税收学重点复习知识

1 、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。

2 、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。

3、税收产生的四个阶段① 自由贡献时期。

在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。

从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。

②请求援助时期。

随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。

单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。

特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。

当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。

③ 专制课征时期。

随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。

君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。

一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。

税收的专制色彩日益增强。

④ 立宪协赞时期。

取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。

资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。

现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。

君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。

4.税收的基本概念税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收学原理复习材料税收学原理是研究税收产生与发展、确定与配置、分摊与传递、影响与调控等问题的学科。

税收是政府获取财政收入的一种方式，具有收入调控、资源配置和社会调控的功能。

下面是税收学原理的复习材料，帮助大家理解和掌握税收学的基本原理。

一、税收的基本概念与特征1.税收的定义：税收是政府按照法定程序强制收取纳税人的财产或收入的一种行政行为。

2.税收的特征：（1）强制性：纳税人无权选择是否缴纳税款，也无权决定缴纳多少税款；（2）无直接对价性：税收与政府提供的具体服务或商品无直接对应关系，不是一种按比例交换的行为；（3）公益性：税收是政府强制征收的财政收入，主要用于公共事业和公共产品的提供，满足社会的基本需求；（4）经济调控性：税收可以通过调节税收政策的方式，对经济进行宏观调控，实现稳定增长和结构优化。

二、税收的分类与功能1.税收的分类：（1）按税种分类：直接税和间接税，例如所得税、增值税等；（2）按征税对象分类：个人所得税、企业所得税、消费税等；（3）按征税方式分类：按比例征收、按差额征收等。

2.税收的功能：（1）财政收入功能：税收是政府获取财政收入的主要方式，用于公共事业和公共产品的提供；（2）资源配置功能：通过税收政策调节市场供需关系，实现资源的合理配置；（3）收入再分配功能：通过税收调节个人和企业的收入分配，促进社会公平和社会稳定；（4）经济调控功能：通过调节税收政策，实现宏观经济调控，保持经济稳定增长。

三、税收的原理与原则1.科学性原则：税收原则必须建立在科学的基础上，根据经济学和社会学的规律，制定合理的税收政策。

2.公正性原则：税收应该按照纳税人的不同能力原则进行征收，实现公平和公正。

3.易于征收原则：税收征收办法应当便于管理、操作和监督，降低征管成本，提高征管效率。

4.经济效率原则：税收政策应当实现最大的社会经济效益，避免产生不良经济影响。

5.稳定性原则：税收政策应当具有稳定性，不频繁调整税收政策，避免给企业和个人带来不确定性。

税务干货知识点总结一、税收基本概念税收是国家通过法定程序征收国民个人和组织财产的一种财政收入，是国家财政收入的重要来源之一。

税收具有强制性、特定性、稳定性和一定的公平性，是国家财政收入的主要来源。

1.1 税收的种类根据征税对象不同，税收可分为个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税、房产税等。

1.2 税收的作用税收的主要作用有三个方面，即财政收入、宏观调控和社会公平。

1.3 纳税人的义务和权利纳税人应当履行纳税义务，按照相关法律规定及时缴纳税款，并享有依法纳税的权利，如享有合法的减免税收等。

二、税收法律法规税收法律法规是国家对税收征收、管理、使用、监督等行为所制定的规范和规则，它包括宪法、税法、行政法规、部门规章等。

2.1 税收法律的层级中国的税收法律法规分为宪法、税法、行政法规、部门规章和地方性法规等，根据其级别的不同，对税收的内容和领域有着不同的规范作用。

2.2 税收法律的主要内容税收法律法规主要包括税收的基本原则、税收的征收标准、税收的管理办法、税收的优惠政策等。

2.3 纳税人的权利和义务纳税人在税收征收过程中拥有一系列的权利和义务，如享有合法减免税收的权利，履行按时缴纳税款的义务等。

2.4 税收管理部门的职责和权力税收管理部门负责对纳税人的税收征收、管理、监督等工作，其职责和权力由相关法律法规规定。

三、税收政策税收政策是国家对税收征收、管理、使用等方面制定的一系列政策措施，其目的是为了实现税收的公平，激励经济增长，促进社会公平和稳定等方面。

3.1 税收政策的分类税收政策根据其目的、范围、对象等因素可以分为宏观税收政策、中观税收政策和微观税收政策等。

3.2 税收政策的主要内容税收政策主要包括税收的征收标准、税收的管理办法、税收的优惠政策、税收的调整政策等。

3.3 税收政策的调整和变化税收政策随着国家经济、社会发展以及宏观经济政策的变化而做出调整和变化，以适应当前的国家发展需要。

第一部分1.为什么说税收既是一个历史范畴，又是一个经济范畴？①税收是财政收入的一种形式②最早期的财政中没有税收因素③国家是税收产生的政治前提④私有财产制度是税收产生的经济条件⑤税收是凭借政治权力而不是财产权力的分配2.你身边有哪些社会经济现象属于税收范畴？当你的工资收入超出一定标准，要交个人所得税；如果你买车，要交车辆购置税、车船税；如果你买房、卖房，要交相关的契税、印花税，也可能交营业税、个人所得税和土地增值税；如果你办企业，从事生产经营活动，涉及的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护与建设税、房产税、城镇土地使用税等。

可以说，在生活中的每一天、每一个角落，税收无处不在。

3.“私有财产制度是税收产生的经济条件”，这是否说明只有在私有财产制度下才需要税收这一财政收入的形式？怎样理解国家对国有企业征税的合理性？税收具有无偿性强制性固定性。

税收是以国家为主体，来实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

国家和企业之间是一定社会制度下的一种特定分配关系。

4.就确立方式而言，税收的演进经历了哪几个阶段？每一个阶段又有什么不同？（1）自由贡献阶段①征税原因：在人类从氏族社会步入奴隶社会后时期内，国王因公产收入难以满足不断扩大的支出需求，便开始依赖于社会成员和被征服部落自由贡献的劳力和物品。

②君臣关系：一种由下敬上的关系，社会成员贡献何物、贡献多少以及何时贡献，都具有较大的自发性和随意性，并不十分严格③意义：自由贡献阶段的税收，还只是处于萌芽阶段，严格说来不属于真正意义上的税收。

（2）请求援助阶段①征税原因：随着奴隶制国家王室费用和军事费用的急剧增加，仅靠公产收入和社会成员的自由贡纳已难以满足支出需要。

②君臣关系：此时的税收不再是完全自发的由下敬上，而是先由上对下提出请求，再由下对上给予援助；下对上援助什么、援助多少以及何时援助，也不再是完全随意的，而是按照一定的标准进行的。

税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。

2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。

间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。

常见的间接税有增值税、消费税、关税等。

- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。

直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。

常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。

（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。

- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。

（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。

- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。

第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。

税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。

2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。

税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。

3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。

税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。

4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。

税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。

第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。

税收学复习资料名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1.税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。

2.代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。

3.代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。

4.征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

5.税率：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。

6.边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。

7.政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。

8.外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。

9.税收原则：国家设计税收制度，制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。

10.能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。

11.最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。

12.税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求，通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。

政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾，使社会公平和正义得到切实维护和实现。

13.税收的效率原则：以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。

14.税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。

15.税收的额外负担：指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。

16.税收职能：是税收这一分配范畴本身固有的和经常起作用的职责或功能。

17.税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。

18.税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所受的税收调节或效用。

1.税务的实体法有哪些要素2.我国税收体系的特征3.什么是税务筹划简述避税与逃税：4.税务筹划的基本方法5.税收学和税务会计学的异同6.增值税的定义、类型、原理视同销售行为：表现：7.企业所得税的定义基本减免条件---加计扣除：税前扣除项：8.所得税的应税收入与会计学上的收入有何不同9.会计利润总额与应纳税所得额的异同某运输公司为增值税一般纳税人，2013.9发生以下经济业务，计算该企业应纳增值税和营业税。

（1）本月取得含税运输费收入222万元；（2）将10辆运输车出租，本月取得含税租金收入共计175.5万元；（3）本月购进燃料油，取得专用发票上列明价款50万元，增值税8.5万元；（4）购买汽车维修用的零部件，取得专用发票上列明价款10万元，增值税1.7万元；（5）购进统一着装工作服一批，取得专用发票上列明价款4万元，增值税0.68万元；（6）转让车库，取得价款150万元，车库原购买价100万元，已经折旧30万元；（7）出租门面租金收入10万元；（8）转让营改增前购入的小汽车一辆，原价30万元，已折旧2万元，新售价20.8万元。

某机械制造业2013年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费200万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备金2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元，从联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。

补充资料：（1）当年9.1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已与缴税款190万元。

要求：（1）计算该企业税前可扣除的销售费用；（2）计算该企业税前可扣除的管理费用；（3）计算该企业计入计税所得的投资收益；（4）公司支付联营企业利润30万元，同时捐赠公益性捐赠50万元，计算该公司税前可扣除的公益性捐赠支出；（5）计算该企业应纳所得税额；（6）计算该企业应纳所得税；（7）计算该企业2013年度应补（退）的所得税税额。

第一章一：名词解释:1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。

二：思考题1. 税收特性？答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。

(1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对等的交换关系。

(2)强制性：在国家税法规定的范围之内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的追究。

(3)规范性：税收课征的依据是税法，国家在征税之前，就通过法律形式，把应开征的税种，征税范围，纳税人，征收比例及违法处罚标准等规定定下来，由征纳双方共同遵守。

2.税收职能?答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济调节职能。

（一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。

它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。

它有以下三个特点：(1)适用范围广泛性。

(2)取得财政收入的及时性。

(3)征收数额上的稳定性。

（二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。

(1)促进资源有效配置。

资源配置指土地，资金，劳动力，技术等经济资源的分配与使用。

在市场经济中，市场机制对资源配置起基础作用。

另一方面，在市场经济运行失调或存在某种缺陷时，政府课税能矫正失调或弥补缺陷，有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应。

(2)调节收入分配。

收入分配及公平与否，既是一个社会价值观问题，更是一个经济问题。

运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能，又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。

(3)保持经济稳定增长。

税收作为政府直接掌握的经济工具，在平抑经济波动，体现政府政策方面具有十分重要的作用。

税收对宏观经济稳定的调节主要有两种方式：一是税收自动稳定机制。

也称“内在稳定器”是指政府税收规模随经济景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏观调节机制。

这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出来的。

二是相机抉择的税收政策。

是指政府根据经济景气状况，有选择地交替采取减税和增税措施，以“熨平”经济周期波动的调控政策。

税收概论知识点总结一、税收的概念和特征1. 税收的概念税收是国家依法向纳税人征收的一种强制性支付，用于满足政府运作和公共服务支出的一种收入形式。

2. 税收的特征（1）强制性。

纳税人必须依法缴纳税款，没有选择权。

（2）普遍性。

税收适用于所有纳税人，不分贫富，不分阶层。

（3）公共性。

税收是用于政府公共支出的一种收入来源，用于满足国家公共服务和建设的资金需求。

（4）稳定性。

税收是国家的稳定收入来源，能够保障政府的运作和发展。

二、税收制度1.税种分类（1）依纳税对象分类。

分为个人所得税、企业所得税、增值税等。

（2）依税收方式分类。

分为直接税和间接税。

（3）依税收对象分类。

分为中央税和地方税。

2.税收征收和管理（1）税收征收机构。

由税务局、海关等部门负责税收的征收工作。

（2）税收管理。

包括纳税申报、抵扣、汇缴等管理工作。

（3）税收征收程序。

包括税收申报、核定、征收和缴纳等程序。

三、税收的作用和意义1. 财政收入来源。

税收是国家财政收入的主要来源，能够保障政府的基本运转和公共服务的提供。

2. 调节经济和社会发展。

税收政策可以通过调整税率和征收方式，来影响经济发展和社会公平。

3. 调节收入分配。

税收能够通过纳税人负担的不同来实现财富的重新分配，实现社会公平和公正。

四、税收的原则和政策1. 税收的公平原则。

税收应该符合纳税人的付费能力和经济收入水平。

2. 税收的公正原则。

税法应该公正透明，避免不公正和歧视。

3. 税收的效率原则。

税收应该尽可能的减少税收的破坏性，促进经济的发展和有效的资源配置。

4. 稳定原则。

税收应该具有一定的稳定性，能够保障政府财政的稳定收入来源。

五、税收政策和改革1. 税收政策的目标。

包括促进经济增长、合理调节收入分配、保障社会公平等。

2. 税收改革的内容。

包括税收体制改革、税种改革、税率调整等。

3. 税收政策的实施。

通过采取差别化税率、减免税款和调整税收征收方式等措施来完善税收政策。

六、税收与经济发展1. 税收与经济增长。

自考会计本科《税收学》知识点1、地方税地方税是由一国的地方政府征收管理和使用的税。

它属于地方政府的财政收入。

中央税中央税又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。

它属于中央级政府的财政收入。

2、税制结构税制结构是指国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系，即指在整个税收体系中，主体税、辅助税和补充税及其要素之间，相互联结、相互协调及其数量比例关系。

3、税收原则税收原则是指国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。

4、直接税直接税是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。

5、起征点起征点是指税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。

但是一旦达到这个数额则全部课税对象都要征税。

6、税收的无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

7、纳税人纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或者个人。

8、课税对象课税对象又称为课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。

9、税率税率是税额与课税对象数额之间的比例。

税率有名义税率和实际税率之分。

10、定额税率定额税率也称为固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税收。

11、税收负担税收负担简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。

12、税负转嫁税负嫁接是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。

13、税负归宿税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。

税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。

14、扣缴义务人扣缴义务人是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。