2016年税务师《涉税服务实务》知识点：税务登记

税务登记知识点1、税务登记是指所有涉税行为从被税关系建立之日起，在税务机关备案的各种组织形式的纳税人的过程。

税务登记登记内容包括：税务机关向税务登记者出具登记证书；填写税务登记表；登记者履行必要的报告义务，按规定提供各种资料；由税务机关按规定审核，登记登记者的税务登记状况。

2、税务登记具有特殊性，表明纳税人具有支付税款义务，以及相应的税收优惠。

税务机关对税务登记者负有保护义务，在国家税收中更突出了税收管理的便利及公平。

纳税人的税务登记，是行政处罚的使用前提，以及征税权利的行使基础，为实施税收行政执法及外部检查铺平了道路。

3、税务登记包括企业税务登记、外勤报销税务登记、个人所得税专项申报税务登记、境外机构报税税务登记等几类。

税务登记的档案管理应根据当事人的文档内容、实施时间、办理期限、管理方式和档案数量等特点，有条件合理地进行整理、建档和存档，以保证文档的安全。

4、税务登记的流程主要包括四部分：编号登记，信息完善，确认缴款，确定文本内容。

编号登记是指在被纳税人领取税务登记证之后，按照相应的编号登记税务登记类别与开票类型，将被纳税人的相关信息记录在税务机关的对应数据库中；信息完善主要是指将被纳税人的信息补充完整，填写各项申报表；确认缴款是指按照规定，将税费缴至相应的纳税账户，需要带票的，还需先领取税务税票；确定文本内容是指税务机关负责审核被纳税人提交的相关资料，并针对被纳税人的税务登记做出明确的文本规定。

5、税务登记变更主要会受到政策变更、经济变化、投资变动、地址变更及法人变更等等因素的影响。

税务登记变更最主要的是受政策变更的影响，比如税务政策上的更迭，实施政策的改变，可能会对税收管理和纳税人的登记变更造成一定的影响。

另外，经济变化包括经济增长、通货膨胀等因素，随着市场经济的发展，税收管理可能面临风险，各种税务登记也应不定时变更。

税务师实务必背考点资料
税务师实务必背考点资料包括以下内容：
1. 税收法律法规：包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等相关税收法律法规。

2. 税收政策：包括国家税收政策、地方税收政策、行业税收政策等。

3. 税务登记和发票管理：包括纳税人登记、税务登记、税务注销、发票管理等。

4. 税务筹划和优惠政策：包括企业税务筹划、个人税务筹划、税收优惠政策等。

5. 税务稽查和税务争议解决：包括税务稽查程序、税务争议解决程序、税务争议解决方式等。

6. 财务报表和税务申报：包括财务报表编制、税务申报表编制、税务申报期限等。

7. 税务检查和税务复议：包括税务检查程序、税务复议程序、税务复议申请条件等。

8. 税务罚款和税务违法行为处理：包括税务罚款种类、税务违法行为处理程序、税务违法行为处理方式等。

以上是税务师实务必背考点资料的一部分，具体内容还需根据考试大纲和教材进行综合整理和学习。

解析税务登记的流程与注意事项税务登记是指纳税人或扣缴义务人按照法定程序向税务机关申请办理税务登记，取得税务登记证书后方可进行纳税或扣缴义务的行为。

在中国，税务登记是纳税人、扣缴义务人参与税收征管的基本前提和首要工作，对实现税收管理的科学化、现代化，确保国家税收的正常征收具有重要作用。

本文将围绕税务登记的流程和注意事项进行详细解析。

一、税务登记的流程1. 准备材料在进行税务登记前，应准备好相关的登记材料，包括但不限于以下内容：法人或个体工商户营业执照、组织机构代码证、税务登记申请表、法定代表人身份证明等。

2. 提交申请准备好材料后，纳税人或扣缴义务人需亲自或委托代理人携带材料前往当地税务机关进行现场申请。

在柜台接收窗口，填写税务登记申请表，并递交相关材料。

3. 审核材料税务机关接收申请后，会对提交的材料进行审核。

审核内容包括但不限于营业执照真伪、资料齐全性、法人或个体工商户信息的准确性等。

4. 面谈核查若审核通过，税务机关会通知纳税人或扣缴义务人进行面谈核查环节。

这一环节主要是为了核实申请人的真实情况，包括征地政策、财务状况、税收政策等内容。

5. 税务登记证书领取经过审核和面谈核查后，税务机关会核发税务登记证书。

申请人需携带相关身份证件和申请表正本前往领取。

二、税务登记的注意事项1. 准确填写登记信息在申请税务登记时，必须保证所填写的登记信息准确无误。

任何错误或虚假信息都可能导致登记不成功或后续纳税过程中产生纠纷和处罚。

2. 注意统一社会信用代码纳税人在进行税务登记时，应注意提供正确的统一社会信用代码。

统一社会信用代码是公司或组织的唯一身份证，对于后续纳税记录的统计和管理都具有重要作用。

3. 及时办理登记变更手续纳税人在发生经营范围、名称、地址等变更时，应及时向税务机关办理登记变更手续。

未及时办理变更可能导致纳税记录不准确，对企业经营和纳税产生影响。

4. 注意纳税申报期限税务登记后，纳税人必须按照规定的时间节点进行纳税申报。

税务师《涉税服务实务》考点税务代理法律关系与法律责任一、税务代理法律关系(一)税务代理关系的确立(熟悉)1.确立的前提(1)委托项目必须符合法律规定。

(2)受托代理机构及专业人员必须具有一定资格。

(3)注册税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理。

提示：不得以个人名义承接业务。

(4)签订委托代理协议书。

必须书面签订委托代理协议书，不得以口头或其他形式。

2.确立程序及形式第一阶段：准备阶段;第二阶段：签约阶段，即委托代理关系确立阶段。

(二)税务代理关系的变更当遇有下列问题之一的，应由协议双方协商对原协议书进行修改和补充：1.委托代理项目发生变化的(如单项代理改为综合代理);2.注册税务师发生变化的;3.由于客观原因，需要延长完成协议时间的。

(三)税务代理关系的终止税务代理关系的终止分为自然终止和人为终止两种情形。

1.自然终止：协议约定的代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止。

2.人为终止(1)委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形(重点掌握)：①税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;②税务师事务所被注销资格;③税务师事务所破产、解体或被解散。

(2)税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形(重点掌握)：①委托人死亡或解体、破产;②委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的;③委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误。

委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决。

二、税务代理的法律责任(一)委托方的法律责任如果委托方违反代理协议的规定，致使注册税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担，其中，委托方除了按规定承担本身应承担的税收法律责任外，还应按规定向受托方支付违约金和赔偿金。

税务师考试知识点《涉税服务实务》税务师考试知识点：涉税服务实务税务师是专门从事税务咨询和税务筹划工作的注册税务师。

税务师考试是评价税务专业人员综合能力的重要途径。

涉税服务实务是税务师考试的一项重要知识点，涵盖了税收政策、税法法规、税务执法、税务管理等方面的知识。

一、税务政策税务政策是国家对税制和税收政策的总称，包括税法、税收规划和税收优惠政策等。

税务师需要掌握税收政策的变化和调整，了解各项税收政策对企业和个人的影响，为客户提供合理的税务筹划建议。

1.1 税制改革了解我国税制改革的历程和现状，掌握税制改革的目标和政策。

熟悉税制改革对企业和个人的影响，能为客户提供合理的税务规划建议。

1.2 税收优惠政策掌握各类税收优惠政策的具体内容和适用条件，了解税收优惠政策的实施范围和时间，以及对企业和个人的影响。

能为客户提供合理的税收优惠方案。

二、税法法规税法法规是指国家关于税收的法律和法规，包括税收基本法、税法、税票管理办法等。

税务师需要掌握税法法规的内容和适用，了解税收征管的基本要求和程序，为客户提供合规的税务咨询服务。

2.1 税收基本法了解我国税收基本法的总体框架和基本原则，掌握税收基本法对各类税种的规定和适用。

2.2 税法掌握各类税法的内容和适用，包括企业所得税法、个人所得税法、增值税法等。

能根据客户的实际情况，合理解释和适用税法，帮助客户合规纳税，避免税收风险。

2.3 税票管理办法了解税票管理的基本要求和程序，熟悉各类税票的种类和用途，掌握税务机关对税票管理违规行为的处理办法。

三、税务执法税务执法是税务机关根据税法法规对纳税人进行监督和管理的工作。

税务师需要熟悉税务执法的程序和要求，了解税务机关的权力和职责，为客户提供合规的税务咨询和辅导。

3.1 税务稽查了解税务稽查的程序和要求，掌握税务稽查机关的权力和职责，熟悉税务稽查的工作方式和方法。

3.2 税务处罚了解税务违法行为的种类和行为，掌握税务处罚的种类和程度，熟悉税务机关对税务违法行为的处理办法。

设立登记（单位纳税人）一、业务概述税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。

根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。

本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。

二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）三、纳税人应提供主表、份数《税务登记表（适用单位纳税人）》，1份（联合办证2份）《房屋、土地、车船情况登记表》（联合办证需提供2份）四、纳税人应提供资料1．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件2．注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明3．验资报告或评估报告原件及其复印件4．组织机构统一代码证书副本原件及复印件5．有关合同、章程、协议书复印件6．法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件7．纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证副本复印件8．改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件9．税务机关要求提供的其他证件资料。

五、纳税人办理业务的时限要求从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。

六、提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

2016年税务师《涉税服务实务》知识点：纳税人的责任纳税人、扣缴义务人的法律责任1.违反税务管理的行为及处罚（注意处罚的额度）（1）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：①未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；②未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按规定将财务、会计制度或财务会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备案的；④未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

（2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

（3）扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款——对扣缴义务人处罚轻一些。

（4）纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。

2.欠税行为及处罚（1）界定：纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。

（2）处罚：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税的3.逃避缴纳税款行为及处罚——刑事处罚纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款：（3）对扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照上述规定处罚；（4）对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算；（5）有上述行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。