浅谈营运资金的内部控制

企业营运资金的内部控制摘要：文章介绍了营运资金的相关概念及其特点，对营运资金的内部控制环境、企业货币资金、存货和应收账款的内部控制现状进行了分析，建议从建立健全企业的内部控制环境、完善内部控制政策、鉴定内部控制程序以及改进营运资金的内部控制程序等方面来改进营运资金的内部控制。

关键词：营运资金内部控制现状措施随着我国市场经济的发展和现代企业制度的完善，企业面临的竞争越来越激烈。

营运资金的日常流动性最大，周转速度最快，是企业最具活力的竞争要素，加强企业营运资金的内部控制具有十分重要的意义，直接影响着企业的生存和发展。

一、营运资金的概念及其特点企业的营运资金，从会计核算的角度来说，指的是企业流动资产减去流动负债后的差额；从财务管理的角度来说，指的是流动资产和流动负债之间的关系。

营运资金具有以下几个特点：1.周转时间较短。

营运资金的周转期一般较短，通常在一年或者超过一年的一个会计期间内收回的，这说明企业的营运资金可以利用短期筹资的方式来解决。

2.营运资金的变现能力较强。

相对于企业的长期资产来说，营运资金具有很强的变现能力，大部分的营运资金可在短期内通过使用或者出售的方式换成现金资产，所以，企业非现金形式的营运资金，例如：存货、短期有价证券、应收账款等都容易变现，可以帮助企业应付临时性的资金需求。

3.营运资金的形态具有波动性。

营运资金是随着企业的生产经营活动变化而变化的，营运资金并没有固定的形式，一直处于不断的变化和运动的过程中。

企业营运资金中的货币资金、存款、应收账款等项目可以根据企业的需要进行相互转化。

4.营运资金的来源具有多样性。

企业营运资金筹集的渠道是多种多样的，既可以通过长期筹资的方式筹集营运资金，也可以通过短期筹资的方式来解决。

短期筹资渠道也有很多种：银行的短期借款、商业信用、短期融资以及票据贴现等。

企业营运资金的管理目标应该包括以下两个：首先，保证企业具有适当的偿债能力。

偿债能力尤其是企业的短期偿债能力，在影响企业信誉和发展的同时，还关系到企业的生存。

资金营运内部控制的总体要求
企业应建立全面预算管理制度，实现资金统一收支和调配，通过加强对流淌资产和流淌负债的管理，加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量削减资金的占用，掌握资金风险，降低资金占用成本；集中调度资金，合理支配融资规模和结构，确保满意资金需求，降低融资成本；充分利用商业信用，提高企业资金使用效率，最终达到提升企业整体绩效和管理水平的目的。

1．资金平衡
资金平衡是营运资金内控的基本目标，企业应留意资金在选购、生产、销售等各环节的综合平衡，做到资金流在数量和时间上的合理配置，保证资金循环周转的顺畅进行，全面提升资金营运效率。

2．严格预算
企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格根据预算要求组织协调资金调度，确保资金准时收付、流转，实现资金的合理占用和良性循环。

3．高效周转
资金营运类似于企业的血液循环系统，资金只有在不断周转的过程中才能制造出更大的经济效益，所以企业应努力提高资金周转效率，防止消失资金闲置沉淀等。

4．调度敏捷
资金营运涉及企业的各项业务环节以及各个业务部门，有效的资
金营运必需通过敏捷的资金调度来实现，特殊是对于规模较大的企业集团，通过敏捷的内部资金调拨可以调剂余缺，提高资金使用效率。

5．管控有力
企业资金营运内部掌握涉及内容多、范围广、环节众多、体系庞杂，企业必需深化各个流转环节，在全面预算的基础上，结合定额掌握以及差异分析、责任考核等方法，对资金营运进行严格管控。

营运资金内部控制摘要：市场经济条件下的企业面临着严峻的考验,其中对企业生存和发展影响较大的就是企业运营。

因此，营运资金的适当管理直接影响企业的生存发展，为使企业营运资金得到妥善管理，将营运资金的风险降低到企业可接受水平,企业需要采取内部控制活动。

关键词：营运资金内部控制管理一、营运资金管理现状及存在的风险1。

企业内部环境现状及风险良好的控制环境是进行内部控制的基础，但是企业在创造良好的控制环境方面存在一些不足。

首先，企业的内部控制环境基础较为薄弱,表现为企业的组织结构并不够完善；其次，在企业的权利和责任中，管理者重视纵向的权利义务关系,而缺乏横向的沟通和协调；最后，有些企业忽视企业文化建设,没有通过企业文化的渗透,使员工自觉遵守行为准则，容易导致舞弊，欺骗等行为。

2. 现金管理的现状及存在的风险现金流动性最强，控制风险也最高。

大多数的贪污、诈骗、挪用公款等行为都与货币资金有关.此外，现金管理中的授权审批也是十分重要的程序，例如有些企业对于中高层管理人员的现金开支额度没有限制，可能会导致现金浪费和无故流失。

最后，对现金收支情况进行复核也是重要程序，很多企业没有复核现金开支，出了差错也无法追根述源，导致现金流失。

3. 应收应付账款的现状及存在的风险应付账款主要出现在企业的采购环节中,若采购流程未能做好,企业将会面临一定的风险.例如企业采购过程的授权审批制度不完善，而导致采购的物资质量低而价格高，导致应付账款比例增高，出现舞弊或遭受欺诈。

应收账款主要出现在企业的销售环节中，销售活动是企业最频繁的运营活动之一，因此也存在着控制风险。

最典型和常见的就是销售过程中的舞弊行为，例如吃回扣.此外,销售的关键环节是收款，但由于企业未评估客户的信用状况或者未采取合适的结算方式，导致企业应收账款出现坏账。

4。

存货的现状及存在的风险存货在企业的流动资产中占比重很大，涉及存货的取得，验收，存储，领用，盘点等。

因此存货也存在着较大的控制风险。

纳税Taxpaying管理论坛浅析资金营运管理中内部控制重要性黄赛锋（南通建工集团股份有限公司，江苏南通226006）摘要：随着时代的发展，在颁布企业内部控制规范之后，就实现了对企业内部控制规范体系的构建。

在当今社会下，企业的资金营运管理离不开内部控制的支持。

因此，了解内部控制对于运营资金管理的影响，基于内部控制来提升资金营运管理，这样才能够明确内部控制对于资金营运管理的重要性。

关键词：资金；营运管理；内部控制随着社会环境、市场环境以及经济条件等因素，企业的内部营运资金管理和运转的理念都会出现对应的变化。

所以，注重企业资金营运管理的内部控制，才有利于企业的持续发展，帮助企业提升其效益。

一、资金营运管理的概念及风险分析运营资金管理主要是对流动资产以及负债的管理，一个企业想要正常运转，就需要适量的营运资金的配置，所以，在企业财务管理中，营运资金管理就是重要的组成部分。

针对企业营运资金管理面临的风险，其主要是因为忽视了营运资金管理，并且其存货管理的方式守旧与落后，再加上融资相对困难，周转资金存在严重不足，最终引发资金营运管理风险。

二、内部控制对营运资金管理的影响（一）对流动资产管理的影响企业内部控制会直接影响企业流动资产的有效管理。

企业内部控制主要是管理与控制企业的环境与风险，企业流动资产管理也会受到内部控制机制的控制，尤其是出现流动资产频繁的变化，会涉及的金额较大，并且其流动性较高，难免会存在风险。

企业对于流动资产的投资情况、方向、、先进管理、资金运用管理等方面都可以进行内部控制，这种针对企业流动资产的控制，就可以实现对流动资产的风险评估与监督处理。

针对资金使用风险较大的项目，对于变现能力相对较差的项目，就可以采取对应的措施，从而有效的控制资金的实际使用风险，帮助企业降低其潜在的负债压力，这样就可以满足流动资产的安全要求，帮助企业提升其实际的资产使用效率。

（二）对流动负债管理的影响在企业营运资金管理中，企业的流动负债管理不容忽视。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析营运资金管理是企业日常运营中至关重要的一项工作，它涉及到企业资金的流动、运用和回笼问题，直接影响到企业的经营成果和效益。

而内部控制则是企业保障资金安全、规范经营活动的重要手段。

内部控制的有效性对营运资金管理效果具有重要的影响。

内部控制的有效性可以提高资金的利用效率。

通过建立完善的内部控制制度，企业可以规范资金的使用流程，避免资源的浪费和滥用。

内部控制可以对企业各个环节进行监控和管控，确保资金的正确使用和合理分配。

内部控制还可以提供准确、及时、可靠的财务信息，帮助企业科学决策，合理配置资金。

内部控制的有效性可以降低资金风险。

在企业运营过程中，资金风险是无法避免的，但通过内部控制的有效实施，可以有效降低资金风险的发生概率和损失程度。

内部控制可以对企业的风险点进行识别和评估，并采取相应的控制措施，减少风险事件的发生。

内部控制还可以加强对资金流向的监控和审计，防止财务操作的非法操作、盗窃等行为，确保企业资金的安全。

内部控制的有效性可以提高企业的信誉度和声誉。

内部控制的完善运行不仅对内部管理起到了推动作用，对外部也起到了显著的积极影响。

良好的内部控制制度可以提高企业的经营透明度和财务披露水平，增强投资者对企业的信心，促进企业与金融机构、供应商等合作伙伴的合作，提高企业的声誉和信誉度。

与此合规的运作也会减少监管部门对企业的监管力度，降低企业的经营风险。

内部控制的有效性可以提升企业的竞争力。

在现代商业环境下，市场竞争日益激烈，企业需要通过不断提升自身的管理水平和效率来获取竞争优势。

内部控制的有效实施可以提高企业的运营效率和管理水平，优化企业的业务流程和决策机制，降低企业的经营成本。

与此内部控制还可以通过完善的内部审计和风险管理，及时发现和纠正问题，避免潜在的经营风险和法律风险，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

内部控制的有效性对营运资金管理效果具有重要的影响。

通过提高资金利用效率、降低资金风险、提升企业的信誉度和竞争力，内部控制可以为企业的营运资金管理提供有效的支持和保障，实现良好的经营效果和可持续发展。

【会计实操经验】资金营运内部控制的关键控制点及控制措施[导读]把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。

资金营运内部控制的关键控制点主要包括：一是审批控制点。

把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。

审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。

二是复核控制点。

复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。

根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。

前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。

复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。

三是收付控制点。

资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。

该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。

四是记账控制点。

资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。

记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。

五是对账控制点。

对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。

对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。

六是银行账户管理控制点。

资金营运活动内部控制的关键控制点及控制措施《资金营运活动内部控制的关键控制点及控制措施》资金营运活动的内部控制是企业管理的核心环节，它关乎企业的经营效益以及财务安全。

本文将从几个关键控制点出发，介绍资金营运活动的内部控制措施。

一、现金管理现金是企业的血液，合理控制现金流是资金营运活动内部控制的首要任务。

关键控制点包括：1. 现金收付的明确记录和限制：建立健全的现金收付记录制度，严格规定现金管理责任人，确保每一笔现金收付都有明确记录，并限制现金收付的权限。

2. 现金交接的验证和核实：建立现金交接流程，确保现金收款和付款环节的验证和核实，防止现金流失和挪用。

3. 现金库存的安全控制：加强对现金库存的安全管理，设置多级审批制度，确保现金安全，并规定现金库存的定期盘点和审计。

二、银行账户管理银行账户是企业资金流转的主要渠道，合理管理银行账户有助于提高企业资金运作的效率。

关键控制点包括：1. 账户权限的分配和限制：根据职责，合理分配银行账户的权限，并限制对账户资金的调配和支配权限。

2. 账户余额和交易的监控和审计：通过对账户余额的监控和交易的审计，及时发现账户异常情况，防范风险和挪用。

3. 账户信息的保密和授权：建立严格的账户信息保密制度，规定只有经过授权才能访问账户信息，防止账户信息泄露和盗用。

三、财务报告与审计财务报告与审计是对企业资金营运活动进行监督和评估的重要手段。

关键控制点包括：1. 财务数据的真实性和准确性：建立健全的财务数据记录和报告制度，确保财务数据的真实准确。

2. 财务审计的独立性和客观性：明确财务审计人员的职责和责任，并确保审计工作的独立性和客观性。

3. 内部审计和风险评估：建立内部审计制度，进行定期审计和风险评估，及时发现和纠正风险和问题。

四、内部控制意识和培训内部控制的有效实施需要全体员工的积极合作和参与。

关键控制点包括：1. 内部控制意识的培养和强化：加强对员工的内部控制意识培养，宣传内控政策和措施，增强员工的内控意识和责任感。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析一、引言内部控制是企业管理中非常重要的一个环节，它直接关系到企业的经营效率和风险控制。

而营运资金管理是企业经营活动中最基本要素之一，它直接关系到企业的生存发展。

内部控制对营运资金管理效果的影响至关重要。

本文将从内部控制的概念和要素、营运资金管理的含义和影响因素两个方面，分析内部控制有效性对营运资金管理效果的影响，并提出相应的管理建议。

二、内部控制的概念和要素内部控制是指企业为了达成经营目标，有效管理风险，保障经营活动的合法性、合规性和有效性，而采取的组织管理措施和方法。

内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督机制。

1.控制环境控制环境是内部控制的基础，它包括组织结构、管理层的态度、价值观念、员工素质等。

如果企业内部的组织结构合理、管理层能够倡导诚实、诚信、勤勉、廉洁的价值观念，并且员工素质高、忠诚度强，那么就能够形成一个有利于内部控制发挥作用的控制环境。

2.风险评估企业在经营活动中会面临各种风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

对这些风险进行科学合理的评估，并采取相应的控制措施，是内部控制的重要组成部分。

3.控制活动控制活动是指企业内部针对各种风险和可能发生的错误，采取的一系列措施和方法，包括预防控制、检查控制和纠正控制等。

控制活动的好坏，关系到企业内部控制的有效性。

4.信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要环节，它直接关系到内部信息的传递、整合和使用。

信息的准确性、可靠性和及时性，以及信息的畅通与否，对内部控制的有效性具有重要影响。

5.监督机制监督机制是内部控制的保障，它包括内部审计、外部审计等一系列监督和评价手段。

这些手段的有效使用，可以及时发现内部控制的不足之处，从而及时加以改进，保障内部控制的有效性。

三、营运资金管理的含义和影响因素营运资金是企业正常经营活动所需的资金，包括应收账款、应付账款、存货等。

营运资金管理是企业管理中非常重要的一环，它关系到企业的经营效率、经营风险和财务状况。

资金管理内部控制制度为了有效确保企业的资金安全和合理利用，建立和实施一套科学的资金管理内部控制制度是非常重要的。

资金管理内部控制制度可以帮助企业发现和纠正潜在的风险和问题，提高资金运作效率和透明度，同时还可以增强企业的信誉和竞争力。

本文将从制度的建立和执行、内部控制的要素以及对制度进行评估和改进等方面探讨资金管理内部控制制度的关键内容。

一、制度的建立和执行（一）制度建立的重要性资金管理内部控制制度是企业的管理规范和基础，直接关系到企业的经营状况和利润水平。

制度的建立可以帮助企业明确资金管理的目标和要求，规范资金管理的各项活动，减少管理风险，提高经济效益。

（二）制度建立的原则1. 客观公正原则：制度应该客观公正，不偏不倚地对待各个岗位和部门，确保企业的资金管理公平透明。

2. 合理有效原则：制度应该合理有效，能够适应企业的实际情况和运营特点，发挥最大效益。

3. 简明扼要原则：制度应该简明扼要，容易理解和执行，避免冗杂和繁复的规定，减少管理的成本。

（三）制度执行的关键环节1. 岗位职责的明确：明确各个岗位的职责和权限，确保资金管理的职责和责任明确清晰，避免重复和纠缠。

2. 业务流程的规范：制定和执行资金管理的业务流程，确保资金流向的合规性和有序性，减少资源浪费和遗漏。

3. 制度执行的监督和检查：建立有效的监督和检查机制，对制度执行的情况进行定期检查和评估，发现问题及时纠正。

二、内部控制的要素（一）控制环境1. 领导者的作用：企业领导者应该树立正确的资金管理理念和价值观，注重内部控制的建设和培养，为资金管理制度的执行提供有力支持。

2. 员工的素质和能力：员工应具备良好的专业素质和管理能力，熟悉资金管理相关政策和法规，严守职业道德，确保内部控制制度的有效执行。

3. 内部与外部环境的适应性：内部控制制度应该适应企业内部和外部环境的变化，及时进行调整和改进，确保内部控制制度的有效性。

（二）风险评估与管理1. 风险评估的目的：通过对企业内外部环境的风险进行评估，及时发现和预防风险，保障企业的利益和资金安全。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析内部控制有效性是一个组织机构实现目标所需的程序、政策和措施。

因此，内部控制对于营运资金的管理是非常重要的，内部控制的有效性有助于确保组织机构的财务安全，并提高流动性。

下面对内部控制有效性对营运资金管理效果的影响进行简析：首先，内部控制有效性直接决定资金流通的安全程度，保证营运资金的安全性。

财务体系是企业是否最终获得成功的关键。

当一个组织机构有强有力的内部控制程序时，在保护资金安全和保障投资者利益方面可以更有效地解决问题。

例如，在内部控制程序规范的情况下，会对付款、审计、数据管理等方面进行规范，并通过自动化系统来集中进行处理和跟进，从而确保组织机构的财务安全和流动性，也为营运资金的管理带来了信任和安全感。

其次，内部控制有效性可以提高组织机构的财务精度，从而提高财务效率。

内部控制程序能够在财务操作中识别并预防欺诈、漏洞、错误等问题。

这些程序能够检测错误和异常交易，并提供更精确的数据，为资金管理提供了更准确的数据基础。

如果没有内部控制程序，那么企业就很难确保准确、透明的财务交易，这会导致错误和漏洞，从而影响了企业的财务状况和准确性。

内部控制可以避免这些错误或风险，提高财务效率，为资金管理提供了更快捷、准确的数据支持。

最后，内部控制有效性可以帮助企业优化内部流程，从而节省时间和成本。

内部控制程序能够提高组织机构的流动性和财务效率。

这是因为内部控制程序，如财务规范、流程规范等方式可以减少人工操作，提高自动化流程，避免重复劳动和资源浪费，因此可以减少流程时间和成本。

当时间和成本得以减少时，企业的资金流动性将获得增强，提升营运资金管理效果。

综上所述，对于营运资金管理，内部控制的有效性是至关重要的。

有了内部控制，企业能够确保其财务安全和流动性、提高财务精度和效率，节省时间和成本，在资金管理方面取得更好的成果。

所以，企业应该在内部控制程序上多加关注和投入，以提高资金管理的效果和流动性，获得更大的收益。

公司营运资金管理内部控制方案第一章总则第一条为了规范XX股份有限公司（以下简称XX）营运资金的管理，提高资金使用效益，保证资金安全，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及XX集团公司《内部控制方案》和XX相关制度规定，制定本方案。

第二条本方案描述了营运资金管理领域的主要控制要求，主要包括营运资金管理制度建设与职责分工、资金计划、现金管理、银行存款及账户管理、其他货币资金管理、货币资金的收支、票据管理、费用报销及内部借款、网上银行业务管理、财务印鉴管理与使用、大额专项资金管理、外汇管理等领域，规范了资金管理过程中重要管控环节的关键控制要求。

本方案所称营运资金，是指企业用于生产经营活动的资金，主要包括现金、银行存款、其他货币资金和有价证券等。

第三条本方案适用于XX总部、各全资子公司、控股子公司（以下统称各单位）。

第二章控制目标第四条本方案所描述的控制要求，旨在达成以下控制目标：（一）营运资金的管理和使用符合国家法律法规和XX规章制度的要求，资金管理过程中相关的交易和事项的处理按照规定的方法、权限和程序执行。

（二）规范和加强营运资金的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金的采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率；确保大额资金的运作符合“三重一大”的集体决策要求。

（三）加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限，确保资金账目核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证账实相符，财务报告合理反映资金业务。

第三章主要风险第五条各单位在营运资金管理过程中，应至少关注以下风险：（一）资金计划不合理，未实现资金在采购、生产、销售等环节的合理分配，可能导致不同环节占用资金比例失当，进而导致资金流转发生梗阻或者断流。

资金流入流出时间安排不当，可能导致资金流转脱节，前后衔接不畅，影响资金循环周转速度，降低资金使用效率。

（二）资金收付分级审批制度不健全，不相容职务未合理分离，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析
营运资金管理是企业日常经营中的关键活动之一，它对企业的生存与发展具有重要影响。

在营运资金管理中，内部控制有效性对其效果产生着重要的影响。

首先，内部控制有效性对资金使用效果的影响。

内部控制是企业管理中的一项基本工作，通过建立和完善内部控制制度，可以实现管理和控制现金和其他资金流动的方式和方法，提高企业资金的使用效果。

例如，合理规划营运资金的使用和流动，建立有效的预算
制度，实施严格的费用控制措施等等，这些都是内部控制有效性的体现，它们可以保证企
业资金的有效配置和合理运用，从而提高营运资金的使用效果。

其次，内部控制有效性对资金流转效果的影响。

在企业营运过程中，资金的流动效果
直接影响到企业的生产经营和发展。

优秀的内部控制能够有效规范和控制资金的流动效果，避免流动资金的浪费和滞留，提高现金周转率，加速资金的流转速度，从而提高企业资金
的利用效果。

最后，内部控制有效性对风险防控效果的影响。

内部控制有效性可以提高企业的风险
防控能力，减少企业风险的暴露程度。

例如，建立有效的内部审计制度和预算控制制度，
可以防范企业资金的滥用和超支等现象，提高企业对资金的监控和管理水平。

同时，加强
内部人员对财务管理的教育和培训，提高全员的财务意识，防范企业内部的经营风险。

内部控制与资本运营随着经济与产业发展，企业的资本运营变得愈发复杂。

而内部控制作为一种管理手段，对于企业的资本运营起到了至关重要的作用。

本文将从内部控制的定义、内部控制与资本运营的关系、内部控制在资本运营中的应用等方面展开论述。

一、内部控制的定义内部控制是指企业为了实现经营目标，并根据风险承受能力与经济效益的要求，将管理职责和职能划分、设置、协调、运行和监督的一种机制。

它通过风险识别、风险评估、风险防范等方法，确保企业经营活动的合法性、规范性和高效性。

二、内部控制与资本运营的关系内部控制与资本运营紧密相关，互为促进与支持的关系。

内部控制作为管理手段，可以有效地规范和保护企业的资本运营。

它通过建立内部审计、风险管理、内部监督等机制，保证了资本运营的持续稳定。

同时，良好的资本运营也能够为内部控制提供良好的环境和条件。

三、内部控制在资本运营中的应用1. 风险管理内部控制通过风险识别、风险评估和风险防范等措施，有效地管理资本运营过程中的各类风险。

这包括市场风险、信用风险、操作风险等。

通过制定适当的风险管理政策、流程与控制措施，可以最大限度地减少风险对资本运营的影响。

2. 资金运营内部控制在资金运营中起到了不可或缺的作用。

通过建立有效的资金管理政策和流程，可以确保资金的合理分配和高效利用。

同时，内部控制还可以通过建立支付控制、资金调拨控制等措施，防范和减少资金风险。

3. 内部审计内部审计是内部控制的重要组成部分，对于资本运营起到了监督和纠正的作用。

通过内部审计，企业可以对资本运营的各个环节进行全面、客观的审查，及时发现问题并采取措施加以解决。

4. 绩效评估内部控制与资本运营的绩效评估相互关联。

通过建立科学有效的绩效评估体系，可以监控和评估资本运营的绩效，并进行定期的调整和改进。

同时，绩效评估也可以为内部控制提供反馈和改进的依据。

综上所述，内部控制与资本运营密切相关，它们是相辅相成的关系。

内部控制通过风险管理、资金运营、内部审计、绩效评估等手段，对资本运营进行全面、有效的管理和控制。

浅谈营运资金的内部控制营运资金，也叫营运资本。

广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。

狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。

资金管理就是对企业流动资产及流动负债的管理。

一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。

搞好营运资金管理，必须解决好下面两个问题：第一，资金运用的管理。

主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。

第二，资金筹措的管理。

包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。

营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

因此，营运资金内部控制是企业内部控制中资金活动内部控制的重要组成部分。

企业必须要建立完善的营运资金内部控制制度。

关键环节及措施主要包括以下几方面:(1) 企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，加强对赊销和预购业务的控制，制定相应的应收账款、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，全面提升资金营运效率。

(2)企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。

严禁资金的体外循环。

(3) 企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。

企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以利用商业信用、在适当的时候向银行借款等方式获取资金。

资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。

(4)企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。

第一：企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析营运资金管理是企业管理中非常重要的一部分，直接关系到企业的生产经营效率和经济效益。

企业内部控制有效性是确保企业正常经营、降低风险和增强管理效率的基石。

因此，内部控制有效性对营运资金管理效果的影响至关重要。

首先，内部控制有效性对营运资金管理效果的影响体现在资金流程上。

营运资金的管理主要包括预算编制、资金计划、资金调度和监督等方面。

企业内部控制有效性的确立和实施，有利于规范资金的使用和管理，以及提高管理的效率和合理性。

通过内控机制，企业可以对营运资金的各个环节实施有效监管，减少不必要的资金支出，提高资金的使用效率，在极大程度上降低营运资金的风险和损失，优化资金的流动，实现对资金的细致管理。

其次，内部控制有效性对营运资金管理效果的影响还体现在风险控制上。

企业的营运资金管理涉及到资金流入和流出的过程，其中涉及到的风险包括市场风险、信用风险和操作风险。

企业内控机制的有效建立和实施可以对风险进行及时的监控和预警，减少因操作失误、信用问题或市场变化导致的资金风险，降低企业的财务风险，提高企业的整体竞争力。

最后，内部控制有效性对营运资金管理效果的影响还体现在企业治理上。

企业的治理水平与管理效果密切相关，而企业内控机制的建立和实施，对于企业高效透明、规范合法地开展经营活动起到关键作用。

完善的内控机制能够保证营运资金管理过程的合法性和透明度，减少资金操作和财务报表方面产生的风险，提高企业的公信力和可信度，进而可以吸引更多的合作伙伴和投资者，为企业的可持续发展提供良好的基础。

总之，企业内部控制有效性是影响营运资金管理效果的最核心因素之一，它可以规范企业资金流程、降低风险、提高治理效果。

企业应当加强内部控制机制的完善和实施，从而更加合理、高效地管理和运用营运资金，全面提高企业管理效果，推动企业可持续发展。

内部控制有效性对营运资金管理效果的影响分析随着企业经营环境的变化和竞争的加剧，营运资金的管理对企业的发展至关重要。

内部控制是企业管理的基础，它涵盖了企业的制度、流程、规范和行为等方面，对企业的运营和管理起着基础性、保障性的作用。

内部控制的有效性对于企业的营运资金管理效果有着重要的影响。

内部控制的有效性可以提高营运资金的安全性。

营运资金是企业日常营运活动所需的资金，对企业的经营活动起着支撑作用。

如果企业的内部控制不健全，存在漏洞和弱点，容易导致资金流失、挪用和内部欺诈等问题。

而有效的内部控制制度可以通过建立完善的资金管理制度、审批流程和权限控制等方式，减少资金风险，确保资金的安全性和稳定性。

内部控制的有效性可以提高营运资金的利用效率。

有效的内部控制可以帮助企业优化资金运营流程，提高资金使用的效率。

通过规范的财务管理制度，企业可以加强资金监管和控制，合理安排资金的使用，避免资金的闲置和浪费，同时减少资金流转的时间和成本，提高资金的周转速度和营运效率。

内部控制的有效性可以提高企业的风险防范能力。

营运资金管理往往伴随着一定的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

有效的内部控制可以通过制定严格的风险控制政策和管理制度，加强风险预警和监控，提高追踪、评估和应对风险的能力。

在企业面临风险时，有效的内部控制可以快速识别和应对，降低风险带来的损失和影响，保护企业的营运资金安全。

内部控制的有效性可以提高企业的信誉度和竞争力。

有效的内部控制制度可以加强财务信息的透明度和准确性，提高企业的信誉度和声誉。

通过规范的财务管理制度，企业可以提高财务信息的及时性和准确性，增加与投资者、供应商和金融机构的合作和交流的信任度，提高企业的竞争力。

内部控制的有效性对营运资金管理效果有着重要的影响。

有效的内部控制可以提高营运资金的安全性、利用效率、风险防范能力，同时提高企业的信誉度和竞争力。

企业应高度重视内部控制的建立和完善，不断优化和改进内部控制制度，提升营运资金管理的效果。