房地产财务预算编制指引

地产预算管理制度第一章总则第一条为加强地产企业财务预算管理工作，合理分配和利用资金，提高企业经济效益，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国预算法》和相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于所有地产企业及其子公司，包括总部和分支机构在内。

地产预算管理制度内容包括预算编制、预算执行、预算控制和预算评价等方面。

第三条地产企业应当建立健全财务预算管理体系，形成预算编制指导、预算执行控制和预算评价反馈的闭环机制。

第四条地产企业应当明确财务预算的编制、执行、监督和评价的职责分工和工作程序，建立预算管理的信息化平台，确保预算工作的科学性和规范性。

第五条地产企业应当重视预算管理人员的培训和提高，提高预算管理人员的综合素质和专业水平，确保预算管理工作高效进行。

第六条地产企业应当依法依规开展预算管理工作，不得擅自调整或挪用预算资金，不得采取虚假、欺骗等手段编制和审核预算。

第二章预算编制第七条地产企业应当根据企业发展战略和年度经营计划编制财务预算，确保预算与企业发展战略和经营计划相契合。

第八条地产企业应当根据财务预算编制指引，确定预算编制工作的时间节点和责任人，建立预算编制工作小组，全面搜集相关信息，科学分析预算数据，制定完善的财务预算。

第九条地产企业应当制定健全预算编制流程，确保各个环节的协同配合和信息有效传递，避免预算编制中的混乱和错误。

第十条地产企业应当围绕房地产项目、销售计划、资金筹措、成本控制等方面进行预算编制，充分考虑不同场景的可能性，制定合理的财务预算。

第十一条地产企业应当根据企业规模和业务特点，确定预算编制的层级和范围，确保预算数据的准确性和可靠性。

第十二条地产企业应当及时调整和修正财务预算，根据实际情况对预算进行动态管理，避免盲目乐观和盲目悲观。

第十三条地产企业应当加强与各部门之间的沟通和协作，确保预算编制过程中的信息畅通和数据准确。

第三章预算执行第十四条地产企业应当按照财务预算制定的指导，组织实施预算执行工作，确保各项预算措施的落实。

工程预结算作业指引编制日期审核日期批准日期1 流程目的规范公司房地产开发项目的预结算工作, 明确预结算工作的职责及流程，提高预结算工作质量及效率，有效控制工程造价，提高投资收益。

2 适用范围适用于公司开发项目的预结算工作。

3 流程责任人城市公司财务部成本负责人。

4 术语和定义4.1 预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现行预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。

4.2 结算：指在工程完工后，根据竣工图纸、会议纪要、设计变更和现场签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价。

5 工作程序5.1 工程预算编制1) 编制计划a) 城市公司财务部成本人员根据总体控制计划和施工图出图计划制定项目预算编制计划，提交综合管理部审核，城市公司总经理审批，报提交集团财务管理中心备案。

b) 若预算由城市公司自行编制，则由城市公司财务部成本人员编制预算，集团财务管理中心成本管理部提供专业技术支持和指导。

c) 若预算委托造价咨询公司编制，则由集团财务管理中心成本管理部负责对编制预算的咨询单位进行考察、筛选。

2) 委托造价咨询公司a) 集团财务管理中心成本管理部组织，集团生产管理中心采购管理部参与对编制预结算的咨询单位进行考察、筛选，确定委托对象。

b) 集团财务管理中心成本管理部组织与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询委托合同。

c) 城市公司财务部成本人员负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编制结果。

3) 编制工程预算a) 项目工程采用清单计价时，城市公司财务部成本人员组织编制招标工程量清单及招标控制价。

b) 项目工程采用定额计价时，城市公司财务部成本人员组织编制招标标底。

c) 工程预算编制完成后，城市公司财务部成本人员或集团财务管理中心成本管理部复核，复核完成后填写《工程预算审批表》，按权限报城市公司总经理、集团财务管理中心副总监、集团财务管理中心总监、集团总裁审批。

某房地产开发企业全面预算管理制度第一章总则为规范公司的全面预算管理，提升预算编制、执行及控制的科学性与有效性，确保资源的合理配置与使用，依据《企业会计准则》、《预算管理制度》等相关法规及公司实际情况，特制定本制度。

全面预算管理是公司战略规划的重要组成部分，是实现公司经营目标的基础。

第二章制度目标1. 提升预算管理水平：通过规范化的预算管理流程，提高公司预算编制的科学性与准确性。

2. 资源合理配置：确保各部门、项目的资源配置符合公司整体战略，提升资源使用效率。

3. 风险控制：通过预算管理及时识别和控制潜在风险，降低经营风险。

4. 绩效考核依据：建立预算与绩效考核相结合的机制，为公司人力资源管理提供数据支持。

5. 促进信息透明：增强预算管理的透明度，提升各部门对预算执行的重视程度。

第三章适用范围本制度适用于公司所有部门、项目及相关人员的预算管理工作。

包括但不限于：- 年度预算编制- 中期预算调整- 预算执行及监控- 预算绩效考核第四章管理规范第1节预算编制1. 编制原则：- 合理性：预算应基于公司战略目标和市场环境，合理预测收入与支出。

- 科学性：预算编制需依托历史数据及市场分析，确保数据来源可靠。

- 参与性：各部门需积极参与预算编制，确保预算的全面性与可执行性。

2. 编制流程：- 信息收集：各部门需提前收集项目需求、市场趋势及历史财务数据。

- 初步预算草案：各部门根据收集的信息编制初步预算草案，并提交财务部审核。

- 审核与调整：财务部对各部门预算进行汇总、审核，必要时与各部门沟通，进行调整。

- 预算审批：经过审核的预算草案需提交公司高层审批，审批通过后正式生效。

第2节预算执行1. 执行原则：- 严格按照预算执行，确保费用控制在预算范围内。

- 及时沟通，发现问题及时反馈，确保预算执行的灵活性。

2. 执行流程：- 各部门按照批准的预算开展工作，并对预算执行情况进行定期记录。

- 财务部定期汇总各部门的预算执行情况，形成预算执行报告，并提交管理层。

财务制度工作指引和流程一、前言财务制度是企业的重要管理工具，是企业财务管理的基础。

良好的财务制度可以规范企业的财务活动，提高财务管理效率，减少财务风险，为企业的可持续发展提供保障。

因此，建立和完善财务制度是每个企业都必须重视的工作。

本文将针对企业财务制度建设过程中常见的问题，提出一份财务制度工作指引和流程，以帮助企业更好地制定和实施财务制度。

二、财务制度建设指引1.制度建设目标在制定财务制度时，首先要明确制度建设的目标和意义。

财务制度的主要目标包括规范财务行为、提高财务信息的真实性和可靠性、防范和化解财务风险、提高财务管理效率等。

只有明确了目标，才能有针对性地进行制度建设工作。

2.财务制度建设原则在制定财务制度时，要遵循以下原则：（1）合法合规原则：财务制度必须符合相关法律法规和政策要求，不能违反国家法律法规。

（2）科学合理原则：财务制度要科学合理，符合企业的实际情况和经营特点，在提高财务管理效率的同时，要尽量减少管理成本。

（3）灵活适用原则：财务制度要能够灵活适用，根据企业实际情况进行调整和变更，以适应企业的发展需求。

（4）全面协调原则：财务制度要全面协调，与企业其他管理制度相互配合、相互促进，形成一个有机整体。

3.财务制度建设内容在制定财务制度时，应包括以下内容：（1）财务管理体制：包括财务部门设置、职责分工、工作流程等内容。

（2）财务核算制度：包括财务会计制度、管理会计制度等内容。

（3）财务预算制度：包括预算编制、执行、调整等内容。

（4）财务监督制度：包括内部控制、审计、监督检查等内容。

（5）财务报告制度：包括财务报表编制、审计、披露等内容。

4.财务制度建设流程财务制度建设是一个系统工程，需要有一个科学的建设流程，包括以下步骤：（1）确定建设需求：首先要对企业的财务管理情况进行全面分析，确定财务制度建设的需求和重点。

（2）制定制度架构：在建设目标和原则的基础上，确定财务制度的整体架构和各项制度的内容。

1.目的提高工程预结算工作的效率和质量，合理地确定和控制工程造价。

2.适用范围公司所有工程的预算和结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等费用审核工作。

3.术语和定义3.1.预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。

3.2.结算：指工程完工后，根据合同、竣工图纸、变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。

4.职责参见工作程序。

5.工作程序5.1.编制计划5.1.1.成本管理部根据《项目开发总体计划》，并结合施工图的出图时间制定各项目预算编制计划。

5.1.2.成本管理部根据工程管理部竣工时间编制项目结算审核计划。

5.1.3.成本管理部按计划要求各工程供应商上报预结算材料。

5.2.委托造价咨询公司5.2.1.成本管理部组织对编制预结算的咨询单位进行考察、筛选，确定委托对象。

5.2.2.成本管理部负责与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询的委托合同。

5.2.3.成本管理部负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编制结果。

5.3.编制工程预算5.3.1.项目工程总承包工程可采用清单或费率的形式招标；5.3.2.工程管理部提供施工图纸及相关资料，成本管理部审核资料后，委托造价咨询公司编制招标工程量清单或拦标价，并进行审核。

5.3.3.预算编制注意事项：a)成本管理部须组织造价咨询单位参加工程的图纸会审工作，对施工图中标注不清、前后矛盾、缺项、漏项等问题提出建议。

b)施工图预算根据工程量计算规则，按详细的施工图、已确定的施工方案并结合现场实际情况计算工程量。

按照合同或定额规定的计价要求套用单价，分项工程的子项如无合适单价套用，且不能换算，则应编制补充单价。

c)预算编制中暂估的事项应编制审核备忘进行说明。

5.3.4.施工图预算确定后，成本管理部根据预算造价编制项目工程目标成本，并按《成本管理流程》、《责权手册》要求进行审核、审批后执行。

1.目的提高工程预结算工作的效益，合理地确定和控制工程造价。

2.适用范围2.1.公司所有工程的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。

2.2.工程项目范围的说明：2.2.1.工程管理部负责除万创公司负责施工管理工程之外的且大于5万元的工程采购。

2.2.2.项目经理部负责除万创公司负责施工管理的工程之外的且小于5万元（含）的工程采购。

2.2.3.万创公司负责示范单位、销售大厅、会所等装修工程的招标及结算经办。

2.2.4. 客户服务中心负责遗留项目及返修工程的预结算经办。

3.术语和定义3.1.1.预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、现行预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。

3.1.2.结算：指工程完工后，根据竣工图纸、会议纪要、变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价。

3.1.3.责任扣款：指因承包商的原因责任，导致项目的费用增加或由第三方完成的，此责任费用需由承包商承担。

3.1.4.零星小型工程：是指在现场施工中难以准确计算、而又急需施工的小型工程。

3.1.5.遗留项目：指项目入伙移交物业公司后的有关小区配套设施、物业管理用房完善改造等相关工程。

3.1.6.返修工程：指项目入伙后因质量缺陷等引起的维修工程。

4.职责4.1.成本管理部4.1.1.成本管理部是工程预结算工作的职能部门。

4.1.2.负责委托造价咨询机构编制、核对工程预结算。

4.1.3.负责督促、协调并始终参与施工图预结算的核对工作，确保其准确性。

4.2.项目经理部4.2.1.负责提供工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。

4.2.2.项目经理部负责除万创公司负责施工管理的工程之外的且小于5万元（含）的工程采购。

4.2.3.负责审核确认预、结算资料的真实性和准确性（含承包商所报预、结算项目、材料、施工方法与现场实际施工的符合性）。

4.2.4负责填报开工时的《工程预算工作交接单》、施工期间的《工程变更、签证审批单》、竣工时的《工程结算工作交接单》。

房地产年度全面预算一、编制目的：以全面预算为基础拉通投资、融资、运营、营销、成本、财务等条线，打通生产经营计划和现金流之间的匹配关系，盘清家底，规划未来的生产及资金节奏，做到有目标、有计划、有方向。

二、组织流程：1、预算很难一轮就做到位，根据公司规模情况，一般需要两~三轮，采取上下相结合的方式开展，如一上、一下（先由地区公司填报，再由集团汇总后评审，根据集团整体情况提出修改意见）；二上、二下（地区公司根据第一轮的评审意见进行修改再次填报，集团汇总后再次评审，提出意见）；第三轮定稿；组织审批，最终签订年度预算责任状。

2、组织分工通常由财务条线牵头，各条线配合，运营排布生产计划（开工、供货、交付等重要节点），营销排布签回计划及营销费，成本排布工程款支付计划，投资排布土地成本支付，人力行政排布管理费，财务排布融资计划、税金支付计划，最终生成现金流量表、利润表（结算利润表、管理利润表等）。

三、存量资源盘点（在手项目）同时排布存量和增量项目预算，增量项目是虚拟项目，很难排布准确，八字没一撇，变来变去，各条线也跟着改来改去，耗时费力。

1、存量项目排布的关键环节——供销回排布（1）需运营和营销充分交圈，密切联动，产销匹配。

快销时，生产要跟上营销需求，滞销时，要以销定产。

快销时，先排供货，开足马力充足、尽早供货，滞销时需根据营销目标倒排供货。

参考最近的项目经营会议目标。

供货要减少集中在四季度，设置四季度供货占比不得高于一定比例。

各业态可售面积、可售货值需与营销拉通一致。

（2）签约如何排布才算合理，如何评估，常见的参考或评判标准：a) 尾盘项目：通常要求一定周期内100%去化，尾货要快速出清，甚至给予一定折损，不宜恋战，制定库存专项去化方案。

b) 新拿地项目：这种新拿地还未首开或刚首开，一般可直接参考最新经营会议，因为经营会议就是各条线充分研判过，有过决策，没有特殊情况，直接参考是比较合理的。

c) 在售项目：参考历史月均流速。

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房地产项目成本开发预算管
理作业指引书
目录
1. 项目目标预算成本管理作业指引 (2)
2.项目目标预算成本控制指导书 (6)
3. 总控、期营销费用预算成本控制项目目标 (14)
4. 项目论证预算成本管理作业指引 (19)
5.方案设计预算成本管理作业指引 (22)
6.施工图设计预算成本作业指引 (25)
7.项目后期评估作业指引 (30)
8. 工程进度付款作业指引 (51)
9. 战略采购作业指引 (56)
10. 工程造价管理办法 (59)
11. 招标文件编制作业指引 (69)
12.招标管理作业指引 (72)
13.评标管理作业指引 (77)
14. 采购方式分判作业指引 (81)
15. 索赔与反索赔作业指引 (86)
16. 材料与设备验收作业指引 (89)
17. 工程结算及审核作业指引 (93)
18. 合同管理流程 (96)
19. 结算审核报告-标准版本 (111)。

财务预算编制指引财务预算编制是企业财务管理中的重要环节，它有助于企业合理规划资源、控制成本、预测收入，并为决策提供有力支持。

下面为您详细介绍财务预算编制的相关内容。

一、财务预算编制的目的财务预算编制的主要目的在于：1、规划和协调：明确企业未来一段时间内的经营目标和资源配置，促进各部门之间的协调合作。

2、控制和监督：作为监控企业经营活动的标准，及时发现偏差并采取纠正措施。

3、决策支持：为管理层提供决策依据，如投资决策、融资决策等。

二、财务预算编制的原则1、全面性原则：涵盖企业经营的各个方面，包括业务活动、财务状况等。

2、合理性原则：预算目标要切合实际，既要有挑战性，又要具有可实现性。

3、灵活性原则：能够根据内外部环境的变化进行适当调整。

4、责任制原则：明确各部门和人员在预算编制和执行中的责任。

三、财务预算编制的流程1、确定预算目标结合企业战略规划和市场环境，制定长期和短期的预算目标。

例如，设定年度销售额增长目标、成本控制目标等。

2、收集相关信息包括历史财务数据、市场调研结果、行业发展趋势等。

与各部门沟通，了解其业务计划和需求。

3、编制业务预算销售预算：根据市场预测和销售策略，预估产品或服务的销售量和销售额。

生产预算：根据销售预算和库存情况，确定生产数量和生产进度。

采购预算：根据生产预算，计算所需原材料、零部件等的采购数量和金额。

人工成本预算：预估员工人数、工资水平和福利等。

费用预算：包括销售费用、管理费用、研发费用等。

4、编制财务预算现金预算：预测现金收支情况，确保企业有足够的资金满足日常经营和投资需求。

利润预算：综合业务预算，计算预期利润。

资产负债预算：反映预算期末企业的资产、负债和所有者权益状况。

5、审核和调整由预算管理委员会或相关高层对预算草案进行审核。

6、批准和执行经最高管理层批准后，正式下达预算，各部门严格执行。

四、财务预算编制的方法1、固定预算法以固定的业务量为基础编制预算。

优点是简单易行，缺点是适应性差，不能反映业务量的变化对预算的影响。