下载文档原格式
企业所得税税前扣除疑难问题解答2011-05-27 09:18:00 作者：网络管理员来源：浏览次数：291问：企业在管理费用上列支人员工资，但未给员工交各种社会保险。
不知道这部分工资可不可以在企业所得税前列支，是不是填纳税申报表时，要全额调增？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
企业应该给员工缴纳各种社会保险，而未缴纳的，对应的工资不符合合理性原则，不能税前扣除。
2问：我企业2009年租用个人的房屋做为办公室，租期一年，期满后发现在租赁期间，房屋内部有破损，出租个人就要求我企业进行赔偿，我们双方签定了赔偿协议，并将相应的赔款支付给了房主。
但因其是个人，所以我企业对此赔偿款没有取得发票，可否仅凭双方签定的赔偿协议列支这部分费用？答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。
你单位发生的“赔偿”如果是租用经营用房屋时产生的，且与生产经营活动有关的支出，并能提供相关证明材料的，可以在税前扣除。
相关证明材料应包括双方租赁协议，赔偿协议，房屋破损前、破损后的证明资料，破损和经营相关的证明材料，破损损失额的鉴定材料等能够有效证明此破损和企业与取得收入有关。
企业所得税计算题练习1.我县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。
另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？答案：一、收入总额2000万元；二、国库券利息收入100万元为免税收入；三，各项扣除审核情况：（一）业务招待费实际列支100万元，可按100*60%=60万元列支，但最高不得超过1800*0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100-9=91万元。
（二）职工福利费实际列支50万元，可列支200*14%=28万元，应调增应纳税所得额50-28=22万元。
（三）职工教育经费实际列支2万元，可列支200*2.5%=5万元，未超过规定标准。
（四）工会经费实际列支10万元，可列支200*2%=4万元，应调增应纳税所得额10-4=6万元。
（五）税收滞纳金10万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
（六）提取的各项准备金支出100万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
以上各项扣除审核应调增应纳税所得额91+22+6+10+100=229万元。
四、应纳税所得额2000-100-1000+229=1129万元。
五、应缴企业所得税1129*25%=282.25万元。
六、企业当年购置并投入使用的环境保护专用设备500万元，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免500*10%=50万元。
七、这家企业当年应纳的企业所得税额实际为282.25-50=232.25万元2.我县一家机械制造企业，2008年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1500万元，其中包括：合理的工资薪金总额150万元、业务招待费30万元，职工福利费28万元，职工教育经费5万元，工会经费2万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出21万元。
青地税二函（2014）2号文件2013年度所得税问题回答一、企业所得税部分1、租赁合同约定出租房屋的物业管理费、水费、电费、暖气费、煤气费等费用由承租方承担，但承租方收到户头为房东的发票，承租方可否可作为税前扣除的凭据？答：根据《企业所得税法》第八条的规定，如物业管理费、水费、电费、暖气费、煤气费等费用全部为承租方租赁的房屋或其生产经营活动所产生的，且与其取得收入有关、合理，可以凭相关发票原件及租赁合同等充分适当的证据在计算应纳税所得额时扣除。
2、租赁合同约定车辆的保险费、车船税和年检费由承租方承担，承租方收到名称为出租方的票据，能否作为税前扣除的凭据？答：根据《企业所得税法》第八条的规定，如双方租赁合同约定在车辆租赁费之外，承租方还承担因车辆而产生的保险费、车船税、年检费，可以凭相关发票、税票原件及租赁合同等充分适当的证据在计算应纳税所得额时扣除。
3、企业与其他企业或个人共用水、电、气等进行生产经营，因没有单独安装水表等，无法独立取得水、电、气等发票的，如何税前扣除？答：根据《企业所得税法》第八条的规定，可以双方的租赁合同、供水、电力公司、燃气等公司开具给出租方的原始水电气等发票的复印件、按水电气等原价分摊方案（计算表格）、经双方确认的用水、用电、用气分割单（盖章）等凭据作为税前扣除的依据。
4、同一区（市）两家公司向非金融机构借款，利率相同。
一家公司能提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，说明该笔借款利率不高于金融企业同期同类贷款利率，根据总局2011年34号公告规定，该公司的利息支出可以如实扣除；另一公司不能提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，利息支出不能全部扣除。
这种情况如何进行处理？答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第一条规定“根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
企业所得税申报：收入、费用、弥补亏损类明细表填报常见问题解答及填报案例收入、费用、弥补亏损类明细表填报常见问题解答及填报案例一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类），2014版》2015年1月1日起实施,包含有6张收入费用明细表，都有哪些表格？是必填表格吗？答：6张收入费用明细表分别为:《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）和《期间费用明细表》（A104000）。
新申报表除了基础信息表及主表属必填表外，其余表均为选填。
申报系统会根据企业填写的《企业基础信息表》（A000000）中“201适用的会计准则或会计制度”的内容进行判断：1、若勾选“事业单位会计准则”、“民间非营利组织会计制度”,则填报表单时只能选择《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）且不能选择《期间费用明细表》(A104000），不能选《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》(A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）；2、若勾选“企业会计准则--银行、证券、保险”，则填报表单时只能选择《金融企业收入明细表》（A101020)、《金融企业支出明细表》（A102020），不能选《一般企业收入明细表》（A101010）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）。
二、《期间费用明细表》（A104000)作为新增表格有什么意义？答：《期间费用明细表》（A104000）属于新增表格，是从原申报表《一般企业成本费用明细表》中拆分细化出来的,是根据税务管理需要和企业财务核算要求设置的期间费用项目，尽量做到了涵盖全面，又减少纳税人的填报成本。
计税基础例题全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：计税基础是财务会计中非常重要的一个概念，它涉及到企业的税务申报和缴纳，也是企业经营的一个重要指标。
掌握好计税基础可以帮助企业避免税收风险，有效规划税收筹划，实现税收合规，提高企业经营效率。
下面我们来看一些关于计税基础的例题。
1. 企业A在某一年度的销售额为100万元，成本费用为80万元，税前利润为20万元。
根据税法规定，企业所得税税率为25%。
求企业A应缴纳的企业所得税金额。
解：企业所得税的计算公式为：企业所得税=税前利润*税率。
所以该公司应缴纳的企业所得税金额为30万元*30%=9万元。
通过以上的例题，我们可以看到计算企业所得税的基本步骤：首先计算税前利润，然后根据税率计算企业所得税金额。
企业应根据实际情况对税前利润和税率进行相应的调整，以求得最终应缴纳的企业所得税金额。
计税基础的掌握对企业的税收管理非常重要，希望通过以上例题的学习，能够更好地理解和运用计税基础知识。
第二篇示例：计税基础是税务工作中非常重要的一个环节，它决定了纳税人需要缴纳的税收金额。
掌握计税基础的计算方法对于纳税人和税务工作者来说都是至关重要的。
计税基础一般是指纳税人的应税所得额。
计算应税所得额的过程通常需要从纳税人的收入中扣除各种支出和减免额，以确定最终应缴纳的税额。
下面我们通过一些例题来解释计税基础的计算方法。
例题1：小明是个工薪阶层的上班族，他每个月的薪水为8000元，另外他还有一套房产，每年的租金收入为10000元。
根据国家税法规定，小明每年需要支付的个人所得税是多少？解答：首先我们需要计算小明的应税所得额。
假设小明的每月薪水为8000元，那么他一年的薪水收入就是8000*12=96000元。
他每年的房租收入为10000元。
将这两个数相加，得到小明的年总收入为96000+10000=106000元。
按照中国个人所得税的计算方法，我们需要先扣除个税起征点。
根据最新的规定，个税起征点为5000元。
企业所得税调整案例某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2010年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税14.6万元。
为降低税收风险，在2010年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：（1）已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出40万元。
（2）企业年初结转的坏账准备金贷方余额1.6万元，当年未发生坏账损失，企业根据年末的应收账款余额200万元，又提取了坏账准备金2万元。
（3）收入总额9000万元中含国债利息收入5万元，向居民企业投资收益10万元（被投资方税率25%），来自于境外甲国的投资收益16万元（已按被投资方税率20%缴纳了所得税）。
（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。
购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用（不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。
2010年1月1日向境内关联企业乙企业发行债券1000万元，按银行利率支付年利息60万元（银行利率6%），全部计入了财务费用。
根据企业提供的资料，会计师事务所审核确认不符合独立交易原则。
已知该企业从乙企业取得的债权性投资1000万元，取得权益性投资200万元，乙企业实际税负低于该企业，假设该企业无其他投资方。
（5）企业全年发生的业务招待费用65万元，业务宣传费80万元，技术开发费320万元，全都据实作了扣除。
（6）12月份，以2008年购入的一辆公允价值53万元的进口小轿车（固定资产）清偿应付账款60万元，公允价值与债务的差额，债权人不再追要。
小轿车原值60万元，已提取了折旧15%，清偿债务时，企业直接以60万元分别冲减了应付账款和固定资产原值（该企业不属于增值税抵扣试点范围）。
企业所得税跨年成本费用扣除问题一、权责发生制原则《企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
二、以前年度发生应扣未扣支出的税务处理国家税务总局公告2012年第15号《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
三、工资薪金跨年支付的税务处理国家税务总局公告2015年第34号《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》：二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
四、跨年发票的税务处理国家税务总局公告2011年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》：六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
![企业所得税业务问题解答(青地税函[2010]2号)](https://img.taocdn.com/s1/m/670980eef8c75fbfc77db213.png)
青岛市地方税务局关于印发《2009年度企业所得税业务问题解答》的通知2010-01-05青地税函[2010]2号市稽查局、征收局，各分局、各市地税局：在企业所得税日常征管工作中，市局收到了各基层局、部分企业的来电、来函，询问企业所得税有关问题，为此，市局将具有代表性及对今后征管工作有启示的问题加以整理，并根据有关企业所得税政策规定进行了解答。
现印发给各单位，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时报告市局。
附件：《2009年度企业所得税业务问题解答》二〇一〇年一月五日2009年度企业所得税业务问题解答1、运输业代开发票的纳税人，采取核定应税所得率的方式缴纳企业所得税，代开发票环节已经扣缴了企业所得税，年度汇算清缴时，是否退还多缴的税款？答:《国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知》（国税函〔2008〕819号）规定“代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税。
”实行核定征收的代开发票货运企业，在国家税务总局没有明确规定可以退税之前，因代开货物运输发票而缴纳的税款不予退税。
2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
”如何判定企业的工资薪金支出是否合理？答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
需要特别指出的是，如企业没有代扣代缴个人所得税，则相应的工资薪金不得税前扣除。
税务工作人员的税务咨询热点问题解答税务工作是一个复杂而又重要的职业，税务工作人员需要不断学习和了解最新的税法政策，以便能够为纳税人提供准确的税务咨询和服务。
在实践中，税务工作人员经常会遇到一些热点问题，下面将针对一些常见的问题进行解答。
一、个人所得税问题个人所得税是每个纳税人都会面临的问题，下面是一些常见的个人所得税问题的解答。
1. 如何计算个人所得税？个人所得税的计算是根据个人的收入和相关扣除项目进行计算的。
首先，需要确定个人的收入类别，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
然后，根据个人的收入额和适用税率进行计算，最后扣除个人所得税的减免项目，如子女教育、赡养老人等。
具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。
2. 个人所得税的减免项目有哪些？个人所得税的减免项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。
根据个人的具体情况，可以享受相应的减免项目。
例如，如果纳税人有子女正在接受学前教育或普通高中教育，可以享受子女教育费用的减免。
如果纳税人赡养了年满60周岁的老人，可以享受赡养老人的减免。
3. 个人所得税如何申报？个人所得税的申报需要填写个人所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务机关。
个人所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。
具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。
二、企业所得税问题企业所得税是企业经营过程中需要面对的税务问题，下面是一些常见的企业所得税问题的解答。
1. 企业所得税如何计算？企业所得税的计算是根据企业的利润和适用税率进行计算的。
企业的利润是指企业在一定时期内的收入减去相关的成本和费用。
根据企业所得税法的规定，企业所得税的适用税率为25%。
具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。
2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用和税前损失等。
生产成本是指企业在生产经营过程中发生的直接和间接成本，如原材料、人工工资、制造费用等。
企业所得税计算练习题1.(1)①销项税额=8600x17%=1462④混合销售，进项税额=510+230x7%=526.1一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=1462-526.1=935.9这是采购，怎么是混合销售呢？进项税计算的正确的，但业务(3)还有一个可抵扣进项税8.5万元，所以，应纳增值税=1462-8.5-526.1=927.4（万元）(2)②应纳税额=营业额x税率=700x5%=35技术转让收入免征营业税③应纳税额=200x5%=10应缴纳的营业税额=②+③=45应纳营业税=10万元(3)计税依据是哪个哦？计税依据是当期应纳的增值税、营业税和消费税。
城市维护建设税(7%)=教育费附加(3%)=所以，应交城建税和教育费附加=（927.4+10）×（7%+3%）=93.74（万元）(4)利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失±公允价值变动损益±投资收益+营业外收入-营业外支出利润总额=（8600-5660）+（700-100）+200+30+50-1650-850-40-300=980利润总额=（8600-5660）+（700-100）+200+（50+8.5）+30-1650-850-80-300-10-93.74 =844.76（万元）(5)销售收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入（不包括这项）=8600+700+200+30=9530广告费的扣除限额=9530x15%=1429.5实际支出1400<扣除限额1429.5，据实扣除销售收入=8600+200=8800（万元）广告费的扣除限额=8800x15%=1320（万元）广告费应调整的应纳税所得额=1400-1320=80（万元）(6)业务招待费扣除限额=9530x5‰=47.65实际发生额的60%=90x60%=54>47.65准予税前扣除的业务招待费=47.65超支=90-47.65=42.35，应调增应纳税所得额业务招待费扣除限额=8800x5‰=44（万元）业务招待费费应调整的应纳税所得额=90-44=46（万元）(7)可税前扣除非金融企业借款利息=500x5.8%=29超支=40-29=11，应调增应纳税所得额(8)扣除限额计算如下：工会经费：工资总额的2%=540x2%=10.8职工福利费：工资总额的14%=540x14%=75.6职工教育经费：工资总额的2.5%=540x2.5%=13.5与实际支出对比，计算纳税调整额：工会经费纳税调增=15-10.8=4.2实际职工福利费2<75.6,据实扣除2你看错了，实际支出的职工福利费是82万元，故应调增82-75.6=6.4（万元）职工教育经费纳税调增=18-13.5=4.5(9)公益救济性捐赠扣除限额=980x12%=117.6<150调增=150-117.6=32.4公益救济性捐赠扣除限额=844.76x12%=101.37<150调增150-101.37=48.63（万元）(10)应纳税所得额=会计利润总额 纳税调整项目金额=980+4.2+4.5+42.35+11+32.4=1074.45应纳税所得额=844.76+80+46+11+4.2+6.4+4.5+48.63-30-500=515.49（万元）其中，该企业当年技术转让所得为600万元（700-100），税法规定，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，所以，有500万元应调减应纳税所得额，剩下的100万元减半征收企业所得税，反映在后面的税额计算中。
20个企业税收常见问题和解答一：按照财税[2008]1号文件规定，企事业单位购买的软件，经税务机关核准可以按照2年计提折旧，税务机关的核准手续该如何办理？答：企业在年度纳税申报时附情况说明即可，即：采取事后备案的方式，无需专门履行报批手续。
二：企业工资薪金支出的扣除，是否以缴纳了个人所得税作为前提？答：根据国税函[2009]3号文件规定，合理的工资薪金支出要件之一为已经代扣代缴了个人所得税，因此企业发放的工资薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资薪金支出的属性，不允许在企业所得税前扣除。
三：善意接受虚开的增值税专用发票是否可以作为合法的扣税凭证在企业所得税前扣除？答：善意接受虚开的增值税专用发票不是合法的扣税凭证，不允许在企业所得税前扣除。
如果企业能够重新从实际销售货物方取得发票，可以在税前扣除。
四：纳税人当年发生了费用、成本支出，但取得发票在第二年，是追溯调整扣除在费用发生年度，还是扣除在发票取得年度？答：根据《企业所得税法实施条例》第9条规定，除财政部、国家税务总局另行规定为，企业所得税遵循权责发生制原则，因此如果企业的发票是在汇算清缴结束前取得的，允许在当年扣除，如果企业的发票在汇算清缴结束时仍未取得发票的，不允许在当年扣除，待以后取得发票时，追溯调整扣除在费用发生年度，不允许改变税款所属年度。
费用不能在当年扣除和追溯调整，成本能在当年扣除或者追溯调整。
五：企业购买一年期以上的国债，每年按权责发生制计提国债利息收入，但在国债到期前将国债转让，该企业取得的持有利息收入是否可以享受免税优惠？答：按照国债净价交易单上列明的国债利息，允许享受免税优惠。
六：金融机构超过90天的利息收入是否允许冲减应纳税所得额？答：根据《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入，应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
新企业所得税法实施后，《国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》（国税函[2002]960号）规定已失效。
2024年企业所得税汇算清缴问题解答（浙江）为便于各地理解和驾驭企业所得税政策，我们对各地反映的问题进行了归集探讨，并在全省所得税工作会议上进行了探讨，现将有关问题解答如下，供各地在汇算清缴工作中驾驭。
1、问：企业所得税法实施条例第34条“工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的全部现金形式或者非现金形式的劳动酬劳”，请问如何理解？企业应供应哪些证明材料？答：新企业所得税法规定：工资薪金支出，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的全部现金形式或者非现金形式的劳动酬劳，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
据了解，我省目前存在固定工、临时工、退休返聘人员、内退人员、劳务用工等多种劳动用工形式。
《劳动法》第十六条规定：全部的用工单位都必需和劳动者签订劳动合同；签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，领取职工薪酬。
依据劳动法、企业所得税法、个人所得税法相关规定，为进一步加强征管，特明确如下：一、合同工（包括临时工、季节工），与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函【2024】3号）文件规定，其工资薪金允许在税前扣除。
企业应供应工资明细清单、劳动合同（协议）文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明；股份制公司应供应股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度；国有企业应供应国资委核定的工资薪酬文件。
企业支付给无底薪职工的劳务酬劳，如能供应个人所得税按“工资、薪金所得”缴纳或申报的证明，允许作为工资薪金支出在税前扣除。
二、退休返聘人员，如与返聘单位办理用工手续、签订劳动合同或协议，个人取得的收入按“工资、薪金所得”征收个人所得税的，允许作为工资薪金在税前扣除；如未与返聘单位办理用工手续，个人取得的收入按“劳务酬劳所得”征收个人所得税的，按劳务费在税前扣除。
一、小型微利企业1.小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么？答：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕13号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2.享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？答：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受优惠政策，无需进行专项备案。
3.简化小型微利企业年度申报的措施有哪些？答：为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2023年58号），推出简化小型微利企业年度纳税申报措施。
（1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。
（2）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
企业所得税中常考的重点和难点展开全文企业所得税作为《税法二》中的重点难点，分值占比高，综合性较强。
考生不仅要掌握企业所得税的常考点，而且要注意与其他税种综合起来考虑，以达到事半功倍的效果。
往年真题某软件生产企业，系增值税一般纳税人。
企业会计核算2020年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。
2021年4月聘请税务师对其2020年度企业所得税汇算清缴情况进行审核，发现以下业务未进行纳税调整：（1）2020年10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2020年12月20日收款，但相应款项于2021年1月5日收讫，企业在实际收款日确认收入并结转成本160万元。
（2）营业费用账户中的广告费400万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。
（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”为50万元、外聘研发人员劳务费用为5万元、直接投入材料费用为20万元，支付境外机构的委托研发费用为70万元。
（4）2020年11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款31.2万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。
企业选择适用固定资产一次性税前扣除政策。
（5）全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费110万元（含职工培训费用90万元）。
已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%和2%；该企业已过“两免三减半”优惠期，适用的企业所得税税率为25%，不考虑软件企业的增值税即征即退优惠政策。
根据以上资料，回答下列问题：（1）2020年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额为（）万元。
A.0.48B.1.20C.1.44D.3.84（2）2020年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额为（）万元。
房地产企业成本分摊与所得税研究随着城市化进程的加快和人民生活水平的提高，房地产行业一直是国民经济发展中的重要组成部分。
在房地产项目中，成本分摊和所得税是两个重要的财务问题，对于房地产企业来说，如何合理分摊成本，降低税负，提高企业盈利能力是急需解决的问题。
本文将就房地产企业成本分摊与所得税问题进行研究和分析。
一、房地产企业成本分摊的相关问题1.成本分摊的概念成本分摊是指企业在生产、经营活动中对各项成本按照一定的方法和标准进行分摊，并加入相应的产品或项目成本。
房地产企业成本分摊是指将企业的各项成本按照相关规定和财务核算原则进行合理分配，将其纳入各项项目的成本之中，从而真实反映项目的盈利能力。
2.成本分摊的原则在房地产项目中，成本分摊的原则主要包括以下几点：（1）直接成本和间接成本分开核算。
直接成本是指能够直接与产品生产或服务提供相关联的成本，间接成本是指不能直接与产品产生联系的成本，必须通过合理的分摊方法进行成本核算。
（2）合理分摊，根据实际情况确定成本的分摊比例。
在房地产项目中，一般采用面积、人数、工作量等指标进行成本的分摊，确保分摊成本的公平合理。
（3）及时核算，确保成本的及时核算和分摊。
在房地产项目中，由于工程周期长，成本分摊需要在工程的不同阶段及时进行核算，以便及时调整投资计划和预算。
3.成本分摊的影响因素成本分摊的影响因素主要包括项目的规模、周期、结构等因素。
在房地产项目中，项目的规模决定了成本的分摊方式和比例，项目的周期决定了成本的分摊时间和频度，项目的结构决定了成本的分摊标准和方法。
这些因素的不同将直接影响的成本的分摊结果和企业的盈利能力。
二、房地产企业所得税的相关问题1.所得税的应纳税所得额计算在我国，房地产企业所得税的应纳税所得额计算主要包括四种方法：实际利润计算法、查账计税法、合同认定法和实收实付法。
不同的计税方法将直接影响企业的应纳税所得额和所得税负担。
2.所得税的优惠政策为了支持房地产企业的发展，我国对于房地产企业实施了一系列的税收优惠政策，主要包括土地出让金的税收优惠、房地产开发企业的所得税优惠和增值税优惠等。
新税法中成本费用的扣除(一)成本费用的扣除是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
这条规定实质上明确了税前扣除中除权责发生制原则外的另外两个基本原则，即相关性原则和合理性原则。
企业在实际操作时，首先要把握税前扣除的主要条件和基本原则，然后正确进行相关的税务处理。
1.主要条件和基本原则权责发生制:凡是属于当期已经发生或应负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用扣除；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用扣除。
相关性：是与取得收入，包括能给企业直接带来经济利益的流入或可预期经济利益直接相关的所实际发生支出。
合理性：可在税前扣除的支出必须是正常和必要的，计算和分配方法应符合一般的经营常规。
必须在一个合理的范围当中，必须说明成本费用是真实的且已经实际发生了，这是建立在真实性和合法性基础上的。
区分收益性支出和资本性的支出：收益性支出在发生当期直接扣除。
资本性支出不得在发生当期直接扣除，应当分期扣除或者计入有关资产成本。
与不征税收入相关的支出：其所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
基于上述主要原则和条件，新税法对企业各类资产、长期待摊费用、收益性支出费用均进行了明确。
下面主要侧重对新旧税法中有重要变化和调整的项目，尤其是收益性支出费用方面进行说明。
2.收益性支出费用的扣除归纳起来，成本费用的扣除主要分为不予扣除项目、限定条件扣除项目、限额扣除项目、加计扣除项目。
分别来看一下：不予扣除项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2）企业所得税税款；(3）税收滞纳金；(4）罚金、罚款和被没收财物的损失；(5）公益性捐赠以外的捐赠支出；(6）赞助支出；(7）未经核定的准备金支出；(8）与取得收入无关的其他支出；(9）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
企业所得税成本费用问题解答∙返聘退休人员费用如何做税务处理？2012-09-12∙卖房的旧房评估费用可否在计算土地增值税时予以扣除？2012-09-07∙被投资企业借款1000万元税前允许扣除利息费用为多少？2012-09-06∙企业借款费用税前扣除政策解读2012-09-06∙企业员工通讯费用的财税处理与稽查应对2012-08-30∙关于租赁经营发生的水电费等费用支出税前扣除的规定2012-08-28∙进料加工与来料加工税收成本分析2012-08-27∙贴现息费用是否单独开具增值税专用发票？2012-08-07∙纳税人转包的技术服务费用能否从营业额中扣除？2012-08-03∙企业融资费用支出可以在企业所得税税前扣除吗？2012-08-02∙筹办期业务招待费等费用是否可以税前扣除？2012-08-02∙返聘退休人员费用如何处理2012-08-02∙普通住房和非普通住房如何分摊房地产开发成本？2012-07-31∙售楼处（销售大厅）的装修费是否能计入开发成本？2012-07-31∙销售商品房时连同家具一起销售家具成本是否能加计扣除？2012-07-31∙土地增值税清算中扣除项目中归集的成本和费用如何处理？2012-07-31∙企业能同时享受高新企业15%税率和研发费用加计扣除的优惠吗？2012-07-30 ∙购买税控系统专用设备和支付的技术维护费用对企业所得税的影响？2012-07-30 ∙总部员工出差到子公司的费用能否在子公司税前扣除？2012-07-27∙销售免税产品的价外费用应否免税2012-07-26∙2011年计提的费用2012年支付所得税汇算清缴时可不可以扣除？2012-07-20 ∙申报所得税时没有收入只有成本费用可税前扣除吗？2012-07-19∙企业融资费用支出可以在企业所得税税前扣除吗？2012-07-18∙以前年度的业务未计入成本还能在企业所得税前扣除吗2012-07-17∙哪些“预提费用”不能税前扣除2012-07-12∙销售免税产品的价外费用是否免税2012-07-12∙该列支费用不列支也有涉税风险2012-07-11∙企业所得税汇算清缴时租赁交通工具费用的处理？2012-07-10∙公司使用职工的汽车发生的费用能不能在税前扣除？2012-07-05∙高新技术企业用于研发活动的仪器设备的折旧费用可否加计扣除？2012-07-03 ∙高新技术企业研发费用的比例是怎样规定的？2012-07-03∙企业所得税季报的第三行“营业成本”如何填列？2012-06-28∙企业所得税研发费用加计扣除的比例是多少？2012-06-28∙房地产企业代收费用是否需缴纳营业税?2012-06-11∙企业长期待摊费用如何进行税务处理？2012-05-23∙设备常规改造费用可否加计扣除2012-05-17∙房地产开发企业在小区内建造地下停车场所的成本如何处理？2012-05-15∙雇佣临时工费用可进行税前扣除2012-05-14∙领导的学习费用计入培训费汇算清缴时有什么风险吗？2012-05-11∙筹办期业务招待费等费用税前扣除问题2012-05-09∙季节工、临时工等费用能否税前扣除？2012-05-09∙申请加计扣除的研发费是否必须在“管理费用”税目核算？2012-05-08∙预提费用未在当年取得发票可否税前扣除2012-04-27∙暂估成本汇算清缴时是否需做调增应纳税？2012-04-19∙支付代办费用是否受财税[2009]29号文件限制？2012-03-31∙研究开发发生的哪些费用允许加计扣除？2012-03-15∙筹办期间发生筹办费用是否可计算为当期的亏损？2012-03-05∙企业租用个人车辆哪些费用能税前扣除2012-02-22∙企业内部的技术改造费用是否适用研发费用加计扣除政策？2012-02-17∙房企采用自有资金该如何计算开发费用2012-02-14∙召开董事会发生的相关费用能税前列支吗2012-02-06∙车辆用油款进制造费用还是营业费用2012-02-06∙装修费用能否作为开发成本加计扣除2012-02-03∙个人独资企业法人工资在企业所得税前列入成本吗？2012-01-29 ∙办公期间用法人的车发生费用可税前扣除吗？2012-01-12∙购买精装房屋的装修费用是否缴纳契税？2011-12-27∙2011年度企业所得税汇算清缴典型费用问题汇编2011-12-16∙购买防伪税控系统的费用否可以抵扣进项税额？2011-12-06∙企业扩建费用是否并入固定资产计提折旧2011-11-15∙航空企业发生的空勤训练费用能否税前扣除？2011-11-14∙向供货方收取费用是否可开具专用发票2011-11-10∙关联方借款利息费用的财税处理差异2011-11-04∙关于房地产开发费用中可以扣除的问题2011-10-27∙单位为员工买一次性保险该入哪项费用2011-10-12∙企业如何计提和摊销长期待摊费用？2011-10-11∙老板出国考察开什么费用才能合理入账2011-10-09∙提供担保费用能否在企业所得税前列支2011-09-27∙公司组织旅游发生费用税收上怎么处理2011-09-23∙关于企业员工服饰费用支出的扣除问题2011-09-21∙私人企业无正式发票如何计算成本费用？2011-09-13∙两公司共用汽车发生费用如何扣除呢？2011-09-13∙房屋出租后的管理费用交印花税吗2011-09-05∙新个税法实施后对个体户等费用扣除标准有何要求2011-09-01 ∙哪些运输费用可抵进项税2011-09-01∙装修费用扣除：不同情况作不同处理2011-08-31∙个人所得税中附加减除费用标准有变化吗？2011-08-29∙房产企业发生的期间费用及税费何时扣除2011-08-17∙两个独立法人的母子公司之间发生的费用如何处理？2011-08-16∙企业为高管租房发生的费用是否需计征个税2011-08-15∙应付未付但已计入成本费用的所得扣税处理2011-08-09∙取得固定资产投资是否须有发票才可列支费用2011-08-04∙私车公用产生的各项费用可否税前列支2011-08-04∙高危行业按要求计提安全生产费用如何税前扣除2011-08-03∙出差考察费用是否允许税前扣除2011-07-26∙不在本单位发工资人员的出差费用可否税前扣除2011-07-26∙申请研发费用加计扣除时需要报送哪些资料2011-07-26∙员工实物所得的费用如何进行企业所得税扣除2011-07-14∙软件生产企业培训费用可否税前扣除2011-07-13∙商场向供货商收取的进场费等部分费用应如何纳税？2011-07-11∙报销手机费用交个人所得税吗2011-06-17∙价外费用的营业税政策2011-06-03∙价外费用的消费税政策2011-06-03∙价外费用的增值税政策2011-06-03∙企业研发费用加计扣除政策解读（三）2011-05-27∙企业研发费用加计扣除政策解读（二）2011-05-27∙企业研发费用加计扣除政策解读（一）2011-05-27∙京原煤、丰沙大煤的运输费用是否可以抵扣？2011-05-25∙企业所得税汇算清缴费用扣除风险提示2011-05-23∙2010年度企业所得税汇算清缴之成本费用扣除汇编2011-05-10∙企业临时工工资费用涉税问题浅析2011-05-05∙外籍人员附加扣除费用标准是什么？2011-04-27∙公司转包的技术服务费用在计征营业税时，能否从营业额中扣除？2011-04-18 ∙清算中研发费用是否可加计扣除2011-04-15∙维简费和安全生产费用税前扣除问题2011-04-14∙清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？2011-04-12∙固定资产加速折旧同时用于研究开发折旧费用是否可以加计扣除？2011-04-07 ∙企业承担本应由员工本人的社会保险费用，可否税前扣除？2011-04-07∙离退休人员的节日慰问等费用可否在税前扣除2011-04-01∙车辆维修费用的增值税进项税额可以抵扣吗2011-03-30∙拆除房产的损失可否认定为开发前的成本2011-03-21∙福利费中列支的职工医疗费用能否税前扣除2011-03-14∙作为费用处理的奖金能否税前扣除2011-03-07∙煤矿企业提取安全费用是否允许税前扣除2011-03-04∙房企发生的期间费用及税费在何时扣除2011-03-02∙个人所得税费用扣除的方法2011-02-23∙与客户一起出差的费用是否允许税前扣除2011-02-21∙工资不在本单位开其出差费用能否税前扣除2011-02-21∙装饰成本可否加计扣除？2011-02-17∙员工旅游费用是否缴纳个人所得税2011-02-10∙“拆一还一”如何确认收入及成本2011-01-27∙房地产企业汇算清缴期取得发票能否计入成本2011-01-26∙租入店铺的装修费用如何进行摊销2011-01-25∙提供代理业务收取的费用是否缴纳增值税2011-01-06∙因合同收取的成本差价款是否缴纳营业税2011-01-04∙各种费用在税前扣除的要求2010-12-31∙基建期间赞助支出如何记入基建工程成本2010-12-30∙纠纷产生的费用年度清税时是否做纳税调增2010-12-23∙房产企业可入开发成本的利息如何确定2010-12-23∙支付外聘教师讲课费用是否代扣代缴个税2010-12-14∙小产权证交易费可否作开发成本扣除2010-12-13∙以前年度销售费用能否当年税前扣除2010-12-13∙企业租用个人车辆费用如何税前扣除2010-12-13∙预付账款能否在土地增值税清算中计入开发成本2010-12-10∙利息费用在汇算清缴中的纳税调整2010-12-08∙劳务费用如何进行税务处理2010-11-26∙含有2种税率的货物的价外费用如何处理？2010-11-25∙年末暂估商品进成本是否进行纳税调整2010-11-18∙房地产企业应怎样确定土地成本价2010-11-16∙对商业企业向供货方收取的费用如何进行税务及账务处理？2010-11-12∙代办保险服务收取费用是否征收增值税2010-11-05∙借款费用企业所得税与土地增值税扣除处理2010-11-01∙汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用是否征收增值税？2010-10-26∙租入店铺的首次装修费用如何进行摊销2010-10-25∙代收费用：不同企业收取计税依据有异2010-10-15∙马球俱乐部收取的会员费等费用应按什么税目缴纳营业税？2010-10-12∙价外费用的增值税如何处理2010-10-08∙公司注册成立前发生的费用如何处理2010-09-27∙增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用能否抵扣进项税额2010-09-26 ∙上年费用次年收到发票能否税前扣除2010-09-20∙食堂买菜无发票可以在费用中开支吗2010-09-17∙未办理完工备案手续能否结转计税成本2010-09-17∙财产租赁所得如何扣除修缮费用2010-09-10∙土地成本是否可以按占地面积进行分摊2010-09-08∙公司在筹建期间发生的费用如何进行税前扣除？2010-09-07∙未办理完工备案和会计决算手续可以进行计税成本结转吗？2010-09-07∙土地闲置费用扣除的涉税处理2010-09-06∙房地产企业开发成本中土地增值税与所得税的差异2010-09-02∙房地产开发费用的扣除问题2010-09-02∙公用水电费用可凭分割单税前扣除2010-08-27∙华侨是否适用个人所得税附加费用扣除2010-08-23∙房地产开发公司的三项费用扣除基数如何确定？2010-08-20∙研发费用专项拨款能否加计扣除2010-08-19∙股权在转让时如何确定计税成本2010-08-16∙华侨是否适用个人所得税附加费用扣除？2010-08-10∙开发产品投入使用莫忘结算计税成本2010-07-28∙以不征税收入购买设备的费用不得税前扣除2010-07-20∙企业研发费用合规才可加计扣除2010-07-13∙研发费用加计扣除的范围如何把握2010-07-12∙个人所得税计算可扣除的费用2010-07-07∙关于土地增值税房地产开发费用扣除问题2010-06-24∙跨年度的材料成本在汇算清缴时可以税前扣除吗？2010-06-22 ∙劳务工的费用是否允许税前扣除2010-06-17∙公司组织员工旅游费用有正规发票可否税前抵扣2010-06-11∙技术开发费用中的差旅费应否剔除？2010-06-10∙企业常见费用的税前扣除问题汇总2010-06-07∙购买国债发生的费用能否税前扣除2010-06-07∙费用跨年报销是否影响当年所得税？2010-06-04∙房产公司代收的初装费是否为价外费用2010-06-01∙省联社费用由基层社分摊2010-05-31∙年末暂估成本是否进行纳税调整2010-05-14∙社保费用可在所得税前扣除2010-05-07∙研发费用扣除财税处理有差异2010-05-04∙企业筹办期间费用支出不得计算为当期亏损2010-04-28∙经营成本不等于营业税税前扣除项目2010-04-23∙运输发票中如何填写各项费用2010-04-23∙单位领导参加培训的费用能否税前列支2010-04-22∙房地产企业土地使用税是否计入成本2010-04-19∙企业所得税汇算清缴数据填报与调整：期间费用2010-04-09∙企业所得税汇算清缴数据填报与调整：营业成本2010-04-09∙资本性借款费用列支注意政策规定2010-04-07∙个人所得税工薪所得费用扣除标准探讨2010-04-06∙收入和成本是房地产企业汇算清缴的两大主题2010-04-06∙纳税人取得高新资格后研发费用占比不能降2010-03-31∙企业所得税汇算清缴数据填报与调整—期间费用2010-03-22∙有收入无成本老会计遇新问题2010-03-17∙预售房产收入是否影响费用扣除基数2010-03-17∙房地产预售阶段的期间费用能否税前扣除2010-03-12∙银行代收取的费用是否征收企业所得税2010-03-12∙付往国外无法按实征收的费用如何计缴所得税？2010-03-09∙哪些费用税前扣除不需要正式发票2010-03-04∙哪些费用税前扣除不需要正式发票2010-03-04∙返聘已退休人员费用能否在税前列支2010-02-26∙旅游费用列支了解政策规定2010-02-23∙未取得发票的工程款可计入计税成本吗2010-02-03∙旅游费用列支应加强了解政策规定2010-01-28∙开发商偷税转嫁贪腐成本2010-01-15∙留心企业将专项拨款计入期间费用2010-01-15∙企业8类研发费用可税前加计扣除2010-01-14∙河北出台新政策企业8类研发费用可税前加计扣除2010-01-12∙河北出台新政策企业8类研发费用可税前加计扣除2010-01-12∙长期待摊费用的税务处理分析2010-01-06∙每年组织员工查体的费用是否需扣个税2010-01-05∙停车场所和售楼处成本可否分摊到可售面积中2009-12-31∙长期待摊费用的税务处理2009-12-30∙税务总局称四类费用不算特许权使用费2009-12-24∙已经计提但尚未缴纳的费用能否税前扣除？2009-12-15∙跨年度研发费用如何扣除？2009-12-15∙职工食堂发生费用如何扣除2009-12-08∙【情景对话】代垫费用的税务处理2009-12-07∙集体研发费用的加计扣除该怎样处理2009-11-30∙接受土地使用权投资入股如何确认土地成本2009-11-27∙外国人取得的劳务报酬所得可以扣除附加费用吗？2009-11-23∙房地产开发成本的不同税务处理2009-11-20∙职工“工伤”费用的税务处理2009-11-18∙烂尾楼开发后销售能否扣除购买成本2009-11-18∙所得税费用和应交税费的区别2009-11-09∙加计扣除的研发费用如何进行申报2009-11-09∙【每日一问】差旅费、私车公用、租车费用等问题集中解答2009-10-28 ∙【每日一问】差旅费、私车公用、租车费用等问题集中解答2009-10-28 ∙私车公用的费用能税前抵扣吗？2009-10-23∙前期支付的费用如何开具发票2009-10-20∙房地产企业预提成本的计算与核算终止日2009-10-20∙【精华】企业发生购车费用各类问题处理办法2009-10-19∙【精华】企业发生购车费用各类问题处理办法2009-10-19∙四类费用不算特许权使用费应按劳务缴税2009-10-16∙研发费用加计扣除只能当年申报吗2009-10-15∙“跨年度费用”与“白条入账”的纳税处理2009-10-14∙银行存款利息可否直接冲减财务费用2009-10-09∙代相关单位、部门收取的费用，是否征收营业税？2009-09-23∙十种情况所发生的研发费用支出不得享受加计扣除2009-09-21∙【精华】员工报销各类费用问题总结2009-09-18∙【你问我答】费用开收据不能税前扣除，怎么办？2009-09-17∙【你问我答】费用开收据不能税前扣除，怎么办？2009-09-17∙【你问我答】租入个宅，如何扣除水电费用？2009-09-15∙【你问我答】租入个宅，如何扣除水电费用？2009-09-15∙跨年度报销的一些费用能否列支？2009-09-10∙境内生产企业为境外母公司垫付费用是否涉及税收问题？2009-09-08 ∙联合科研未确认服务成本如何开具发票2009-08-31∙【每日一问】取销了待摊费用企业如何操作？2009-08-14∙【每日一问】取销了待摊费用企业如何操作？2009-08-14 ∙征收方式改变，前期费用能否税前抵扣？2009-08-07∙房地产开发企业代收的费用如何纳税？2009-08-07∙新税法下如何确定利润表中的所得税费用2009-07-29∙购置防伪税控系统发生的费用如何列支？2009-07-28∙无票租金费用可否税前扣除2009-07-23∙“成本”定义差异增加税务部门执法难度2009-07-17∙“成本”定义差异增加税务部门执法难度2009-07-17∙维修服务部所发生的费用可否当销售费用列支2009-07-17∙房地产企业借款费用扣除不同税种不同处理2009-07-17∙旅行团就餐费用可税前扣除2009-07-17∙房地产开发公司代收的费用是否该缴纳营业税？2009-07-09∙房地产开发公司代收的费用是否该缴纳营业税？2009-07-09∙房地产企业营业成本的稽查方法2009-07-07∙房地产企业营业成本的稽查方法2009-07-07∙房地产行业税务稽查之成本的核算2009-07-02∙房地产行业税务稽查之成本的核算2009-07-02∙应税与免税产品期间费用如何分配2009-07-01∙标准成本核算下的差异需要纳税调增吗？2009-06-25∙绿化费用应分情形在税前扣除2009-06-24∙关联企业间的一些代垫费用是否要视为关联交易准备同期资料？2009-06-22 ∙不能用应付工资科目虚增成本2009-06-22∙不能用应付工资科目虚增成本2009-06-22∙北京一房地产公司涉嫌虚增1亿成本逃税2577万2009-06-18∙北京一房地产公司涉嫌虚增1亿成本逃税2577万2009-06-18∙三种无偿受赠房屋免缴个税以合同价减费用来计税2009-06-16∙三种无偿受赠房屋免缴个税以合同价减费用来计税2009-06-16∙房企代收费用发票开具有讲究2009-06-15∙房企代收费用发票开具有讲究2009-06-15∙应由个人负担的费用不能税前扣除2009-06-15∙漏记应摊、应提费用是否可以当年扣除2009-06-11∙31号文之梳理成本费用扣除政策2009-06-08∙外派人员计算个税可否有附加减除费用2009-06-05∙按房改成本价、标准价出售住房税收优惠2009-05-31∙单位支付旅游考察费用代缴个税应明确2009-05-31∙同为研发费用扣除范围有别2009-05-19∙原保险合同成本的会计与税务处理差异2009-05-19∙房企代收费用发票开具有讲究2009-05-13∙房企代收费用发票开具有讲究2009-05-13∙外派人员在计算个税时可否有附加减除费用？2009-05-11∙外派人员在计算个税时可否有附加减除费用？2009-05-11∙借款费用与利息净支出的稽查应对2009-05-05∙借款费用与利息净支出的稽查应对2009-05-05∙所得税汇算清缴时对费用界限划分不清如何检查？2009-04-28∙所得税汇算清缴时对费用界限划分不清如何检查？2009-04-28∙所得税汇算清缴时怎样对管理费用进行检查？2009-04-28∙所得税汇算清缴时怎样对管理费用进行检查？2009-04-28∙所得税汇算清缴时怎样对销售费用进行检查？2009-04-28∙所得税汇算清缴时怎样对销售费用进行检查？2009-04-28∙所得税汇算清缴时怎样对财务费用进行检查？2009-04-28∙所得税汇算清缴时怎样对财务费用进行检查？2009-04-28∙要重视对材料成本差异账户的检查2009-04-24∙要重视对材料成本差异账户的检查2009-04-24∙邮电电信工程处虚开发票及虚列成本偷税案分析2009-04-24∙邮电电信工程处虚开发票及虚列成本偷税案分析2009-04-24∙某单位多转施工成本、多摊销费用未缴企业所得税案2009-04-24 ∙某单位多转施工成本、多摊销费用未缴企业所得税案2009-04-24 ∙虚列费用偷逃所得税2009-04-24∙虚列费用偷逃所得税2009-04-24∙医药生产企业费用支出的真实性检查2009-04-23∙医药生产企业费用支出的真实性检查2009-04-23∙外企相关费用扣除的新规定2009-04-17∙对复读生收取的高额费用是否应缴纳营业税？2009-04-07∙对复读生收取的高额费用是否应缴纳营业税？2009-04-07∙如何理解高新技术企业认定的研发费用比例？2009-03-26∙营业税条例规定的价外费用都有哪些？2009-03-25∙飞机、火车的意外险能作为合理费用税前扣除吗？2009-03-18∙建筑施工企业建临时设施费用缴营业税吗？2009-03-06∙哪些研发费用可以享受加计扣除优惠？2009-02-27∙企业研发费用税前扣除有变化2009-02-17∙企业研发费用税前扣除有变化2009-02-17∙如何填写《金融企业成本费用明细表》[附表二（2）]2009-02-17∙如何填写《成本费用明细表》[附表二（1）]2009-02-17∙费用报销内控风险如何规避2009-02-16∙费用报销内控风险如何规避2009-02-16∙成本价转让的房产营业税计税依据是什么2009-02-16∙成本价转让的房产营业税计税依据是什么2009-02-16∙八种研发费用可享税前优惠2009-02-11∙成本分摊协议和资本弱化规定2009-02-11∙公司为员工负担税款不能计入成本2009-02-09∙个体工商户每个月可以扣除的费用是多少？2009-01-22∙关于预提费用企业所得税前扣除的理解2009-01-09∙关于预提费用企业所得税前扣除的理解2009-01-09∙非高新技术企业亏损研发费用可否加计扣除？2009-01-05∙国家重点支持的高新技术领域企业的研发费用该如何扣除？2009-01-05 ∙旅行团就餐费用可税前扣除2008-12-31∙代表子公司签订合同发生的代付费用收回时是否缴纳营业税？2008-12-25 ∙土地增值税清算中成本费用分摊2008-12-18∙土地增值税清算中成本费用分摊2008-12-18∙如何界定价外费用和平销返利?2008-12-15∙如何界定价外费用和平销返利?2008-12-15∙企业所得税开办费用与递延资产的稽查2008-12-08∙企业所得税开办费用与递延资产的稽查2008-12-08∙真实发生的成本为什么要纳税调整？2008-12-03∙个税的费用扣除标准该怎么定2008-12-03∙未取得合法票据的预提费用能否税前扣除？2008-12-03∙防盗门窗能进费用税前抵扣吗2008-12-02∙工作服支出是否直接进成本税前扣除？2008-11-26∙新税法上研究开发费用如何加计扣除？2008-11-26∙补缴往年养老保险费是否可在当期费用中核算？2008-11-24∙“会所”的开发成本不得税前扣除2008-11-21∙“三新”的研究开发费用加计扣除的程序是怎样规定的？2008-11-21 ∙应由个人负担的费用不能税前扣除2008-11-18∙亏损企业能否享受研发费用加计扣除的政策？2008-11-12∙房地产销售如何扣除相关费用2008-11-10∙如何确定利润表中的所得税费用2008-11-07∙收取价外费用的检查2008-10-30∙收取价外费用的检查2008-10-30∙铁路企业剥离“社会”职能费用可扣除2008-10-29∙乱摊乱挤成本费用开支的查账技巧2008-10-27∙乱摊乱挤成本费用开支的查账技巧2008-10-27∙虚列成本偷漏税款的查账技巧2008-10-27∙虚列成本偷漏税款的查账技巧2008-10-27∙研发费用加计扣除需关注哪些事项2008-10-24∙混淆用途，企业将基建用钢计入了产品成本2008-10-17∙混淆用途，企业将基建用钢计入了产品成本2008-10-17∙成本费用的会计与税收处理差异(五)2008-09-12∙成本费用会计处理与税前扣除的差异(四)2008-09-12∙成本费用的会计与税收处理差异(三)2008-09-12∙成本费用的会计与税收处理差异(二)2008-09-12∙成本费用会计处理与税前扣除的差异(一)2008-09-12∙提取安全费用余额能否税前扣除2008-09-09∙专业设备制造企业销售费用的计提比例2008-09-09∙企业用车发生费用能否税前扣除2008-09-04∙应注意价外费用的销项税额2008-09-03∙应注意价外费用的销项税额2008-09-03∙个人转让住房能否扣除装修费用2008-08-28∙建安工程作业价外费用是如何规定的2008-08-27∙花卉销售企业该如何计算成本？如何计税2008-08-27∙估价入账材料已结转成本能否税前扣除2008-08-20∙估价入账材料已结转成本能否税前扣除2008-08-20∙没有取得发票的支出可以计入成本费用吗2008-08-13∙没有取得发票的支出可以计入成本费用吗2008-08-13∙跨年取得成本费用发票的纳税调整问题2008-08-13∙销售水泥负责运输收取运费是价外费用吗2008-08-06∙无税务发票银行手续费、利息及滞纳金等项费用是否可以税前扣除2008-08-05 ∙计算土地增值税时利息如何确认开发费用2008-07-21∙家属院公共设施维修费用的税务处理2008-07-16∙“待摊费用”帐户的涉税检查分析2008-07-15∙“待摊费用”帐户的涉税检查分析2008-07-15∙企业管理费用的检查2008-07-11∙企业管理费用的检查2008-07-11∙弃置费用所得税暂时性差异会计处理2008-06-27∙虚报冒领费用开支的查帐技巧2008-06-27∙虚报冒领费用开支的查帐技巧2008-06-27∙装卸搬运费用结算专用发票是否交印花税2008-06-27∙虚列成本偷漏税款的查账技巧2008-06-25∙虚列成本偷漏税款的查账技巧2008-06-25∙乱摊乱挤成本费用开支的查账技巧2008-06-25∙乱摊乱挤成本费用开支的查账技巧2008-06-25∙货物销售运费等费用应该如何开具发票2008-06-23∙到底是按成本转账，还是视同销售处理2008-06-17∙弃置费用所得税暂时性差异会计处理2008-06-16∙浅析新准则下所得税费用的核算方法2008-06-12∙浅析新准则下所得税费用的核算方法2008-06-12∙职工医疗费用在税前是否允许扣除2008-06-11∙关于研究开发费用的加计扣除2008-06-02∙材料成本差异的检查办法2008-06-02∙材料成本差异的检查办法2008-06-02∙房地产企业借款费用如何审核2008-05-29∙房地产企业借款费用如何审核2008-05-29∙宁夏大中专毕业生创业3年免收行政费用和地方税2008-05-15 ∙宁夏大中专毕业生创业3年免收行政费用和地方税2008-05-15 ∙徒步费用是否允许税前扣除2008-05-15∙出口货物退回返修向对方收取的费用是否要交税2008-05-12 ∙出租开发产品的摊销成本可否税前扣除2008-05-09∙多转成本补税罚款2008-05-08∙多转成本补税罚款2008-05-08∙材料成本差异如何结转2008-05-08∙材料成本差异如何结转2008-05-08∙收取价外费用少交增值税2008-05-08。
