高校会计内部控制系统研究

新形势下高校财务管理内部番犍设研究引言新形势下，为全方而建设符合国家现实情况要求的内部控制系统，财政部制定出台了一系列的行政事业巾位内部控制规范等政策规定，2012年底印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自此打开了行政事业单位内部控制发展的新母象。

财政部发布了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》财会（2015）24号，清晰明了地提出了行政事业利位建立内控报告制度的要求，该指导意见的出台能够让行政事业单位更加重视单位的内部控制建设。

2017年财政主管部门发布的《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》［1］,能够更好地怦促行政事业单位落实内部控制建设要求，有力地促进行政事业单位内部控制建设。

2021年，财政部印发的《会计改革与发展“十四五”规划纲要》强调了“I位对于建立并有效实施内部控制的主体责任。

高校的内部控制工作作为行政事业单位内部控制工作的重要组成部分之一，内部控制建设的垂要性不言而嗡。

"十四五”时期，我国高等教育事业进入快速发展阶段。

高等教育发展所处的外部大环境和宏观政策已发生了很大变化，因此在面对新环境形势、新发展阶段、新目标理念、新工作要求的情况下，传统的管理体系已很难适应高校的建设发展。

高校为了适应新形势下社会发展变化步伐，需着重推进内部控制建设工作的现代化，通过杳缺补漏，可以更加促进高校内部控制体系的建设进程，通过落实高质量内控管理工作，不仅能够提高资金管理水平，还对于防控高校财务风险具有积极作用。

一、高校财务管理内部控制概述2015年，我国财政部正式出台了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（以下简称意见）。

该意见要求高校做好内控体系持续优化工作，全面推进内控业务流程的科学梳理。

一系列文件与政策的落实，既彰显了国家对高校内控工作的童视，也指明了高校内控建设方向。

高校贯彻内控建设工作根本目的在于促进办学管理与教育科研目标实现，逐步建立成熟、科学、现代的内控体系，保证高校工作有序开展。

高校内部控制制度研究论文摘要:随着我国教育体制的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。

本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。

关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施一、高校内部控制制度的含义及目标高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。

它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。

二、高校内部控制制度的基本原则1、合法性原则高校内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及高校的实际情况。

高校在设计内部控制制度时，要符合国家的法律、法规和政策,必须把国家的法律法规和政策体现到内部控制制度中,不能与有关的法律法规相抵触，不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监督。

这是高校内部控制制度的建立基本前提。

2、平等性原则高校内部控制应当约束高校内部所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。

内部控制成败如何取决于单位员工的控制意识和行为，而单位负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。

从我国一些单位的现状分析，这些单位不是没有建立内部控制制度，而是没有很好地执行。

其中，往往是单位负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制制度形同虚设或只对下不对上。

高校内部控制面前应该人人平等。

3、系统性原则在进行高校内部控制制度设计时要统筹分析，兼顾高校所处的社会经济环境和高校内部的情况，将内部控制贯穿于高校经济活动的各个方面，涵盖单位内部所有的经济业务及相关部门和岗位，对整个经济活动的全过程进行自始至终的监督和控制，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

高校会计内部控制探讨摘要：高校内部会计控制是指高校为了保证会计信息质量，提高财务管理水平，保护资产的安全与完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，运用会计管理的方法，对高校财务、会计工作和经济业务活动制定实施的一系列控制方法、措施和程序。

关键词：高校会计；内部控制中图分类号：f832文献标识码：a文章编号：1001-828x（2011）08-0084-01高校会计内部控制的健全合理与否，直接关系到高校会计核算的真实性、完整性。

高校会计内部控制的基本要求，一是健全性：即高校会计内部控制中建立强有力的关键控制点，不允许存在薄弱环节。

二是合理性：即高校会计内部控制的布局合理，不能有多余的或不必要的控制，正确区别一般控制点和关键控制点，划分控制职能，恰当进行人员分工和牵制，整个会计内部控制的设置符合成本效益原则。

一、高校会计内部控制的基本原则1.合法原则内部会计控制必须符合《会计法》等有关法律和财政部内部会计控制等有关行政法规的规定。

在会计内部控制工作中，要有强有力的法律措施保证会计人员的合法权益不受侵害，解决他们的后顾之忧，建立科学规范的事前预测、会计控制、检查分析、总结评价的方法体系，进一步加强会计法制建设。

2.全面性原则内部会计控制贯穿于高校经济管理的各方面、各环节，对高校的经济管理活勤进行全面的会计监督与会计控制。

据此制定涵盖高校经济管理活动各环节的、全面的内部会计控制制度，找出各经济业务处理过程中的关键控制点，并将内部会计控制制度落实到高校的决策、执行、监督与反馈等环节，保证高校经济管理活动的顺利进行。

3.适时性原则高校内部会计控制制度是一个动态的过程，应当随内外部环境的变化而变化。

制度不是一成不变的，与业务相关的法律法规或执行环境经过变化后，高校也应根据这些变化，与时俱进地对制度进行修订和完善，使之更好地发挥监督和控制作用。

二、做好高校会计内部控制的几点建议1.提高管理层的重视《内部会计控制规范》规定“单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责”，加强会计内部控制是时代发展的趋势，是高校财务管理的内在需求，更是高校提高竞争能力和未来发展的现实需要。

高校会计信息系统内部控制实施探析何志勤 昆明理工大学财务处近年来，高校会计信息系统的应用，大大提高了财务工作效率，同时，内部控制的载体、范围和对象、形式和内容也发生了较大的变化，给内部控制带来了新的问题和挑战。

本文指出了高校会计信息系统对内部控制的影响，分析存在的问题，提出加强高校会计信息系统内部控制的措施。

会计信息系统内部控制是指为确保会计信息计算机处理结果的准确性、处理过程的一贯性和自动性、处理环境的稳定性和安全性而建立起来的对会计信息系统的管理组织和应用过程进行相互牵制、相互联系的一系列具有控制职能的措施和规定的总称。

一、会计信息系统对内部控制的影响高校使用会计信息系统后，内部控制的重点由传统的手工纸质形式转变为人机结合，以会计信息系统为主实施内部控制，较传统的内部控制发生了较大的改变：1.内部控制载体发生变化。

高校在传统的会计模式下，拥有一套完整的内部控制制度与方法，经济业务从发生开始，每一笔业务都需要人工通过纸质凭证、纸质对账单、纸质账本等呈现，每笔经济业务必须经过人工严格的审核复查。

然而，高校在使用会计信息系统后，由于记录会计数据的载体改由计算机完成，已经发生了本质上的改变，原有的内部控制的制度和方法已经不适应会计信息系统内部控制管理的要求，无法对系统内的资料进行有效的管理。

2.内部控制的范围和对象发生变化。

高校使用会计信息系统后，内部控制的范围发生了很大的变化，不再局限于传统会计的基本会计制度和操作权限，而涉及到了会计信息系统的管理与维护、操作人员的职责和权限、硬件设备配备与维护、系统数据的备份和存储等内容。

由于会计信息系统工作自动化和控制程序化的特点，内部控制的对象发生了很大变化，很多手工控制手续实现了由会计信息系统自动处理。

会计工作的分工、岗位职责、权限也随之发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制。

3.内部控制形式发生变化。

高校使用会计信息系统后，由于信息系统的高速、稳定并具有很强的逻辑判断和分析能力，使内部控制形式发生了很大的变化，会计核算工作由信息系统集中完成，凭证数据一次录入后即在系统的控制下迅速、多次、准确地分别记入各种账簿，并据以编制报表。