税法(Ⅱ)分类模拟题城镇土地使用税(一)有答案

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。

A. 名胜古迹自用的土地B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地C. 市政街道、广场等公用地D. 房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地E. 厂区内的公共绿化用地正确答案：A,C,D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。

A. 转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B. 转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评佶费用C. 转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D. 个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E. 个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积‘ 标准的经济适用房价款和合理费用后的余额正确答案：B,D,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。

2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。

政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。

另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。

(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。

(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)根据以上资料，回答下列问题:2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。

注册税务师税法二（契税、城镇土地使用税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是( )。

(2013年)A．以获奖方式取得房屋产权B．将自有房产作股投入本人经营企业C．房屋产权相互交换，交换价值相等D．承受荒山土地使用权用于林业生产正确答案：A解析：选项A：以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税；选项B：以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税；选项C：房屋产权交换，双方交换价值相等，免纳契税；选项D：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

知识模块：契税2．下列关于契税的说法中，错误的是( )。

(2015年回忆版)A．以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免于缴纳契税B．承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率C．以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按土地基准地价缴纳契税D．以房抵债，应视同房屋买卖，应由产权承受人按房产现值缴纳契税正确答案：C解析：以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按成交价格缴纳契税。

知识模块：契税3．某公司于2015年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。

根据国有土地转让合同，需缴纳土地转让金2000万元，需上缴土地补偿费200万元，于4月3日办讫国有土地使用权证。

当年因国家政策调整，重新修订土地使用权出让合同。

补交土地出让金600万元。

另向规划局缴纳市政建设配合费200万元。

土地所在地契税税率为4％。

该公司承受该土地应缴纳契税( )万元。

(2015年回忆版)A．55B．112C．120D．90正确答案：C解析：应纳的契税=(2000+200+600+200)×4％=120(万元)。

知识模块：契税4．某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4％，该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税( )万元。

注册税务师税法二（城镇土地使用税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。

该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是( )月份。

A．4B．5C．6D．7正确答案：D解析：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续。

房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。

知识模块：城镇土地使用税2．甲企业位于某经济落后地区，2014年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2015年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。

2015年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。

已知该地区适用每平方米0．9元一18元的幅度税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0．9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。

则该企业2015年应该补缴的城镇土地使用税为( )。

A．0元B．315元C．945元D．1260元正确答案：B解析：经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30％。

应补缴的城镇土地使用税=(2000-1500)×0．9×(1-30％)=315(元)。

知识模块：城镇土地使用税3．下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。

A．农村饮水工程运营管理单位自用的办公用土地B．水利设施用地C．农副产品加工厂占地D．检察机关办公用地正确答案：C解析：选项C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。

农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。

知识模块：城镇土地使用税4．免税单位职工家属的宿舍用地，可以由( )确定是否免征城镇土地使用税。

A．省税务局B．省级人民政府C．县税务局D．县级人民政府正确答案：A解析：免税单位职工家属的宿舍用地的征免税，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

税法(Ⅱ)-城镇土地使用税考试试题及答案解析一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。

A．0.72万元B．1.08万元C．1.20万元D．2.40万元【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 在城镇土地使用税征收范尉内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。

应纳税额=(0.3＋0.1＋0.6)×1.2=1.2(万元)。

第2题4某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑物面积15000平方米(公司与机关的占用比例为5:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米6元。

该公司应纳城镇土地使用税( )。

A．0元B．15000元C．18000元D．75000元【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。

纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税：3000×5/(5＋1)×6=15000(元)。

第3题某供热企业2009年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额8元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )。

A．3200元B．4000元C．4500元D．－4800元【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。

第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以（）为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

A、实际拥有的土地面积B、实际占用的土地面积C、自行测量的土地面积D、税务机关核定的土地面积2、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。

A、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则3、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县城、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业4、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。

A、应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B、应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C、应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D、按双方协商比例缴纳城镇土地使用税5、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。

盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。

该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、14000B、49000C、56000D、1400006、红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。

2019年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。

当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、375B、1125C、1250D、1500二、多项选择题1、根据税法的规定，下列属于现行城镇土地使用税特点的有（）。

A、城镇土地使用税对占用土地的行为征税B、城镇土地使用税的征税对象是土地C、城镇土地使用税实行差别幅度税额D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E、调节土地级差收入，鼓励平等竞争2、下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。

A. 纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税B. 征用的耕地，自批准征用之日起满1年后开始缴纳城镇土地使用税C. 征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税D. 房产出租的，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税E. 购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：A,B,C,D,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年某公司拥有机动船舶2艘，净吨位分别为200吨和181吨；150千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。

船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额3元，2015年该公司应缴纳的车船税为（）元。

A. 1271.5B. 1299.75C. 2097.5D. 2092.5正确答案：B,3.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。

A. 个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得B. 从任职单位取得的集资利息C. 退休后的再任职收入D. 转让限售股的所得E. 股票增值权所得4.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列房产处置行为，应缴纳个人所得税的有（）。

A. 转让离婚析产商铺B. 将房屋产权赠与子女C. 离婚析产方式分割房屋产权D. 转让无偿受赠房屋E. 居民个人转让自用3年唯一生活用房正确答案：A,D,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税法的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。

A. 固定资产的大修理支出B. 租入固定资产的改建支出C. 外购房屋发生的装修费用D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案：C,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 王先生2015年2月退休，每月领取退休工资4000元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。

注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是()。

A．城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村B．土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定C．城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地D．在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税正确答案：B 涉及知识点：城镇土地使用税(一)2．根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是()。

A．对使用集体所有土地的单位和个人，即使在城镇土地使用税的征税地域范围内，也不征收城镇土地使用税B．对煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，暂缓征收城镇土地使用税C．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税D．对房地产开发企业建造商品房的用地，在商品房未售出前，免征城镇土地使用税正确答案：C 涉及知识点：城镇土地使用税(一)3．某县一家公司地处县城，建筑面积95000平方米，土地使用证书确认的占用土地面积23000平方米。

由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。

以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。

该公司年应缴纳城镇土地使用税为()。

A．46000元B．50000元C．52000元D．6000元正确答案：B 涉及知识点：城镇土地使用税(一)4．下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。

A．港口的码头用地B．个人购置新建商品房C．征用的耕地D．征用的非耕地正确答案：A 涉及知识点：城镇土地使用税(一)5．下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()。

A．公园中附设的照相馆使用的土地B．农副产品加工场地和生活、办公用地C．人民团体的办公楼用地D．免税单位职工家属的宿舍用地正确答案：C 涉及知识点：城镇土地使用税(一)6．按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是()。

注册税务师税法二（城镇土地使用税、耕地占用税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列说法符合城镇土地使用税规定的是( )。

A．在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B．土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C．纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D．经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高正确答案：A解析：选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。

知识模块：城镇土地使用税2．位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元／平方米。

该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。

A．720000B．800000C．820000D．900000正确答案：B解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。

应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000(元)。

知识模块：城镇土地使用税3．甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。

除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。

甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元／平方米。

2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。

税务师职业资格税法二（房产税、城镇土地使用税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．2018年年初某企业拥有房屋16栋。

其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校；1栋(原值600万元)自2018年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋(原值400万元)自2018年1月1日起用于对外投资，不承担投资风险，投资期为3年，当年取得固定利润分红20万元；1栋(原值400万元)自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住，当年取得租金5万元；1栋原值为1000万元的自用房屋自2018年4月1日起出租给某连锁商店，月租金5万元；1栋(原值400万元)自2018年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。

已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20％。

该企业2018年应缴纳房产税( )万元。

(上述金额均不含增值税)A．135．8B．135．2C．124．8D．124．2正确答案：B解析：该企业2018年应缴纳房产税＝80×12％＋12000×(1－20％)×1．2％＋20×12％＋5×4％＋1000×(1－20％)×1．2％÷12×3＋5×9×12％＝135．2(万元)。

知识模块：房产税2．甲企业2018年年初委托施工企业建造仓库一幢，8月20日完工，9月末办理验收手续，仓库入账原值500万元(其中原值100万元的房屋完工当月即投入使用)；9月20日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元(不含增值税)。

当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％。

甲企业2018年8月签订权属转移协议，购入原值1000万元的厂库一栋，10月20日取得房屋产权证。

第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为土地使用税纳税人。

A.原拥有人B.实际使用人C.代管人D.产权所有人2、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。

A.城镇土地使用税实行分级幅度税额B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税3、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.实际占用的土地面积B.居住面积C.建筑面积D.使用面积4、2010年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。

除此之外，经有关部门批准，乙企业在200 9年1月份新征用耕地6000平方米。

甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。

2010年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。

A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元5、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

甲公司应纳城镇土地使用税为（）元。

A.7500B.17500C.25000D.900006、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出80 0平方米给部队作训练场地。

所处地段适用年税额为3元/平方米。

甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.40000元B.42000元C.41000元D.44100元7、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。