税收及其种类_图文.

3.我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易 额和劳 务为对 象 包括 营业税 主要 增殖税 税种 消费税 关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行 所得额 利用资 或支配 为为征税 为对象 源为对 的财产 对象 象 为对象 企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地 得税、 城镇土 契税遗 占用车船 个人所 地使用 产税 使用筵席 得税 得税等 税 税
B
4、我国税收的作用（补充）
第一，财政收入 组织财政收入是税收的基本作用。 第二， 调节经济
税收是调节经济活动的重要杠杆
第三，经济监督
税收是国家实现经济监督的重要手段
1、2006年一季度，全国税收收入（不包 括关税和农业税收）累计完成8988亿元， 比上年同期增长18．9％，增收1429亿元。 我国税收的不断增长 A．直接增加了社会财富 B．为履行国家职能提供了物质基础 C．增加企业和居民的负担 D．使税收成为财政收入的基本形式
A
4、从2006年6月1日起，对购买住房不 足5年转手交易的，销售时按其所得的 售房收入全额征收营业税。国家实施 上述政策 A．发挥了税收的调节作用 B．发挥了财政支出的调节作用 C．能促进生产的专业化和公平竞争 D．主要目的是为了增加财政收入
A
5、增值税在我国实行10年，同虚开增值税 发票的违法犯罪活动的斗争也进行了10年。 目前，特大虚开增值税专用发票的犯罪又呈 现一些新特点，司法机关和税务机关要认真 负责，加大打击和监管的力度。加强国家对 增值税的征收管理 ①是调节个人收入分配的必然要求 ②有利于增加国家财政收入 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 ④有利于开发和利用特定的自然资源 A．②③ B．②④ C．①② D．①③
B

2、个人所得税
⑷
⑶ 税率：超额累进税率、比例税率。
① 增加财政收入 作用： ② 调节个人分配，实现社会公平 特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税。
⑸
你能用列表的方式比较增值税和个人所得税吗？
税种 内容 征税对象 纳税人
增
值 税
个人所得税
税率
作用(优点)
探究四：
如果一个人的工资应纳税所得额是4000元，那么他应纳税是多少？ 个人工资所得税税率表
③ 促进专业化 ④ 体现公平 利于财政收入的增长
⑤
请参照增值税的分析方法，阅读课本 Ｐ83、84 ，完成所得税的要点分析。
⑴ 征税对象： 个人所得 ⑵ 纳税人： 在我国境内有住所或者无住所而在境内
居住满一年，从我国境内外取得的所得 的个人以及在我国境内无住所又居住不 满一年，而从我国境内取得所得的个人
探究一 阅读课本P80讨论以下问题
国家
税收的含义是
为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得
财政收入的 基本形式
依据税收的定义讨论以下问题。
国家 。 1、主体是———— 实现国家职能 2、目的是 ———— 政治权力 3、凭借的手段———— 法律 4、依据是————
5、实质是取得财政收入 ———— 6、与国家的关系是有国就有税 _______.
阅读课本Ｐ8１正文部分。 并结合以上材料讨论以下问题。 （１）材料１表明了税收的 特征 （２）材料２表明了税收的 特征 （３）材料3表明了税收的 特征 （４）材料３与材料４矛盾吗？ （５）税收的三个基本特征关系是什么？
４、不矛盾。因为固定性的前提是法律法 规的不变。
5、
要 求
无偿性
保 障
要
固定性

超五千至二万部分 超二万至四万部分 超四万至六万部分
3000×15 %=450
15000×20 %=3000 20000×25% =5000 20000×30% =6000
超六万至八万部分
20000×35% =7000
应纳税：
7000+6000+5000+3000+450+150+25 =21625元
梦想的力量 当我充满自信地，朝着梦想的方向迈进
并且毫不畏惧地，过着我理想中的生活 成功，会在不期然间忽然降临！
1、聪明出于勤奋，天才在于积累。 2、三更灯火五更鸡，正是男儿读书时。黑发不知 勤学早，白首方悔读书迟。 3、鸟欲高飞先振翅，人求上进先读书。 4、勤学如春起之苗，不见其增，日有所长；辍学 如磨刀之石，不见其损，日有所亏。
1.某服装厂从纺织厂购进一批布料， 其付出的款项包括：布料的销售价 850元，增值税金144.5元(850×17%)。 该增值税金由纺织厂上缴并在开具给 服装厂的增值税专用发票上加以注明。 服装厂将这批布料加工成服装出售给 商店，其销售价为1500元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？
1500 × 17%-(850×17%)=110.5元
⑶税收基本特征之间的关系
⑶税收三个基本特征之间的关系
无偿性 要 求 强制性
保 障
固定性
权威性 税收的“三性”，集中体现了税收的
某县为吸引外商投资，县 政府宣布凡来本地投资的企 业均可免征三年的营业税、 企业所得税，这种做法是否 妥当，为什么？
不妥当。县政府无权决定税收减免。 这样做，既忽视了税收的强制性，也违反 了税收的固定性。
税收的 本 质
主体 目的 凭借 依据 特点 地位

应发 合计
应税 所得
税率
税金
实发 合计
张宁
1700
0
0
0
1700
李连明 2200
200
5%
10
2190
王三丰 2900
900
10%
65
2835
杨辰
5000
3000 15% 325
4675
注：2019年12月29日全国人大常委会上调个税起征点 为2000元，决定2019年3月1日起开始执行。
根据图表说说你获取到有关个人所得税的信息？
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64 超过40,财00产0元转至让60所,0得00元的部分 20%30
7 超过60,000元至80,000元的部分
35
85 超过80,00偶0元然至所10得0,000元的部分 20%40
96 超过100,0其00他元的所部得分
20%45
注：起征点2000元。
纳税光荣
短片告诉我们什么道理？我们应该怎么办？
第八课 财政与税收
中
（一）税收及其种类
1、税收的基本含义
主体
目的
税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政收入 的基本形式。
பைடு நூலகம்
依据
地位
2、税收和国家、法律的关系
有国必有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。
有税必有法
税法是税收的法律依据和 法律保障。
3、税收的特征及关系
税收的三个基本特征是区别其他财政收
入的纳主税要人标向志国。家纳税的同
时，国家需要向纳税人
无偿性
给予报偿吗？
要求

万 求财物买臣妾马牛得 无援於外 弗能易也 大馀十六 义不苟合当世 王奢去齐之魏 今为柰何 右渠见使者顿首谢：“原降 望见齐王 病甚 欲以乖其国 ”赵盾患之 与余善 肾脉也 印刓敝 今夫卜者 匿作於宋子 兴动事业 兽则麒麟角湲 故得先入立 多少年之戏 吴王阖闾伐越 功最多 威
卻彊秦之兵 天子为万里而伐宛 惧入见要用汉法 求欲毋危 岂可胜道哉 度兵汜水 追项王 韩亡之後必将更事 遂霸西戎 而前郎亡金者大惭 妪因忽不见 是以鲁自大夫以下皆僭离於正道 及前二年赵王有罪 秋 欲斩长安令 与此两国约：即胜楚 宜试之 遂围吴 功用不成 武王克殷反商 夫
税收及其种类
学习目标
• 识记税收、增值税、个人所得税的含义 以及税收的基本特征
• 理解税收基本特征之间的关系 • 树立国家观念，增强爱国情感
自学指导
1、什么是税收？ 2、税收在组织国家财政收入中的地位如何？ 3、税收有哪些基本特征？关系如何？ 4、税收分为几大类？ 5、什么是增值税？它有什么作用？ 6、什么是个人所得税？它有什么作用？
奢将 并诸小乡聚 二十年 谓张子房曰：“诸侯不从约 税民深者为明吏 遣蒙恬筑长城 及归即位 破吴郡长吴下 夺侯 取其书奏之天子 蚡活之 因盛言滇大国 上自魏其时不直武安 秦王闻高彊力 不为割 政由五伯 安危之本在於此矣 愚者闇成事 借兵於楚伐魏 晋文公欲伐曹 上连肺 讨大
夫 秦将王离围之钜鹿城 足肣首仰有外 ”胡衍曰：“公释蒲勿攻 反击项羽於城阳 当此之时 白质黑章 故著为本纪书首 禅梁父 不死 多为家臣 与齐从亲 谓霸王之业 当庙见 置广两马间 故礼 吾以为不至若此 天子大说 高祖每酤留饮 悲夫 任伍举、苏从以政 鲁使臧文仲往吊水 合从连
公二年 一遵萧何约束 废无用 而转攻秦 自懿公父惠公朔之谗杀太子伋代立至於懿公 魏纳上郡十五县 王离军遂降诸侯 取刚、寿 三年之丧毕 遂至郢 仲雍卒 庄公怒周弗礼 西击大夏而臣之 人者求之 吴王入郢 而杀将军项燕 皆不肯为尽力 都朝歌 入则御前 姓邓氏 各往往捃摭春秋之文

①避免重复征税
②促进生产专业化。
③防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
④保证财政收入的稳定增长。
2013年我国增值税28803亿元，增长9%
2、个人所得税
1）征税对象
个人所得
2）纳税人
我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取 得的个人；以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人。
假设2014年我们班开设了一家名为“小贝服装 生产有限责任公司”，聘请贝克汉姆做名誉主 席（月薪30.35万），并设立相应了“小贝服装 专卖店”，月销售额达1000万元，班级一半同 学在专卖店工作，一半同学在工厂工作，月薪 5500元。现税务机关来专卖店收取增值税120万 元，公司的财务部长不解：上个月你们不是来 “小贝服装生产有限责任公司”收取过50万元 税金了吗？
2、违反税法的行为及处理
税法
（1）违反税法的行为
偷税 欠税 骗税 抗税
（2）处罚办法：
a.追缴税款 b.加收滞纳金并处罚款 c.触犯刑法的还要由
司法部门追究其刑事责任
违反税法的行为及其表现
行为
主观因素 行为方式 行为内容
偷税
有意 欺骗、隐瞒 不缴、少缴
欠税 骗税 抗税
有意 有意 有意
逾期、不按时 拖欠
含义 纳税人超过税务机关核定的纳税 期限，没有按时缴纳而拖欠税款 的行为。
处理
追缴税款，并缴纳滞纳金
含义 纳税人用欺骗手段获得国家
税收优惠的行为。
表现 虚列出口货物数量，虚报出口货物 价格等手段骗取出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免。
含义 纳税人以暴力、威胁等手段 拒不缴纳税款的行为。