[企业所得税计算公式]企业所得税计算方法举例

企业所得税计算公式应纳税所得额=全年应纳税所得额-减免所得税额应纳税所得额根据企业类型不同，其计算方法也不同。

下面以一般企业和小型微利企业为例，分别介绍其计算方法：1.全年应纳税所得额的计算公式如下：全年应纳税所得额=全年营业收入-全年直接成本-全年间接费用-出售固定资产所得-其他收入+其他扣除项目其中，全年营业收入包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；全年直接成本包括原材料成本、直接人工成本、直接生产费用等；全年间接费用包括管理费用、营销费用、财务费用等；出售固定资产所得指企业出售固定资产等非经常性收入；其他收入包括利息收入、租金收入等；其他扣除项目包括技术开发费、研究费用等。

2.减免所得税额的计算公式如下：减免所得税额=技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目是指企业在生产经营中产生的一些费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少应纳税所得额。

具体可抵扣的项目和金额根据税法规定而不同。

对于小型微利企业，为了减轻其税务负担，中国税法实行了一种简化的计算方法，即“小规模纳税人应纳税所得额计算办法”。

根据这种计算方法，小型微利企业的计算公式如下：应纳税所得额=全年营业收入×应纳税所得率其中，全年营业收入同样包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；应纳税所得率是由税法规定的。

根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业的应纳税所得率为20%，即所得额的20%为应纳税所得额。

需要注意的是，对于小型微利企业，计算所得税时已经将各种成本费用等扣除，无需再进行减免所得税额的计算。

总结起来，企业所得税的计算公式主要包括全年应纳税所得额的计算和减免所得税额的计算两部分。

企业根据实际情况，按照税法规定的计算公式进行计算，从而确定应纳税所得额，再根据税率确定最终应纳税额。

企业所得税的计算公式及实例企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据企业利润额计算并缴纳的税款。

企业所得税的计算公式是根据国家税法规定的，根据企业的实际情况进行计算的。

下面以企业所得税的计算公式及实例为标题，来详细介绍企业所得税的计算方法。

一、企业所得税的计算公式企业所得税的计算公式是根据企业的税前利润额来计算的。

具体的计算公式如下：企业所得税 = 税前利润额× 税率 - 速算扣除数其中，税前利润额是企业在一定时期内的经营所得减去可抵扣费用后的金额，税率是根据企业所得税法规定的税率表确定的，速算扣除数也是根据税法规定确定的。

二、企业所得税的计算实例下面以一个企业的实际情况为例，来计算该企业应缴纳的企业所得税。

假设某企业在某年度的税前利润额为100万元，税率为25%，速算扣除数为0。

根据企业所得税的计算公式，我们可以得到该企业应缴纳的企业所得税金额：企业所得税 = 100万元× 25% - 0 = 25万元所以，该企业在该年度应缴纳的企业所得税金额为25万元。

三、企业所得税的计算注意事项在计算企业所得税时，需要注意以下几点：1. 税前利润额的计算要准确无误。

税前利润额是企业所得税的基础，需要根据企业的实际情况进行计算，包括收入、成本、费用等因素。

2. 税率和速算扣除数要根据最新的税法规定进行确定。

税率和速算扣除数是根据国家税法规定的，可能会根据国家的税收政策进行调整，企业需要及时了解最新的税法规定。

3. 企业应及时缴纳所得税。

企业所得税是按照一定的时间周期来计算和缴纳的，企业需要按时将应缴纳的所得税款缴纳到税务部门。

4. 企业可以合法避税。

企业可以通过合法的避税手段来减少企业所得税的负担，但需要遵守国家税法的规定，不能进行违法的避税行为。

总结：企业所得税是企业按照国家税法规定缴纳的税款，其计算公式为税前利润额乘以税率再减去速算扣除数。

在计算企业所得税时，需要注意税前利润额的准确计算、税率和速算扣除数的合法确定以及及时缴纳所得税的要求。

企业所得税的计算公式及实例企业所得税是指企业根据企业所得税法规定，依法计算并缴纳的税金。

正确计算企业所得税对于企业的财务管理至关重要。

本文将为您介绍企业所得税的计算公式及实例，以帮助企业准确计算并缴纳所得税。

一、企业所得税计算公式企业所得税的计算公式如下：所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业经营所得额减去各项允许扣除的费用后的金额。

税率和速算扣除数是根据企业所属的税务部门指定的。

二、企业所得税计算实例为了更好地理解企业所得税的计算公式，我们将通过一个实际的计算实例来说明。

某企业在一年的经营中，其营业收入为100万元，成本费用为60万元，税前利润为40万元。

根据企业所得税法的规定，该企业需要根据以下公式计算所得税额：应纳税所得额 = 税前利润 - 各项扣除费用= 40万元 - 各项扣除费用假设该企业的各项扣除费用包括员工工资、租金、水电费等共计20万元，那么应纳税所得额为40万元 - 20万元 = 20万元。

假设该企业所属的税率为25%，速算扣除数为0元。

根据企业所得税的计算公式，所得税额可计算如下：所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 20万元 × 25% - 0元= 5万元所以，该企业需要缴纳的企业所得税为5万元。

三、注意事项在计算企业所得税时，需要注意以下几点：1. 各项扣除费用应符合企业所得税法的规定，并且应按照税务部门的要求提供相应的凭证和文件。

2. 税率和速算扣除数会根据国家税收政策的调整而发生变化，请及时了解最新的税率和速算扣除数，以确保计算的准确性。

3. 如果企业有多个业务部门或分支机构，需要根据不同业务部门或分支机构的利润情况进行独立计算，并按照法定程序合并计算企业所得税。

四、总结企业所得税的计算公式是所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。

企业在计算所得税时需要确保应纳税所得额的准确性，并了解最新的税率和速算扣除数。

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> 企业所得税计算公式是什么样的企业一般都需要缴纳一定的税费，包括增值税、企业所得说等等，而增值税属于企业缴纳的比较多的税的一种，相比较而言企业所得税缴纳的就要稍微少一点了。

这时候很多人会问企业所得税应该怎么进行计算呢?下面给大家简单介绍一下企业所得税计算公式是什么样的。

应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。

1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额3、例1：某企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4 000万元。

(2)发生产品销售成本2 600万元。

(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。

(1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50(万元)(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元)(9) 2017年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)例2：某工业企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元.业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。

企业所得税怎么计算举例说明怎么交怎么算出来1.确定应税所得额：应税所得额等于企业年度的全部收入减去相关费用和负债的净额。

这些费用和负债包括生产经营费用、管理费用、财务费用、非经常性损益等。

2.确定应纳税额：应纳税所得额等于应税所得额乘以适用税率。

-在中国境内的企业，适用的税率为25%。

-对于小型微利企业，适用的税率为20%。

-对于高新技术企业和创业投资企业，适用的税率为15%。

3.跨期抵扣与留抵退税：-对于应纳税所得额，企业可以使用前一年度亏损进行抵扣。

-对于应纳税所得额，企业在缴纳企业所得税前，可以先扣除符合规定的研发费用、技术改造费用和特殊应税所得。

-对于符合条件的企业，可以留抵未来年度缴纳的企业所得税或者申请退税。

下面以一家小型微利企业为例进行说明：小型企业在2024年度的企业年度净收入为500万元。

它的相关费用和负债总额为100万元。

根据上述计算方法进行步骤如下：1.确定应税所得额：应税所得额=500万元-100万元=400万元2.确定应纳税额：应纳税所得额=400万元×20%=80万元这样，该小型微利企业在2024年度需要缴纳的企业所得税为80万元。

1.预缴税款：企业根据上一纳税年度的应纳税所得额预估下一纳税年度的税款，在每个纳税期限内进行提前预缴。

2.年度汇算清缴：企业需要在每年的3月1日至6月30日进行上一年度的年度汇算清缴，将预缴税款与实际应交税款核对，补缴差额或申请退税。

对于上述小型微利企业，在每个纳税期限内需要按照预缴税率缴纳税款。

以上就是企业所得税的计算、交纳方式以及一个具体的举例说明。

企业所得税的计算方法对于每个企业来说是一项重要的财务管理工作，企业需要严格按照法规规定的计算方法进行核算，并及时缴纳税款，以避免产生逾期税款和相关罚款。

公司的企业所得税是如何计算的
企业所得税的计算方法如下：
首先，企业所得税的基本计算公式是：
应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率
具体计算时，应纳税所得额等于利润总额加上税费调整增加额，再减去税费调整减少额。

详细计算公式为：
应纳税所得额=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+税费调整增额-税费调整减少额）×适用税率企业所得税按年度利润高低分期缴纳，具体分为三个档次：
1.年利润低于100万元，适用税率为
2.5%；
2.年利润在100万元至300万元之间，前100万元按2.5%的税率缴纳，超出部分按5%缴纳；
3.年利润超过300万元，适用税率为25%。

举例说明企业所得税的缴纳情况：
1.如果年利润为80万元，应纳税额为：80万元×
2.5%=2万元；
2.如果年利润为200万元，应纳税额为：100万元×2.5%+100万元×5%=2.5万元+5万元=7.5万元；
3.如果年利润为350万元，应纳税额为：350万元×25%=87.5万元。

企业所得税的计算是基于企业的会计利润，按照相关税收政策规定进行计税调整，计算出应纳税所得额后，再乘以适用的企业所得税税率，得出应缴纳的企业所得税数额。

企业所得税的总收入包括以下几部分：
1.销售商品收入；
2.提供劳务所得；
3.财产性收入的转移；
4.股利、红利等股权投资收益；
5.利息收入；
6.租金收入；
7.特许权使用费收入；
8.接受捐赠收入；
9.其他收入。

企业所得税计算公式与节税方法
应纳税所得额=全年利润总额-非税收入-免税收入-扣除项目-损益调整项目-资产处置收益
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中，适用税率根据企业的实际情况和税法规定进行确定，速算扣除数也是根据税法规定进行确定。

为了节税，企业可以采取以下一些方法：
1.合理安排成本和费用：企业可以通过合理的成本和费用安排，减少利润总额，从而减少应纳税所得额。

2.合理利用税收优惠政策：企业可以根据税法规定，合理利用税收优惠政策，减少应纳税所得额。

3.合理规避税务风险：企业可以通过规避税务风险，避免不必要的税务纠纷和税款。

4.合理安排资产处置：企业可以合理安排资产处置，减少应纳税额。

例如，通过资产重组、股权转让等方式进行资产处置，避免应纳税所得额的增加。

5.参与产业政策：企业可以积极参与国家和地方的产业政策，享受相应的税收优惠政策。

6.合理利用跨境税收筹划：对于跨国企业来说，可以通过合理的跨境税收筹划，利用不同国家的税收优惠政策，减少全球范围内的企业所得税负担。

需要注意的是，企业在进行节税的同时也需要合法合规，遵守税法的
规定。

不能通过违法手段进行避税或逃税行为，否则将面临税务风险和法
律责任。

总之，企业需要根据实际情况和税法规定，采取合理的方法进行节税，既能减少税收负担，又能确保合法合规。

一、企业所得税计算方法有哪些
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。

1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

二、计算公式是怎样的
企业所得税=应纳税所得额*税率
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

收入包括：销售货物收入，劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

不征税收入包括：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

免税收入包括：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。

三、企业所得税的适用范围
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设
置账簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

企业所得税计算的几种简便方法企业所得税是一个计算比较复杂的税种,某些涉及企业所得税计算的业务,虽然有明文规定的计算公式，但不好理解。

本文总结了一些简便的计算方法，不但能提高计算速度,而且有助于加深对公式的理解。

非股权支付对应的资产转让所得的简便计算按有关规定,企业重组特殊性税务处理情况下，交易中股权支付时,暂不确认有关资产的转让所得或损失,非股权支付应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。

例一：甲公司共有股权10000万股,为了将来能更好地发展,将80%的股权由乙公司收购，成为乙公司的子公司。

假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。

在收购对价中，乙公司以股权形式支付7XX 万元,以银行存款支付8000万元。

一般计算方法：甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）=(10000×80%×10—10000×80％×8)×[8000÷(7XX+8000）]=（80000—64000）×10%=1600（万元）.简便计算方法:甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=银行存款支付对应的股份数×每股盈利额=8000÷10×(10—8)=1600(万元）。

因投资未到位不得扣除利息支出的简便计算根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔XX〕312号)的规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

一般计算公式：企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额,同时,向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分也不得扣除.例二：某公司XX年1月向工商银行按照％的年利率借入500万元,向一家私营企业以8％的年利率借入200万元，全年共发生利息支出43万元,公司甲股东欠缴资本额300万元.一般计算方法:该公司XX年不得扣除的借款利息=200×（8%—％)+(500×%+200×%）×300÷(500+200)=(万元）。

企业所得税直接计算法的计算公式及实例文章标题：深度了解企业所得税直接计算法一、引言企业所得税是指企业依法自行列报并缴纳的税种。

企业所得税的计算方式有多种，其中最常见的是直接计算法。

本文将深入探讨企业所得税直接计算法的计算公式及实例，以帮助读者更好地理解和把握这一税收政策。

二、企业所得税直接计算法的基本原理企业所得税直接计算法是企业按照国家税务局规定的账簿、凭证和其他有关资料，自行计算纳税所得额并缴纳企业所得税的一种税务核算方法。

它的计算公式包括应纳税所得额、应纳税收入额、准予扣除的项目、纳税调整及税率的计算，具体如下：1. 应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 应纳税收入额 - 准予扣除项目 + 纳税调整项2. 应纳税收入额的计算公式为：应纳税收入额 = 营业收入 + 投资收益 + 资本利得 + 其他应纳税收入3. 准予扣除的项目包括：(1) 成本、费用、损失(2) 固定资产折旧(3) 税前扣除项目4. 纳税调整包括：(1) 不征税所得的收入(2) 税务机关核定的其他调整5. 税率的计算：企业所得税税率 = 应纳税额÷ 应纳税所得额三、企业所得税直接计算法的实例分析为了更好地理解企业所得税直接计算法的具体应用，接下来将通过一个实例进行分析。

假设某企业在某一年度的收入和支出如下：- 营业收入：100万元- 成本：60万元- 投资收益：10万元- 固定资产折旧：8万元- 其他应纳税收入：5万元根据企业所得税直接计算法的公式，我们可以先计算应纳税收入额：应纳税收入额 = 100万元 + 10万元 + 5万元 = 115万元然后计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 115万元 - 60万元 + 8万元 = 63万元进而计算企业所得税税率：企业所得税税率 = 应纳税额÷ 应纳税所得额在本例中，假设应纳税额为15万元，那么企业所得税税率为15万元÷ 63万元≈ 23.81%四、总结与展望通过本文的深入探讨，相信读者对企业所得税直接计算法的计算公式及实例有了更清晰的认识。

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业所得税计算的四大步骤
第一步，计算应交所得税
应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率
第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)
暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础
暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)
+x=应纳税x;-x=可抵扣x
第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额
=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额
第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)
☆所得税费用的简算法
所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率
永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)
成立条件：预计转回税率=现行税率
特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。

简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

【例】a公司2013年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。

递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。

与所得税核算有关的情况如下：
2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差。

企业所得税计算方法有哪些计算公式是怎样的
一、查账征收法
查账征收法是指以年度为单位，根据企业的真实账簿记录情况，按照企业所得税法规定的税率计算所得税。

计算公式如下：
应纳税所得额=全年应税收入-全年成本、费用和损失-非税收入+盈余公积提取数+企业所得税已缴税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
其中，税率根据企业所得税法规定，一般为25%。

二、核定征收法
核定征收法是指根据企业规模和行业特点等因素，由税务机关按照一定程序，核定企业的应纳税所得额，并按照规定的税率计算所得税。

核定征收法适用于年销售额不超过500万元、采取查账征收法纳税期限不超过3年、国家规定的自然灾害或其他不可抗力因素等特殊情形。

核定征收法的计算公式为：
应纳税额=核准应纳税所得额×税率
其中，核准应纳税所得额在核定期间内不变，由税务机关根据企业的营业额、成本和费用等因素进行核定，并根据行业特点确定一个合理的应纳税所得额比例。

税率一般为最高25%。

需要注意的是，对于一些特殊行业，如小微企业、高新技术企业、技术转让收入等，政府可能制定了特殊的税率优惠政策，企业可以根据具体情况申请享受相应的税收优惠。

此外，企业所得税还涉及税前扣除、税前减免、税收征管等其他相关政策和制度，具体计算方法和公式需要参考所得税法和相关法规的具体规定。

总之，企业所得税计算方法主要包括查账征收法和核定征收法，其中查账征收法是根据企业真实账簿记录按税法规定的税率计算，核定征收法是税务机关根据企业规模和行业特点等因素核定应纳税所得额，并按规定的税率计算。

在计算应纳税额时，需要考虑税率、应纳税所得额以及其他可能存在的税收优惠政策。

企业所得税怎么计算举例说明？怎么交？怎么算出来？企业所得税怎么计算举例说明企业所得税的计算方法：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税是按年利润高低来分阶梯缴纳的：年利润小于100w，目前是按2.5%缴纳。

年利润100-300w，前面100w，按2.5%缴纳，多出的款按5%。

年利润300w以上，全额增收，按25%缴纳。

企业所得税怎么交1、纳税申报人员应在申报期限内打开当地的国家税务总局网站;2、进行身份验证并登录公司账号;3、在【我要办税】功能中的【税费申报及缴纳】栏目选择【企业所得税】税目，点击【填写申报表】功能模块，然后跳转至税务申报界面，完成申报表的填写及上传。

企业所得税怎么算出来企业所得税的计算方式如下：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应缴企业所得税=应纳税所得额适用税率=(利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)适用税率=(营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额)__适用税率。

企业所得税是按年利润高低来分阶梯缴纳的：年利润小于100w，目前是按2.5%缴纳。

年利润100-300w，前面100w，按2.5%缴纳，多出的款按5%。

年利润300w以上，全额增收，按25%缴纳。

企业所得税怎么申报企业所得税申报步骤如下：收集相关资料：企业所得税的申报需要用到的资料包括企业的利润表，现金流量表、核算凭证等，在开始申报之前，企业需要通过内部核算或者外部会计公司来准备好这些资料，并保证这些资料的真实性和准确性。

确定申报方式：企业所得税的申报方式主要有直接办理和网上申报两种，具体的申报方式可以根据企业的具体情况进行选择。

填写所得税申报表：企业所得税的申报表主要有《企业所得税目(季)度预缴申报表》和《企业所得税年度汇算清缴申报表》两种，企业要根据自己的实际情况选择相应的申报表，然后按照申报表上的要求填写相关信息，并仔细核对每项数据，确保数据的准确性和完整性。

企业所得税计算实例内容企业缴纳企业所得税是每家企业应尽的法定义务，企业计算所得税是⼀个复杂的过程，会涉及到很多数据，要根据企业纳税年度的实际经营情况⽽定。

那么具体要怎样计算呢?店铺通过⼀个实例为⼤家讲解。

⼀、企业所得税计算实例内容1.某企业为居民企业，2008年发⽣经营业务如下：(1)取得产品销售收⼊4000万元;(2)发⽣产品销售成本2600万元;(3)发⽣销售费⽤770万元(其中⼴告费650万元);管理费⽤480万元(其中业务招待费25万元);财务费⽤60万元;(4)销售税⾦160万元(含增值税120万元);(5)营业外收⼊80万元，营业外⽀出50万元(含通过公益性社会团体向贫困⼭区捐款30万元，⽀付税收滞纳⾦6万元);(6)收⼊成本、费⽤中实发⼯资200万元，拨缴⼯会经费5万元、发⽣职⼯福利费31万元、发⽣职⼯教育经费7万元。

2.企业所得税计算步骤(1)计算会计利润总额会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80万元(2)计算调增所得额A、⼴告费和业务宣传费调所得额=650-4000*15%=50万元B、业务招待费调增所得额=25-min(25*60%,4000*0.5%)=25-15=10万元C、捐赠⽀出调增所得额=30-80*12%=20.4万元D、税收滞纳⾦全部调增所得额=6万元E、⼯会经费调增所得额=5-200*2%=1万元F、职⼯福利费调增所得额=31-200*14%=3万元G、职⼯教育经费调增所得额=7-200*2.5%=2万元(3)计算应纳税所得额应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4万元(4)计算应缴企业所得税2008年应缴企业所得税=172.4*25%=43.1万元⼆、计算企业所得税注意事项1、正确掌握税款准予扣除限额项⽬的范围计算应纳税所得额时准予扣除的项⽬，是指与纳税⼈取得的收⼊有关的成本、费⽤、税⾦和损失。

一、企业所得税计算公式根据《企业所得税条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×33％根据《实施细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l／12或l／4，或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。

据此，预缴企业所得税的计算公式为：月(季)预缴所得税款＝月(季)应纳税所得额×33％或：月(季)预缴所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1／12(或1/4)×33％企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。

计算公式为：全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额×33％；汇算应补(退)所得税税额＝全年应纳所得税税额－各月(季)预缴所得税税额合计纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的由税务机关核定应纳税所得额。

在这种情况下，企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税税额＝税务机关核定应纳税所得额×33％；核定应纳税所得额＝收入总额×应税所得率。

二、企业所得税的税率（一）法定税率。

企业所得税法定税率为33%的比例税率。

（二）照顾税率。

年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，减按18％的税率计算缴纳；年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，减按27％的税率计算缴纳。

此外应注意：1、国税发[1994]第132号文规定，企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的所得额来确定适用税率。

2、两档照顾性税率不能理解为同一年度应纳税所得额分别适用不同税率分段计算。

三、企业所得税的申报缴纳企业所得税按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴。

纳税申报的期限有例外：1.纳税人在纳税年度中间破产或终止经营——自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴。

企业所得税的计算公式是如何的企业经营过程中是需要缴纳企业所得税，这是企业必须要缴纳的税费之⼀。

它也是需要进⾏计算才能得出具体数字。

那你知道企业所得税的计算公式吗?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

企业所得税的计算公式①计算应纳税所得额。

应纳税所得额=税前薪资总额-社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分-费⽤扣除标准(3,500元，外籍(含港澳台)4,800元)。

②根据应纳税所得额对应以下税率及速算扣除数：③个⼈所得税应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数举例说明：某员⼯(⾮外籍)9⽉税前收⼊6500元，社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分合计1000元，则应纳税所得额=6500元-1000元-5000元=500元，对应的税率为10%，速算扣除数105，该员⼯9⽉份个⼈所得税应纳税额=2000元*10%-105元=95元，因此，该员⼯9⽉净收⼊=6500元-1000元-95=5405元。

企业所得税范围(⼀)企业所得税的纳税⼈企业所得税的纳税义务⼈应同时具备以下三个条件：1.在银⾏开设结算账户;2.独⽴建⽴账簿，编制财务会计报表;3.独⽴计算盈亏。

(⼆)企业所得税的征税对象是纳税⼈每⼀纳税年度内来源于中国境内、境外的⽣产、经营所得和其他所得。

(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

应纳税所得额=年收⼊总额-准予扣除的项⽬(四)企业所得税的应纳税额1.收⼊总额。

(1)⽣产、经营收⼊：(2)财产转让收⼊：(3)利息收⼊：(4)租赁收⼊;(5)特许权使⽤费收⼊：(6)股息收⼊：(7)其他收⼊：包括固定资产盘盈收⼊，罚款收⼊，因债权⼈缘故确实⽆法⽀付的应付款项，物资及现⾦的溢余收⼊，教育费附加返还款，逾期没收包装物押⾦收⼊以及其他收⼊。

2、纳⼊收⼊总额的其他⼏项收⼊。

(1)企事业单位技术性收⼊减免税均以主管税务部门批准的“技术性收⼊免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收⼊，⼀律按⾮技术性收⼊照章征收企业所得税。

企业所得税的计算公式是如何的一般企业纳税人的企业所得税计算公式如下：应纳税所得额=全年收入总额-全年成本总额-全年费用总额+其他扣除项目应纳税所得额是企业根据税法规定，根据其全年经营收入减去成本、费用并加上其他扣除项目后的结果。

这些项目包括资产减值准备、捐赠、员工教育经费、技术改造等。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数应纳税额是根据应纳税所得额乘以企业所得税税率，并减去速算扣除数得到的结果。

企业所得税税率根据企业类型和所得额不同而有所不同。

例：一个一般纳税企业全年收入总额为1000万元，全年成本总额为500万元，全年费用总额为200万元，其他扣除项目为80万元。

假设企业所得税税率为25%，速算扣除数为0.4万元。

应纳税所得额=1000-500-200+80=380（万元）应纳税额=380×25%-0.4=94.6（万元）小型微利企业纳税人的企业所得税计算公式如下：应纳税所得额=全年收入总额×50%应纳税所得额是小型微利企业根据税法规定，根据其全年经营收入的50%作为应纳税所得额。

这是税法对小型微利企业在纳税上的优惠政策之一应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税额是根据应纳税所得额乘以企业所得税税率得到的结果。

例：一个小型微利企业全年收入总额为100万元。

假设企业所得税税率为20%。

应纳税所得额=100×50%=50（万元）应纳税额=50×20%=10（万元）需要注意的是，以上是关于企业所得税计算的基本公式。

在实际操作中，企业还需要按照税法规定计算和申报其他税收和附加费用，如城市维护建设税、教育费附加等。

此外，不同地区可能存在一些特定的优惠政策和税收减免政策，企业还需要结合该地区的具体规定来计算所得税。

企业所得税如何计算第一步，计算应交所得税应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+x=应纳税x;-x=可抵扣x第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)成立条件：预计转回税率=现行税率特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。

简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

【例】a公司2013年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。

递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。

与所得税核算有关的情况如下：2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0。

会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。

假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

(2)向关联企业捐赠现金500万元。

假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。

(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2013年12月31日的公允价值为1200万元。

税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。

(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。

(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。

要求：完成a公司2013年所得税的会计处理。

【正确答案】第一步，计算应交所得税。

应税所得=利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)=3000+(会计折旧费300-税法折旧费150)+(捐赠营业外支出500-0)-(公允价值变动收益400-0)+(罚款营业外支出250-0)+(资产减值损失75-0)=3575(万)应交所得税=3575×25%=893.75不用公式则需分析判断。