7、其他。
6.4.1授信额度的定义：授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。
分为单笔贷款授信额度，借款企业额度，集团借款企业额度。
6.4.2授信额度的六个决定因素：1、借款企业的需求，借款原因。
2、评估还款能力，分析未来现金流量。
3、借贷金额4、银行或借款企业的法律后监督条件的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制。
5、贷款组合管理的限制，例如贷款敞口额度。
6、关系管理因素。
相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。
6.4.3授信额度的确立流程：1、与借款企业讨论，分析借款原因和借款需求2、通过评估借款原因，指明短期和长期借款理由，对长期贷款可以大致评估。
3、讨论借款原因和具体需求额度，评估特殊情况。
4、关键的宏观、行业和商业风险以及影响资产转换周期和债务清偿能了的因素5、偿债能力分析，评估威力啊所需的现金流量6、如果做出借款决定同时建立授信额度，那么超过两个以上信贷过程，每一个必须反映六个因素的贷款最小值，保护差价与额度相结合。
7、整合所有授信额度未信用额度，完成最后授信申请并提交审核。
第六章7.1.1担保的概念：贷款担保是指为提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障债权实现的法律行为。
7.1.2贷款担保的作用：1、协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行2、降低银行贷款风险，提高信贷资金使用效率。
3、促进借款企业加强管理，改善经营管理状况。
4、改善和发展信用关系。
7.1.3贷款担保的分类：抵押，质押，保证，留置，定金。
7.2.1贷款抵押设定条件：1、抵押的范围：可以抵押的财产包括抵押人所有的房屋和其他地上定着物；抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；抵押物依法有处分权的原材料、半成品、产品；抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒滩等荒地的土地使用权；依法可以抵押的其他财产。
不得抵押的财产有：土地所有权；耕地、宅基地（但有特别规定的除外），自留地、自留山等集体所有的土地使用权；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医院卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；依法不得抵押的其他财产。
2、贷款抵押额度的确定：（1）估价方法：由抵押人与银行双方协商确定抵押物的价值，委托具有评估资格的中介机构给予评估；银行自行评估。
（2）抵押率的确定：对变现能力较差的，抵押率应适当降低。
实体性贬值,即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值；经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值或增值。
抵押率=担保债权本息总额/抵押物评估价值额*100%（3）由于抵押物在抵押期间会出现损耗、贬值，在处理抵押物期间会发生费用，以及贷款有利息、逾期有罚息等原因，银行一般不能向借款人提供与抵押物等价的贷款。
抵押贷款额=抵押物评估值*抵押物贷款率抵押人所担保的债权不得超出期抵押物的价值。
财产抵押后，改财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。
（4）抵押合同的签订：被担保的主债权种类、数额；债务人履行债务的期限；抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属；抵押担保的范围；当事人认为需要约定的其他事项。
《担保法》规定，财产抵押的，还应按有关规定办理抵押登记手续，方可取得贷款。
3、抵押的效力：（1）抵押担保的范围：主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。
抵押合同另有规定的，按规定执行。
（2）抵押物的转让：抵押权不得与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保。
（3）抵押物的保全：(4)抵押权的实现：7．2.2贷款抵押风险分析：1、贷款抵押风险分析：（1）抵押物虚假或严重不实（2）未办理有关登记手续（3）将共有财产抵押而未经共有人同意（4）以第三方的财产作抵押而未经财产所有人同意（5）资产评估不真实，导致质押物不足值。
（6）未抵押有效证件或抵押的证件不齐（7）因主合同无效，导致抵押关系无效（8）抵押物价值贬值或难以变现。
2、贷款抵押的风险防范：（1）对抵押物进行严格审查；（2）对抵押物的价值进行准确评估；（3）做好抵押物登记工作，确保抵押关系的效力（4）抵押合同期限应覆盖贷款合同期限。
7.3.1质押与抵押的区别：1、质权的标的物与抵押权的标的物的范围不同；2、标的物的占有权是否发生转移不同；3、对标的物的保管义务不同；4、受偿顺序不同；5、能否重复设置担保不同；6、对标的物孳息的收取权不同7.3.2贷款质押设定条件：1、质押的范围：可接受的财产质押:机器、交通运输工具和其他动产；汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；基金份额、股权；商标专用权、专利权、著作财产权等知识产权；合同债权、不动产受益权和租赁权、项目特许经营权、应收账款、侵权损害赔偿、保险赔偿金的受益转让权。
不可接受的财产质押：珠宝、首饰、字画、文物等难以确定价值的财产。
2、质押材料：质押财产的产权证明文件；出质人资格证明；出质人须提供有权做出决议的文件、证明；财产共有人出具的同意出质的文件。
3、质物的合法性：以股票设定质押的，必须是依法可以流通的股票。
4、（1）质押价值的确定：有明确市场价格的质押品：国债、上市公司流通股票、存款单、银行承兑汇票等，其公允价值即为质押品的市场价格；没有明确市场价格的质押品：如上市公司法人股权等，则应当在以下价格中选择低者为公允价值：*公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资产价格；以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的现值，所估算的质押品的价值；如果公司处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。
7.3.3贷款质押风险分析：1、贷款质押风险分析（1）虚假质押风险（2）司法风险（3）汇率风险（4）操作风险7.4.1保证人资格与条件：具有民事能力的人；保证人具有代为履行主债务的能力；国家机关不得作为保证人，国务院批准的除外；禁止政府及其所属部门提供担保；医院、学校、科学院、图书馆、广播电台、电视台等以公共利益为目的的事业单位、社会团体不得作保证人；企业法人的分支机构或职能部门不能作保证人，分支机构有法人书面授权的在授权范围内可保证。
