高校财务内控系统方案

学校财务内控实施方案一、背景介绍。

学校作为一个组织实体，其财务管理是非常重要的一环。

财务内控是保障学校财务管理秩序、规范和安全的重要手段，对于学校的健康发展具有重要意义。

因此，制定并实施学校财务内控实施方案显得尤为重要。

二、内控目标。

1. 提高财务管理效率，降低管理成本；2. 防范和减少财务风险，保障资金安全；3. 规范财务管理流程，提高管理透明度和规范性；4. 提升学校财务管理水平，为学校的可持续发展提供保障。

三、内控内容。

1. 财务管理制度建设。

建立健全的财务管理制度，包括会计政策、财务报告制度、资金管理制度等，明确各项制度的内容、执行流程和责任人，确保财务管理工作有章可循。

2. 内部控制流程设计。

设计财务管理的内部控制流程，包括预算编制、资金使用、报销审批等环节，明确各部门的职责和权限，规范内部控制的执行。

3. 财务风险评估与防范。

对学校财务管理中可能存在的风险进行评估，制定相应的风险防范措施，包括资金管理风险、会计核算风险、财务造假风险等，确保财务风险得到有效控制。

4. 内部审计机制建立。

建立内部审计机制，对学校财务管理工作进行定期审计，发现问题及时纠正，提出改进建议，确保财务管理工作的规范性和合规性。

5. 信息系统安全保障。

加强学校财务管理信息系统的安全保障工作，包括数据备份、权限管理、网络安全等，防范信息泄露和系统攻击，确保财务管理信息的安全可靠。

四、实施步骤。

1. 制定内控方案。

学校财务部门应结合实际情况，制定财务内控实施方案，明确目标、内容、责任人和时间节点。

2. 推动落实。

学校领导要高度重视财务内控工作，明确责任部门和人员，推动内控方案的落实，确保各项措施得到有效执行。

3. 监督检查。

建立内控工作的监督检查机制，定期对内控方案的执行情况进行检查，发现问题及时整改，确保内控工作的有效性。

4. 完善改进。

根据实际情况，不断完善和改进财务内控方案，及时调整内控措施，确保内控工作的持续有效性。

我国高校财务管理内控机制的完善分析摘要：高校财务管理的内控机制是为确保学校科研、教学、人才培养各项活动顺利开展，防止舞弊、纠正错误，保护高校资产完整性、安全性，防止财务信息失真的重要制度保障。

高校财务管理内控机制不仅包括对会计系统的内部控制，同时也包括对高校内部审计和内部管理控制。

文章针对我国高校财务管理内控机制中存在的问题，提出完善对策。

关键词：高校财务管理内控机制完善治理结构高校财务管理的内控机制是为确保学校科研、教学、人才培养各项活动顺利开展，防止舞弊、纠正错误，保护高校资产完整性、安全性，防止财务信息失真的重要制度保障。

高校财务管理内控机制是提高高校财务管理水平和效益，实现自我制约、自我调整、自我检查的有效系统。

高校财务管理内控机制不仅包括对会计系统的内部控制，同时也包括对高校内部审计和内部管理控制。

一、高校财务管理内控制度存在的问题1.高校内控意识薄弱有的高校管理者对于财务管理的内控机制建设认识不足，重视程度不够，从而忽视内部控制机制的建设。

随着高等教育产业化时代的到来，各个高校都面临着十分重要的发展机遇期，但是，机遇伴随着风险，特别是高校管理人员与企业管理人员相比，缺少市场经历，在风险意识方面较为单薄，在管理决策上缺少相应的风险评估机制。

在我国现行的高等教育财务管理制度中，主要是以现金收支为会计核算基础的，难以适应成本核算要求，难以有效反映出高校的人才培养成本和办学经济效益，从而导致高校财务管理内控意识薄弱问题。

2.高校财务管理缺乏必要的风险监督机制目前，我国许多高校在教育产业化潮流的影响下，片面认为高等教育教学质量的提高就是大规模扩张办学规模。

所以一些高校十分重视扩张学校规模，增加招生人数以及校舍建设和基本建设等各种基础设施的建设投入上，但是对于其中的大量贷款以及盲目的扩张可能存在的风险并没有充分认识。

高校基础设施建设基本上都是来源于银行贷款，这部分银行贷款是需要还本付息的。

但是高校并不是属于盈利性企业，在招生形势较好的情况下，还有可能还本付息的，但是一旦教育形势发生转变，招生形势不妙的情况下，其债务风险就可能增加。

高校财务风险管理及内控策略摘要：我国一直十分重视教育问题，在科教领域也投入了大量的资金，高校无论是在硬件建设还是在科研教学中，发展进程都在不断加速。

然而在科教事业快速发展的今天，也逐渐暴露出一些问题，比如内部控制问题和财务风险管理问题，因此，要促进高校的发展，就必须要构建有效的财务风险管理体系，加强内部控制。

在本文中，首先分析了高校财务风险管理的几种类型，分析了风险管理和内部控制之间的相关性，同时将某高校的财务内部控制为例，分析了其现状，找到了内部控制下的高校财务风险管理问题。

在最后，本文综合了当前的高校财务风险管理研究成果，提出了有效的内部控制策略，希望能够给高校财务风险管理带来新思路，不断促进高校的现代化建设。

关键词：高校；财务风险；管理；内控策略中图分类号：在我国，高校是人才培养的主要阵地，随着教育体制的深入改革，拨给高校的办学资金和经费也越来越多，并且一些高校也从过去的单一依靠国家财政转变为多种方式开展资金筹备活动，这在促进高校快速发展的同时，也使得他们面临的压力和风险不断加大。

因此，怎样加强财务管理和内部控制，规避高校财务风险，这是当前财务管理面临的重要课题。

一、高校财务风险的类别高校财务风险通常是指在经营中因为各种无法掌握的因素造成的经济损失。

通常来说，在高校经营活动中，常见的财务风险包含下边三类，分别是财务管理风险、财务管理制度不完善风险以及投资风险。

(一)高校财务管理风险高校财务管理风险主要是在财务管理工作中教职工存在的违规操作导致的，使得高校财务在管理工作中产生一些疏漏。

在当前高校建设中，财务是保证其运行的基础和资金保障，一旦财务制度产生问题，会使得高校的析产核算信息出现问题，导致资产流失，严重的将直接对高校的运行造成影响。

在高校的财务风险中，财务管理风险是十分普遍的风险种类，并且常见的有教职工贪污、私自挪用公款等等，这些不但影响了高校的运作，造成资金安全问题，同时也影响了高校的社会效益，甚至让群众对高校教学产生质疑，影响高校的长效发展。

高校后勤财务内控及其优化设计摘要：内部财务控制是企业内部控制组成部分简称为财务内控，抓高校后勤内部控制应以财务内控为基础和切入。

关键词：内部控制财务内控绩效审计随着当前高校管理模式的变革、人事改革的推进以及素质教育综合要求的不断提高，在目前和今后将面临一系列亟待解决的突出矛盾。

解剖和谐校园的实质性内涵，结合当前的湖工大三校融合，笔者认为湖工大后勤的管理机制重在加强内部控制建设，既是湖工大后勤总公司风险管理的需要，也是提高经营效益的需要，同时还是加强公司财务管理、控制不良行为、凝聚人心，确保清正廉洁安全的需要。

1、内部财务控制的基本理论控制、内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制。

控制，涉及控制主体、控制客体与控制方式三个基本方面，由于本文探讨的主要是企业内部财务控制，所以文中若不特别说明，涉及的财务控制均可指企业实体内部财务控制。

2、工大后勤财务内控的现状及构建工大后勤始终坚持“以服务求生存，以市场求发展，以管理求效益，以奉献求支持”的后勤工作理念，建立健全适应市场经济需要的较完备的基本制度体系。

公司经过这几年经营，一方面实现了“资产养人”，为学校节余上千万元的开支。

另一方面，实现了固定资产增殖，建立了完善的后勤保障系统，为广大师生员提供优质服务。

2.1财务内控制度公司自成立以来，逐步建立了费用管理、会计管理、资金管理、税务管理、成本管理等等制度，属于学校的二级财务，涵盖了财务核算与管理的各个方面，这套制度体系在规范财务核算流程、堵塞漏洞、规避财务风险、深入挖潜增效等方面取得了较好的效果。

尤其在三校进行实质融合阶段，完成了四个统一的任务，既机制、人员、财务、采购等四个方面的协调与统一管理。

2.2内部审计情况目前的学校审计工作大多采取财务收支审计和经济责任审计做法。

自工大后勤总公司成立来，已经顺利通过了三次内部审计工作，两次是学校内部审计，一次是省设计厅关于内部投资项目审计工作，还有一次是对工大幼儿园的整改审计。

AI KUAI GUAN LI财会管理C- 53 -进入21世纪以来，高等教育进入了迅速发展的关键时期，高校的数量和规模都取得了关键性的发展，旨在为社会培养和输入人才。

但同时，伴随高校的发展其经费来源多、渠道广、制度内部的复杂性，使高校财务面临着诸多风险。

在这种情况下，高校务必通过完善财务内部控制的方式增强风险防范。

一、完善财务内部控制和风险防范管理的必要性（一）有利于深化高校改革国家中长期教育改革和发展规划纲要中明确提出，为进一步深化体制改革，政府及各级主管部门需要适度减少对高校审批事项的管理，给高校更多的自主权。

这对于高校而言既有益处，国家在宏观层面加以管控，高校自行进行内部各种事项的治理，但同时也有弊端，高校财务环境与以往相比发生了重要变化，高校财务风险管理也随之增强，由此进一步完善财务内部控制和风险防范管理对于进一步深化高校改革而言至关重要。

（二）有利于高校廉政建设完善高校内部控制与风险管理是贯彻党的三重一大决策制度的必然措施。

高校财务状况之所以陷入困境，关键原因就在于高校并没有相对完善的内部控制与风险防范管理制度。

《关于开展2016年行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》 《行政事业单位内部控制报告管理制度》 等财政部发布的文件中关于高校内部控制的建设指导，都足以显示国家对于高校内控体系建设的重视，因此，完善财务内部控制制度与风险防范体系，是高校当务之急亟待解决的问题。

（三）有助于完善内控体系高校财务内部控制体系的建设并不是由单一部门能够完成的工作，而是一个系统的体系，需要多个部门协调配合共同完成，从高校的领导层到教职工再到每个成员，以在高校内部形成人人遵守的内控管理体系。

高校财务内部控制与风险防范管理体系往往需要由财务部门牵头，由其他部门协调配合共同完成，财务内控体系承担着协调各个部门内控建设的重要作用，是确保高校财务健康有序运行、财务风险防范管理的核心主力，直接关系着高校财务内部控制与风险防范的成效。

第40卷第2期2018年3月泰山学院学报J O U R N A L O FT A I S H A N U N I V E R S I T YV o l .40 N O.2M a r . 2018高校财务内部控制制度的构建韩济长(泰山学院财务处,山东泰安 271000)[摘 要] 内部控制是一项管理活动,高校财务内控制度的构建,可以对高校内部的部门管理㊁职责分工㊁业务流程㊁经济活动等进行监督,达到有效防范风险的管控目标㊂[关键词] 高校财务;内部控制制度;构建;措施[中图分类号]G 647.5 [文献标识码]A [文章编号]1672-2590(2018)02-0133-03[收稿日期]2018-02-11[作者简介]韩济长(1965-),男,山东泰安人,泰山学院财务处高级会计师㊂ 高校财务内部控制是指学校为实现财务控制目标,通过制定制度㊁实施措施和执行程序,对学校经济活动风险进行防范和管控,对学校内部的管理部门岗位职责进行细化分工㊁业务活动按照必要的流程进行风险分析,对相应风险点制定管控措施㊁建立相互制约㊁相互监督的防范和管控体系㊂高校财务内部控制的建设和实施,对提高学校内部综合治理水平㊁规范学校层面和内部管理部门权力运行㊁规范财经秩序㊁加强廉政风险防控等方面,都具有重要的现实意义㊂一㊁高校财务内部控制存在的问题(一)内部控制环境还不完善‘高等教育法“明确提出:高校自批准设立之日起取得法人资格,法律规定了高校的法人地位㊂但是一直以来高校没有完全摆脱计划经济的束缚,还带有计划经济的明显烙印,政府与高校的关系没有很好理顺,实质上高校始终处于政府的附属机构地位,其法人的主体地位没有真正确立㊂(二)风险意识还比较淡薄随着高校办学规模扩张㊁在校生人数不断增加,学校急需改造㊁建设,在资金紧张的情况下,通过银行贷款㊁融资租赁㊁校内职工集资等方式筹措资金,对造成的潜在债务风险或现实财务风险,不能做到科学合理的研判和预警㊂(三)内部控制建设不到位一是财务内部控制制度不健全㊂‘会计法“和‘高等学校财务制度“都从法律法规的角度对高校必须建立财务内部控制制度进行了规定,但现实情况是,由于高校财务内部控制制度不健全或审核把关不严㊁落实制度不力,造成高校在财务管理方面出现了不规范行为,造成违纪违规的不良后果㊂二是预算管理缺乏统筹安排和科学论证㊂预算编制不能够全面㊁客观地反映学校财务收支状况,把握学校的工作重点和发展方向;预算编制方法不科学,缺乏教学㊁科研活动支出的成本基础资料分析测算,在支出预算编制中缺乏科学的费用标准,没有完全实现全面成本核算;预算执行力度弱,缺乏预算动态监控㊁跟踪㊁分析㊁评价制度和评价标准,对预算经费使用效益难以科学准确评价㊂二㊁构建完善的高校财务内部控制制度(一)预(决)算管理制度建设预算业务是财务内部控制的一项重要管控内容㊂预算编制要建立全面㊁完善的沟通协调机制,征集相关职能部门预算编制意见㊁建议扎实㊁充分㊁细致;预算编制与资产优化配置㊁资源共享相结合,与岗位职责和具体工作相对应㊂做到预算编制信息对称㊁依据充分㊁程序规范㊁方法科学㊁编制及时㊁内容完整㊁项目细化㊁数据准确; 一上 ㊁ 二上 预泰山学院学报第40卷算草案要征求学校领导意见㊁建议,进一步修改完善后提交党委会审议通过㊂预算审批按照规定程序批复下达,严格执行批复预算,避免 无预算支出或超预算支出 现象,规范预算追加调整程序㊂预算执行着重加快预算执行进度和提高预算执行质量㊂主要是建立预算执行分析机制㊁动态监控和调节机制,定期召开预算执行情况通报会通报预算执行情况,分析问题存在主客观原因,提出改进建议和措施,提高执行的有效性㊂年终决算是预算执行的总体结果反映,要做到决算真实㊁完整㊁准确㊁及时;预决算相互反映㊁相互促进,形成预算编制㊁预算执行㊁预算完成㊁预算评价一条龙机制,真正建立预算有目标㊁预算执行有监控㊁预算完成有评价㊁评价结果有反馈㊁反馈结果有应用的全过程预算绩效管理评价机制㊂(二)收支业务管理制度建设收支业务具体分为收入业务和支出业务㊂收入业务主要有收入依据㊁开票㊁收款㊁核算㊁上缴等主要环节,做到收入有批准㊁有项目㊁有标准㊁有合同等相关依据㊂加强收入票据管理,严格细化申领㊁启用㊁核销㊁销毁各个环节;票据管理设票据专管员㊁设台账㊁序时登记㊁按号使用㊁废旧回收㊁严格保管㊂收款按照标准或合同应收尽收,落实催收, 票款分离 ,学生收费实行批量代扣直缴,杜绝坐收坐支㊁ 小金库 现象发生㊂学校收入核算归口财务处管理职能部门,收入严禁设立账外账,应及时足额纳入法定账户核算㊂严格遵守财政规定,实行票款分离㊁及时足额上缴国库或财政专户,统一纳入财政预算管理㊂支出业务主要有审批㊁审核㊁支付㊁核算㊁负债等㊂支出审批符合权限(或授权)要求㊁程序合规㊁责任清晰㊂支出审核主要是要按照会计基础工作规范要求对原始凭证㊁记账凭证等票据凭证严格审核,做到凭据来源合法㊁经济事项确凿㊁内容真实完整㊁审批签证齐全㊁经费预算相符㊁支出标准无误㊂支付结算按照网上报销流程处理,原则上实行 无现金 报账系统,公用支出在充分使用公务卡的基础上,支出结算通过网银㊁电汇㊁转账㊁国库集中支付㊁零余额直接支付㊁授权支付等结算方式方法结算㊂支出核算要根据支付凭证及时记账,支付合同等原始资料作为账务处理依据㊂支出业务要重点加强负债管理和核算,负债业务不得有一人办理债务全过程,大额债务按照 三重一大 事项管理,集体研究,科学论证,动态监控,及时对账,做到账实一致,财产安全㊂(三)政府采购业务制度建设政府采购包括采购需求汇总㊁采购计划制定㊁领导决策与审批㊁招标文件起草准备㊁采购计划可行性研究论证㊁政府采购计划批复㊁公开招标与中标公示㊁政府采购合同签订㊁合同实施验收㊁文件档案与保管等㊂主要有预算计划㊁采购㊁合同签订㊁组织实施㊁验收㊁质疑㊁归档等主要环节㊂政府采购预算要建立需求㊁采购㊁使用㊁管理等几方的良好协调机制,按照需求和标准编制政府采购预算,纳入经费预算项目库,安排政府采购预算经费,进行政府采购系统管理,按照批复的政府采购预算安排采购计划,做到应采尽采㊂建立政府采购国资归口管理,多部门协调制约机制㊂严格政府采购申请㊁采购方式㊁信息发布㊁变更方式等审核㊂建立涉密项目保密条款制度,建立科学有效的政府采购验收制度,由专门部门或人员凭照相关依据㊁文件㊁制度㊁合同㊁清单等组织验收,验收结果要出具书面证明存案备查㊂国资处是采购质疑和投诉答复的责任部门㊁责任人,负责答疑解惑㊁后续相关问题善后处理㊂要加强完善政府采购预算计划㊁批复文件㊁投标文件㊁评标文件㊁验收证明等整理分类统计归档工作㊂(四)资产业务管理制度建设资产业务管理主要包括货币资产和实物㊁无形资产㊂财务处是货币资产职能管理部门;国有资产管理处是实物(资产)㊁无形资产的职能管理部门㊂货币资产主要是指银行存款㊁现金等资产,其管理的总体要求是在相互制衡的原则下,贯彻管钱不管账㊁管账不管钱的基本原则,坚决杜绝一人办理货币资金业务的全过程的现象发生㊂设好专职出纳岗位,出纳不得兼任稽核㊁记账(收支㊁往来款等)㊁档案保管;管好财务印章,严格履行程序,做到专门设备保管财务印章,财务专用章㊁个人签名章分开保管,人走柜锁,确保印章安全;严格按照相关制度规定和授权办理银行账户开立㊁变更㊁撤销等相关事务㊂通过定期或随机方式盘点现金㊁核对银行存款余额㊁抽查银行账目,随机或定期核查货币资产,保证账存㊁账实相符,确保货币资产安全㊂实物(资产)㊁无形资产管理主要431第2期韩济长:高校财务内部控制制度的构建有配置㊁使用㊁保管㊁处置㊁租借几个方面㊂管理总体要求是克服重购轻管问题,对资产进行定期维修保养㊁盘点㊁清查,确保资产的安全性㊁使用的有效性和共享性㊂实行资产归口管理岗位职责,建立台账㊁真正做到 人㊁卡㊁物 的高度统一,责任到人㊁账实相符㊂资产处置(租借)进行可行性研究与评估,集体研究决定,处置(租借)审批执行㊁动态追踪监管㊁绩效评价㊁责任追究㊂(五)建设项目业务制度建设建设项目业务管理主要有建设项目立项建议㊁可行性研究㊁集体决策㊁概预算编制与审核㊁招标与签订合同㊁项目实施与付款㊁变更调整与补充合同㊁竣工决算与审计㊁验收与交付使用资产等方面㊂建设项目立项属于 三重一大 重大经济事项,由集体研究决定,严禁个人决策或擅自改变集体决策,集体决策要形成书面文件,存案备查㊂项目建议书㊁可行性研究报告㊁概预算应该由学校基建部门初步编写㊁提交或委托专业技术专家和中介机构审核,并出具科学合理的评审意见㊂建设项目招标要按照政府采购规定组织实施,保证标的编制㊁评标人员保密,主动接受监督㊂招标结束与中标单位签订建设项目实施合同,合同履约,实行全程监理㊁跟踪审计㊂按照预算专款专用,国库支付项目按照规定支付,按照进度付款,付款审核,结算合规㊂建设项目的商谈和变更要严格规范,做到程序合法㊁手续完善,签证齐全㊁报批存查㊂建设项目完工,要按照相关规定及时办理工程结算㊁决算㊁审计,办理交付使用资产移交,资产入库入账,建设档案收集整理㊁归档保管㊂(六)合同业务管理制度建设合同管理要明确发展规划处或院长办公室作为牵头管理部门,建立学校内部管理制度和协调机制㊂合同管理包括法定(或授权)订立㊁合同履行㊁结算㊁保管保密㊁合同纠纷处理等几个方面㊂合同订立或签署要明确授权审批或签署权限,妥善保管使用合同专用章;严禁违规签署担保投资借款合同㊂合同文本要关注订立范围和条件,可经专业人员或专家参与合同修改完善,须经学校法律顾问审定,重要事项和意见要记录在案并妥善保管㊂建立履行合同监督㊁律师团或专业律师审查制度,审查合同草稿起草㊁补充合同条款㊁变更或解除合同,由于不可抗力因素或客观原因导致无法履行的合同应及时采取有效措施予以弥补㊂按照合同履行情况进行结算,未按合同履约的,应及时报告相关负责人研究处理㊂合同归口管理部门是合同义务的相关责任部门,负责全过程管理合同订立㊁履行㊁变更㊁解除等情况㊂财务部门要存查所有合同依据㊂各责任部门或相关责任人都要加强合同保密㊂合同纠纷,由发展规划处牵头㊁相关责任部门配合处理,协商谈判能达成一致的签订书面协议解决,无法协商解决的,及时报告负责人,按照合同约定采取仲裁方式或法律诉讼方式进行解决㊂[参考文献][1]刘长河.高等学校内部会计控制问题的研究[J].教育财会研究,2012,(4).[2]王雪飞.从内部控制角度探讨高校财务管理[J].行政事业资产与财务,2013,(1).(责任编辑梅焕钧)O n t h eC o n s t r u c t i o no fF i n a n c i a l I n t e r n a l C o n t r o l S y s t e mi nC o l l e g e s a n dU n i v e r s i t i e sH A NJ i-z h a n g(F i n a n c eD e p a r t m e n tT a i S h a nU n i v e r s i t y T a i'a nS h a n d o n g,271000)A b s t r a c t:W i t h t h e c h a n g eo f t h e i n t e r n a l f i n a n c i a l c o n t r o l e n v i r o n m e n to f c o l l e g e sa n du n i v e r s i-t i e s,i t i s p a r t i c u l a r l y u r g e n t a n dn e c e s s a r y t ob u i l d a p e r f o r m a n c e-o r i e n t e d f i n a n c i a l i n t e r n a l c o n t r o l s y s t e m s e c u r i t y s y s t e m t oa c h i e v ei n s t i t u t i o n a l i z e d,s t a n d a r d i z e d,s c i e n t i f i c,a n dr e f i n e df i n a n c i a l m a n a g e m e n t.T h e a r t i c l e a n a l y z e s t h e p r a c t i c a l s i g n i f i c a n c e,e x i s t i n g p r o b l e m s,a n d t h e p a t h o f i m p r o-v i n g t h e s y s t e m o f f i n a n c i a l i n t e r n a l c o n t r o l i n s t i t u t i o n s i nc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e su n d e r t h eb a c k-g r o u n do f t h en e ws i t u a t i o n.531。

高校财务信息化下内控分析摘要：随着经济全球化不断发展和信息化日益完善，健全的高校财务信息管理和内部控制体制在日益激烈的竞争环境下显得尤为关键。

财务信息化的发展和提升为高校财务管理提供了便利，但是财务信息化业务流程的变化直接影响着财务的内部控制，本文主要通过分析高校财务信息管理对内部控制体系进行阐述和说明。

并且对如何构建信息化环境下财务内部控制系统进行探索。

关键词：高校；财务；信息化；内控分析中图分类号：g475 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）06-0-01一、高校财务信息化管理和内部控制概述高校财务信息化主要是指高校的财务业务流程利用计算机技术和网络技术以及数据库技术通过系统化的管理模式，利用财务信息平台整合财务信息，为高校的运营觉得、战略决策和管理决策提供准确有效的财务信息。

高校财务管理信息化系统会直接影响到内部控制系统。

财务信息内部控制是财务管理者为了保护财务信息而组织的资产安全系统，只有通过内部控制系统保证财务信息的完整性和安全性，才能促进财务管理政策得以有效实施。

高校财务信息化管理的内部控制系统主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个基本部分构成。

高效的财务管理信息化建设能够为高校财务信息奠定良好的基础，而成功的内部控制，是保证财务资产安全完整的前提。

并且实现财务信息共享和信息整合，促进财务管理与高校管理的现代化。

成功的内部控制，可以保证财务管理信息化的高效实施和企业经营目标的顺利实现。

二、高校财务信息化中内部控制系统的构建随着信息技术和网络技术的应用和发展，给高校财务信息化的内部控制系统注入了新的内涵和血液。

使得财务内部控制成为系统安全保障和稽核牵制相结合的控制体制。

财务内部控制系统一般来说可以分为系统控制和管理控制两大类：1.系统控制：主要是指财务信息系统的程序设计和数据处理以及运行维护的过程，同时还包括网络维护和系统检测的控制制度。

通过系统控制实现高校财务管理信息化管理和内部控制相结合。

教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行)ﻫ教财厅〔2０１6〕２号部属各高等学校：根据财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2０１２〕２１号)和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2０１5〕24号）要求，为推动部属各高等学校进一步完善内部控制,提高内部管理水平，我部研究制定了《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行)》，现印发给你们。

请各校根据管理工作实际，参照该指南要求,尽快组织部署相关工作，确保２0１6年底前完成内部控制的建立和实施。

执行中如有困难与问题,请及时反馈我部财务司。

教育部办公厅2０1６年４月20日内部控制实施指南第一章总则第一条高校内部控制是指学校为实现办学目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控.高校内部控制的目标主要包括：保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益.第二条高校内部控制建设要紧紧围绕学校办学目标和事业发展规划，坚持服务于学校人才培养和科学研究。

通过规范管理、有效控制、追责问效、防范风险,支持学校的可持续发展。

第三条高校党政领导班子及其各级领导干部要高度重视内部控制建设,要将建立健全内部控制作为高校健全治理体系和提高治理能力建设的重要组成部分，列入学校长期规划，常抓不懈。

第四条高校内部控制建设应当遵循下列原则:（一) 全面性原则:内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则：在全面控制的基础上，学校应当关注重要经济活动及其可能产生的重大风险.（三) 制衡性原则:学校应当在岗位设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的工作机制。

(四) 适应性原则:内部控制应当符合国家有关法律法规和学校实际情况，并随着外部环境变化、经济活动特点和管理要求提高，不断修订和完善。

第二章组织架构第五条高校党委要发挥在学校内部控制建设中的领导作用；校长是内部控制建设工作的首要责任人,对内部控制的建立健全和有效实施负责；学校领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作;学校内部各部门负责人对本部门的内部控制建设承担具体责任．第六条高校要成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组,负责领导内部控制建设工作。

2019年第12期（总第228期）财会研究浅谈高校财务内控制度建设及廉政风险防范措施董晓洁（内蒙古民族大学财务处，内蒙古通辽028000）摘要：廉政风险是当前的一个热点问题，也是高校财务管理的重要组成部分。

加强廉政风险防控，是规范权力运行，从源头上杜绝腐败的重要举措。

所以，自行政事业单位内部控制规范实施以来，许多高校都在廉政风险制度建设和廉政风险防控方面做出了积极的努力。

文章简述了财务内控制度建设及廉政风险防范的意义，然后提出了高校财务内控制度建设及廉政风险防范措施。

关键词：高校；财务内控；廉政风险；防范措施高等教育事业的不断发展，促使高校科研专项资金数额不断增长，传统的财务管理模式已经无法满足高校财务管理需要。

完善财务内控制度，采取有效的廉政风险措施确保高校资金资产安全，是确保高等教育稳定发展的要求。

有法可依，是确保高校资金资产安全的根本，这也要求高校在财务管理中，要重视财务内控制度建设。

一、财务内控制度建设及廉政风险防范的意义高等教育去精英化，使得许多高校的建设规模都不断扩大，高校经济业务也呈现出多元化发展趋势。

与此同时，高校筹资渠道不断拓宽，高校流动资金数量也大幅度增加。

在利益驱使下，在行使职权的过程中，一些高校领导干部出现了一些违背职业道德和国家法律规定的行为，如滥用职权、贪污腐败、占用专项资金等，许多高校领导因涉嫌违纪被查，而许多被查的领导都涉及了贪污受贿。

这些，揭示了财务内控管理与廉政风险防范的重要性，也给高校财务内控管理与廉政风险防范提出了较高的要求。

依法治国，是我国的基本国策。

在财务内控管理与廉政风险防范中，建立健全财务内控制度，是贯彻落实惩治和预防腐败体系的重要举措，是高校财务内部管理的基础。

立足于财务内控制度建设，高校可以在内部开展大规模的廉政风险点排查，控制风险源，开展财务内控风险教育，提高财务经办人员的岗位意识。

所以，从某种程度来说，高校财务内控和廉政风险防范，必须要从建立健全财务内控制度建设做起。

高校财务内控系统方案简介随着高校财务管理工作的日益复杂和大规模化，内部控制成为高校财务管理的重点和难点之一。

计算机技术愈发成熟，高校财务内控系统从传统的文件管理、人工审核、人工财务数据处理向集成管理、自动审核、数据统计等方向发展。

这篇文章将介绍一种高效的高校财务内控系统方案。

内控目标高校内部控制系统旨在实现以下目标：1.保障预算、采购、付款等财务核算流程的合规性、真实性，防止资产流失和经济纠纷等问题；2.提高财务人员工作效率，减少繁琐的人工财务数据处理，进而降低错误率和人为管理成本；3.提高内部审计效率，发现问题更加及时，降低风险。

系统要素系统要素包含以下方面：1.系统的GUI设计：易懂简洁，美观易操作，符合用户习惯；2.系统逻辑处理方案；3.数据处理方式：数据与信息的导入、输出和管理方式；4.安全控制系统：安全防护，用户权限控制；5.各种报表的规划，设计与输出。

系统方案数据库设计•采用MySQL数据库作为全系统的底层数据库，方便维护，与系统的集成开发平台保持同步更新。

MySQL是当今较为流行和成熟的开源数据库，稳定性高，性能也不错。

•财务管理模块：包括预算管理、费用报销、付款管理等，作为系统的核心模块。

•用户权限管理模块：实现用户角色和权限的分级管理，防止非法人员使用和信息泄露。

•报表统计分析模块：采用数据分析方式，对财务信息进行统计分析，生成各种财务运营报表，方便决策者了解各方面财务现状，进行预判和调整。

系统界面•界面美观易懂：采用现代化、简约化的风格，减少系统界面反应时间，提高用户体验。

•用户自定义功能：不同的用户在系统中可以根据自身实际需要进行个性化设置，减少无用信息读取的时间。

系统运行•可远程登录：用户可以在局域网内或者互联网下远程登录系统，便于外部用户的使用。

•系统稳定性：根据系统实际需要设计多套服务器架构，达到系统24小时运行，7天不间断监控的目的。

•完整日志记录：能够记录所有的数据输入、输出和审核流程信息，方便事后追溯。

高校内部控制建设工作方案一、背景与目标近年来，高校面临着日益复杂的管理环境和风险挑战，需要建立健全的内部控制体系，保证高校各项工作的合规性和有效性。

本方案旨在提出一套高校内部控制建设的指导方向和具体措施，以实现高校内部控制工作的全面升级和持续改进。

二、原则与机制1. 原则- 合规性原则：按照国家法律法规的要求，进行内部控制建设，保证高校各项工作的合法合规，防范各类风险；- 风险管理原则：建立科学完善的风险管理机制，识别、评估和应对高校面临的各类风险；- 效率与效益原则：优化高校内部管理流程，提高工作效率和资源利用效益；- 信息披露原则：建立透明的信息披露机制，及时公开高校运行情况、财务状况和风险信息。

2. 机制- 建立内部控制委员会：成立内部控制委员会，由高校领导、相关职能部门负责人和专业人士组成，负责内部控制的决策、协调和监督工作；- 制定内部控制政策与规程：制定和完善高校内部控制政策、规程和操作手册，确保内部控制工作的规范性和连续性；- 执行内部控制审核与评估：定期进行内部控制审核与评估，及时发现问题和风险，采取措施加以改进；- 设立风险预警机制：建立快速反应的风险预警机制，对高校面临的各类风险进行准确识别、预警和预防；- 建立内部控制宣传教育机制：组织开展内部控制宣传与培训，提高高校工作人员的内控意识和操作水平。

三、内部控制功能域1. 资产管理控制- 设立资产管理制度：建立资产购置、使用、报废等环节的管理制度，确保资产安全和合理使用；- 完善设备台账：建立设备资料完备、实时更新的设备管理台账，提高设备信息的准确性和管理效率；- 强化仓库管理：健全仓库管理制度，实行周密的出入库管理，防止资产遗失和损坏；- 加强设备维护：建立设备维修保养制度，确保设备正常运行和寿命的延长。

2. 财务管理控制- 健全财务预算控制：建立健全财务预算编制和执行制度，合理分配和利用财务资源；- 加强采购管理：建立规范的采购管理制度，确保采购程序的透明、公正和合规；- 完善财务核算制度：建立科学、规范的财务核算制度，及时准确地反映高校财务状况；- 加强财务审计工作：加强内外部财务审计工作，确保高校财务报告的真实性和合规性。

构建高校财务内控机制的措施【摘要】为提高高校经费的使用效率,保证高校资金安全,防范财务会计领域的经济犯罪行为,文章从配备合格的财务会计人员等十项措施入手,就构建高等学校财务内控机制进行了论述。

【关键词】高校;财务内控机制;监督;防范随着高校规模的逐步扩大,高校可用资金越来越多,收入渠道越来越广,财务管理工作越来越复杂,然而,由于高校少数管理人员和财会人员法制观念淡漠,加之财务内控机制不完善,贪污、挪用公款和收受贿赂等违法行为屡有发生,在社会上造成了极为不良的影响。

为使高等教育事业得以健康发展,高校在加强财务管理的同时,必须构建较为完善的财务内控机制,预防各种经济犯罪的发生,保证高校的资金的安全。

高校财务内控制包括高校财务管理体制的建立和管理制度建设两项内容,是高校财务管理责职和职权配置的统一。

完善的财务管理机制能促使各类财务管理人员之间形成相互监督、相互制约的制衡关系,那么怎样才能在高校内部构建这样一种理想的财务内控机制呢,笔者认为可采取以下十项措施:一、配备合格的财务会计人员合格的财务会计人员,指财务会计人员必须具备从事财务会计工作的基本技能和良好的职业道德。

《会计法》规定:“从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书”,“证书”是掌握技能的表现,如果会计人员不具备会计核算的基本技能,不掌握会计核算的方法,他就有可能制错单、记错账、付错款,发生货币资金短缺和“账表”不平等现象,这就为贪污等违法行为留下了隐患。

《会计法》规定:“会计主管人员除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历”,目前,很多高校的会计主管人员不具备这种“资格”,高校领导很少视财务管理为一项专门的职业技术,试想,如果财务负责人不懂财务,如何进行财务管理,如何对会计人员进行合理分工,如何对财务报表进行分析,如何发现会计核算方面的漏洞。

会计人员的职业道德比会计人员的职业技能更为重要,会计人员职业道德越差,技能越高,贪污、挪用的手段越高明,其违法行为就越难被发现,对高校造成的资金损失就越大。

2024学校内部控制工作计划标准样本为推进市直行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》（以下简称《内控规范》）在我市的____实施和有序推进，特制定本实施方案。

一、统一思想《内控规范》将内部控制的基本原理与行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。

实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实____八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。

二、实施范围从今年起在市直党群机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检察机关和事业单位（以下统称单位），全面实施《内控规范》工作。

三、总体目标通过《内控规范》的____实施，夯实市直行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果。

四、组织领导为做好《内控规范》的____实施工作，市财政局建立由局长为主任、分管局领导为副主任，局内相关科室、市直各部门（单位）为成员共同参与实施的工作联络机制，对全市行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。

各部门（单位）要成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定____实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。

五、实施步骤全市《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：（一）组织发动（____年____月）。

召开市直行政事业单位内部控制规范实施动员和培训会，组织各部门（单位）学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范（试行）》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础;各部门（单位）按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施;做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围;制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动。