上海工业用地需缴纳土地使用税吗-工业用地的土地使用税

工业用地土地使用税征收标准工业用地土地使用税简称“土地使用税”，是一种以税收形式，对企业在国家规定范围内购买或租赁工业用地和领地而征收的税收。

它既可以控制多媒体宽带，又可以为国家财政贡献一定的收入。

一、税率的确定工业用地土地使用税的税率不同地方的规定也不同，但是总的原则是依照《中华人民共和国企业所得税法》规定的原则，依据土地使用的特征，设定一定的金税比率，主要考虑的因素有：1.根据土地的功能、利用情况和内容，再选择合适的税率；2.根据企业在土地上现有或建设的有形资产及应纳税额，选择合适的税率；3.根据管理成本、企业可支配能力以及税收影响程度，决定税率。

二、实施过程工业用地土地使用税实施过程主要包括：1.由地方政府按照法定税率出具“工业用地土地使用税缴纳凭证”，经由土地税收行政机关进行税收征收；2.由于本税的税基及税率均有限，因此，纳税人应经常核对自己的购买土地成本和税额，以便准确无误地按要求缴纳税款；3.企业在经营中如符合税法规定的条件，可以减少工业用地土地使用税的税率，以及申请延期缴纳或免除纳税；4.土地税收减免或豁免经有关行政机关批准后，企业才符合减免条件。

三、缴税期限企业在购买或租赁工业用地时，应在购买或租赁的成交之日起9日内向当地土地税收行政机关缴纳工业用地土地使用税，超过期限及无故不缴纳者，应按月加收3‰的滞纳金。

四、审核方式企业缴纳工业用地土地使用税时，土地税收行政机关应同时对企业所缴纳的税额进行审核，以验证企业在缴纳税款时是否有正确的理由和事实。

如果企业在缴纳税额时有违反法律规定或违反税务范围的行为，土地税收行政机关有权按照法律规定处理企业的违规行为。

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工业生产土地使用税的规定
我国土地使用的性质有很多，最常见的类型为农业用地、工业用地、建设用地等。

土地的使用性质是不能随便改变的，特别是农业用地，没有土地管理部门的同意是不能变成工业用地的，那么工业生产土地使用税的规定是怎样的?下面由小编为读者进行解答。

一、工业生产土地使用税的规定
工业用地需要交纳土地使用税。

按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，土地使用税的纳税义务人为：在城市、县城、建制镇、工范围内使用土地的单位和个人。

单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

按照此规定，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。

具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。

但是需要注意一种特殊情况，即《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕56号)规定：在。

上海市土地分类标准
一、土地用途分类
1. 居住用地：指用于居住用途的用地，包括住宅、公寓、别墅等。

2. 商业用地：指用于商业、服务业等经营性用途的用地，如商场、饭店、写字楼等。

3. 工业用地：指用于工业生产、研发等用途的用地，如工厂、仓库、研发中心等。

4. 农业用地：指用于农业生产、农副产品加工等农业活动的用地，如耕地、林地、牧场等。

5. 公共设施用地：指用于公共设施建设和使用的用地，如公园、道路、学校等。

6. 特殊用地：指用于特殊用途的用地，如军事设施、宗教场所等。

二、土地利用现状分类
1. 建设用地：指已开发建设并供人们生产、生活使用的用地，包括居住用地、商业用地、工业用地等。

2. 农用地：指用于农业生产的用地，包括耕地、林地、草地等。

3. 未利用地：指尚未开发利用的用地，如荒山、荒地、盐碱地等。

三、土地权属性质分类
1. 国有土地：指由国家拥有所有权的土地。

2. 集体土地：指由集体经济组织拥有所有权的土地。

四、土地等级分类
1. 一级土地：指对城市发展有重大影响的土地，如市中心区、商业繁华区等。

2. 二级土地：指对城市发展有较大影响的土地，如市区中心区、一般商业区等。

3. 三级土地：指对城市发展有一定影响的土地，如郊区一般地区等。

五、土地规划分类
1. 城市建设用地：指在城市规划区内用于城市基础设施和公共设施建设的用地，如居住区、商业区、工业区等。

2. 乡村建设用地：指在农村集体土地上用于乡村基础设施和公共设施建设的用地，如农村居民点、乡村道路等。

⼯业⽤地⼟地使⽤税有哪些标准，如何缴纳？城镇⼯业⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额，按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶⼟地使⽤税年应纳税额。

具体标准如下：1、⼤城市1、5元⾄30元。

2、中等城市1、2元⾄24元。

3、⼩城市0.9元⾄18元。

4、县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

⼯业⽤地是⽤来⽣产的，⽣产各种⼈们需要的物品，建设各种⼈们⽣存的建筑。

⼯业⽤地也是城市⼯业化的标准，不仅改善了⼈们的⽣活，还促进了城市的发展。

⼯业⽤地与普通⼟地⼀样也需要缴税，⼟地使⽤者需定期将税上缴国库。

那么，⼯业⽤地有哪些标准，如何缴纳?请看下⽂。

⼀、⼯业⽤地⼟地使⽤税标准我国⼯业⽤地的⼟地使⽤税主要看该块地位于的城市规模是怎样的。

城镇⼯业⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额，按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶⼟地使⽤税年应纳税额。

具体标准如下：(⼀)⼤城市1.5元⾄30元;(⼆)中等城市1.2元⾄24元;(三)⼩城市0.9元⾄18元;(四)县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

⼤、中、⼩城市以公安部门登记在册的⾮农业正式户⼝⼈数为依据，按照国务院颁布的《》中规定的标准划分。

⼈⼝在50万以上者为⼤城市;⼈⼝在20万⾄50万之间者为中等城市;⼈⼝在20万以下者为⼩城市。

各省、⾃治区、直辖市⼈民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适⽤税额幅度。

经济落后地区，⼟地使⽤税的适⽤税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适⽤税额标准可以适当提⾼，但须报财政部批准。

⼆、⼯业⽤地⼟地使⽤税缴纳流程1、填写⼯业⼟地使⽤税交税申报表，并且签好字盖好章。

2、送办税窗⼝交税务⼈员录⼊电脑(或⽤纳税⼈⾃助办税台⾃⾏录⼊电脑)。

3、税务⼈员开税票缴纳⼯业⼟地使⽤税款。

4、⽹上申报⼯业⼟地使⽤税缴纳的具体流程：①登录国税局纳税申报⽹站;②进⼊⼯业⼟地使⽤税纳税⼈⾃⼰的⽹上申报平台;③录⼊⼯业⼟地使⽤税缴纳申报数据，上传税务局;④进⾏⽹上申报平台扣款或到税务局窗⼝开票缴税⼯业⼟地使⽤税。

上海市人民政府办公厅关于调整土地使用费标准问题的通知文章属性•【制定机关】上海市人民政府•【公布日期】1991.09.16•【字号】沪府办[1991]114号•【施行日期】1991.09.16•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文上海市人民政府办公厅关于调整土地使用费标准问题的通知(沪府办(1991)114号)市土地局：沪土发(1991)96号文悉。

经市人民政府研究，同意《关于调整土地使用费标准的请示》，请按有关规定组织实施。

一九九一年九月十六日关于调整土地使用费标准的请示市人民政府：《上海市中外合资经营企业土地使用管理办法》(沪府发(86)第113号文)(以下简称《办法》)自市府发布实施以来已五年了，这对本市外商投资企业用地的管理，保护国家和外商投资企业的合法权益，加快本市改革开放步伐，利用外资发展外向型经济，起到了积极作用。

但随着城市基础设施、投资环境的改善，土地使用制度改革的深化，特别是浦东新区的开发、开放，国有土地将全部实行有偿使用等情况，本市的土地使用费标准和地段等级亟待调整。

现行的《上海市土地使用费标准》存在的问题：一是收费标准幅度太大，难以执行，外商投资企业往往愿接受低限标准缴纳，而不愿按中上限标准缴纳；二是等级之间标准交叉，不能完全体现级差地租；三是标准偏低，不利于土地使用权有偿出让的推行。

现根据《办法》第九条“本市土地使用费标准的调整，由市土地局根据实际情况提出具体方案，报经市人民政府批准后实行。

每次调整幅度不超过百分之三十”的规定，提出如下调整方案：一、调整收费标准的指导思想：本着有利于引进外资，发展外向型经济，方便执行，减少矛盾，有利于土地批租，促进房地产市场发展的原则，原则上取消收费幅度(见附件一)。

同时，为了适应浦东新区的开发、开放，单独制定浦东新区的地段划分和收费标准(见附件二)。

二、调整的幅度1、对商业、金融、旅馆、综合、文化娱乐项目用地，在原上限标准的基础上平均调高24%；2、工业、仓储、交通、居住、教育、科技、卫生、体育项目用地，均维持原上限标准；3、种植、养殖业用地，除八、九级定为原中限标准外，其余均保留下限标准；4、补充“十级”即原“滩涂”收费标准。

工业土地使用税标准工业土地使用税是指国家对工业用地的使用所得收取的税费，是一种财产税。

工业土地使用税的征收标准是根据土地的利用价值和土地的面积来确定的。

根据《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国土地使用税暂行条例》，工业土地使用税的征收标准应当合理、公平、合法。

下面我们来详细了解一下工业土地使用税的标准。

首先，工业土地使用税的征收标准是根据土地的利用价值来确定的。

土地的利用价值是指土地利用所能带来的经济效益。

一般来说，土地的利用价值越高，工业土地使用税的征收标准也就越高。

土地的利用价值可以通过土地的位置、土地的用途、土地的市场价格等因素来进行评估。

根据评估结果，确定工业土地使用税的征收标准。

其次，工业土地使用税的征收标准还与土地的面积有关。

一般来说，土地的面积越大，工业土地使用税的征收标准也就越高。

因为土地的面积越大，其利用价值也就越高，所以工业土地使用税也应当相应增加。

当然，在确定工业土地使用税的征收标准时，还需要考虑到土地的实际利用情况，避免对企业的生产经营造成不必要的负担。

最后，工业土地使用税的征收标准还应当根据地方的实际情况进行调整。

不同地区的土地利用价值和土地的面积都存在差异，因此工业土地使用税的征收标准也应当因地制宜。

地方政府可以根据本地区的实际情况，结合土地利用规划和土地资源供求情况，确定合理的工业土地使用税的征收标准，既能保证税收的公平合理，又能促进工业用地的合理利用。

综上所述，工业土地使用税的征收标准是根据土地的利用价值和土地的面积来确定的，应当合理、公平、合法。

地方政府在确定工业土地使用税的征收标准时，应当充分考虑土地的实际情况，避免对企业的生产经营造成不必要的负担。

同时，也应当根据地方的实际情况进行调整，制定合理的征收标准，促进工业用地的合理利用。

法院拍卖的工业用地使用权（出让类型）及厂房过户应交多
少税费
应交三项税：土地增值税、契税、土地使用税。

土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令[1993]138号)第二条
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。

契税根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令[1997]224号)第一条
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

根据第三条契税税率为3—5%。

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

具体可以到土地所在地区的土地管理部门查询。

土地使用税根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令[1988]17号)第四条
土地使用税每平方米年税额如下：
一、大城市0.5元至10元；
二、中等城市0.4元至8元；
三、小城市0.3元至6元。

上海市城镇土地使用税实施办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市城镇土地使用税实施办法（１９８９年３月２８日上海市人民政府第２号令发布）第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条凡在本市市区、县城，建制镇，金山卫石化地区和高桥、安亭、桃浦工业区范围内，使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应按本办法缴纳土地使用税。

中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业仍按《上海市中外合资经营企业土地使用管理办法》执行。

第三条本市土地使用税按划分的地段等级确定税额。

根据地理环境条件，本市城镇土地分为九级。

各地段等级土地使用税每平方米年税额如下：市市市市市市市１９８４年以后从郊区崇明地段区区区区区区区划入市区的地区，金山卫县城等级特一二三四五六石化地区，高桥、安亭、、堡级级级级级级级桃浦工业区，县城，建制镇镇（不包括崇明县）适用税额7.5 6.5 5.5 4.5 3.5 2.5 2 1 0.50（元）以上地段等级的划分范围，由各区、县税务机关按照上海市人民政府批转的《关于加强私有出租非居住用房管理意见》（沪府发〔１９８６〕３６号）中有关规定核定。

其中，沿道路的土地按该道路的地段等级计征；不沿道路的土地按门牌所属路名的地段等级降低一级计征；不沿道路的土地其门牌无路名的，按四周道路平均地段等级降低一级计征；十字路口或沿几条道路的土地按所处道路中平均地段等级计征。

土地等级的变动，由市税务局会同市土地局等部门确定。

第四条本市纳税人应纳土地使用税的土地，按《上海市国有土地使用证》或《上海市土地临时使用证》所核定的户名、面积计算。

上海市地方税务局关于确定本市外环线以外征收城镇土地使用税的工业园区等其他区域范围的通知文章属性•【制定机关】上海市地方税务局•【公布日期】2008.04.08•【字号】•【施行日期】2008.04.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】城镇土地使用税正文上海市地方税务局关于确定本市外环线以外征收城镇土地使用税的工业园区等其他区域范围的通知各区县税务局、各财税分局：《上海市城镇土地使用税实施规定》第二条第一款规定，外环线以外“经市政府批准征收城镇土地使用税的工业园区等其他区域”内使用土地的单位和个人，应当缴纳城镇土地使用税。

经市政府批准，对处于外环线以外的国家级和市级工业园区、开发区以及宝钢宝山厂区纳入城镇土地使用税征收范围。

附件：列入征收范围的工业园区、开发区名单上海市地方税务局二ＯＯ八年四月八日附件列入征收范围的工业园区、开发区名单一、国家级1、上海闵行经济技术开发区2、上海漕河泾出口加工区3、上海闵行出口加工区4、上海佘山国家旅游度假区5、上海松江出口加工区6、上海张江高新技术产业开发区7、上海外高桥保税区8、上海金桥出口加工区9、上海青浦出口加工区10、上海市漕河泾新兴技术开发区11、上海嘉定出口加工区12、洋山保税港区二、市级1、上海崇明工业园区2、上海星火工业园区3、上海紫竹高新技术产业园区4、上海浦东康桥工业园区5、上海化学工业园区6、上海浦东合庆工业园区7、上海南汇工业园区8、上海奉城工业园区9、上海宝山工业园区10、上海月杨工业园区11、上海富盛经济开发区12、上海浦东空港工业园区13、上海嘉定工业园区14、上海嘉定汽车产业园区15、上海莘庄工业园区16、上海西郊经济开发区17、上海松江工业园区18、上海松江经济开发区19、上海奉贤经济开发区20、上海金山工业园区21、上海枫泾工业园区22、上海朱泾工业园区23、上海青浦工业园区。

上海市税务局关于征收土地使用税几个问题的处理意见的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市税务局关于征收土地使用税几个问题的处理意见的通知（沪税地[1989]96号1989年10月4日）现对征收土地使用税几个问题的处理意见通知如下：一、国内企事业单位和个人出租房屋给外商投资企业，其出租房屋的土地使用权属于国内企事业单位和个人，应按规定征收土地使用税。

由于市人民政府沪府发(1986)113号发布的《上海市中外合资经营企业土地使用管理办法》第十五条规定；“租赁房屋开办的合营企业，由房屋出租者向市土地局缴纳土地使用费”，对这些出租给外商投资企业的房屋用地，已由土地局向出租房屋的企事业单位和个人征收土地使用费的，可暂缓征收土地使用税。

二、一些区土地局与企事业单位签订临时用地协议书，并按土地级差和用途征收土地临时使用费，是否要征收土地使用税的问题。

根据市人民政府第2号令发布的《上海市城镇土地使用税实施办法》规定：“经批准临时使用土地的纳税人，临时使用期内的土地使用税，应在批准用地时一次缴纳入库”，因此，对这些企事业单位与土地局签订协议的临时用地，仍应按规定征收土地使用税。

对土地局征收土地临时使用费的问题，应按照国务院发布的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条理》第十四条规定停止征收。

三、各单位和个人委托房管部门代理经租的房产用地，应按规定征收土地使用税。

但对一些租金收入偏低抵不上应纳土地使用税的代理经租房产用地，可暂缓征收土地使用税，具体征收问题由各区、县局与各区、县房管部门研究确定。

四、工商行政管理部门在公共道路、街坊搭建集贸市场房屋或敞棚用地，可暂缓征收土地使用税。

关于加强本市工业用地出让管理的若干规定（试行）(2014-04-21 12:06:23)沪府办〔2014〕26号上海市人民政府办公厅转发市规划国土资源局制订的《关于加强本市工业用地出让管理的若干规定（试行）》的通知各区、县人民政府，市政府有关委、办、局：市规划国土资源局制订的《关于加强本市工业用地出让管理的若干规定（试行）》已经市政府同意，现转发给你们，请认真按照执行。

上海市人民政府办公厅2014年3月28日关于加强本市工业用地出让管理的若干规定（试行）第一条（目的和依据）为全面实施“总量锁定、增量递减、存量优化、流量增效、质量提高”基本策略，充分发挥土地资源市场配置作用，加强工业用地出让全生命周期管理，促进上海经济社会转型发展，根据《中华人民共和国土地管理法》、《上海市土地使用权出让办法》、市政府印发的《关于进一步提高本市土地节约集约利用水平的若干意见》等，结合本市实际，制订本规定。

第二条（定义及适用范围）本规定所称工业用地出让全生命周期管理，是以提高土地利用质量和效益为目的，以土地出让合同为平台，对项目在用地期限内的利用状况实施全过程动态评估和监管，通过健全工业用地产业准入、综合效益评估、土地使用权退出等机制，将项目建设投入、产出、节能、环保、本地就业等经济、社会、环境各要素纳入合同管理，实现土地利用管理系统化、精细化、动态化。

本市新增供应的工业用地产业项目类、工业用地标准厂房类、研发总部产业项目类、研发总部通用类等建设用地，均按照本规定执行。

历史违法工业用地处置、存量工业用地扩大用地面积、提高建筑容积率、分割转让、原划拨土地转出让等情形，参照本规定执行。

第三条（基本原则）坚持遵循项目全生命周期规律，合理确定工业用地弹性出让年期。

坚持落实土地利用全要素管理，明确工业用地的单位土地投入、产出、节能、环保、本地就业等经济、社会、环境约束性指标。

坚持实施土地利用全过程管理，实现项目开竣工、投达产、土地利用绩效评估和土地使用权退出的全过程管理。

上海市土地分类标准土地是国家资源，对于城市的发展和建设起着重要的作用。

上海市作为中国经济的重要中心和国际大都市，土地的合理分类和利用对于城市的可持续发展至关重要。

上海市土地分类标准是根据国家发展和规划需求以及本市实际情况而制定的，旨在科学分类、合理利用和保护土地资源。

一、城市建设用地城市建设用地是指用于城市工商业、住房、市政和公共设施等城市建设用途的土地。

根据上海市的发展需求和规划布局，将城市建设用地进一步细分为住宅用地、工业用地、商业用地、公共设施用地、交通运输设施用地等。

1.住宅用地：用于建设居住建筑，提供居民住房的土地。

包括集体建设用地和商品住房用地。

2.工业用地：用于建设工业企业、厂房等生产设施的土地。

根据不同的工业类型和规模，可以细分为重型工业用地、轻型工业用地、高新技术产业用地等。

3.商业用地：用于建设商业综合体、购物中心、超市等商业设施的土地。

4.公共设施用地：用于建设公立医院、学校、文化设施、体育设施等公共设施的土地。

5.交通运输设施用地：用于建设道路、机场、港口等交通运输设施的土地。

二、农业用地农业用地是指用于农田、种植、养殖等农业活动的土地。

上海市土地资源相对有限，为了保护农业生产和食品安全，合理分类和保护农业用地显得尤为重要。

1.耕地：用于种植农作物、蔬菜的土地。

2.园地：用于果树种植、花卉栽培等农业活动的土地。

3.林地：用于森林、木材等林业活动的土地。

4.饲养用地：用于养殖农畜禽、渔业养殖等畜牧业活动的土地。

三、生态用地生态用地是指保护和恢复自然生态环境、维护生态系统平衡的土地。

上海市在城市建设中注重生态保护和绿化环境，将一部分土地用于生态功能的恢复和建设。

1.自然保护区：用于保护珍稀物种和生态系统的特定区域。

2.生态修复区：用于修复受损的生态系统、湿地、河流等。

3.公园绿地：用于公众休闲、娱乐、绿化的土地。

四、未利用地未利用地是指暂时未被合理利用和开发的土地。

上海市在土地利用中也存在一定的问题和挑战，部分土地存在空置现象或者未被充分开发利用。

keep trying no matter how hard it seems. it will get easier.整合汇编简单易用（页眉可删）工业用地土地使用费征收标准是怎样规定的？土地使用税以土地使用证确认的面积为计税依据。

尚未核发土地使用证或实际占用面积超过土地使用证确认面积的，纳税人应据实申报，地方税务部门核实计税。

应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额。

在我国土地的用途是分为很多种类的，根据土地用途的不同，那么所征收的一些土地使用费用也是不一样的，比如说我国就存在着工业用地和农业用地的区别，大家对于工业用地使用费都是比较关注的，但是他们却不知道。

工业用地土地使用费征收标准是怎样规定的?一、工业用地土地使用费征收标准是怎样规定的?《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第483号)1、土地使用税以土地使用证确认的面积为计税依据。

尚未核发土地使用证或实际占用面积超过土地使用证确认面积的，纳税人应据实申报，地方税务部门核实计税。

2、下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地(不包括农副产品加工场地和生活、办公用地);(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税10年;(七)个人所有的自住房屋占用的土地及院落用地;(八)由国家财政部门另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

3、土地使用税由土地所在地的地方税务部门负责征收。

4、按各城市有各自的计税等级划分，比如天津市分为七等，每平米从1元到25元。

二、计算方式1、应纳税额的计算应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额2、税额计算城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

上海市地方税务局关于调整城镇土地使用税地段等级的通知文章属性•【制定机关】上海市地方税务局•【公布日期】1996.08.19•【字号】沪地税地[1996]46号•【施行日期】1996.08.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】耕地占用税正文上海市地方税务局关于调整城镇土地使用税地段等级的通知（沪地税地[1996]46号1996年8月19日）为发挥城镇土地使用税合理调节土地级差收益的作用，我局《关于调整城镇土地使用税地段等级的请示》，已由市计委商市建委、市经委、市商委、市政府法制办、市房地局、市地税局和市物价局后提出处理意见，经市政府领导同意，将本市征收城镇土地使用税的地段等级划分，按1995年市房屋土地管理局重新制定的本市地段等级标准进行调整。

现将市房屋土地管理局对本市土地等级划分标准和我局城镇土地使用税适用税额印发给你们，请会同所在地房地部门认真划分和调整各纳税单位和个人的地段等级，从速组织实施。

根据规定城镇土地使用税实行按年计征分次缴纳，故自1996年1月1日起调整地段等级并计征城镇土地使用税。

附：上海市房屋土地局对本市土地等级划分标准和我局土地使用税适用税额一级：每平方米年税额7.50元中山东路(金陵东路至南苏州路)两侧；南京路(中山东—路至乌鲁木齐路)两侧；西藏路(淮海路至苏州河)两侧；淮海路(西藏路至襄阳路)两侧；金陵路(中山东二路至普安路)两侧。

二级：每平方米年税额6.50元浦西中心区(东至中山东路南至新开河路、人民路、淮海东路、西藏南路、复兴中路、瑞金二路、肇嘉浜路，西至华山路、乌鲁木齐路，北至北京西路、石门二路、苏州河岸线)；鲁迅公园地区(东至甜爱路，南、西至四川北路，北至东江湾路、甜爱支路)；外白渡桥以北地区(东至闵行路，南至苏州河岸线，西至四川北路，北至天潼路、长治路)；四川北路两侧。

三级：每平方米年税额5.50元老城区(东至黄浦江岸线，南至陆家浜路、徐家汇路，西至瑞金二路，北至复兴中路、西藏南路、淮海东路、人民路、新开河路)；提篮桥地区(东至临潼路，南至杨树浦路、东大名路，西至公平路，北至东长治路、长阳路)；曹家渡地区(以长寿支路、长寿路折长宁支路，转康定路、余姚路为界)；虹古地区(东至陵园路，南至徐虹支线，西至虹许路，北至虹桥路)；铁路上海站地区(东至共和新路、大统路，南、西至苏州河岸线，北至中兴路)；虹桥经济技术开发区；平凉路(临潼路至隆昌路)两侧，共和新路(天目路至中山北路)两侧；武宁路(长寿路至中山北路)两侧；愚园路(乌鲁木齐路至中山公园〉两侧；虹桥路(华山路至虹桥机场)两侧，南京西路(乌鲁木齐路至延安西路)两侧；延安西路(乌鲁木齐路至虹桥路)两侧；新华路(淮海西路至中山西路)两侧；吴淞路、溧阳路、四平路连线(天潼路至大连西路)两侧；大名路、东大名路、长治路、东长治路、天目中路、天目东路、长寿路、淮海西路、漕溪北路、西藏北路两侧；浦东新区的小陆家嘴地区(东至源深路，南至浦电路延伸至源深路，北、西沿黄浦江岸线)。

土地使用税税额标准
土地使用税是指国家根据《中华人民共和国土地税法》规定，由所占用土地的所有人、使用人每年依照规定，支付用于建设公共社会事业的正式税种。

1. 工业用地：每年按照其对应税目的税率收取应纳税税额；
3. 住宅用地：按照5个档次收取：50平方米以下收取1元，50-100平方米为2元，100-200平方米为4元，200-500平方米为8元，500平方米以上收取16元；
4. 农林牧渔特殊用地：无论新占用、复垦或开发，全国各地均不实现土地使用税；
6. 路桥隧道按照对应税费种收取应纳税税额。

1. 再生利用的土地使用税：暂停部分或者全部应纳税额；
2. 建立农村公路和实现农村电化：按照《中华人民共和国土地税法》规定，暂停部
分或者全部应纳税额；
3. 扩大规模经营的土地使用税：采取比率减免，根据扩大规模经营比例减免。

有充
分证据证明扩大规模经营的企业，经审批后，可以按照减免比例，享受相应减免税政策；
4. 重点项目实施的企业：按照《中华人民共和国土地税法》规定，把建设国家重要
基础设施项目、承担国家重大建设工程建设项目、实施国家重大科技攻关项目以及国家重
点产业规划中提出的重点转型和发展企业，可以暂停部分或者全部应纳税额。

三、土地使用税的征收权范围
1. 对拥有土地、使用、处置土地的占用者和使用者；
3. 对以土地起始、最终空放土地的土地建设项目；
4. 对以土地为主体，其行政区划、任务分配等实行“一视同仁”的集体经营行为；
5. 对转让土地房屋使用权、共有土地共有权及《国家多项经济科技活动管理规定》
规定的其他土地使用权等土地财产所有权人应当实现的土地使用税。

上海市城镇土地使用税实施规定第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，结合本市实际，制定本规定。

第二条本市下列区域内使用土地的单位和个人，应当缴纳城镇土地使用税：（一）外环线以内的区域；（二）长宁区、徐汇区和普陀区在外环线以外的区域；（三）外环线以外区县政府街道办事处管理的区域、建制镇政府所在区域和经市政府批准征收城镇土地使用税的工业园区等其他区域。

前款第三项规定的建制镇政府所在区域的具体范围，由区县政府征求市地税局意见后确定。

免征、减征城镇土地使用税的，按照国家有关规定执行。

第三条本市城镇土地使用税根据下列不同区域，分为六个纳税等级：（一）内环线以内区域：一至三级；（二）内环线以外、外环线以内区域：二至四级；（三）外环线以外区域：三至六级。

各纳税等级区域的具体范围，由市地税局确定并公布。

第四条各纳税等级区域的税额标准如下：一级区域，每平方米年税额30元；二级区域，每平方米年税额20元；三级区域，每平方米年税额12元；四级区域，每平方米年税额6元；五级区域，每平方米年税额3元；六级区域，每平方米年税额1.5元。

第五条纳税人实际占有土地的使用权属于专有的，计税土地面积以房地产权证上记载的土地面积为准；无房地产权证或者房地产权证上未记载土地面积的，以建设用地批准文件记载的土地面积为准。

无法按照前款规定确定计税土地面积的，应当以实际测量的土地面积计税。

第六条纳税人实际占有土地的使用权属于共有的，以所在宗（丘）地面积为计税依据。

房地产登记中已对宗（丘）地面积按照房屋建筑面积进行分摊的，计税土地面积以房地产权证上记载的分摊土地面积为准。

未经房地产登记或者房地产登记中未对宗（丘）地面积按照房屋建筑面积进行分摊的，计税土地面积依如下公式计算：计税土地面积＝纳税人的房屋建筑面积÷宗（丘）地内所有房屋的总建筑面积×宗（丘）地面积。

前款规定的宗（丘）地面积、纳税人的房屋建筑面积、宗（丘）地内所有房屋的总建筑面积，以房地产权证、建设用地批准文件以及其他房地产登记资料为准。

上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区工业用地价格调整方案》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市浦东新区人民政府关于印发《浦东新区工业用地价格调整方案》的通知（浦府[2007]89号）区政府各委、办、局，各功能区域管委会，各直属公司，各街道办事处、镇政府：现将《浦东新区工业用地价格调整方案》印发给你们，请严格按照执行。

二○○七年四月二十四日浦东新区工业用地地价调整方案根据《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）、国土资源部《关于发布实施＜全国工业用地出让最低价标准＞的通知》（国土资发〔2006〕307号）有关精神，经浦东新区土地管理联席会议研究，同意浦东新区工业用地价格调整方案。

一、国土资源部文件有关精神根据国土资源部制订的《全国工业用地出让最低价标准》（以下简称《标准》），浦东新区土地等别属二等，其最低价标准为720元／平方米。

此标准是市、县人民政府出让工业用地，确定土地使用权出让价格时必须执行的最低控制标准。

工业用地必须采用招标拍卖挂牌方式出让，其出让底价和成交价格均不得低于所在地土地等别相对应的最低价标准。

《标准》发布实施后，各省（区、市）依据《标准》开展基准地价更新工作，调整工业用地基准地价。

二、浦东新区工业用地地价标准根据国土资源部统一《标准》，浦东新区范围内工业用地价格标准原则上不低于全国工业用地出让最低价标准及2003年上海市基准地价更新成果标准。

（一）对于应招拍挂的新增工业用地项目，采取评估法。

根据国土资源部《协议出让国有土地使用权规范》、《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规范》有关规定，市、县国土资源管理部门应当根据拟出让地块的条件和土地市场情况，依据《城镇土地估价规程》，组织对拟出让地块的正常土地市场价格进行评估。

上海工业用地的用途分类上海工业用地是指用于工业生产、加工、制造、仓储、物流及相关服务等用途的土地。

根据上海市规划和国土资源管理部门的相关规定，上海工业用地可以分为以下几个主要的用途分类：一、制造业用地：主要用于各类制造企业的生产加工活动，包括汽车制造、电子设备制造、机械制造、金属制品制造、化工产品制造等。

二、仓储物流业用地：主要用于仓储和物流企业的配送、流通、集散等活动，包括货物仓储、配送中心、物流园区等。

三、科技创新型用地：主要用于科技研发、创新型企业的孵化、加速等活动，包括高新技术产业园区、科技孵化园、科技创新中心等。

四、商业服务业用地：主要用于商业服务、展览会务、会议活动等，包括商业中心、展览中心、会议中心等。

五、强化改造用地：主要用于对老旧工业用地进行修复改造，提升土地的可持续利用价值，包括城市更新、产业升级等。

六、保障性用地：主要用于为工业企业提供相关服务和保障设施，包括公共设施、绿化广场、停车场等。

七、其他用地：主要用于其他一些特殊的工业用途，如能源设施、废弃物处理场等。

在实际运用中，上海工业用地的分类并不是非常严格和固定的，各个用地的边界有时会有一定的交叉和重叠，这取决于具体的规划要求和实际情况。

此外，随着城市发展和规划的变化，上海工业用地的用途也会发生相应的调整和变化。

上海工业用地的用途分类除了满足不同产业的生产和发展需求外，还要充分考虑到环保、资源节约和可持续发展的要求。

在用地规划和开发过程中，需要加强环境保护和生态建设，合理利用和配置土地资源，促进工业发展和城市建设的协调发展。

总的来说，上海工业用地的用途分类主要包括制造业用地、仓储物流业用地、科技创新型用地、商业服务业用地、强化改造用地、保障性用地和其他用地。

这些分类不仅仅是对土地功能的划分，更是对产业发展和城市规划的指导，为上海工业的发展提供了有力的保障。

同时，上海还通过创新政策和发展模式，不断推动工业用地的优化配置，促进产业转型升级和城市可持续发展。

政策解读：“198上海工业用地减量化”和五违必治今天的《法律大讲堂》向大家介绍一下上海的两个土地政策—198工业用地减量化和五违共治（五违必治），我认为这两个政策在实践中是互相配合的政策，而且当中还有重合，甚至是分辨不清到底地方。

对被拆迁的企业来讲有时候分不清自己的土地在哪个政策的范围内，今天我们从基本的概念上以及具体情况上来阐述下。

198工业用地减量化大约是在2015年提出的，上海分成104、195、198区块，104区块主要针对商业性行为，195区块是产业调整和土地用途转换。

现在就腾退、环境治理、工业用地减量化的方面主要是198地块。

2014年上海市第六次规划土地工作会议也提出上海市工业用地负增长，2016-2017年要减少20平方公里的工业用地，基本就在198地块上实施。

198地块主要在青浦区、金山区、奉贤区、松江区、浦东区等郊区范围内，现在在推动198工业用地减量化的过程中主要还是依靠行政手段来推动，并且一级压一级，市级压区级，区级压镇级。

镇主体作为最小单位，落实具体指标。

在这里发挥最大的行政力量去做这个事情主要是乡镇街道办，每年、每季度的任务也是由乡镇来完成的，而且超额完成的或自提量有奖励，都是行政手段在推动一个土地政策的实施。

违法用地、违法建筑、违法经营、违法排污、违法居住统称为“五违”必治。

五违必治和198工业用地减量化互相掺杂，在地块分割上不清楚。

198地块如何来确定一些工业场地的腾退？在实践中也有一定的困难。

困难在哪？据我们掌握的198地块中80%左右是集体建设用地，不是国有土地，集体建设用地采取一次性买断和出租等方式，企业在土地上进行的实际建设，都是经过乡镇政府的认可、签字盖章的。

据说拨付了相关腾退补偿款项，不同的区域级拨放的款项也不一样，我们接触到的松江区拨70万，最高的在浦东新区可能给到108万。

主要是腾退一些工业上能耗大、污染大并且阶级贡献比较低的工业场地，腾退完毕后相关土地复工，也有可能进行重新利用建设，增加最大附加值。