基层银行操作风险管理中存在的问题和建议【可编辑版】

关于加强基层网点操作风险管理的几点思考为积极响应省行“合规经营”主体主题活动，有效加强基层机构内部管理，预防和减少由于基层机构风险操作带来的损失，中国银行古交东曲支行在行领导的组织下对前台操作风险进行了系统的分析、学习和讨论，并采取以下措施控制操作风险。

一、在全行形成风险管理的气氛，提高风险意识。

通过培训、教育等多种方式切实提高员工的风险意识和责任意识，要注意风险防范和效益同时发展，二者缺一不可，要形成一种积极向上的防治风险的氛围，员工之间要互相监督、互相提醒，要让风险意识时刻留在每个行员的心里。

二、熟悉业务流程，明确关键风险点。

业务经理强调每一笔业务都有着规定的操作流程，同时对每一笔业务的关键点也作了详细的说明，写明了注意事项，因此，只要按照流程规定一步步操作就不会有什么大的风险。

但有些人认为“规矩是死的，人是活的”，在某些操作上耍小聪明或遇到熟人碍于面子而程序操作，这就为操作风险的产生埋下了隐患，也因此前台人员在办理业务时要以操作流程为线索，排查易导致风险的关键业务环节中的重要风险点，并在办理高风险业务时多加注意，这样才能将操作风险降至最低。

三、加强新业务学习，防范风险。

随着中国银行业务的不断发展与完善，对员工的业务素质要求也越来越高。

因此，为了适应业务发展的要求，支行经常组织网点人员进行业务学习，总结好的工作经验，然后提出工作中存在的问题与不足并制定解决措施，最后是对本周的新业务进行学习、提问、讨论，争取让所有的网点人员在最短的时间里掌握新业务的关键风险点，以防止因为业务不熟练而带来操作风险。

四、加强检查，强化问题整改落实。

支行在不断发展业务的同时不忘进行各项风险检查，包括现场非现场检查、行领导自查、上级行抽查等，各项检查的目的都是为了预防风险的发生。

对于检查出来的问题首先查找产生问题的原因，并将此问题作为下次检查时的重点检查对象持续关注，以使问题得到彻底的解决，最终通过检查和解决问题来提高全行防范风险的能力，促进全行业务的不断发展。

完善商业银行基层机构前台操作风险管理的对策建议作者：任燕来源：《财讯》2017年第05期近年来，我国商业银行以建立完善的内控体系为目标，在金融产品创新、系统升级、监控机制完善等方面取得了明显成效，进一步提升了核心竞争能力和风险防范能力。

但与国外先进银行相比，我国商业银行在操作风险管理方面还处于初级阶段，在提升操作风险管理能力方面仍大有可为。

我们应该认真分析我国商业银行基层机构前台操作风险管理存在的问题，研究借鉴国际银行业操作风险管理的理论成果和实践经验，构建与自身实际相适应的操作风险管理框架，切实提高前台操作风险管理的能力和水平。

操作风险基层前台对策建议巴塞尔新资本协议明确提出商业银行应将操作风险纳入管理框架。

中国银监会《商业银行操作风险管理指引》也提出“商业银行应当按照本指引要求，建立与本行的业务性质、规模和复杂程度相适应的操作风险管理体系，有效地识别、评估、监测和控制，缓释操作风险”。

由此可见，商业银行前台操作风险管理的重要性已日益凸显。

树立正确经营管理理念商业银行应从上级管理人员开始，进一步改变传统的经营理念，深入理解风险和效益的关系，加深对操作风险管理的理解；每个环节、每个岗位的员工都应养成自觉防范和控制前台业务操作风险的意识，正确认识前台业务操作风险的深度危害性，抵制各种诱惑，规范操作，避免失误，坚持防范和杜绝各种欺诈行为。

建立全员风险控制观念，风险管理人人有责，使风险意识真正融入全行各个部门、每位员工的行为规范和工作习惯之中，让每一位员工认识到自身岗位上存在的风险点，形成防范风险的第一道屏障。

这是防范和控制前台业务操作风险最基本、最重要的要素，也是前台业务操作风险控制管理最核心的内容。

健全以操作风险管理为核心的内部控制措施从我国商业银行实践看，在操作风险的控制上仍然缺乏有效可行的管理工具，依赖于专家管理，普遍没有建立起操作风险内部控制系统。

但我们可以先从一下几个方面入手来进行内控：（1）业务流程。

浅谈农行基层网点目前运营管理的薄弱环节和风险点以及防范措施发表日期：2012年3月22日作者：彭云平余宏兵本页面已被访问857次近年来，农行基层网点的运营工作，在规范操作，强化管理，创建“三化三铁”，健全完善内控机制，依法合规经营，防范和化解风险等方面做了大量的工作，有效控制了柜面案件的发生。

从总体情况看，农行基层网点的内控机制是积极有效的，能够为业务经营的发展提供较好的保障。

但是，从内外部对农行基层网点开展的各项检查活动中看，尤其是“三化三铁”检查评价活动中发现，基层网点制度执行不到位、有章不循的现象仍然较为突出，存在诸多内控薄弱环节和风险点。

从近几年金融机构发生的案件来看，问题主要集中在基层营业机构，内部控制管理失控、违规违章操作是引发案件的主要原因。

因此，消除基层营业机构的内控薄弱环节，提高对运营风险点的控制力，是提升农行运营管理水平，防范案件和操作风险发生，保障农行基层网点各项业务全面发展的有效途径。

笔者就近年来检查发现的问题，浅议一下农行基层网点中存在的薄弱环节和风险点及措施。

一、农行基层网点的薄弱环节和风险点笔者通过对近年来检查发现问题的归纳和分析，基层网点的薄弱环节和风险点主要体现在以下几个方面：1、内外对账不及时、不准确。

主要表现：一是对于存款对账工作较为重视，对于贷款账户的对账工作重视程度不够；二是对公户对账单收回不及时，收回的对帐单回单中加盖的印章与户名或预留印鉴不符。

虽然农总行实行了集中对账，并使用对账系统进行控制考核，此类问题大大减少，但少数对账人员责任心不强，对地址不详退回的帐单没有做到与客户面对账，而是直接通知客户带章加盖；三是有的基层网点将应对账的账户擅自纳入不对账账户的范围，片面追求对账率，忽视了对账风险。

2、柜员不办理签退手续、未按规定保管现金和凭证及业务印章。

主要表现：一是营业期间，柜员临时离岗未退出业务操作系统，业务印章和重要空白凭证及现金未入箱加锁保管；二是中午营业结束后，柜员不办理正式签退，此类问题尽管在少数网点中存在，究其原因是柜员缺乏风险意识，容易导致柜员操作终端失控，易形成差错、事故和案件隐患。

银行基层网点柜面操作风险的产生原因及防范重点风险管理?RiskManagement银行基层营业网点柜面操作风险是日常经营活动中最为集中,发生频繁,危害较大的一种操作风险.从目前银行系统暴露的案件和风险事项情况看,营业网点柜面操作风险是引发案件风险的主要原因.因此,加强营业网点柜面操作风险防范是当前案件防控工作的重点和难点.银行基层网点柜面操作风险的产生原因及防范重点◆蒋敦荣一,柜面操作风险的表现形式1.因操作失误引发的操作风险事件.操作失误是指员工在业务操作的执行,传递和流程管理中,由于责任心不强,专业技术不过关以及偶然失误等原因导致的柜面操作风险事件.这类风险事件最容易发生,日常中数量最多,但带来的损失一般不大.2.因主观故意违规引发的案件风险.主观违规是指员工明知自己的操作行为是违背相关规章制度的,但仍然故意去做,以致风险产生.这类风险事件往往是案件的前兆或隐患,虽发生的数量不多,但负面影响较大,带来的损失也较大.3.因内部欺诈引发的案件风险.内部欺诈又可称为道德缺失或丧失,主要表现为员工在其自身需要得不到有效满足时,受其思想状况,道德修养,价值取向的影响和左右,放弃有关法规制度,职业道德,为满足自己的需要,而采取欺诈手段引发的风险.这类风险事件就形成了案件,性质恶劣,影响力大,危害性强.4.因外部欺诈引发的案件风险.外部欺诈是指员工在办理业务的过程中被不法客户恶意采取欺诈手段利用,而带来潜在损失的风险.这类风险一旦爆发,涉及的人员较多,金额巨大,对客户以及社会的影响极大.1.员工合规意识差,风险意识淡薄.有的员工对临柜业务操作风险的普遍性缺乏足够的认识,对屡查屡犯的违规问题视而不见,存在侥幸心理;有的员工以习惯代替规程,以熟人代替制度;有的员工责任心不强,对规章制度的严肃性认识不够,工作中随意性强,自觉或不自觉地简化程序,放松标准,缺乏风险意识和自我保护意识,使各业务操作环节上的制度形同虚设; 有的员工为了争业绩,只顾完成业务指标,对风险内控制度置之不管;有的管理人员忙于抓业务发展,疏于道德风险防范,对内部员工的思想行为不闻不问,管理基础薄弱,案防意识淡化.2.员工业务素质不高,对业务操作中的风险点及需要控制风险的重点,难点识别不清或把控不住.业务流程中的关键风险环节融合在众多业务制度之中,有的员工不注重学习,对业务流程和相关制度不熟悉,对关键风险点和风险控制措施不了解,不明确,客观上放任了风险事件的发生.3.员工思想发生偏差,蓄意作案.个别员工由于理想信念丧失,或受社会不良风气的侵蚀,思想上发生裂变,想方设法钻制度的空子,处处寻求作案时机,一旦遇到有利条件就趁机作案,引发风险. 4.检查整改不到位.个别基层机构对营业网点业务工作的指导, 督促和检查的频率不够,措施不到位,加之网点自查,员工行为排查流于形式,没能及时发现问题.有现代商业镊行导刊3O?2011.6风险管理'RiskManagement的对检查发现的问题或上级行的风险提示和案例通报,只是就事论事,查一点改一点,没有从深层次上分析研究风险形成的原因和危害,不能举一反三,整改不彻底或留有后患.5.激励措施不完善,员工防范风险的主动性不强.近年来对违规, 违纪员工的处罚力度不断加大,包括纪律处分,积分,经济处罚,通报批评等,但对于遵章守纪的员工正向激励措施不足,不能充分调动员工防范风险的主动性和积极性.6.基层机构人力资源配备不足,难以形成有效的岗位制约.部分营业网点人员配置达不到不相容岗位设置的要求,一人多岗或混岗现象时有发生,存在较大风险隐患. 三,柜面操作风险的防范重点1.账户管理.账户管理环节是柜面操作风险产生的集中部位,许多欺诈案件和洗钱事件都是由于账户管理环节出了问题才引发的.第一,把好账户开立关.不仅要谋求开立结算账户的数量,更要注重账户的质量,保证账户安全可靠.一些账户开户时资料不全,银行无法对其身份的真实性进行核实,这就存在客户利用虚假资料开户的可能,为犯罪分子实施犯罪留下了隐患,一旦这些账户被犯罪分子利用得逞,就很难挽回损失.因此,柜面工作人员必须严把开户手续,切实履行"了解客户"职责.在办理开户及结算业务时,要认真审查客户提交资料的真实性,完整性以及合法性,不为身份不明确的客户提供开户,结算等服务,从源头上控制风险.第二,高度重视大额和可疑交易.将账户管理和反洗钱工作结合起来,对于大额,可疑交易,要按规定及时上报,防范因违反反洗钱规定被人民银行处罚的风险.同时,对于发生可疑支付的单位,应高度重视,持续关注此类账户的资金动态,防范不法分子利用账户作案,给银行造成资金和声誉损失. 第三,加强客户预留印鉴的管理.预留印鉴是银行借以支付客户款项的依据,也容易被犯罪分子伪造,成为转移客户资金的作案工具.在通报的金融诈骗案例中,多数都是通过伪造客户预留印鉴,蒙混过关,将巨额资金从客户账上划走的.尤其是带空白印鉴卡为一些大客户和重要客户提供上门服务时,一定要坚持双人经办,并由分管领导审批同意后,方可按规定流程办理.第四,认真仔细地做好对账工作.对账的目的不是对账单100%发出和收回,而是100%的真实有效, 控制资金风险.切实防止员工在对账过程中弄虚作假,严禁可疑"客户"到柜台自取对账单的行为,保证对账工作无水分且无差错.2.印,押,证的管理.第一,关注会计印章管理中的风险.对会计专用印章要作为重要物品管理, 按照"谁保管,谁使用,谁负责"的原则保管和使用.在El常营业期间,要重点关注印章保管使用人临时离岗,是否人离章收;柜员个人之间是否私自混用会计印章;非经办人员是否动用会计印章;中午和晚上营业终了,要重点关注会计印章是否由保管,使用人专匣上锁后放入保险柜或入库保管,个人名章是否随手摆放在桌面上.各种会计印章必须严格按规定的范围使用, 不得在空白凭证,空白报表,空白公文纸上预先加盖各类会计印章, 不得将会计印章携带出本单位,本部门使用.第二,加强重要单证管理.营业网点申请调入重要单证时必须由网点负责人签批;对外发售重要空白凭证应验证客户身份,并须由客户签收确认,不得由银行工作人员代客户签收,购买重要空白凭证;属于银行签发的重要单证,不得由摄影:一呜ModernCommercialBankHeraId20l1.6?31?风险管理?RiskManagement摄影:厨见荧客户签发;严禁在重要单证上预先加盖印章备用;不得将重要单证带出营业场所签发;机构撤并时,被撤并网点重要单证应退回上级行或办理转入,移入网点手续.第三,加强作废,停用印章和重要单证的管理.从一定程度上讲,对印章和重要单证失去控制,比丢失现金的风险更大,更加不可控.营业网点负责人要经常关注,亲自过问本机构印章和重要单证的管理情况.对停用的会计印章,必须及时收缴,逐级上缴上级行统一保管,不能随意散落在个人手上,要重点关注是否有人擅自私留作废印章和重要单证.3.授权事项的管理.业务授权是一项非常熏要的内部控制措施, 及时有效的业务授权,对防范柜面操作风险尤为重要.目前,授权制度执行不到位是银行基层机构内控管理中的一个突出问题,主要表现在:人工签字授权事后补签的现象较突出;授权流于形式,为授权而授权,授权人未对计算机界面及所授权业务进行认真审核.这些问题的存在使授权的内部制约完全落空,风险极大.各级管理人员应严格执行授权制度.对需本人授权的事项,该签字授权的,应及时进行,不得口头授权,也不得事后补签;该通过系统进行计算机授权的,应亲自在系统中进行授权,不得违反规定委托他人授权.同时,授权时应对相关业务凭证和计算机界面进行形式和实质上的审核,对授权业务的真实性和合规性负责;对于网点会计主管,综合柜员权限内的授权事项,网点负责人不能越过授权人员强令柜面人员办理;网点负责人和内部员工要加强对授权人员的监督,对其违反授权规定的行为及时予以制止或报告,发挥相互间的监督制约作用.4.挂失业务管理.在实施实名制之前开立的账户,在银行计算机系统内往往未录入存款人的身份信息,当客户在无折,无卡的情况下前来办理挂失时,容易产生"冒名顶替"的风险.曾经就发生过因网点同姓名身份证挂失造成误挂,造成客户资金损失的案例.因此,营业网点在办理此类业务时,应高度重视,在要求客户提供身份证件的同时,还要了解其他一些佐证信息或相关资料,以严密控制风险.5.尾款箱管理.加强对尾款箱的查库管理是防止柜面工作人员利用现金作案和保证账实相符的重要措施,各级负责人要坚持按规定定期对尾款箱进行查库.一是基层机构的行领导每季度至少要查库一次;营业网点负责人每月至少核查柜员尾箱一次;会计主管每周查库一次.二是对柜员尾款箱的检查要彻底,不允许采用抽把,抽查的方式,确保账实相符.三是查库内容要全面,对柜员保管的现金,重空,印章及其他所有的重要物品都要一一核查清楚.6.长假期间管理.长假期间,除按照有关规定加强柜面日常业务管理外,还要按照例外管理的原则,重点加强对人员值班请假,当班临柜人员配备,网点库存现金等的监督管理和检查指导.一是长假期间及前后,柜员未请假不到岗或超过假期未到岗的,网点负责人要高度关注,及时与当事人取得联系,了解原因;对超过假期未到岗且与当事人联系不上的,应立即向上级报告.二是长假期间,授权综合柜员必须始终在岗,营业期间对外营业网点必须做到至少三人当班,两人临柜.三是合理匡算长假期间本网点的现金用量,控制库存现金余额.长假结束后第一个工作日,营业网点要对长假期间寄库现金及时整点并上缴金库.7.岗位轮换管理.对敏感,重要岗位人员进行定期的岗位轮换, 是防范岗位操作风险的一项重要措施.一是轮岗时严禁出现同一网点内部柜员之间简单对调或反复对调的低效,无效轮岗,同一网点内部轮岗原则上应采取多人(至少3人)循环的方式.二是轮岗柜员必须严格办理业务交接手续,交接必须由会计主管(业务主管)或网点负责现代商业银行导刊32?20l1.6风险管理'RiskManagement人负责监交.三是不得将政治,业务素质不符合要求的人员轮换到重要或敏感岗位上来.四,加强基层网点操作风险防范的主要措施1.强化合规文化建设,正确处理好业务拓展与风险防范的关系. 银行是一个高风险行业,各种风险潜藏在业务的各个环节.银行员工要牢固树立合规经营意识,培养对风险的敏感性,增强合规操作的责任感和使命感,在全行营造合规文化氛围.只有每个岗位,每名员工, 在办理每笔业务时都坚持做到依法合规操作,形成有效的相互制约和自我控制机制,才能从源头上减少或杜绝柜面操作风险.在业务拓展过程中要重视风险识别与控制,坚持在有效控制风险的前提下发展业务,使操作风险管理融入到日常业务操作和管理的全过程.不得因为发展业务而忽略甚至放弃制度约束,否则,在没有有效控制风险的前提下,任何业务拓展都是盲目的,都将给银行带来危害和损失. 2.加强业务培训,提高柜员业务素质.面对银行业务的快速发展和不断创新,一线柜员要加强对新业务和新技术的学习.各级行应采取多种形式加大对一线员工的培训力度,条线的风险管理人员应将有关规章制度分解到各个部门,各个环节,各个岗位,形成指导性强的操作指南和岗位流程,让楫晁全面认识本岗位的重要风险点,熟悉本岗位的风险防范方法.对由于新老交替,岗位调整,岗位轮换等产生的操作风险,应通过岗前培训来规避,严防因员工业务不熟或人员紧张而发生的临时顶岗,混岗的现象.对潜在的风险隐患,要做到早发现,早防范,早排除.3.加强监督检查,切实落实整改措施.进一步完善和落实检查机制,不断改进监督检查的方法和手段,提高监督检查的效果.一是充分发挥现有各种监测系统的功能, 通过实时监测系统数据的变化,及时发现重点控制环节可能存在的问题,主要对重点业务,重要环节,重点时段进行风险监控,及时提醒柜面人员加强重点部位的风险防控, 消除风险隐患.二是充分发挥监控录像在监督管理中的作用,消除对日常操作的检查盲区,实现全过程监控,让违规操作行为无所遁形.三是督促检查要善于抓住重点.对容易导致事故,案件和造成损失的薄弱环节进行重点监控,建立对重点网点,重点环节,重点时段,重点对象的适时监控制度,提高检查的针对性和效率.四是加大对违规问题的整改力度.对发现的风险隐患和违规问题,要落实整改责任人,限时整改到位,同时要做到举一反三,从制度流程层面建立防范风险的长效机制.各监督职能部门要把督促落实整改作为工作的重中之重,随时跟踪整改落实情况,确保所有问题得到全面整改.4.建:立科学完善的考核机制.坚持业务发展与防范风险并重的经营思想,纠正只注重指标完成,放松风险防范的意识和做法.对员工除了考核其业绩指标外,还要重点考核其职业道德,合规操作等方面.突出正面激励作用,坚持惩戒与激励并重,将人员积分,处理情况作为机构与人员评选先进和绩效考评等的参考指标,充分调动员工参与内控管理,合规操作的自觉性和积极性.5.合理分配和调整人力资源,满足不相容岗位控制要求.充分考虑业务发展和风险管理要求,提高岗位设置和人员配备的前瞻性与有效性.在人员数量有限的条件下,突出重点,提高资源配置效率.深入了解不同员工的业务能力,服务水平,尽快把业务素质高,工作责任心强,服务态度好的员工充实到重要风险岗位.坚持定期轮岗和顶岗检查制度,减少道德风险造成的操作风险.6.提高科技防范手段的应用水平.对前台操作中的一些高难度问题,如印鉴的识别,仅凭肉眼无法应对日益高速发展的高科技犯罪,容易被犯罪分子蒙混过关,导致诈骗案发生.因此,要迅速推广变码印鉴器或电子验印等科技防范技术,不断提升基层网点对风险的识别和防范水平.7.严格落实问责制度,严肃责任追究.要充分发挥问责的教育和警戒作用,对员工的违规行为,坚持按照相关管理办法和惩戒制度进行责任追究.通过严肃责任追究制度,教育和警示员工不断提高遵章守纪,合规操作的自觉性.对屡犯不改的机构和人员,应加大处罚力度,使其付出较大的违规违纪成本,深刻吸取教训,引以为戒.作者单位:建设银行重庆市分行责任编辑:许敏MoclernCommercialBankHerald 201】.6?33?。

操作风险管理存在问题和建议随着世界经济一体化程度和金融行业竞争程度的加深，商业银行的风险越来越大。

操作风险管理越来越受到金融机构的重视。

科学有效的金融风险管理一方面可以保证金融机构健康、持续地运行，另一方面可以降低企业防范风险的资金成本，提高企业的竞争力。

银行操作风险管理在我国是仅次于信用风险的金融风险，随着我国商业银行的改革，频繁暴露出各种操作风险管理，严重影响银行的稳健经营。

本文从新巴塞尔协议对操作风险管理的界定和具体形式出发，通过对我国商业银行实际情况的分析，揭示出我国商业银行目前在操作风险管理和控制方面存在的问题，并提出防范与控制商业银行操作风险管理的具体对策。

会计结算专业作为银行业务操作、资金流动的基础平台，改革压力随之增大，管理要求更加严格。

在当前和今后一段时间内，建立完善操作风险管理控制体系，增强防范和识别风险的能力，是会计结算专业必须面对和解决的重要课题。

现针对基层行操作风险管理中存在的问题提出一些思路和建议。

一、当前基层行操作风险管理的现状和问题近几年，随着银行综合业务和全功能银行系统的投产运行，以及全行核算一体化格局的初步形成，通过有效的事权划分、重要岗位分离、事后监督、银企对帐、支付密码、参数表硬控制等手段，全行柜面服务质量和风险控制能力明显增强。

但由于受业务处理流程、业务管理流程的限制，以及部门间职能分工上存在一些交叉，造成一些风险隐患存在。

主要表现在五个方面：一是支行会计核算管理机构设置不科学，部分职能弱化，一些风险隐患未能及时发现和纠正。

核算一体化以后，会计核算风险日趋集中，但没有明确统一的部门来承担日益繁重的会计核算管理任务，绝大部分支行包括基层物理网点的会计核算与风险控制职能是由支行营业部代理行使的，这种机构设置的缺陷，造成了部分管理职能弱化。

一方面，支行营业部作为一级支行的对外营业网点，既承担着本网点的核算管理职能，又承担着支行所属分支机构的核算业务的管理、监督、指导职能，同时还承担着一级支行的计划财务、资金营运、统计、营销等任务，日常工作十分繁杂，其管理人员没有足够的时间和精力来指导、监督、管理辖属网点的会计核算与风险防范工作；另一方面，支行内控人员的上收，检查、监督人员的严重不足，导致支行对辖属营业网点管理和控制力度弱化，部分网点发生风险隐患也无法及时发现和纠正。

浅谈商业银行基层营业网点的操作风险管理浅谈商业银行基层营业网点的操作风险管理内容提要: 随着商业银行股份改革的深入推进，作为商业银行业务经营和拓展的基石，基层营业网点在商业银行中所处的地位越来越重要，这是因为基层营业网点位于市场竞争的最前沿，是商业银行金融产品营销和客户服务的平台，是创造经营业绩的主渠道之一，也是客户认同商业银行服务，与商业银行建立信赖关系的基点。

而识别和化解基层营业网点所存在风险，全面提升以内部控制管理水平为核心的竞争力，从而在竞争中立于不败之地，是当前商业银行应当全面认识和急需加以解决的问题，有鉴于此，本文在透视了当前商业银行基层营业网点的操作风险的主要形式后，详尽分析了我国商业银行基层营业网点的操作风险产生的原因，然后在此基础上，对商业银行防范和化解基层营业网点才操作风险提出了可供选择的对策性建议和思路关键词：商业银行操作风险股份制管理目前我国商业银行基层营业网点所面临和存在的风险主要是操作风险，这是因为在基层营业网点所办理的各项会计结算、个人金融业务、外汇业务、电子银行、银行卡和信贷等业务是由业务人员的操作来办理和完成的，这些业务同现金资产有着十分密切的联系，是操作风险产生的密集区，而基层营业网点又是商业银行业务经营和拓展的基石，位于市场竞争的最前沿，是商业银行金融产品营销和客户服务的平台，是创造经营业绩的主渠道之一，也是客户认同商业银行服务，与商业银行建立信赖关系的基点，因此做好内控管理工作，有效的防范和化解基层营业网点的操作风险，确保经营的安全是当前商业银行股份制改革发展中尤其值得关注的问题。

一、操作风险主要形式及成因商业银行基层营业网点的操作风险主要有两种表现形式：一是非主观性风险，是指业务操作人员主观上不希望造成风险，但由于操作失误或系统故障而形成的风险，主要表现为业务操作人员没有严格按照业务操作规程和服务规范办理业务，有章不循，仅凭个人的理解和习惯做法随意为之而导致业务差错的发生，形成潜在的风险；二、主观性风险，是指受业务操作人员主观意识支配形成的风险，主要表现为业务操作人员利用岗位工作之便贪污挪用公款和窃取客户存款，有意识的进行犯罪活动，这是基层营业网点的操作风险中最重要的风险。

我国商业银行操作风险现状及对策我国商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着金融风险的传递和分散的功能，但与此同时也难免会面临各种操作风险。

操作风险是商业银行在业务操作中由于管理不善、内部控制不力或人为失误等原因导致的风险，它是金融机构面临的最具挑战性的风险之一。

本文将分析我国商业银行操作风险现状，并提出相应的应对策略。

1.内部控制不力商业银行的内部控制系统不健全，是操作风险的主要原因之一。

由于银行业务日益复杂，很难形成全面有效的内部控制制度，导致了在业务操作中容易出现失误、疏漏等问题。

2.业务创新带来的风险随着我国金融市场的不断发展，商业银行为了提高竞争力和盈利能力，不断推出各种新产品和新业务。

这些新业务的推出往往伴随着一定的操作风险，特别是当银行缺乏相关经验或审慎性管理时，业务创新可能会对银行带来严重的风险。

3.技术风险随着金融科技的不断发展，商业银行业务越来越依赖于信息技术系统。

信息技术系统的安全性和稳定性并不完全可控，网络攻击、系统故障等问题时有发生，对银行的操作风险构成了威胁。

4.员工操作风险员工的素质和能力直接关系到银行业务的开展和风险的控制。

由于员工数量庞大、素质参差不齐，很容易出现员工疏忽、错误导致的操作风险。

二、应对策略1.加强内部控制加强内部控制是预防和化解操作风险的有效途径。

商业银行应建立完善的内部控制体系，包括内部审计、内部监察等制度，明确工作职责，建立科学有效的风险管理和控制机制。

2.合理控制业务创新商业银行在推出新产品和新业务时应审慎评估风险，加强对新业务的管理和控制，严格遵循相关法律法规，保障风险可控。

3.加强信息技术安全管理商业银行应加强信息技术系统的建设和安全管理，加强对网络攻击、数据泄露等威胁的防范，提高系统的稳定性和安全性。

4.加强员工培训及管理商业银行应加强对员工的培训和管理，提高员工的专业素质和操作技能，建立完善的激励和约束机制，确保员工的操作行为符合规定，避免员工操作风险带来的损失。

我国商业银行操作风险管理问题分析及建议杨一发布时间：2021-10-20T07:26:03.865Z 来源：《中国经济评论》2021年第7期作者：杨一[导读] 范围广不仅在地域上有所体现，而且在部门和人员上跨度也很广。

这表现在可能发生操作风险的部门多，不只集中在操作部门，而且涉及到银行的大小操作部门；造成操作风险暴露的职员和其所在的岗位跨度大，上至商业银行的高层管理人员，下至基层网点的员工都有可能成为操作风险的制造者。

中国建设银行北京 100032一、我国商业银行操作风险呈现的特点近年来我国商业银行规模历经高速扩张，在金融交易工具和金融衍生品同国际接轨的同时，在操作风险管理方面仍有所欠缺。

主要表现为：（一）操作风险发生范围广范围广不仅在地域上有所体现，而且在部门和人员上跨度也很广。

这表现在可能发生操作风险的部门多，不只集中在操作部门，而且涉及到银行的大小操作部门；造成操作风险暴露的职员和其所在的岗位跨度大，上至商业银行的高层管理人员，下至基层网点的员工都有可能成为操作风险的制造者。

（二）操作风险中信息技术因素日渐增多随着互联网络技术的发展，尤其是金融衍生品和各种衍生工具的产生，需要更高的信息网络维护技术才能确保操作安全。

然而目前，我国商业银行大多在信息化管理系统上存在着不足，对木马、黑客等高科技的外部冲击和对内部人员的技术管控手段不足，导致操作风险随着业务的发展有进一步累积的趋势。

（三）操作风险的来源大多源自内部我国商业银行操作风险造成的损失事件，最终究其原因，主要来源于内部欺诈、外部欺诈和违规操作三种。

这说明我国商业银行在内部控制，治理机构，金融法制，内部人员思想引导教育方面存在缺陷。

二、我国商业银行操作风险管理现状及问题（一）我国商业银行操作风险管理现状我国的监管机构和商业银行内部，都在进一步管理、防范操作风险方面做出了很大努力，旨在从制度角度加强管理。

例如中国人民银行制定的《加强金融机构内部控制的指导原则》，以及《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》等规章制度。

基层银行操作风险管理中存在的问题和建议基层银行操作风险管理中存在的问题和建议基层银行操作风险管理中存在的问题和建议会计结算专业作为银行业务操作、资金流动的基础平台，改革压力随之增大，管理要求更加严格。

在当前和今后一段时间内，建立完善操作风险管理控制体系，增强防范和识别风险的能力，是会计结算专业必须面对和解决的重要课题。

现针对基层行操作风险管理中存在的问题提出一些思路和建议。

一、当前基层行操作风险管理的现状和问题近几年，随着银行综合业务和全功能银行系统的投产运行，以及全行核算一体化格局的初步形成，通过有效的事权划分、重要岗位分离、事后监督、银企对帐、支付密码、参数表硬控制等手段，全行柜面质量和风险控制能力明显增强。

但由于受业务处理流程、业务管理流程的限制，以及部门间职能分工上存在一些交叉，造成一些风险隐患存在。

主要表现在五个方面：一是支行会计核算管理机构设置不科学，部分职能弱化，一些风险隐患未能及时发现和纠正。

核算一体化以后，会计核算风险日趋集中，但没有明确统一的部门来承担日益繁重的会计核算管理任务，绝大部分支行包括基层物理点的会计核算与风险控制职能是由支行营业部代理行使的，这种机构设置的缺陷，造成了部分管理职能弱化。

一方面，支行营业部作为一级支行的对外营业点，既承担着本点的核算管理职能，又承担着支行所属分支机构的核算业务的管理、监督、指导职能，同时还承担着一级支行的计划财务、资金营运、统计、营销等任务，日常工作十分繁杂，其管理人员没有足够的时间和精力来指导、监督、管理辖属点的会计核算与风险防范工作；另一方面，支行内控人员的上收，检查、监督人员的严重不足，导致支行对辖属营业点管理和控制力度弱化，部分点发生风险隐患也无法及时发现和纠正。

二是忽视对支行以下物理点负责人的监督和管理，导致风险关口前移。

基层点负责人在现阶段具有双重身份，既是一个对外营销的客户经理，又是该点承担核算管理任务的业务主管，承担着大量的核算业务授权工作。

浅析基层商业银行柜面操作风险管理第一篇：浅析基层商业银行柜面操作风险管理浅析基层商业银行柜面操作风险管理多年来，柜面业务一直是商业银行经营和管理工作的重要组成部分，它不仅面向客户提供资产、负债及中间业务收入和产品服务，同时还是银行营销产品，联系银行和客户的主要渠道和纽带之一，由于目前我国商业银行对电子银行、自助设备等业务的普及程度还不够高，因此，基层网点柜面运营是商业银行经营活动的基础，而基层网点柜面操作则是商业银行风险防范的重要关口。

如何有效地防范柜面业务操作风险成为摆在我们面前重要的课题。

笔者结合会计岗位的工作实践，从柜面业务操作风险表现与存在的问题出发，浅谈一下对构筑柜面业务风险防范机制的几点认识。

一、基层网点柜面操作风险的主要表现及成因(一)服务风险。

在商业银行竞争日趋激烈的环境下, 一线柜面作为商业银行的服务窗口, 既代表着银行的品牌、形象, 同时也被置于公众、媒体和舆论的监督之中, 一方面, 各商业银行采取各种措施加大对柜员服务质量的考核,对服务不当造成客户投诉的予以重罚;另一方面,客户对银行的服务要求也越来越高,在这种格局下,柜员在服务过程中承受着巨大的压力,面对部分客户的无理要求,由于担心与客户发生冲突,采取息事宁人的态度, 放弃原则,屈从于客户的要求, 很可能埋下了风险隐患。

(二)发展风险。

一方面，健全的会计制度是规范、保障和促进银行业务健康发展的前提，制度不健全会直接形成会计管理上的真空，加大银行经营风险。

原则上新业务品种的开办必须有相应的会计制度来保证，但往往新业务在试办过程中，由于对其认识不足，在制度制定时很难考虑周全，有时甚至就没有相关制度来规范，使得一些新业务品种在试办过程中面临着较大风险。

并且由于柜面业务品种的不断增多，新业务的普及，但其相应的各项业务规章制度分散在各类业务条线的管理办法、操作规程和会计核算制度当中，制度过多、过散，查找困难，柜员学习和执行这些制度有一定的难度，在实际操作中极不规范，潜伏着很大风险。

建设银行操作风险管理存在的问题及对策研究作者：张晓梅王晓雯来源：《现代经济信息》2012年第12期摘要：操作风险是目前我国商业银行面临的主要风险，操作风险管理对我国商业银行有着特殊的意义。

本文以建设银行为例，针对建设银行操作风险管理中存在的管理体系建设缺陷、管理机制建设缺陷、管理手段运用不足、监督检查力度不够的问题，提出了构建整合的管理框架、建立完整的管理流程、完善操作风险内部控制机制、加快信息技术和操作风险管理工具的开发运用的对策，以期提高建设银行操作风险管理的有效性，也为其他商业银行操作风险管理提供借鉴，促进商业银行的健康发展。

关键词：建设银行；操作风险；风险管理中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01进入21世纪以来，各类经济活动日益丰富，带来了金融行业的飞速发展，但是各种违规和欺诈事件也层出不穷，操作风险管理控制日益受到关注。

以中国建设银行为例，全行初步建立了操作风险管理整体框架，明确了操作风险管理的组织构架，构建了操作风险损失事件数据库，建立了对基层机构监控检查制度。

但还存在不少问题，如何提高操作风险管理能力，已经成为建设银行亟待解决的重大问题。

一、操作风险概述在《新巴塞尔资本协议》中，巴塞尔银行委员会对操作风险的定义为：由于内部程序、人员、系统不充足或者运行失当、以及因为外部事件的冲击等导致直接或者间接损失的可能性的风险。

操作风险具有以下四个方面的特征：操作风险贯穿了银行业务的全过程、操作风险属于内生性风险、操作风险大多是可控制的、操作风险管理难度大。

巴塞尔委员会依据操作风险的成因将其划分以下七类：内部欺诈、外部欺诈、雇用合同以及工作状况带来的风险事件、客户或产品以及商业行为引起的风险事件、有形资产的损失、经营中断和系统出错、涉及执行或交割以及交易过程管理的风险事件。

二、建设银行操作风险管理存在的问题(一)管理体系建设缺陷从组织体系上看，“三道防线”缺乏有机整合，监督检查交叉重复，内部协调成本高，管理合力难以形成；业务部门尚未建立真正意义上的操作风险管理团队，主要通过配备业务检查人员开展合规检查来履行风险管理职责。

农商银行柜面操作风险管理问题及建议但随着农商银行业务规模、业务种类的不断增加，加之外部非法集资、电信诈骗等外部欺诈不断涌现，操作风险的防范愈加重要，一旦出现便会给农商银行的发展造成极其不利的影响。

一、农商银行柜面操作风险出现的原因及主要表现柜面业务操作风险是网点柜台为客户办理业务过程中由于柜员素质不达标、制度缺陷、内外部欺诈等原因而形成风险，使银行或客户的资金遭受损失。

风险的具体表现形式种类繁多，现金、结算账户、重要空白凭证、印章、有价单证、支付结算，还有电子银行渠道、理财等等，柜面操作的每个方面都会形成风险。

总的看来，分为内部控制失效和外部欺诈两个方面。

（一）内部因素1.人员缺乏，业务素质低。

一是农商银行网点多，且网点大部分设在农村，网点设施普遍比较落后，人员相对较少，在当地大多只有农商银行一家金融机构，且目前农村养老、医疗，各种粮食补贴、低保、计划生育等均通过农商银行进行发放，柜员长期疲劳操作，工作压力大，为了加快工作效率，容易出现简化流程、审核不严、误操作等问题，从而形成风险。

同时由于人员不足，如果遇到请假、培训等情况，更是捉襟见肘，出现无人交接的情况，必然会导致兼岗、混岗，岗位之间制约机制流于形式；二是部分员工业务不熟练。

年龄大的员工不擅于接受新业务，电子银行、理财等新业务知识匮乏。

新入行的大学生，由于培训不足，对制度、操作规程掌握不到位，缺乏对风险点的掌握和控制，普遍存在风险防范意识不强，一些小问题、小细节屡查屡犯，比如：柜员离柜时，不退出系统操作界面，柜员卡、印章、重要空白凭证等不按规定妥善保管，将个人物品带入工作区域，盖有印章的纸、打印错误的凭证随意丢弃等；三是部分员工存在侥幸心理，贪图便宜，认为自己的行为天一无缝，不会被发现，从而铤而走险。

比如：挪用客户资金投放高利贷，制作假存单欺瞒客户，虚假换发存单等，但哪一个都逃脱不了法律的制裁，也给农商银行造成了极其恶劣的影响。

2.制度制定不完善。

关于基层机构柜面业务操作风险的成因与对策的分析近年来银行业案件频发，究其原因大多为操作环节失控，柜面操作风险隐患直接引发了犯罪。

作为银行主管风险防范工作的书记，我通过和基层领导及员工谈心、查看会议记录、查看会计、个金等部门检查工作底稿、查看各种登记簿、调阅录像、现场观察等方式，在工作中重点关注了基层机构柜面风险多发的成因，以期找出防范柜面业务操作风险的有效途径，有效减少案件的发生。

１柜面业务操作风险的成因１．１由于思想上的麻痹，引发操作风险。

比较明显的表现为：一些人对存在操作风险的事实认识不到位，总认为同类事件不会在本单位发生，二是员工之间过于信任，用信任感来取代规章制度，业务操作习惯化，造成习惯性违规问题屡屡发生。

１．２部分员工对规章制度的学习不够，有章不知或对规章理解不到位引发操作风险。

今年内审对我行基层机构检查中发现的问题有相当一部分属此类。

１．３少数员工思想素质不高，道德观念和法制观念不强，引发操作风险。

个别人为了实现个人目的，利用工作和权力之便，违章操作，人为制造操作风险，这是形成案件的主要原因。

１．４管理的现实问题，引发操作风险。

表现为：基层业务人员短缺、经营压力大、某些管理人员管理能力欠缺等形成管理粗放化，造成操作风险频发。

１．５基层机构负责人对案防工作重视不够，引发操作风险。

表现在：一是基层机构负责人重业务发展，轻内控管理；二是基层机构负责人对员工进行思想教育、风险防范意识教育和案防警示教育等流于形式；另外，一些基层机构负责人对违规暴露的一些高风险岗位、业务部位、重点环节没有引起足够重视，对于隐患的查找和整改只注重表面化，不注意举一反三，导致操作风险频发。

１．６新业务风险控制难，引发操作风险。

新业务新产品不断推出，而相应的风险控制制度和措施跟进往往不及时；业务处理系统更是滞后于业务的拓展，缺少必要的控制；工作人员也因为理解或业务能力上的原因，存在对新业务风险认识不足的问题，使新业务伴随新风险。

关于商业银行操作风险防范管理的几点建议第一篇：关于商业银行操作风险防范管理的几点建议摘要:自20世纪90年代以来,由于银行内控机制不完善引致的操作风险问题越来越突出。

我国商业银行存在内控体系不完备,操作风险管理机制失衡;内部控制执行力不足以及信息披露制度未能有效贯彻等不足之处,文章就以上缺陷进行简要分析,并提出了下列的措施建议:建立完善商业银行操作风险管理信息系统,加强信息沟通和信息披露制度;实行业务条线管理,全面落实操作风险管理责任制;并对商业银行操作风险进行资本计量等。

关键词:操作风险;内控机制;信息披露巴塞尔委员会把操作风险界定为:“由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险”,在此定义中,突出强调了操作风险形成的原因。

近年来银行操作风险案件的频发才使操作风险的控制逐渐受到全球银行界的高度重视。

如美国所罗门兄弟公司因账务处理错误形成的6000万美元的损失;日本大和银行因操作风险控制制度缺失导致的11亿美元的损失。

我国此类案件也不乏其数,如中行的“高山卷款10亿潜逃案”,建行的“吉林金融诈骗案”,农行的“邯郸金库5500万被盗案”等。

从表面上看,引发这些案件的原因林林总总,但本质上,均是由于银行业内部混乱的内部控制与风险管理体系所导致的,规范、科学、运行良好的内部控制制度,能从根本上起到规避和减少操作风险的作用。

因此,从内控视角来研究探讨操作风险防范管理对我国商业银行的经营实践有着积极的意义。

一、引致商业银行操作风险的内部控制机制存在的不足之处从国内外发生的商业银行操作风险损失事件类型和业务类型来看,商业银行操作风险主要集中在商业银行业务和零售银行业务这2个业务部门,而且一旦发生带来的损失也最大。

内部欺诈和外部欺诈以及内外部相勾结的欺诈行为是操作风险发生的最经常形式。

这说明目前我国商业银行的内部控制机制还不健全,对内部控制制度的执行还不够有效。

反思我国商业银行操作风险形成的原因,其内控制度方面主要存在以下不足:(一)商业银行内控体系不完备,操作风险管理机制失衡1、董事会未在操作风险管理中发挥积极作用。

针对金融机构网点操作风险管理的建议探讨随着金融行业的快速发展，金融机构网点的数量和规模不断扩大，网点操作风险管理成为了金融机构重要的管理内容。

面对市场竞争激烈，风险多样化的形势，金融机构网点操作风险管理显得尤为重要。

本文将围绕金融机构网点操作风险管理的现状和存在的问题进行探讨，并提出相应的建议，以期提高金融机构网点操作风险管理的水平。

一、金融机构网点操作风险管理的现状1. 现状描述金融机构网点操作风险管理存在以下问题：一是网点操作风险管理的体系不够完善。

随着金融业务的多样化和复杂化，网点操作风险也变得更加多元化和复杂化。

目前很多金融机构网点对操作风险管理的体系建设还存在不足，风险管理的手段和方法相对单一，难以全面把控各类风险。

二是网点操作风险管理的业务覆盖面不够广泛。

目前金融机构网点操作风险管理主要集中在贷款、存款、结算等主要业务领域，而对于衍生品、信用证、外汇等业务的风险管理相对薄弱。

三是网点操作风险防控机制不够完善。

部分金融机构网点在操作风险防控方面存在工作不到位、制度不够健全、内控不够严格等问题。

2. 现状原因金融机构网点操作风险管理的现状与金融市场环境的复杂性和多变性有直接关系。

金融市场的变化给金融机构的运营带来了很大挑战，使得网点操作风险管理面临更多的不确定性和风险。

金融机构网点操作风险管理的现状也与金融机构自身的管理和运营水平相关。

一些金融机构在网点操作风险管理方面投入不足，导致风险管理意识薄弱，防范措施不足。

一些金融机构在发展新业务和拓展市场的过程中，可能会忽视对网点操作风险的管控。

二、针对金融机构网点操作风险管理的建议1. 完善网点操作风险管理体系金融机构应当加强对网点操作风险管理体系的建设，注重完善风险管理的系统性、全面性和实效性。

具体来说，可以加强对网点操作风险管理制度的建设，建立健全各类风险管理工作流程，强化对重要业务和风险点的监控和管理，确保网点操作风险的全面覆盖和有效控制。

基层商业银行会计操作风险控制的问题与对策风险是指发生损失的可能，商业银行的业务本质决定了它将承担各种类型的风险。

商业银行的主要风险可分为三大类，包括信用风险、市场风险和操作性风险，其中操作性风险涵盖了银行各个业务领域，会计操作风险就是其中之一。

近年来，银行基层网点大案要案频发，对金融资产安全构成了巨大威胁，成为导致银行业风险积聚的重要因素。

从发生的原因看，不管是内外勾结、外部诈骗，还是内部作案、挪用资金，一个共同点就是会计风险控制不到位或流于形式。

如何有效控制和化解会计操作风险，是一个必须严肃对待和认真思考的问题。

本研讨主要从商业银行基层网点会计操作风险控制的层面探讨问题，寻求对策。

一、基层商业银行会计操作风险控制存在的问题与成因（一）会计人员待遇偏低，人员流失、队伍不稳、素质不高，易引发会计操作风险由于业务竞争，基层商业银行往往把有限的人工费用倾斜于市场人员，薪金制度的设计重在对市场人员的激励，无论从收入的绝对额还是从收入的增长率上看，会计人员都过于低于市场人员，与其所承担的工作责任和工作技术含量不相称。

这种情况的长期存在，既有残酷市场竞争的无奈或追求市场业绩所迫，但有也对会计工作及其对风险控制作用的认识不足有关，挫伤了基层会计人员的积极性，会计队伍难留优秀人才，甚至出现了基层会计管理人员、重要岗位物色不到合适人选的情况。

在会计人员内部，由于用工形式不同收入差异也很大，同工不同酬的现象长期存在，一些基层单位出于降低成本考虑，较多地使用素质不高的租赁员工，而租赁员工易进易出、频繁变动。

据对某商业银行深圳分行统计，从2005年1月至2006年4月，有4名会计经理离职，有4名网点会计主管离行，11名会计检查辅导员和会计主管调离会计岗位，一般会计人员离行的有36人，调离会计岗位的有52人。

在不足一年半的时间内，会计人员变动比率高达17.8%，2005年以后新入行会计人员达11.8%。

会计队伍处于如此不稳定状态，会计操作风险自然难以控制。

浅议基层行防范操作风险的难点与对策浅议基层行防范操作风险的难点与对策2007-02-10 16:46:47浅议基层行防范操作风险的难点与对策近年来，基层行在加强内部管理和制度执行方面采取了一系列措施，有效防范了操作风险。

但在防范操作风险工作中仍存在诸多难点，值得我们关注。

防范操作风险的难点1、人员配置不适应内部控制的要求，业务监督易形成空档。

2002年，全省农行前台会计操作系统发生重大变革，系统简称abis。

按abis系统操作权限划分，分为：九级主管（最高级别主管）、主管兼柜员（三级、二级、一级）、柜员三种岗位。

目前储蓄所翻牌机构大部分配备5人，正常情况下，业务操作及业务监督均能依操作规程及制度开展落实。

遇九级主管休假、出差、开会等情况不在岗时，其职责由三级主管代为履行。

尽管一系列制度出台，如：交接制度，三级主管履行九级主管职责时，将三级主管卡交回管辖行财务部门封存，持九级主管卡履行职责，待九级主管休假完毕上班后进行交接。

但由于人员配置刚刚达到基本运行状态，很多翻牌机构很难操作，结果出现了混岗操作，一人多岗，有些人员集九级主管、主管、柜员于一身，该柜员自身办理的业务就没有人来监督和管理，形成空档，监督检查走形式。

2、系统性风险错误难以根绝，重空凭证管理存在一定漏洞。

在abis系统操作中，临柜人员一般都有自己独立的重要空白凭证箱。

目前重要空白凭证种类繁多，为便于操作，除休假入库外，一般不做交接。

加之现有的存折质量存在一定缺陷，无法在刷卡器中读出信息，按规定可以手工录入相关信息，这样就产生了风险隐患：柜员在使用签发重要空白凭证过程中，假如有存单、折丢失情况，为逃避处罚，柜员可能自行处理，在系统中擅自操作虚开低面额存单、折，或者有些柜员本身想做案虚开存折，而系统却无法加以控制，仅依靠主管监督无法及时发现。

按制度规定主管应对当班柜员凭证要逐份清点，但实际操作中往往由于量大且手工清点，难以持续落实。

3、业务处理方式的欠缺，内部控制环节出现隐患。